FOCUS

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate

Il valore delle rendite e pensioni, nonché il valore dei diritti reali di uso, usufrutto e abitazione, sono determinati usando coefficienti aggiornati periodicamente sulla base della variazione del tasso legale di interesse.

Il decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze del 27 dicembre 2024 riporta le modalità di calcolo dei diritti di usufrutto e delle rendite o pensioni in ragione della nuova misura del saggio di interesse pari al 2,00% dal 01.01.2025.

Le regole del regime forfettario dal 2025 punto per punto; eBook in pdf di 75 pagine aggiornato alla Legge di Bilancio 2025

Tutte le regole del regime forfettario dal 1° gennaio 2025 punto per punto, tutte le regole e una guida ai calcoli di convenienza con gli ultimi chiarimenti delle Entrate, in un ebook in formato pdf di 75 pagine.

• Esclusione dei rimborsi spese dal reddito imponibile
• Nuova soglia redditi da lavoro dipendente e pensione
• Contratti misti lavoro dipendente e P.IVA
• Novità emissione fatture semplificate
• Calcoli di convenienza

Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025

Si amplia la platea dei contribuenti che possono accedere al regime forfetario con tassa piatta al 15%. Nel 2025, infatti, potranno accedere anche i soggetti che nel 2024 hanno percepito redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente entro i 35.000 euro, e non più entro 30.000 euro come previsto in precedenza.

Arriva poi la possibilità di emettere fatture semplificate anche per importi superiori a 400 euro.

Infine, i rimborsi spese da parte dei clienti non dovranno più essere dichiarati come reddito. Confermate le altre norme che consentono il mantenimento del regime solo per chi ha ricavi o compensi entro gli 85.000 euro annui. In vigore anche l'aliquota super ridotta al 5% per cinque anni applicabile esclusivamente per le nuove attività ovvero le nuove partite IVA.

Per chi accede al regime forfettario arriva anche la possibilità di “contratti misti” di lavoro dipendente a part-time e a partita IVA con lo stesso datore di lavoro, purché si tratti di impresa con oltre 250 dipendenti.

Nell’ebook tutte le novità, una guida ai calcoli di convenienza e gli ultimi chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate.

Indice

Premessa

1. Le regole di base
   1.1 Caratteristiche generali
   1.2 Semplificazioni e adempimenti
   1.3 Soggetti ammessi
   1.3.1 Le imprese familiari
   1.4 Le spese per il personale
   1.4.1 Le comunicazioni obbligatorie
2. I casi di incompatibilità
   2.1 Casi di esclusione in base all'attività
   2.1.1 Regimi speciali IVA
   2.1.2 Residenza, cessioni di immobili e di autovetture nuove
   2.2 La partecipazione a società
   2.2.1 I raggruppamenti temporanei
   2.2.2 Le imprese familiari
   2.2.3 Le s.r.l.
   2.3 Attività professionale per il precedente datore di lavoro
   2.3.1 La verifica a fine anno
   2.3.2 Nessun divieto per le attività già in corso
   2.4 Divieto di cumulo con i redditi da lavoro oltre i 30.000 euro
   2.5 Premi di risultato e periodi di preavviso
   2.6 Casi di disapplicabilità
   2.6.1 Libero professionista e amministratore di s.r.l. controllata dai genitori
   2.6.2 Commercialista socio di s.r.l. con stessa attività
   2.6.3 Ingegnere con quota di s.r.l. che esercita altra attività
   2.6.4 Avvocato socio accomandante della sas del padre
   2.6.5 Ditta individuale e liquidazione di Srl
   2.6.6 Commercialista con il 50% di Srl che svolge altra attività
   2.6.7 Medico socio di una sas che diverrà s.r.l.
   2.6.8 Cessione nuda proprietà di una quota di sas
   2.6.9 Controllo di s.r.l. che opera nello stesso settore
   2.6.10 Terapista dipendente che svolge attività in forma privata
   2.6.11 Forfetario senza impedimenti per chi partecipa ad una nuova società in altro settore
3. Ricavi e attività
   3.1 Le percentuali di redditività
   3.2 Subentro in un'attività in essere
   3.3 Lo svolgimento di più attività
   3.4 Il rilievo dei diritti d'autore
   3.5 Indennità di maternità
4. La flat tax al 5% per le nuove attività
   4.1 Solo nuove attività
   4.2 Il triennio di riferimento
   4.3 L’attività svolta in precedenza
   4.4 Durata dell'aliquota al 5%
   4.5 Tirocinio e praticantato
5. Adempimenti e fatturazioni
   5.1 La richiesta della partita IVA per autonomi e professionisti
   5.1.1 L'apertura della partita IVA per l'attività d'impresa
   5.2 La tenuta della contabilità
   5.3 Le dichiarazioni da riportare sulle fatture
   5.3.1 Ritenuta d'acconto e fatture per bonus casa
   5.4 Le regole per le operazioni sull’estero
   5.5 La fattura semplificata
   5.6 Regime di cassa anche per le imprese
   5.7 Esclusione dei rimborsi spese dal reddito imponibile
6. La previdenza
   6.1 I versamenti degli iscritti ad un Ordine
   6.2 La Gestione Separata INPS
   6.2.1 Contributi obbligatori anche per chi ha un lavoro dipendente o è già pensionato
   6.2.2 Le regole per chi svolge più attività
   6.3 Il regime ordinario della Gestione commercianti e artigiani
   6.3.1 Il regime contributivo agevolato
   6.4 Le regole per la deduzione dei contributi
7. Il passaggio alla flat tax per chi è già operativo
   7.1 Nessuna istanza
   7.2 Le regole per il versamento dell'IVA
   7.2.1 L’ultima dichiarazione annuale prima del regime forfetario
   7.3 La gestione dei ricavi
   7.4 Il riporto delle perdite per le attività imprenditoriali
8. Fuoriuscita dal regime per superamento limite di redditi
   8.1 Fuoriuscita nell’anno successivo
   8.2 La rettifica IVA nella prima dichiarazione
   8.3 Fuoriuscita dal regime nello stesso anno d’imposta
   8.4 Casi pratici risolti dalle Entrate
9. I calcoli sulla convenienza
   9.1 Il ruolo dell'IVA
   9.2 Le detrazioni IRPEF
10. I contratti misti lavoro dipendente - free lance
    10.1 Contratti a part-time e prestazioni professionali
    10.2 Forfettario anche per i lavoratori autonomi in caso di contratti di prossimità
    10.3 Niente sovrapposizioni di attività
    10.4 Solo contratti certificati
    Appendice normativa
    Decreto legislativo 13 novembre 2024 n.180 “Attuazione della direttiva (UE) 2020/285 del Consiglio del 18 febbraio 2020 che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda il regime speciale per le piccole imprese e della direttiva UE 2022/542 del Consiglio del 5 aprile 2022 recante modifica delle direttive 2006/112/CE e (UE) 2020/285 per quanto riguarda le aliquote dell'imposta sul valore aggiunto”
    Decreto legislativo 13 dicembre 2024 n. 192 “Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF-IRES)”
    Legge 30 dicembre 2024 n. 207 “Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027” Art.1
    Legge 23 dicembre 2014 n. 190 “Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015)”. Art. 1
    Legge 29 dicembre 2022 n. 197 - Legge di Bilancio 2023

