FOCUS

Temi svolti 2025 - di Claudio Orsi - Maggioli Editore - 184 pagine

Questa raccolta di temi, giunta alla XX edizione, è uno strumento sintetico, ma, al tempo stesso, completo, per la preparazione dei candidati all’Esame di abilitazione per Commercialista.

Il testo propone elaborati che tengono conto delle più recenti innovazioni apportate nei vari ambiti disciplinari, presentando anche temi relativi alla finanza aziendale, disciplina molto gettonata dalle Commissioni esaminatrici. In aggiunta ai temi per le materie aziendali e giuridiche, che offrono la massima varietà di argomenti, il volume presenta varie esercitazioni di ragioneria generale e applicata, tecnica professionale e contenzioso tributario.

Le tracce proposte rientrano tra quelle che più di frequente sono assegnate in sede di esame di Stato. La proposizione di uno schema di analisi del singolo quesito permette poi al lettore di acquisire un metodo per affrontare in maniera razionale la prova.

Numerosi elaborati hanno carattere interdisciplinare, sia per sollecitare il candidato a non procedere a uno studio nozionistico, sia perché temi meramente descrittivi si limiterebbero a replicare quanto può dire un qualunque volume utilizzato dal candidato per la preparazione all’esame. Questa raccolta si dimostra in ogni suo aspetto uno strumento di sicura utilità per tutti i candidati.

Claudio Orsi
Dottore commercialista e Revisore legale.

Indice

Prefazione 
Prima Prova Scritta
Materie Aziendali
1. Ragioneria generale e applicata: Contabilità industriale 
2. Revisione aziendale: Imposte differite 
3. Economia aziendale: Aggregazioni di imprese
4. Tecnica bancaria: Cambiale e sconto cambiario 
5. Tecnica professionale: Valutazione d’azienda
6. Finanza aziendale: Swap e contratti a termine 
Seconda Prova Scritta
Materie Giuridiche
7. Diritto commerciale: Il diritto di ispezione dei libri sociali da parte dell’ex sindaco di una società per azioni
8. Diritto tributario: Investimenti immobiliari e mobiliari
9. Diritto commerciale e diritto tributario: Distribuzione riserve da parte di società di capitali
10. Diritto fallimentare: Gli effetti della liquidazione giudiziale
11. Diritto tributario: Compensi reversibili
12. Diritto privato e diritto tributario: Comunione e divisione ereditaria
13. Contabilità e diritto tributario: Il riscatto anticipato di un immobile condotto in leasing 
14. Diritto tributario: Imposta di bollo
Terza Prova Scritta
Esercitazione/Contenzioso Tributario
15. Diritto tributario: Ravvedimento operoso 
16. Ragioneria generale e applicata: Bilancio consolidato
17. Ragioneria generale e applicata: Scritture contabili relative a operazioni particolari di gestione
18. Tecnica professionale : Fusione di società
19. Ragioneria generale e applicata/Tecnica professionale : Cessione d’azienda 
20. Tecnica industriale e commerciale/ Tecnica professionale: Due diligence contabile e fiscale 
21. Contenzioso tributario: Istanza di autotutela 
22. Contenzioso tributario: Ricorso tributario
23. Contenzioso tributario: Controdeduzioni all’appello presentato dall’Ufficio

KIT 3 volumi per la preparazione al concorso 2025 - di Claudio Orsi - Maggioli Editore - 1480 pagine - pubblicazione febbraio 2025

Il presente kit è un utilissimo strumento di preparazione all’Esame di abilitazione 2025 per Dottore Commercialista.

