FOCUS

Tutte le regole da seguire per ottenere la certificazione ISEE con 100 risposte a quesiti; eBook di 76 pagine, con normativa e modulistica

Guida alle novità dell'ISEE 2025 con 100 risposte a domande frequenti.

• Esclusione titoli di Stato e libretti postali
• Supporto famiglie con disabili
• Nuova soglia ADI
• Isee precompilato e corrente
• Risposte a 100 domande frequenti

Aggiornato al messaggio INPS n. 1895 del 16.06.2025

eBook in pdf di 76 pagine.

DSU in versione precompilata con esclusione automatica dei titoli di Stato fino a 50.000 euro. Le novità sono operative dal 16 giugno. L’INPS ha infatti aggiornato il sistema come annunciato con il messaggio 1895/2025. Nel messaggio sono anche illustrate le regole per escludere gli importi da parte di chi presenta la DSU in modalità autodichiarata.

Pubblicato il nuovo modello di DSU per la richiesta dell'ISEE 2025 aggiornato alle ultime novità. Con le modifiche introdotte dalla legge di Bilancio sono stati rivisti i livelli ISEE per ottenere diverse prestazioni e l’accesso sarà più facile anche grazie all’entrata in vigore delle norme che escludono dal calcolo gli importi incassati a titolo di Assegno unico universale ai fini di alcune prestazioni. In tutti i casi non vengono più conteggiati nel patrimonio mobiliare i titoli di Stato e postali fino a 50.000 euro, grazie all’entrata in vigore del DPCM “Modifiche al regolamento di cui al decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 5 dicembre 2013, n. 159, concernente la revisione delle modalità di determinazione e dei campi di applicazione dell’indicatore della situazione economica equivalente (ISEE)”.

Previsto infine l’innalzamento a 10.140 euro dai precedenti 9.360 del requisito per l’Assegno di inclusione e per il Supporto formazione e lavoro (6.000 euro nel 2024). Resta invece confermato a 9.000 euro il reddito necessario per poter considerare autonomi i figli universitari fuori sede.

Nucleo familiare a sé per le donne inserite in percorsi di protezione dalla violenza di genere. Ammessa la possibilità per i coniugi separati di far parte dello stesso nucleo familiare ai fini dell'assegno di inclusione, se autorizzati a risiedere nello stesso appartamento.

Nell’ebook tutte le novità del 2025.

Indice

Premessa
1. DSU e ISEE
 1.2 Quando occorre l’ISEE
 1.2 Le prestazioni nazionali
  1.2.1 Assegno unico fuori dall’ISEE per asilo nido e bonus nuove nascite
  1.2.2 Nuova soglia per l’ADI
 1.3 I bonus legati all’ISEE per gli interventi a livello locale
 1.4 I modelli
 1.5 La durata
 1.6 Le novità della DSU 2025
 1.7 Le variazioni nel nucleo familiare
  1.7.1 I gradi di disabilità ai fini ISEE
  1.7.2 Prestazioni per i disabili fuori dall’ISEE

2. Conteggi e regole
 2.1 I calcoli
 2.2 La scala di equivalenza
 2.3 Le maggiorazioni per numero di componenti
 2.4 Le spese detraibili
 2.5 Le detrazioni per il patrimonio mobiliare

3. Il nucleo familiare
 3.1 Nucleo familiare e stato famiglia
 3.2 Le regole per i soggetti coniugati
  3.2.1 Quando i coniugi fanno nucleo a sé
  3.2.2 Il nucleo familiare per l’Assegno di inclusione
 3.3 I figli minori
 3.4 I figli maggiorenni non conviventi
 3.5 Gli studenti universitari

4. Redditi e patrimonio rilevanti ai fini ISEE
 4.1 La lista
 4.2 Il patrimonio immobiliare
  4.2.1 Immobili vincolati e inagibili
 4.3 Terreni
 4.4 Immobili all’estero
 4.5 Investimenti e depositi
 4.6 I conti correnti
 4.7 I depositi in titoli
 4.8 Come compilare la DSU per escludere i titoli esenti

5. Redditi da autocertificare
 5.1 Redditi soggetti a imposta sostitutiva
 5.2 Redditi esenti da imposte
 5.3 Assegni di mantenimento
 5.4 Redditi fondiari non soggetti all’IMU
 5.5 Auto e moto di grossa cilindrata