Raccolta delle principali carte di lavoro in formato Word ed Excel per facilitare lo svolgimento di un incarico di revisione legale inelle PMI

Il pacchetto raccoglie le principali carte di lavoro in formato Word ed Excel per facilitare lo svolgimento di un incarico di revisione legale in una società di piccole e medie dimensioni dalla fase iniziale di accettazione all’attività finale di rilascio della relazione.

Il tool vuole essere un semplice kit di supporto per organizzare l’attività di revisione legale e formalizzare adeguatamente le carte di lavoro. Il tool segue le indicazioni dei principi di revisione e prende spunto dalle linee guida e dai modelli di lavoro emanati dal CNDCEC.

Il tool fornisce, ovviamente, solo le principali carte di lavoro, e non va inteso come uno strumento esaustivo per lo svolgimento dell’incarico di revisione. È onere del revisore definire la corretta strategia di revisione e pianificare nel dettaglio i controlli da effettuare per il rilascio della certificazione.

Le carte di lavoro sono presentate per fase di revisione in modo da facilitare la pianificazione dell’incarico:

1. Accettazione e mantenimento
   1. Attestazione indipendenza
   2. Test indipendenza finanziaria
   3. Questionario verifica indipendenza
   4. Questionario accettazione
   5. Lettera di incarico
   6. Comunicazione elenco cariche
   7. Questionario mantenimento
   8. Memorandum di comprensione delle attività svolte dal fornitore dei servizi
2. Pianificazione
   1. Budget ore
   2. Significatività
   3. Significatività descrizione
   4. Memorandum pianificazione
3. Valutazione rischi
   1. Rischio intrinseco
   2. Rischio di controllo
   3. Rischio residuo
4. Verifiche trimestrali
   1. Verbale trimestrale revisione
5. Circolarizzazioni (lettere standard)
6. Inventario
   1. Questionario azienda procedura inventario
   2. programma di lavoro inventario fisico
   3. Riepilogo controlli quantità e tracing
   4. Carta di lavoro cotrolli
7. Controlli bilancio
   1. Piano di lavoro
   2. Selezione campione clienti
   3. Selezione campione fornitori
   4. Selezione codici per test valorizzazione
8. Verifiche conclusive
   1. Riepilogo rettifiche
   2. Eventi successivi
   3. Continuità aziendale
9. File definitivi
   1. Lettera di attestazione
   2. Relazione Revisore bilancio esercizio
   3. Relazione Revisore bilancio consolidato

Guarda il Video dimostrativo:

Standard di lettere di circolarizzazione in word per la verifica dei saldi a fine anno da parte del revisore e file excel per campionamento e monitoraggio

Il pacchetto comprende le lettere standard in formato word personalizzabile, per la predisposizione delle circolarizzazioni di fine anno da svolgere nell’ambito delle procedure di revisione.