Il kit è composto dai seguenti volumi:

1. › Manuale pratico: Un testo completo e aggiornato che, per schematicità dell’esposizione e qualità dei contenuti, è particolarmente adatto per chi deve affrontare l’esame di Stato per l’abilitazione professionale. Il “Manuale” è un efficace strumento riassuntivo dei vari argomenti che potranno essere richiesti ai candidati. Nella sezione online è disponibile il Tutor Digitale, nuovo strumento di supporto allo studio.
2. › Temi svolti: una ricca rassegna ragionata di temi svolti, per consentire al candidato di familiarizzare con le prove d’esame. Gli elaborati sono aggiornati alle più recenti novità legislative, affrontano una gran varietà di argomenti, hanno una connotazione pratico-operativa e rientrano tra quelli più frequentemente assegnati in sede d’esame.
3. › Esercitazioni:  Un volume realizzato per rispondere alle specifiche necessità di preparazione dei candidati dottori commercialisti, dal carattere eminentemente pratico. A tal fine, l’opera raccoglie una selezione delle “terzine” di temi (e, pertanto, anche di quelli che non sono stati effettivamente sorteggiati) proposte nelle principali università sedi d’esame. Sono state selezionate le tracce maggiormente gettonate, assicurando la più ampia copertura degli argomenti potenzialmente oggetto d’esame.