6. L’ISEE per le prestazioni specifiche
 6.1 Prestazioni agevolate di natura socio-sanitaria
 6.2 Assistenza a ciclo continuo
 6.3 Prestazioni agevolate rivolte a minorenni
 6.4 Prestazioni per il diritto allo studio universitario
  6.4.1 Quando si rientra nel nucleo dei genitori
 6.5 Dottorato di ricerca

7. DSU precompilata
 7.1 I dati precaricati
 7.2 Gli elementi di riscontro
  7.2.1 Esito del riscontro dell’Agenzia delle Entrate
 7.3 Il patrimonio mobiliare
  7.3.1 In caso di difformità
 7.4 L’accesso alla DSU precompilata

8. Presentazione tramite CAF o ad un Patronato
 8.1 I costi
 8.2 La documentazione

9. L’ISEE corrente
 9.1 Condizioni per la richiesta
 9.2 La componente reddituale
 9.3 La riduzione del patrimonio
 9.4 La compilazione del modello
 9.5 I documenti da allegare
 9.6 La durata della certificazione
 9.7 Aggiornamento in caso di modifica del nucleo familiare

Domande e risposte
Appendice normativa
 Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 5 dicembre 2013, n. 159
 Decreto del Presidente della Repubblica 30 maggio 1989, n. 223
 Legge 30 dicembre 2024, n. 207

File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2025

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2025 e IRAP 2025. 

Il file verrà aggiornato una volta disponibili i modelli ministeriali.

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2025 e del Modello IRAP 2025 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la precompilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente informativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcune tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL “fiscale” per gli interessi, test società non operative, deduzione irap spese personale, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• Il quadro CP (concordato preventivo biennale)
• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. È stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.
Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2010 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

Dichiarazione dei redditi dell’Imprenditore Agricolo: regimi fiscali, attività connesse e novità | Corso Online ON DEMAND - NON ACCREDITATO

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Guida alla dichiarazione dei redditi per l’Imprenditore agricolo: dai regimi fiscali alle attività connesse, con attenzione alle novità della riforma.

Il webinar si propone di offrire un’analisi approfondita delle modalità di compilazione e presentazione della dichiarazione dei redditi per gli imprenditori agricoli, siano essi titolari di impresa individuale o società semplice.

Oltre all’attività agricola in senso stretto, saranno esaminate le attività connesse, tra cui agriturismo, trasformazione e vendita diretta dei prodotti, prestazione di servizi, produzione di energia da fonti rinnovabili, enoturismo e oleoturismo, evidenziando il loro trattamento fiscale.

Ampio spazio sarà dedicato alle novità introdotte dalla riforma fiscale in materia di coltivazioni indoor e al nuovo regime fiscale riservato alle imprese agricole giovanili, con l’obiettivo di chiarire vantaggi, obblighi e implicazioni operative per i contribuenti e per i consulenti fiscali.

Il webinar è rivolto a imprenditori agricoli, consulenti fiscali, tecnici agronomi, CAA e professionisti del settore agricolo.

Programma

L’imprenditore agricolo e le forme giuridiche

• Impresa individuale
• Società semplice
• Altre forme societarie
• Criteri di determinazione del reddito agrario e dominicale

La dichiarazione dei redditi: aspetti operativi

• Modello Redditi PF e SP: quadri di interesse
• Termini, adempimenti e modalità di trasmissione
• Differenze tra ordinario e regime forfettario agricolo

Le attività connesse: inquadramento fiscale

• Agriturismo: regime naturale e opzionale
• Trasformazione e vendita diretta dei prodotti
• Fornitura di servizi
• Produzione di energia da fonti rinnovabili
• Enoturismo e oleoturismo: criteri di assimilazione all’agriturismo

Novità della riforma fiscale

• Introduzione della fiscalità per le coltivazioni indoor
• Requisiti, limiti e modalità di tassazione
• Breve illustrazione del nuovo regime fiscale per le imprese agricole giovanili (agevolazioni, durata e condizioni di accesso)

Docenti

Luca Bianchi
Dottore Commercialista in Rimini, è esperto in fiscalità, consulenza aziendale e pianificazione strategica.