Sono inoltre compresi:

• un file excel per il campionamento statistico (tecnica del MUS) per la selezione dei clienti / fornitori da selezionare
• un file excel per il monitoraggio delle risposte alle circolarizzazioni con evidenza delle risposte in accordo o con saldi da riconciliare.

Sono comprese le seguenti lettere di circolarizzazione in formato word personalizzabile:

• Clienti (in italiano e inglese)
• Fornitori (in italiano e inglese)
• Banche
• Leasing
• Assicurazioni
• Consulente fiscale
• Consulente del lavoro
• Legali
• Merci presso terzi
• Saldi infragruppo

Il file di selezione statistica (MUS) (file excel) garantisce una selezione casuale (per clienti e fornitori) in modo che ogni elemento della popolazione abbia una probabilità di essere incluso nel campione, ottemperando così a quanto richiesto dal paragrafo 8 del principio 530.

Il file di riepilogo delle circolarizzazioni (file excel) consente la mappatura della procedura:

• Data di primo invio
• Data di sollecito
• Monitoraggio risposte
• % di copertura del campione statistico
• Evidenza saldi da riconciliare
• Determinazione dell’errore rilevato e verifica della significatività.

Tutti i file possono essere stampati come carte di lavoro da inserire nel proprio dossier di revisione.

La guida pratica alla Due Diligence ESG lungo l’intera filiera produttiva: Obblighi di diligenza, trasparenza e responsabilità delle imprese; eBook 99 pag.

ESG e le catene del valore: Corporate sustainability Due diligence directive
Obblighi di diligenza, trasparenza e responsabilità delle imprese: gestire gli impatti negativi sui diritti umani e sull'ambiente lungo la catena del valore

• Creazione di un modello di impresa sostenibile
• Compliance e normative internazionali
• Best practices per una governance responsabile
• Mitigazione dei rischi ambientali e sociali
• Valutazione, monitoraggio e mitigazione impatti negativi

eBook in pdf di 99 pagine.

L'eBook offre un'analisi dettagliata della Corporate Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD), il nuovo quadro normativo europeo che impone alle imprese di gestire in modo responsabile gli impatti ambientali e sociali lungo l'intera filiera produttiva. L'opera si distingue per il suo approccio pratico, pensato per professionisti, imprenditori e consulenti, interessati a comprendere e implementare le nuove disposizioni in materia di sostenibilità d'impresa.

L'autrice accompagna il lettore nell'esplorazione delle novità legislative, soffermandosi su temi cruciali quali:

• Compliance ESG e obblighi di due diligence;
• Gestione del rischio e governance sostenibile;
• Strumenti tecnologici e innovazioni applicative;
• Dialogo con gli stakeholder e meccanismi di controllo;
• Best practices per un modello d’impresa sostenibile.

Indice

Introduzione

1. La Corporate Sustainability Due Diligence Directive e la Sostenibilità il framework normativo e non solo
   1.1 Lo Sviluppo Sostenibile la Sostenibilità e la Sostenibilità d’impresa da dove nascono una breve sintesi dei profili storici e dell’evoluzione normativa internazionale europea e nazionale
   1.2 Brevi riflessioni sul concetto di catena globale del valore sulle catene del valore sui diritti umani e sull’ambiente
   1.3 Le Imprese Transnazionali brevi riflessioni

2. L’iter di approvazione della CSDDD ed il complessivo cambio di passo della UE sulla Sostenibilità e sulle filiere produttive
   2.1 Le principali novità del testo normativo approvato
   2.2 Il testo definitivo della CSDDD ed il dovere di diligenza
   2.3 Conclusioni

3. L’ambito di applicazione Le esenzioni I principali passi che le aziende dovranno compiere
   3.1 L’ambito di applicazione
   3.2 Le esenzioni
   3.3 I principali passi

4. L’obbligo di diligenza
   4.1 La diligenza e la gestione del rischio
   4.2 L’integrazione del dovere di diligenza
   4.3 L’individuazione e la valutazione degli impatti negativi
   4.4 Attribuzione di priorità
   4.5 Prevenzione degli impatti negativi potenziali
   4.6 Dialogo con gli stakeholders
   4.7 Conclusioni