Claudio Orsi
Dottore commercialista e Revisore legale

Indice

Dottore Commercialista Esame di Stato 2025 - Manuale Pratico

Prefazione alla diciannovesima edizione
1 Diritto commerciale 
1. Imprenditore
1.1 Disciplina dell’imprenditore commerciale
1.2 Piccolo imprenditore
1.3 Imprenditore agricolo 
1.4 Impresa familiare
1.5 Artigiani
1.6 Lo Statuto delle imprese 
1.7 La responsabilità delle persone giuridiche: il d.lgs. 231/2001
1.8 Liberalizzazione dell’avvio dell’attività
1.9 Tribunale delle imprese
2. Collaboratori dell’imprenditore 
2.1 Lavoratore subordinato
2.2 Lavoratore autonomo
2.3 Institore
2.4 Procuratore
2.5 Commesso
2.6 Associato in partecipazione 
3. Azienda 
3.1 Trasferimento dell’azienda
3.1.1 Affitto e usufrutto d’azienda
3.2 Segni distintivi dell’azienda
3.2.1 Ditta
3.2.2 Insegna 
3.2.3 Marchio 
4. Diritti d’utilizzazione delle opere dell’ingegno 
4.1 Diritto d’autore 
4.2 Brevetti 
4.2.1 Brevetto per invenzioni industriali
4.2.2 Brevetto per modelli di utilità e disegni ornamentali
5. Concorrenza fra imprenditori
5.1 Limiti alla concorrenza
5.1.1 Patto di non concorrenza 
5.1.2 Limiti legali alla concorrenza
5.1.2.1 Limiti dettati dal codice civile
5.1.2.2 Regole antitrust 
5.2 Consorzio
2 Titoli di credito
1. Profili generali
1.1 Caratteri del titolo di credito
1.2 Fasi 
1.3 Ammortamento
2. Cambiale 
2.1 Requisiti formali
2.1.1 Pagamento della cambiale
2.2 Bollo 
2.3 Cambiale “in bianco”
2.4 Accettazione nella tratta 
2.5 Avallo
2.6 Girata 
2.7 Clausole della cambiale
2.8 Obbligazioni cambiarie
2.9 Tutela cambiaria 
2.9.1 Azioni cambiarie 
2.9.1.1 Protesto
2.9.2 Azioni extracambiarie 
2.10 Cambiali finanziarie
3. Assegno 
3.1 Assegno bancario
3.1.1 Requisiti dell’assegno bancario
3.1.1.1 Requisiti formali
3.1.1.2 Requisiti di regolarità
3.1.2 Disciplina della circolazione dell’assegno bancario 
3.1.3 Pagamento dell’assegno bancario 
3.1.4 Clausole dell’assegno bancario 
3.1.5 Traveller’s cheque 
3.1.6 Ammortamento dell’assegno bancario
3.2 Assegno circolare 
3.2.1 Requisiti formali dell’assegno circolare
3.2.2 Requisiti di regolarità dell’assegno circolare 
3.2.3 Pagamento dell’assegno circolare 
3.2.4 Ammortamento dell’assegno circolare
3 Società di persone
1. Profili generali del contratto di società
1.1 Particolari tipologie societarie 
1.2 Società tra professionisti
1.3 Società benefit
2. Società di persone
2.1 Società semplice 
2.1.1 Costituzione e conferimenti
2.1.2 Amministrazione
2.1.3 Rappresentanza 
2.1.4 Responsabilità 
2.1.4.1 Responsabilità per le obbligazioni sociali
2.1.4.2 Responsabilità per le obbligazioni del socio
2.1.5 Utili
2.1.6 Scioglimento
2.1.6.1 Scioglimento della società semplice 
2.1.6.1.1 Obblighi dei liquidatori
2.1.6.2 Scioglimento del rapporto sociale limitatamente a un singolo socio 
2.2 Società in nome collettivo (“S.n.c.”)
2.2.1 Ragione sociale 
2.2.2 Atto costitutivo
2.2.3 Amministrazione 
2.2.4 Rappresentanza
2.2.5 Responsabilità 
2.2.6 Utili
2.2.7 Scioglimento della S.n.c
2.3 Società in accomandita semplice (“S.a.s.”)
2.3.1 Amministrazione della S.a.s
2.3.2 Soci accomandanti 
2.3.3 Cause di scioglimento della S.a.s
4 Società per azioni (S.p.A.)
1. Atto costitutivo e statuto 
1.1 Soci della S.p.A. 
1.1.1 S.p.A. unipersonale 
1.1.2 Soci di società quotate
1.2 Iscrizione della S.p.A. e nullità
1.3 Costituzione per pubblica sottoscrizione