Stefano Neri
Coordinatore del team Innovazione, Ricerca e Sviluppo delle attività aziendali per ConsulenzaAgricola.it, AreaDati e AgriVendolo.

Destinatari del Corso

Il corso è aperto a tutti gli interessanti e in particolare si rivolge a:

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Imprenditori agricoli
• Consulenti fiscali
• Tecnici agronomi
• Centro di assistenza agricola (CAA)
• Professionisti del settore agricolo

Accreditamento

• Non accreditato

Il corso online è fruibile sia da pc che da dispositivi mobili (smartphone/tablet).
Non occorrono né webcam né microfono.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 formazione@maggioli.it

Come accedere alla registrazione

La registrazione rimane visibile per 365 giorni dall’acquisto.

Excel di calcolo dell'Irpef 2025 con le nuove aliquote e nuovi criteri di attribuzione detrazioni e del trattamento integrativo con tabelle di confronto

Utile tool in excel "Simulatore imposte: calcolo nuova Irpef 2025, detrazioni e cedolare secca" che consente di effettuare il calcolo dell’IRPEF con le nuove aliquote 2025 e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni per lavoro dipendente e del trattamento integrativo, oltre al calcolo Bonus o detrazione cuneo fiscale 2025 ai sensi della legge n.207 del 30/12/2024 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario. 

Il tool mette a confronto le annualità 2024 e 2025 e consente di calcolare anche la cedolare secca in presenza di locazioni brevi, ai sensi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2024 (art.1 comma 63 legge n. 213 del 30.12.2023).

In sostanza l'applicativo consente di calcolare:

• IRPEF con la nuova modulazione delle aliquote;
• Detrazioni da lavoro dipendente;
• Detrazioni da pensione;
• Bonus o detrazione cuneo fiscale 2025;
• Detrazioni da lavoro autonomo o assimilato;
• Coefficiente familiare per tetto alle detrazioni 2025;
• Trattamento integrativo;
• Bonus Tredicesima (Natale);
• Cedolare secca al 26% per locazioni brevi.

dopo aver inserito i dati relativi a:

• Redditi Fondiari
• Reddito da Lavoro Dipendente/Pensione
• Redditi di Lavoro Autonomo, Impresa e Partecipazione
• Redditi di Capitale
• Redditi Diversi
• Altri Redditi
• Carichi di Famiglia
• Eventuali oneri deducibili

In seguito viene sviluppata una tabella che mette a confronto il 2024 e il 2025 con particolare attenzione all’imposta lorda e netta, detrazione teorica ed effettiva, trattamento integrativo; il confronto mostra anche il risparmio fiscale complessivo (in termini assoluti e percentuali) derivante dal riordino del sistema fiscale.

Guida al monitoraggio fiscale con compilazione del Quadro RW | Webinar ON DEMAND - NON ACCREDITATO

FWTP00033

L’incontro è dedicato al tema del monitoraggio fiscale con l’ottica della compilazione del modello dichiarativo (Quadro RW).

Pur nel rispetto di un rigore scientifico, l’approccio sarà oltremodo pratico – operativo. Ampio spazio verrà dato agli esempi pratici e ai quesiti dei partecipanti cui si darà risposta in contraddittorio con i partecipanti stessi.

Programma

I soggetti obbligati

• Persone fisiche 
• Società semplici e assimilati
• Enti non commerciali
• Titolari effettivi

Il quadro RW casella per casella

• Analisi ragionata di ogni singola casella del quadro RW con il corredo delle specifiche tecniche

Gli investimenti oggetto di monitoraggio

• Le attività finanziarie
• Le attività patrimoniali
• Le criptovalute e le criptoattività

Le lettere di compliance dell’Agenzia

• Esame ragionato di lettere di compliance

Il ravvedimento del quadro RW

• Sanzioni vecchie e nuove: quali applicare?
• Il ravvedimento “assistito”

Docenti

Ennio Vial
Dottore Commercialista in Castelfranco Veneto (Treviso), opera nel settore della consulenza in materia di fiscalità internazionale, di operazioni straordinarie, di riorganizzazione di patrimoni familiari e trust. Amministratore di Trust Company.
È relatore per molteplici enti di formazione e pubblica da oltre venti anni articoli e libri per riviste ed editori del settore. Collabora con Commercialista Telematico in qualità di Autore e Relatore.