5. Sostenibilità e supply chain le PMI e gli strumenti tecnologici
   5.1 Il dovere di diligenza e la filiera
   5.2 Il contractual cascading
   5.3 La procedimentalizzazione e l’effetto domino
   5.4 La CSDDD le difficoltà applicative e la tecnologia
   5.5 Conclusioni

6. L’amministrazione del rischio e la sua gestione I controlli e le Autorità di Controllo
   6.1 La CSDDD ed il rischio
   6.2 La CSDDD e l’armonizzazione degli obblighi in materia di rischio
   6.3 La CSDDD e la gestione del rischio
   6.4 Le Autorità di Controllo

7. Le sanzioni

8. La procedura di reclamo e di notifica
   8.1 Le procedure di reclamo
   8.2 La notifica
   8.3 Conclusioni

9. Responsabilità civile delle società e diritto al pieno risarcimento
   9.1 Quando una società può essere ritenuta responsabile
   9.2 I procedimenti per il risarcimento del danno
   9.3 I procedimenti per il risarcimento del danno e l’extra-territorialità
   9.4 Il diritto al pieno risarcimento e la tutela reale

10. La Sostenibilità e la contract governance La Sostenibilità come clausola generale
    10.1 Il riconoscimento della Sostenibilità nell’ordinamento
    10.2 La natura giuridica della Sostenibilità
    10.3 Il contratto e la sua evoluzione
    10.4 La contract governance brevi cenni
    10.5 Il nuovo contratto brevi cenni
    10.6 La CSDDD il nuovo contratto e la clausola di sostenibilità
    10.7 L’estensione dell’efficacia soggettiva delle clausole all’epoca della CSDDD
    10.8 Conclusioni

Bibliografia – Letteratura menzionata

Sitografia

Giurisprudenza

File excel per il conteggio delle indennità spettanti all’agente o al rappresentante all’atto di cessazione del rapporto

File excel per il conteggio delle indennità spettanti all’agente o al rappresentante all’atto di cessazione del rapporto.

l file effettua il conteggio:

• Dell’indennità di risoluzione del rapporto (F.I.R.R.);
• Dell’indennità suppletiva di clientela;
• Dell’indennità meritocratica (con note di supporto per corretta compilazione).
• Dell’indennità di mancato preavviso

I conteggi possono essere effettuati sulla base dei seguenti accordi economici collettivi (attualmente in vigore):

• AEC Artigianato (del 10/12/2014);
• AEC Commercio (del 22/04/2013) e integrazione AEC commercio 29.03.2017;
• AEC Industria (del 30/07/2014).

A corredo i testi integrali degli accordi economici collettivi.

NB:  il regime transitorio non è gestito e che va calcolato manualmente.

Guarda il Video dimostrativo:

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per la mappatura dei crediti derivanti da agevolazioni fiscali alle imprese e per la gestione dei relativi utilizzi in F24

File excel per la mappatura dei crediti derivanti da agevolazioni fiscali alle imprese e per la gestione dei relativi utilizzi in F24:

• credito per investimenti in beni strumentali nuovi,
• credito ricerca e sviluppo,
• credito formazione 4.0,
• credito pubblicità,
• credito locazioni.

e la gestione del relativo utilizzo in F24 negli anni.

Il file consente di tracciare gli utilizzi in F24, anno per anno, evidenziando sempre il residuo credito disponibile.

E’ un file di supporto operativo che agevola la gestione dei crediti (resa complessa dalla stratificazione delle rate di compensazione nei diversi anni).

Il file non gestisce in automatico il calcolo dei crediti e nemmeno la ripartizione automatica delle rate di utilizzo in F24.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Tutti i casi di reverse charge, eBook in pdf di 120 pagine. Edizione 2025 aggiornata alla Legge di Bilancio 2025

Tutti i casi di reverse charge, eBook in pdf di 120 pagine.

• Reverse charge “interno”
• Reverse charge “esterno”
• Casi particolari
• Disciplina sanzionatoria
• Aspetti contabili

Edizione 2025 aggiornata alla Legge di Bilancio 2025

Un manuale pratico in pdf e aggiornato al 2025 per comprendere e applicare il regime del Reverse Charge. L’opera affronta tutte le casistiche, analizzando il Reverse Charge interno, esterno, casi particolari e la disciplina sanzionatoria, con un focus su:

• Settore edile: contratti di subappalto, servizi di pulizia, demolizione, installazione impianti.
• Settore tecnologico: cessioni di telefoni cellulari, dispositivi a circuito integrato, console di gioco, tablet e laptop.
• Settore energetico e rifiuti: trasferimenti di gas a effetto serra, certificati energetici e cessioni di rottami.
• Aspetti fiscali e contabili: normativa, sanzioni, ravvedimenti operosi e registrazioni contabili.