1.4 Patti parasociali
2. I conferimenti 
2.1 Acquisti della società da promotori/fondatori/soci/amministratori 
2.2 Socio moroso 
2.3 Conferimenti senza perizia 
3. Le azioni 
3.1 Profili generali
3.2 Tipologie di azioni
3.2.1 Pegno/usufrutto/sequestro delle azioni
3.3 Gli strumenti finanziari partecipativi
3.4 Trasferimento delle azioni 
3.5 Acquisti di azioni proprie
3.5.1 Sottoscrizione reciproca di azioni e sottoscrizione di azioni proprie 
3.5.2 Acquisto di azioni della controllante da parte delle sue controllate 
3.5.2.1 Definizione di società “controllata” e “collegata”
3.5.2.2 Disciplina dell’acquisto/sottoscrizione di azioni della controllante
3.5.3 Divieto concessione prestiti o garanzie per l’acquisto di azioni proprie 
3.6 Partecipazioni in altre imprese
4. Assemblea 
4.1 Convocazione 
4.2 Assemblea ordinaria
4.2.1 Competenze
4.2.2 Quorum costitutivo
4.2.3 Quorum deliberativo
4.2.4 Riunione 
4.3 Assemblea straordinaria 
4.3.1 Competenze
4.3.2 Quorum costitutivo
4.3.3 Quorum deliberativo 
4.4 Assemblee speciali 
4.5 Nullità e annullabilità delle deliberazioni assembleari
4.5.1 Nullità
4.5.1.1 Termini per l’impugnazione
4.5.2 Annullabilità delle deliberazioni assembleari
4.5.3 Procedimento di impugnazione
4.6 Diritto di intervento 
4.6.1 Conflitto di interessi 
4.6.2 Lavori assembleari
4.7 Rappresentanza in assemblea 
4.8 Società quotate
5. Organi sociali 
5.1 Modello tradizionale
5.1.1 Amministratori 
5.1.1.1 Nomina 
5.1.1.2 Poteri 
5.1.1.3 Cessazione dalla carica 
5.1.2 C.d.A. 
5.1.2.1 Comitato esecutivo/amministratore delegato
5.1.2.2 Deliberazioni del C.d.A. 
5.1.2.3 Divieto di concorrenza 
5.1.2.4 Conflitto d’interessi
5.1.2.5 Responsabilità dell’amministratore
5.1.2.5.1 Responsabilità verso la società
5.1.2.5.2 Responsabilità verso i creditori sociali
5.1.2.5.3 Responsabilità verso i singoli soci e terzi
5.1.2.6 Responsabilità dei direttori generali
5.1.3 Collegio Sindacale
5.1.3.1 Nomina dei sindaci
5.1.3.2 Cessazione dei sindaci 
5.1.3.3 Doveri dei sindaci 
5.1.3.4 Poteri dei sindaci
5.1.3.5 Riunioni del Collegio Sindacale
5.1.3.6 Responsabilità dei sindaci
5.1.3.7 Denunce dei soci 
5.1.4 Revisione legale dei conti
5.1.4.1 Soggetti abilitati 
5.1.4.2 Nomina e revoca 
5.1.4.3 Compiti
5.1.4.4 Poteri 
5.1.4.5 Responsabilità 
5.2 Modello monistico
5.2.1 Assemblea
5.2.2 C.d.A. 
5.2.3 Comitato per il Controllo sulla Gestione 
5.2.3.1 Nomina
5.2.3.2 Cessazione 
5.2.3.3 Poteri del CCG
5.2.3.4 Doveri del CCG
5.2.3.5 Riunioni del CCG
5.2.4 Revisione legale 
5.3 Modello dualistico 
5.3.1 Assemblea 
5.3.2 Consiglio di Gestione 
5.3.2.1 Nomina
5.3.2.2 Azione sociale di responsabilità
5.3.3 Consiglio di Sorveglianza 
5.3.3.1 Nomina
5.3.3.2 Poteri del C.d.S 
5.3.3.3 Doveri del C.d.S
5.3.3.4 Riunioni del C.d.S
5.3.3.5 Responsabilità 
5.3.4 Revisione legale 
6. Obbligazioni
6.1 Emissione
6.1.1 Competenza
6.1.2 Limiti
6.1.3 Diminuzioni patrimoniali
6.1.4 Contenuto del titolo
6.1.5 Obbligazioni con clausole di subordinazione e/o partecipazione agli utili 
6.2 Organizzazione degli obbligazionisti
6.2.1 Assemblea degli obbligazionisti
6.2.1.1 Convocazione
6.2.1.2 Poteri 
6.2.1.3 Funzionamento
6.2.1.4 Impugnazioni
6.2.2 Rappresentante comune degli obbligazionisti
6.2.2.1 Nomina
6.2.2.2 Obblighi
6.2.2.3 Diritti
6.3 Obbligazioni convertibili
6.3.1 Emissione 