Silvia Bettiol
Dottoressa Commercialista in Montebelluna (Treviso), si dedica alla consulenza in materia di fiscalità internazionale, di operazioni straordinarie e di trust. Ha maturato una significativa esperienza in tema di comunicazione delle holding e adempimenti del trust. Procuratrice di Trust Company.
È relatrice e autrice per enti formativi e editori del settore. Collabora con Commercialista Telematico in qualità di Autrice e Relatrice.

Adriana Barea
Dottoressa Commercialista in Morgano (Treviso). Si occupa di fiscalità, contabilità e bilancio.
È, inoltre, dedita alla consulenza in materia di riorganizzazioni di gruppi finalizzate anche al ricambio generazionale. È relatrice e autrice di pubblicazioni su temi di sua competenza.

Destinatari del Corso

Il corso è aperto a tutti gli interessanti e in particolare si rivolge a:

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Consulenti fiscali

Accreditamento

• Non accreditato

Il corso online è fruibile sia da pc che da dispositivi mobili (smartphone/tablet).
Non occorrono né webcam né microfono.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 formazione@maggioli.it

Come accedere alla registrazione

La registrazione rimane visibile per 365 giorni dall’acquisto.

Raccolta completa di 7 Tools excel utili per la compilazione delle Dichiarazioni dei redditi 2025 ad un prezzo speciale!

Una raccolta completa in un unico Pacchetto dei nostri Tools excel per la compilazione delle Dichiarazioni 2024, ad un prezzo speciale!

Il Pacchetto contiene i seguenti fogli di calcolo, venduti anche singolarmente:

1. Calcolo IRES e IRAP 2025 - Redditi Società di Capitali
2. Calcolo Redditi e Irap 2025 Società di Persone
3. Quadro RE 2025
4. Quadro RG ditte individuali in semplificata
5. Elementi contabili ISA 2025
6. Modello IVA 2025
7. Visto di conformità IVA e altri crediti fiscali 2025

ATTENZIONE: I singoli prodotti del Pacchetto rientrano tutti nell'"Abbonamento alla Banca Dati Utility"

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

Foglio excel che riproduce il quadro RE del Modello Redditi PF 2025 per la determinazione del reddito da lavoro autonomo da esercizio di arti o professioni

Foglio excel che riproduce il quadro RE del modello Redditi PF 2025 per la determinazione del reddito da lavoro autonomo derivante dall’esercizio di arti o professioni.

Il file è utile per pre-compilare il quadro RE (con il dettaglio analitico di ogni rigo compilato) effettuando una quadratura con i dati di contabilità (il file contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione).

E’ possibile stampare il quadro una volta completato.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente

Guida alla compilazione del Quadro RW della Dichiarazione redditi 2025, investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio IVIE/IVAFE; 104 pagine

Guida alla Compilazione del Quadro RW - Speciale Dichiarazione dei Redditi 2025

• Titolare effettivo
• Trust
• Polizza estera
• Criptoattività
• IVIE, IVAFE e imposta sulle CRIPTO
• Sanzioni e ravvedimento

Nell'ebook in pdf di 104 pagine, esempi pratici di compilazione del quadro RW.

La Guida alla compilazione del Quadro RW – Speciale Dichiarazione dei Redditi 2025, a cura della dott.ssa Silvia Bettiol, è uno strumento operativo aggiornato e completo per tutti i professionisti e contribuenti chiamati a gestire obblighi di monitoraggio fiscale relativi ad attività e investimenti detenuti all’estero.

Con uno stile chiaro e approfondito, l’ebook analizza le regole per la compilazione del quadro RW del Modello Redditi, alla luce delle più recenti novità normative e prassi dell’Agenzia delle Entrate, comprese quelle riguardanti IVIE, IVAFE e la nuova imposta sulle cripto-attività introdotta nel 2023.