Arricchito da esempi pratici, schemi e riferimenti normativi, l'eBook è uno strumento essenziale per commercialisti, consulenti fiscali, imprese e professionisti che necessitano di un supporto chiaro e operativo.

Indice

Introduzione

1. Il Reverse charge "interno"
   1.1 Cessioni di oro da investimento e di oro industriale
   1.2 Prestazioni di servizi rese dai subappaltatori edili
   1.2.1 Contratto di subappalto
   1.2.2 Individuazione del “settore edile”
   1.2.3 Prestazioni di servizi rese da subappaltatori edili e rapporti associativi
   1.2.4 Prassi
   1.2.4.1 Reverse charge e General Contractor
   1.2.4.2 Reverse charge e noleggio di mezzi di trasporto
   1.2.4.3 Reverse charge e attività di ponteggio per conto terzi
   1.3 Cessioni di fabbricati
   1.3.1 Le cessioni di immobili abitativi
   1.3.2 Le cessioni di immobili strumentali
   1.3.3 Immobile non ultimato
   1.3.4 Il Reverse charge delle cessioni di fabbricato
   1.3.5 IVA e cessioni di immobili strumentali (schema)
   1.3.6 IVA e cessioni di immobili abitativi (schema)
   1.3.7 Aliquote IVA
   1.4 Prestazioni di servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relative ad edifici
   1.4.1 Definizione di “edificio”
   1.4.2 Servizi di pulizia
   1.4.3 Servizi di demolizione
   1.4.4 Servizi di installazione impianti
   1.4.5 Servizi di completamento
   1.4.6 Contratto unico di appalto
   1.4.7 Beni significativi
   1.4.8 Sovrapposizione di disciplina?
   1.5 Attività di trasporto, movimentazione merci e servizi di logistica
   1.6 Cessioni di telefoni cellulari e dispositivi a circuito integrato
   1.7 Console per gioco, tablet PC e laptop
   1.7.1 Esempio
   1.7.2 Esempio 2
   1.8 Reverse charge e settore energetico
   1.8.1 Trasferimenti di gas effetto serra
   1.8.2 Trasferimenti di certificati relativi a gas o energia elettrica
   1.8.3 Cessioni di gas e di energia elettrica a un soggetto passivo rivenditore
   1.9 Rifiuti e rottami
2. Il Reverse charge "esterno"
   2.1 Il presupposto territoriale
   2.2 Il funzionamento del Reverse charge "esterno"
   2.3 Requisito iscrizione VIES
   2.3.1 Operazioni effettuate a/da operatore non iscritto al VIES
   2.4 Modalità di applicazione
   2.5 Casi pratici
   2.5.1 Prestazione di servizi generici UE (B2B)
   2.5.2 Prestazione di servizi generici extra-UE (B2B)
   2.5.3 Prestazione di servizi generici UE (B2C)
   2.5.4 Acquisto di beni comunitari (B2B)
   2.5.5 Acquisto di beni extra-UE (B2B)
   2.6 Operazioni estere e regime IVA ordinario
   2.7 Documento emesso da rappresentante fiscale italiano
   2.8 Stabile organizzazione e Reverse charge
   2.8.1 Risposta a Interpello n. 57/2023
   2.8.2 Risposta a Interpello n. 336/2023
   2.9 Acquisto di beni/servizi da operatori sanmarinesi
3. Casi particolari
   3.1 Reverse charge e regime forfetario
   3.1.1 Il regime forfetario e il Reverse charge “interno”
   3.1.2 Il regime forfetario e il Reverse charge “esterno”: operazioni comunitarie
   3.1.3 Il regime forfetario e il Reverse charge “esterno”: operazioni extra-UE
   3.1.4 Commissioni pagate per servizi bancari e finanziari esteri e regime forfetario
   3.1.5 Acquisti in reverse charge da soggetto forfetario fuoriuscito dal regime
   3.1.6 Schema riepilogativo
   3.2 Reverse charge e Split payment
   3.3 Reverse charge e regime del margine
   3.3.1 Reverse charge e regime speciale agenzia di viaggio
   3.3.2 Reverse charge e regime del margine per le opere d’arte
   3.3.3 Reverse charge e regime del margine rottami e altri materiali di recupero
   3.3.4 Schema riepilogativo
   3.4 Reverse charge e regime IVA per cassa
4. Disciplina sanzionatoria Reverse charge
   4.1 Sanzione per omissione degli adempimenti annessi all’applicazione del Reverse charge
   4.2 Sanzione per irregolare assolvimento del tributo: IVA ordinaria anziché Reverse charge (9-bis1)
   4.3 Sanzione per irregolare assolvimento del tributo: Reverse charge anziché IVA ordinaria (9-bis2)
   4.4 Errata applicazione Reverse charge per operazioni esenti, non imponibili, non soggette e operazioni inesistenti (9-bis3)
   4.4.1 Operazioni esenti e reverse charge: recupero dell’IVA non detratta
   4.5 Schema riepilogativo
   4.6 Il ravvedimento operoso
   4.7 Gli aspetti sanzionatori autofatture elettroniche (TD17, TD18, TD19)
   4.8 Il ravvedimento operoso sanzioni autofatture elettroniche
5. Aspetti contabili (cenni)
   5.1 Il funzionamento del meccanismo di inversione contabile
   5.2 Tipologia documenti
   5.3 I codici natura IVA
   5.4 Registrazioni contabili
   5.5 Risvolti in dichiarazione IVA
   5.6 Esempio