6.3.2 Variazioni del capitale sociale
7. Libri sociali 
7.1 Obbligati
7.2 Ispezione
8. Utili della S.p.A. 
8.1 Vincoli alla distribuzione
8.2 Procedimento di distribuzione 
8.3 Acconti
9. Variazioni statutarie
10. Recesso
10.1 Motivi per il recesso 
10.1.1 Cause inderogabili 
10.1.2 Cause derogabili
10.1.3 Cause di recesso convenzionali
10.2 Adempimenti 
10.2.1 Esercizio del diritto 
10.2.2 Valore di recesso
10.2.3 Liquidazione delle azioni 
10.2.4 Azioni riscattabili 
11. Modifiche del capitale
11.1 Aumento di capitale 
11.1.1 Aumento a pagamento
11.1.1.1 Diritto d’opzione 
11.1.2 Aumento di capitale gratuito
11.1.3 Aumento di capitale senza perizia di stima
11.2 Riduzione del capitale sociale
11.2.1 Riduzione facoltativa
11.2.2 Riduzione per perdite 
11.2.2.1 Perdite > 1/3 capitale sociale e capitale sociale ≥ minimo legale
11.2.2.2 Perdite > 1/3 capitale sociale e capitale sociale < minimo legale
12. Patrimonio destinato
12.1 Costituzione
12.2 Adempimenti operativi
13. Finanziamenti destinati
5 Società in accomandita per azioni (S.a.p.a.) 
1. Profili generali
2. Accomandatari 
2.1 Diritti
2.2 Doveri
6 Società a responsabilità limitata (S.r.l.) 
1. Costituzione della S.r.l.
2. Conferimenti 
2.1 Socio moroso 
3. S.r.l. unipersonale
4. Quote
4.1 Circolazione delle quote 
5. Postergazione dei finanziamenti dei soci
6. Recesso del socio
6.1 Cause di recesso
6.1.1 Cause inderogabili
6.1.2 Cause convenzionali
6.2 Valore di recesso 
6.3 Liquidazione
7. Esclusione del socio 
8. Decisioni dei soci
8.1 Assemblea dei soci 
8.2 Invalidità delle decisioni dei soci
8.2.1 Decisioni annullabili 
8.2.2 Decisioni nulle
8.3 Procedimento di impugnazione 
9. Amministrazione 
9.1 Responsabilità degli amministratori 
9.2 Conflitto d’interessi 
10. Controllo sulla gestione della S.r.l.
11. Libri sociali obbligatori
12. Bilancio 
13. Modificazioni del capitale sociale
13.1 Aumento di capitale
13.1.1 Aumento a pagamento 
13.1.1.1 Aumento a pagamento delegato
13.1.2 Aumento gratuito
13.2 Riduzione del capitale
13.2.1 Riduzione facoltativa
13.2.2 Perdite > 1/3 capitale sociale e capitale sociale > minimo legale
13.2.3 Perdite > 1/3 capitale sociale e capitale sociale < minimo legale 
14. Titoli di debito
15. S.r.l. semplificata
16. S.r.l.-PMI
7 Società estere
8 Società cooperativa 
1. Profili generali
2. Società cooperative a mutualità prevalente
2.1 Requisiti formali
2.2 Requisiti sostanziali
2.3 Perdita della qualifica di “cooperativa a mutualità prevalente” 
3. Costituzione
4. Soci della cooperativa 
4.1 Numero minimo
4.2 Categorie di soci 
4.2.1 Soci cooperatori
4.2.2 Soci sovventori 
4.2.3 Soci finanziatori
4.2.4 Titolari di strumenti finanziari partecipativi
4.3 Diritti dei soci
4.3.1 Utili
4.3.2 Ristorni
5. Organi sociali 
5.1 Assemblea dei soci 
5.2 Consiglio d’Amministrazione (C.d.A.) 
5.3 Organo di controllo
5.3.1 Controllo interno 
5.3.2 Controllo esterno
5.4 Gruppo cooperativo paritetico
6. Modificazioni dell’atto costitutivo e operazioni straordinarie
6.1 Operazioni straordinarie
6.1.1 Trasformazione della cooperativa 
7. Trasferimento delle partecipazioni sociali 
8. Scioglimento del rapporto sociale
8.1 Liquidazione della cooperativa
8.2 Scioglimento del rapporto sociale limitatamente a un socio 
9. Mutue assicuratrici
10. Agevolazioni fiscali per le società cooperative
9 Direzione e coordinamento di società