Contenuti principali

• Obblighi dichiarativi per persone fisiche, enti non commerciali e società semplici
• Determinazione del titolare effettivo secondo le attuali regole antiriciclaggio e fiscali
• Gestione delle attività estere attraverso trust, polizze estere e società in Paesi non collaborativi
• Esclusioni soggettive e oggettive dal monitoraggio fiscale
• Indicazioni operative e esempi pratici di compilazione
• Focus su cripto-attività: monitoraggio, tassazione e novità dal 2025
• Approfondimenti su IVIE, IVAFE, ravvedimento operoso e sanzioni
• Schemi di sintesi e tabelle di riferimento

A chi si rivolge

La guida è pensata per:

• Dottori commercialisti
• Consulenti fiscali
• CAF e centri di assistenza
• Soggetti fiscalmente residenti con attività o investimenti all’estero
• Studenti e cultori del diritto tributario internazionale

Indice

Quadro RW Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio IVIE/IVAFE

1. Soggetti obbligati al monitoraggio fiscale
   1.1 La mera disponibilità

2. Titolare effettivo
   2.1 L’approccio look through per i titolari effettivi di società paradisiache

3. Attività estere detenute tramite un trust
   3.1 La disciplina ante D.Lgs. 90/2017
   3.2 La disciplina post D.Lgs. 90/2017 e post D.Lgs. 125/2019

4. La Polizza Estera
   4.1 Polizze assicurative e IVAFE

5. Gli esempi della C.M. 38/E/2013

6. Esoneri soggettivi

7. Esoneri oggettivi

8. Cripto attività (criptovalute incluse)
   8.1 Il monitoraggio fiscale delle cripto attività dal periodo d’imposta 2023

9. Gli investimenti

10. Le attività estere di natura finanziaria
    10.1 La presunzione di fruttuosità

11. Gli importi in valuta estera

12. Valorizzazione degli investimenti e delle attività di natura finanziaria e patrimoniale
    12.1 Gli immobili
    12.2 Gli immobili che non hanno subito variazioni nel corso dell’anno precedente
    12.3 Le attività finanziarie e le cripto attività
    12.4 Il Prospetto di riepilogo per l’Amministrazione finanziaria

13. La compilazione del quadro
    13.1 IVAFE
    13.2 IVIE
    13.3 Imposta sulle cripto attività

14. Esempi di compilazione del quadro

15. Periodi di accertamento

16. La presunzione di reddito

17. Sanzioni e ravvedimento operoso del quadro RW
    17.1 Il ravvedimento operoso

18. Il ravvedimento dell’IVIE, dell’IVAFE e delle Cripto attività
    Modello Redditi 2025 Quadro RW

Concordato preventivo biennale (CPB) - Aggiornato al D.lgs. 81/2025 correttivo e integrativo della riforma fiscale - eBook pdf 74 pagine

Guida in pdf sui profili operativi del Concordato preventivo biennale (CPB), una nuova opportunità per contribuenti e fisco.

• Pro e contro dell’adesione al CPB
• Profili dichiarativi
• Cessazione e decadenza del concordato
• Dichiarazione di Manleva per i clienti

Aggiornato al D.lgs. 81/2025 correttivo e integrativo della riforma fiscale in vigore dal 13.06.2025.

eBook in pdf di 74 pagine.

La guida definitiva al Concordato Preventivo Biennale (CPB), un istituto di innovazione fiscale introdotto dal D.Lgs. 13/2024.

Questo ebook offre un approccio pratico e approfondito per orientare professionisti e imprese nella gestione del rapporto con il fisco. Aggiornato al D.lgs. n. 81/2025 correttivo e integrativo della riforma fiscale, in vigore dal 13.06.2025, e arricchito con analisi operative, è lo strumento ideale per chi desidera sfruttare al meglio le opportunità di tax compliance.

Il D.lgs. Correttivo 81/2025 ha introdotto una riformulazione selettiva e più rigorosa del CPB, limitandone l’accesso, imponendo maggiore selettività sui soggetti e soglie di convenienza fiscale, oltre a semplificazioni procedurali. In particolare:

• viene introdotto un tetto massimo di reddito per applicare l’imposta sostitutiva opzionale (art. 20-bis d.lgs. 13/2024);
• si aggiungono nuove cause di esclusione e decadenza che riguardano nello specifico i professionisti e le associazioni professionali di cui fanno parte;
• viene abrogato il concordato per i contribuenti in regime forfetario, si ricorda infatti che per questi contribuente l’applicazione era sperimentale per il solo 2024;
• è differito il termine entro il quale aderire alla proposta di concordato, ovvero dal 31 luglio il termine viene prorogato al 30 settembre.