Strumenti di ottimizzazione del costo del lavoro tra sostenibilità ed innovazione - aggiornato alla Legge di Bilancio 2025 - Data di uscita 30.01.2025

Il presente volume vuole essere uno strumento pratico per tutti gli operatori del settore, professionisti ed aziende, che abbiano necessità di strutturare politiche aziendali rivolte all’ottimizzazione del costo del lavoro tramite un approccio innovativo e attuale rappresentato dal welfare aziendale e dai fringe benefit, cogliendo tutte le particolarità, le funzionalità e le potenzialità che questi due strumenti permettono e che molto spesso vengono sottovalutati o fraintesi.
La corretta gestione di un piano di welfare rappresenta una funzione determinante per tutte le aziende che mirano al raggiungimento di una maggiore produttività attraverso sistemi che consentono di creare benessere e coinvolgimento dei lavoratori. Flexible benefit, premi di produzione, sostenibilità e work life balance sono argomenti che si intrecciano e si collegano, generando ragionamenti nel lettore che potranno poi essere riportati nella quotidianità professionale oppure direttamente in aziende con esempi pratici e modulistica a supporto.
La sfida di questo volume è dunque quella di voler rappresentare una guida operativa e pratica che coinvolga il professionista e l’azienda nella gestione di quegli strumenti che permettono di fidelizzare i lavoratori, aumentare il benessere e la produttività aziendali.

Tra gli strumenti previsti per il 2025 si ricordano ad esempio:
- la conferma delle soglie di non imponibilità,
- modifica alla tassazione delle auto date in uso promiscuo,
- la detassazione dei premi di produttività al 5%,
- la settimana corta come strumento di flessibilità

Paolo Stern
Presidente di Nexumstp Spa, Consulente del lavoro, esperto di diritto sindacale e relazioni industriali. Segue con attenzione i temi della sostenibilità e CSR. Docente a contratto in Università pubbliche e private. Autore di libri e pubblicazioni, opinionista e relatore in convegni e seminari.

Massimiliano Matteucci
Consulente del Lavoro in Roma, Milano e Bologna, Socio Nexumstp Spa. Cultore della materia presso la cattedra di Diritto del Lavoro presso l’Università “Niccolò Cusano” di Roma. Docente a contratto per master universitari di I e II livello. Professore a contratto di “Innovazione digitale e relazioni industriali” presso l’Università “Niccolò Cusano” di Roma.