1. Presunzione relativa 
2. Obblighi pubblicitari
3. Tutela soci e terzi 
3.1 Responsabilità
3.2 Diritto di recesso
3.3 Finanziamenti erogati dal soggetto che esercita D&C 
3.4 Operazioni intragruppo
10 Contabilità industriale
1. Profili generali
2. Funzione della contabilità industriale
3. Costi aziendali
3.1 Break even point
3.2 Modalità di calcolo dei costi 
3.2.1 Direct costing 
3.2.2 Full costing
3.2.3 Activity based costing (ABC) 
4. Pianificazione e controllo
4.1 Pianificazione
4.2 Programmazione
4.2.1 Budget 
4.3 Reporting 
11 Bilancio
1. Profili generali
1.1 Allegati 
1.1.1 Relazione sulla gestione 
1.1.2 Relazione del soggetto incaricato della revisione legale
1.2 Adempimenti 
1.3 Bilancio in forma abbreviata
1.4 Responsabilità e impugnazioni
2. Principi di bilancio 
2.1 Principi generali
2.2 Principi redazionali
2.3 Deroghe ai principi di bilancio 
3. Bilancio delle micro-imprese 
4. Principi contabili internazionali (IAS)
5. Principi contabili
6. Analisi di bilancio 
6.1 Riclassificazione 
6.1.1 Riclassificazione del Conto Economico
6.1.1.1 Schemi a disposizione dell’analista esterno
6.1.1.2 Schemi per l’analista interno
6.1.2 Riclassificazione dello Stato Patrimoniale 
6.1.2.1 Criterio finanziario 
6.1.2.2 Criterio della pertinenza gestionale
6.2 Analisi per indici 
6.2.1 Legenda 
6.2.2 Indici di solidità
6.2.3 Indici di redditività 
6.2.4 Indici di liquidità
6.2.5 Indici di sviluppo
6.3 Analisi per flussi
12 Bilancio consolidato
1. Profili generali
1.1 Soggetti obbligati alla redazione del bilancio consolidato
1.2 Esoneri dall’obbligo di consolidamento
1.3 Contenuto del bilancio consolidato 
1.3.1 Adattamenti 
1.4 Area di consolidamento
1.5 Conversione saldi dei bilanci in valuta
2. Premesse per la redazione del bilancio consolidato
3. Processo di consolidamento 
4. Casi particolari
4.1 Società quotate
4.2 Gruppi bancari 
4.3 Bilancio dei gruppi finanziari 
4.4 Bilancio consolidato dei gruppi assicurativi
5. Metodi di consolidamento
5.1 Consolidamento integrale 
5.1.1 Analisi delle principali operazioni di consolidamento
5.2 Consolidamento proporzionale
5.3 Metodo del Patrimonio netto 
5.4 Costo rettificato
13 La gestione della crisi d’impresa 
1. Aspetti generali 
1.1 Sovraindebitamento e soggetti non assoggettabili a liquidazione giudiziale
1.2 Obblighi degli interessati alla regolazione della crisi o dell’insolvenza 
1.3 Prededucibilità dei crediti
1.4 Aspetti processuali
2 Composizione negoziata della crisi 
2.1 Caratteri generali 
2.1.1 Le misure premiali 
2.2 L’esperto
2.3 La procedura di composizione negoziata
2.3.1 La procedura di segnalazione anticipata 
2.3.2 Le misure protettive e cautelari e le altre tutele per l’imprenditore
2.3.3 La transazione fiscale 
2.4 Gestione dell’impresa 
2.5 Chiusura della procedura
2.6 Concordato semplificato per la liquidazione del patrimonio
2.7 L’esdebitazione 
3. Strumenti di regolazione della crisi e dell’insolvenza
3.1 Competenza 
3.1.1 Imprenditore cessato o defunto 
3.1.2 Eredità giacente
3.2 Accesso alle procedure
3.2.1 Procedura 
3.2.2 Strumenti di regolazione concordata (concordato preventivo/accordi di ristrutturazione del debito)
4. Gli strumenti di regolazione della crisi
4.1 Piano attestato di risanamento 
4.1.1 Accordi di ristrutturazione dei debiti 
4.1.2 Piano di ristrutturazione soggetto a omologazione 