Cosa troverai in questa guida

Quadro normativo chiaro e sistematico

• Evoluzione normativa del CPB e riferimenti agli articoli di legge
• Ambito soggettivo e requisiti per l’accesso
• Specifiche su soggetti ISA e forfetari, con focus sulle novità 2025

Guida operativa all’adesione

• Modalità di accesso al CPB: requisiti, adempimenti, scadenze
• Procedura passo-passo per l’accettazione della proposta
• Istruzioni per la compilazione del modello REDDITI e del modulo CPB

Calcolo del reddito e tassazione

• Metodologia per la determinazione del reddito d’impresa o di lavoro autonomo
• Regole per il calcolo dell’IRAP
• Nuove aliquote opzionali per la tassazione del reddito incrementale (10%, 12%, 15%)

Casi di esclusione, cessazione e decadenza

• Tabella completa e commentata delle cause che impediscono o fanno cessare gli effetti del concordato
• Novità introdotte dal D.lgs. 81/2025, come le soglie di ricavi e i vincoli di gruppo
• Effetti della decadenza e possibilità di ravvedimento

Valutazione costi/benefici

• Analisi dei vantaggi fiscali per chi aderisce al CPB
• Esempi numerici a confronto tra reddito concordato e reddito effettivo
• Rischi e limiti dell’istituto: quando conviene e quando no

Modelli e documenti utili

• Fac-simile di dichiarazione di manleva per i clienti
• Appendice normativa aggiornata
• Riepilogo scadenze, obblighi e strumenti software (ISA e REDDITI)

Indice

1. Nozione e Finalità, ambito soggettivo, requisiti di accesso (e di esclusione), panoramica normativa 
2. Focus Decreto Correttivo (Art. 4 D.lgs. n.108/2024) 
3. Focus Decreto Legislativo 12.06.2025 n.81 
4. Profili operativi e attuativi: disciplina generale e profili specifici per i contribuenti ISA 
5. Punti di forza e di “debolezza” dell’adesione al CPB 
6. Cessazione e decadenza degli effetti del concordato 
7. Profili dichiarativi - modalità di accesso al CPB 
8. Focus soggetti “forfettari” 
9. Obblighi connessi e conseguenti all’adesione al CPB 
10. I chiarimenti di Agenzia Entrate – la Circolare n. 18/E del 2024 
11. Bozza manleva Professionista per contribuente che aderisce (o non aderisce) al CPB 
12. Appendice normativa

File Excel per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Persone 2025 e IRAP 2025

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del modello REDDITI SP 2025 e del modello IRAP 2025 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per la compilazione dei quadri più complessi della dichiarazione per le società di persone (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente compilativi e quelli meno utilizzati). 

Il file è dotato di alcuni fogli di supporto (es. foglio per gestione spese di rappresentanza, test di comodo, credito di imposta nuovi investimenti ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

Il conteggio IRAP viene effettuato sia mediante il metodo “a valori fiscali” che con il metodo “a valori di bilancio”. Il file determina i versamenti dovuti per saldo e acconti (con metodo storico), sia in ipotesi di versamento unico che rateizzato e con/senza maggiorazione 0,4%. 

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente riportato nel software utilizzato per l’invio telematico.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO UNICO SP:

• il quadro CP (concordato preventivo biennale)
• il quadro RF (fino alla determinazione del reddito)
• il quadro RG
• il quadro RS (anche per il test di comodo)
• il quadro RV
• il quadro RU (per il credito di imposta nuovi investimenti e altri crediti)

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IP
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse. Viene creato in automatico il prospetto di attribuzione del reddito ai soci con eventuali ritenute d’acconto spettanti;
• il quadro RG per la determinazione del reddito in caso di regime contabile semplificato;
• la determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce i quadri del modello Irap automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.

In automatico il calcolo degli acconti dovuti con il metodo storico e il prospetto rateizzazione per saldo e primo acconto imposte.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)