Indice

Introduzione
1. Il welfare aziendale
1.1 Gli obiettivi
1.2 Come predisporre un piano di welfare
1.3 Paniere di beni e servizi
1.4 La redazione di un piano di welfare
1.5 La piattaforma
1.6 Misurare gli effetti post piano
1.7 Circolare INPS 31 maggio 2023, n. 49
2. Premi di risultato
2.1 Ambito soggettivo ed oggettivo
2.2 Riferimenti normativi
2.3 L’accordo
2.4 Aspetti retributivi, fiscali e previdenziali
3. La retribuzione
3.1 I compensi in natura
3.2 Deducibilità dei costi per l’impresa
4. Fringe benefit
4.1 Beni e servizi ceduti dall’azienda
4.2 Fringe benefit e rimborso delle utenze domestiche
4.3 PC, tablet e telefoni
4.4 Alloggio in uso al dipendente – House allowance
4.5 Prestito concesso ai dipendenti
4.6 Auto aziendale: novità e procedure operative
4.6.1 Auto aziendale in uso promiscuo al dipendente: aspetti contributivi e fiscali
4.7 Polizze assicurative
4.8 Stock option
4.9 Circolare Agenzia delle Entrate 7 marzo 2024, n. 5/E
5. L’applicazione del welfare in azienda
5.1 Welfare: il benessere in azienda
5.2 Le misure del welfare aziendale
5.3 Attivazione del welfare
5.4 Condizioni: categorie o generalità dei lavoratori
5.5 Modalità di adozione del welfare
5.6 Strumenti per l’attuazione del welfare
5.7 Welfare e premi di risultato
5.8 Welfare per obiettivi
5.9 Agevolazioni
5.10 Bozza di questionario 
5.11 Bozza di Regolamento welfare aziendale 
5.12 Bozza di Contratto integrativo aziendale 
5.13 Caso Luxottica
6. Da welfare aziendale a welfare sostenibile: la visione alternativa di uno strumento ordinario
6.1 Premessa
6.2 La sostenibilità ambientale in azienda
6.3 Le richieste dei lavoratori
6.4 Welfare sostenibile
6.5 Welfare sostenibile e misure di wellbeing: il lavoro agile
6.6 Le definizioni
6.8 Curiosità: quali sono i giorni della settimana ideali per lavorare in smart working?
6.9 Fab working, una nuova accezione di lavoro agile
6.10 Welfare sostenibile e misure di wellbeing: misure di mobility management
6.11 Welfare sostenibile e misure di wellbeing: politiche di whistleblowing
6.12 Welfare sostenibile e misure di wellbeing: misure per garantire la parità di genere
6.13 L’importanza della figura della Consigliera di parità nel progetto di Regione Emilia-Romagna
6.14 Perché adottare misure di welfare aziendale: il recesso dei talenti
6.15 Il fenomeno del quiet quitting
6.16 Il fenomeno del job creep o work creep
6.17 I nuovi rischi psicosociali nelle piccole aziende
6.18 Il burnout della Yolo Generation
6.19 Misure di welfare, salute e sicurezza sul lavoro: i rischi psicosociali e come prevenirli
6.20 Il benessere in ambiente di lavoro
6.21 Quanto è importante creare un ambiente di lavoro sano e positivo?
6.22 Il work-life balance
6.23 L’organizzazione e lo stress lavoro-correlato
6.24 La mindfulness in azienda
6.25 Il welfare aziendale che produce credito: le misure di investimento mediante il modello OT23
6.26 L’intervento E-18 e il ruolo del welfare aziendale
7. Nuovi strumenti di flessibilità. La settimana corta
7.1 La c.d. settimana cortissima. La distribuzione del tempo di lavoro nella contrattazione collettiva
7.2 L’origine del fenomeno
7.2.1 Le influenze esercitate dalla legislazione emergenziale durante la pandemia da Covid-19
7.3 Il lavoro che non può essere svolto da remoto e l’alternativa al lavoro agile
7.4 L’organizzazione della settimana corta. Analisi della contrattazione collettiva
7.4.1 Il venerdì breve nel caso Stellantis
7.4.2 La flexi-week adottata da Awin Italia
7.5 Il ruolo dei permessi e le conseguenze retributive: l’orario non è più il principale criterio
7.6 Gli effetti della settimana corta sulla salute psicofisica dei lavoratori
7.7 Incidenza della settimana corta sul work life balance
7.8 Esperienze applicative
7.9 L’accordo innovativo in Luxottica
7.9.1 Il funzionamento della settimana corta e il ruolo rivestito dalla contrattazione collettiva
7.9.2 Beneficiari ed esclusi
7.9.3 Le opinioni dei dipendenti
7.10 La sperimentazione “apripista” di Intesa Sanpaolo
7.10.1 L’evoluzione dello smart working
7.10.2 L’introduzione della settimana corta
7.10.3 Pareri e feedback del personale
7.11 Lamborghini raccoglie il testimone delle aziende
7.11.1 La settimana corta alternata
7.11.2 Pareri divergenti
SCHEDE DI SINTESI
1. Detassazione e contratto di secondo livello
2. Welfare e wellbeing
3 Schede di sintesi
3. Come costruire politiche di premialità aziendale e individuale
4. Risoluzione 25 settembre 2020, n. 55/E - Trattamento fiscale dei benefit offerti a categorie di dipendenti nell’ambito di un Piano welfare aziendale. Articolo 51, commi 1, 2, 3 e 4 del Testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 – Punti principali
5. Interpello 1° marzo 2024, n. 57 – Trattamento fiscale delle somme erogate alle lavoratrici madri

Le strutture extralberghiere – Gli adempimenti fiscali e contabili; eBook in pdf di 63 pagine

Le strutture extralberghiere – Gli adempimenti fiscali e contabili

• B&B – Case vacanza e altre strutture
• Locazione turistica
• Indici di imprenditorialità
• CIN dal 1° gennaio 2025
• Regole per la fatturazione
• Property manager

eBook in pdf di 63 pagine.

Questo eBook rappresenta una guida completa rivolta ai proprietari e gestori di strutture extralberghiere (B&B, case vacanza, guest house, agriturismi, ostelli) e a professionisti del settore.
Il manuale analizza nel dettaglio gli adempimenti amministrativi, fiscali e contabili per ogni tipologia di struttura, con un focus sulle novità legislative come l’introduzione del Codice Identificativo Nazionale (CIN) dal 1° gennaio 2025.