4.1.3 Convenzione di moratoria 
4.1.4 Transazione fiscale-contributiva e accordi su crediti contributivi 
4.2 Procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento
4.3 Liquidazione controllata
4.4 Concordato minore 
4.5 Concordato preventivo 
4.5.1 Concordato fiscale e contributivo
4.5.2 Figure del concordato
4.5.3 Effetti della presentazione della domanda di concordato preventivo 
4.5.4 La prededuzione nel concordato 
4.5.5 Procedura
5. La liquidazione giudiziale
5.1 Attori della liquidazione giudiziale 
5.1.1 Il Tribunale e il giudice delegato
5.1.2 Il curatore 
5.1.3 Il Comitato dei creditori 
5.2 Gli effetti della liquidazione giudiziale 
5.2.1 Gli effetti per il debitore 
5.2.2 Effetti per i creditori 
5.2.2.1 Crediti particolari 
5.2.3 Effetti sugli atti pregiudizievoli ai creditori 
5.2.4 Effetti sui contratti in corso 
5.3 Custodia e amministrazione dei beni in liquidazione giudiziale 
5.4 L’accertamento del passivo e dei diritti dei terzi 
5.4.1 Domande tardive 
5.5 Esercizio provvisorio dell’impresa e affitto di azienda 
5.6 Liquidazione dell’attivo 
5.6.1 Riparti parziali
5.7 Chiusura della liquidazione giudiziale 
5.7.1 Riapertura della liquidazione giudiziale
5.8 Proposta di concordato nella liquidazione giudiziale 
5.8.1 Risoluzione, annullamento e riapertura del concordato
5.9 Liquidazione giudiziale e concordato per le società
5.10 Gruppi di imprese
5.10.1 Concordato (o accordo di ristrutturazione) di gruppo
5.10.2 Liquidazione giudiziale di gruppo
5.10.3 Procedure di regolazione della crisi/insolvenza di gruppo 
5.11 Liquidazione giudiziale e misure cautelari
5.12 Disposizioni penali
5.12.1 Reati del debitore
5.12.2 Reati del curatore
5.12.3 Reati di terzi
5.12.4 Reati in caso di concordato preventivo, accordi di ristrutturazione dei debiti e convenzione di moratoria 
5.12.5 Reati del professionista incaricato di relazioni/attestazioni rilevanti
5.12.6 Reati nelle procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento e nella procedura di composizione della crisi 
5.13 Aspetti fiscali della liquidazione giudiziale
5.13.1 Determinazione del reddito della procedura 
5.13.2 Obblighi del sostituto d’imposta 
5.13.3 Revoca della liquidazione giudiziale
5.13.4 IVA 
6. La liquidazione coatta amministrativa
6.1 Concordato della liquidazione coatta amministrativa 
7. Amministrazione straordinaria 
7.1 Presupposti
7.2 Procedura 
7.3 Effetti della sentenza dichiarativa di insolvenza
7.4 Effetti dell’apertura dell’amministrazione straordinaria
7.5 Cessione dell’azienda
7.6 Gruppo insolvente
7.7 Acconti e riparti
7.8 D.l. 347/2003 (c.d. “decreto Marzano”)
7.8.1 Concordato nel decreto Marzano 
14 IRPEF
1. Profili generali
1.1 Presupposto tributario
1.1.1 Proventi e costi derivanti da attività illecite 
1.1.2 Redditi in natura e in valuta
1.1.3 Valore normale
1.1.3.1 I conferimenti d’opera/servizi nella S.r.l.
1.2 Soggetti passivi
1.2.1 Residenza fiscale 
1.2.1.1 Regime dei neo-domiciliati
1.2.1.2 Tassazione dei non residenti
1.2.1.2.1 Redditi prodotti in Italia
1.2.2 Trasferimento all’estero della residenza 
1.2.2.1 Trasferimento di residenza (civilistica) all’estero
1.2.2.2 Trasferimento dell’azienda all’estero
1.2.3 Coniugi
1.2.4 Società di persone e assimilate
1.2.4.1 Determinazione dei redditi delle società di persone e assimilate 