Le strutture ricettive extralberghiere (e paralberghiere) sono quelle strutture che offrono servizi di alloggio al pubblico, ma che non rientrano nella definizione di albergo o hotel. Col passare degli anni l’extralberghiero è emerso sempre più, inizialmente seguendo un percorso parallelo rispetto al “tradizionale” alberghiero, acquisendo forza e consenso.

Negli ultimi anni le strutture ricettive extralberghiere hanno ottenuto una vera e propria rivincita divenendo ormai competitor indiscusso delle strutture alberghiere. A fronte dello sviluppo della domanda si assiste ad una frammentazione normativa laddove ogni singola regione ha emanato la sua disciplina. Ancor più incerto è il quadro fiscale e, di conseguenza, contabile delle strutture non-alberghiere laddove convivono gestione di carattere imprenditoriale e non imprenditoriale.

Il tentativo di quest’opera è quello di fornire al lettore un approccio chiaro ai più importanti adempimenti fiscali e contabili delle principali tipologie di strutture di ospitalità non alberghiere.

L’autore, Tito Spiro Papa, commercialista esperto nel settore turistico, offre uno strumento indispensabile per chi opera nel mercato dell’ospitalità non alberghiera, con indicazioni pratiche, esempi di fatturazione e chiarimenti sui regimi fiscali (ordinario, forfettario e IVA).

Punti di forza:

• Descrizione dettagliata di tutte le strutture extralberghiere
• Novità normative, come il CIN e il CIR
• Guida pratica agli adempimenti fiscali e contabili
• Approfondimenti su regime IVA e regime forfettario

Indice

1. Introduzione
1.1 Strutture extralberghiere: cosa sono e quali sono le tipologie
1.2 Gli adempimenti amministrativi e le competenze statali e regionali sulle strutture turistiche e non turistiche
1.3 Il C.I.N.
1.4 Il C.I.R.
1.5 Denuncia degli alloggiati
1.6 Comunicazione Istat
1.7 Imposta di soggiorno

2. Il Bed & Breakfast
2.1 Introduzione
2.2 I diversi tipi di bed and breakfast
2.3 Indici di imprenditorialità e fiscalità
2.4 Adempimenti fiscali e contabili forma non imprenditoriale
2.5 Adempimenti fiscali e contabili forma imprenditoriale
2.5.1 Scontrino fiscale: regole di emissione
2.5.2 Fattura elettronica
2.5.3 Aliquota IVA applicabile
2.5.4 Regime forfettario per i B&B

3. Locazione turistica
3.1 Definizione
3.2 Modalità di gestione per la locazione turistica
3.3 Adempimenti per la locazione turistica non imprenditoriale
3.3.1 Locazioni brevi e Cedolare secca
3.3.2 Le regole per gli intermediari
3.3.3 Codice tributo 1919
3.3.4 Come compilare il Quadro RB: redditi fondiari
3.4 Locazione turistica imprenditoriale
3.5 Il property manager
3.5.1 Aspetti fiscali e contabili del “property management”
3.5.2 Regime forfettario per il property manager individuale
3.5.3 Regime normale

4. Case vacanza
4.1 Definizione
4.2 Normativa di riferimento
4.3 Casa vacanze: la forma imprenditoriale
4.4 Caratteristiche dell’immobile “casa vacanza”
4.5 Gestione abituale o occasionale
4.6 Adempimenti per l’avvio e gestione dell’attività
4.7 Disciplina Iva della casa vacanze
4.8 Gestione casa vacanze in forma non imprenditoriale
4.8.1 Dove si dichiarano i redditi percepiti dalle locazioni turistiche?
4.8.2 Imposta di registro

5. Guest house
5.1 Definizione
5.2 Aspetti fiscali della Guest House non professionale
5.3 Aspetti fiscali della Guest House professionale

6. Agriturismo
6.1 Definizione
6.2 Cenni sulla normativa
6.3 L’imprenditore agricolo professionale
6.4 Il trattamento fiscale delle attività agrituristiche
6.5 Adempimenti contabili
6.6 Adempimenti dichiarativi

7. Ostelli per la gioventù
7.1 Definizione e particolarità
7.2 Trattamento fiscale e contabile

8. Attività extralberghiere “minori”
8.1 Foresterie per turisti
8.2 Centri soggiorno studi
8.3 Rifugi alpini ed escursionistici
8.4 Condhotel
8.5 Aparthotel

9. Riepilogo regole per la fatturazione delle attività turistiche imprenditoriali e non imprenditoriali
9.1 Chi è tenuto ad emettere fattura
9.2 Quando fatturare
9.3 A chi fatturare
9.4 Aliquota IVA, esenzioni ed esclusioni
9.5 Corrispettivi telematici
9.6 Penali e risarcimenti
9.7 Reverse charge
9.8 Locazione turistica imprenditoriale

Bibliografia