1.2.4.2 Determinazione della base imponibile per gli enti collettivi di persone
1.2.5 Impresa familiare
1.2.6 Eredi 
2 Imponibile e imposta
2.1 Processo di determinazione della base imponibile 
2.1.1 Perdite
2.2 Determinazione dell’IRPEF dovuta
2.2.1 Regime sostitutivo degli impatriati 
2.2.2 Pensionati impatriati al Sud
2.3 Tassazione separata
2.3.1 Modalità di tassazione
2.3.2 Redditi soggetti a tassazione separata 
2.3.2.1 Redditi soggetti a tassazione separata per obbligo
2.3.2.2 Redditi che possono essere esclusi da tassazione separata per opzione
2.3.2.3 Redditi soggetti a tassazione separata per opzione 
2.4     Attività detenute nei paradisi fiscali 
3. Tipologie di reddito
3.1 Redditi fondiari
3.1.1 Redditi dei terreni
3.1.1.1 Norme agevolative 
3.1.1.2 Casi particolari 
3.1.2 Redditi dei fabbricati
3.1.2.1 Variazione del reddito dei fabbricati 
3.1.2.2 Casi particolari 
3.1.3     Cedolare secca sugli affitti
3.2 Redditi di capitale
3.2.1 Tipologie di reddito di capitale
3.2.1.1 Redditi soggetti a imposta sostitutiva/ritenuta a titolo d’imposta
3.2.2 Esclusioni dal reddito di capitale 
3.2.2.1 Redditi incerti
3.2.2.2 Redditi appartenenti alla sfera dell’impresa 
3.2.2.3 Recesso dei soci di società di persone 
3.2.2.4     Redditi diversi finanziari 
3.2.2.5 Somme non costituenti reddito 
3.2.3 Determinazione del reddito di capitale
3.2.4 Presunzioni in tema di redditi di capitale
3.2.4.1 Presunzione assoluta di distribuzione di riserve di utili 
3.2.4.2 Presunzioni relative in tema di mutui
3.2.5 Redditi di capitale di fonte estera
3.3 Redditi di lavoro dipendente
3.3.1 Base imponibile
3.3.1.1 Beni/servizi erogati al dipendente
3.3.1.2 Rimborsi spese
3.3.1.3 Dipendenti all’estero 
3.3.1.4 Frontalieri
3.3.1.5 Mance
3.3.2 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 
3.4 Redditi di lavoro autonomo 
3.4.1 Base imponibile
3.4.1.1 Componenti positivi del reddito professionale 
3.4.1.2 Spese deducibili dal reddito professionale
3.4.1.3 Esclusioni dal computo della base imponibile
3.4.2 Regimi di imposizione differenti da quello ordinario 
3.4.3 Redditi equiparati al lavoro autonomo
3.5 Redditi d’impresa 
3.5.1 Determinazione del reddito d’impresa 
3.5.1.1 Reti d’impresa 
3.5.1.2 Aziende trasferite per successione/donazione
3.5.2 Regimi di imposizione differenti da quello ordinario 
3.5.2.1 Contabilità semplificata
3.5.2.2 Regime forfetario 
3.5.2.3 Imprese di allevamento 
3.5.2.4 Reddito delle attività agricole eccedenti i limiti fiscali 
3.5.2.5 Reddito forfetario delle società agricole 
3.6 Redditi diversi
3.6.1 Plusvalenze da cessione di partecipazioni
3.6.2 Determinazione dei redditi diversi
4. Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
4.1 Addizionale regionale
4.2 Addizionale comunale
15 IRES
1. Profili generali 
1.1 La qualificazione dei soggetti passivi
1.2 Trust
1.3 Global minimum tax
2. Società di capitali ed enti commerciali residenti
2.1 Base imponibile 
2.1.1 Proventi e oneri da attività illecite
2.1.2 Perdite fiscali
2.2 Derivazione rafforzata 
2.2.1 Competenza fiscale
2.2.2 Imprese con bilanci IAS
2.2.3 Cambiamento dei principi contabili adottati 
2.3 Norme generali sulle valutazioni fiscali 
2.4 Incentivi per il reshoring8
2.5 Componenti positivi del reddito d’impresa
2.5.1 Ricavi
2.5.2 Plusvalenze
2.5.3 Sopravvenienze attive 
2.5.4 Dividendi
2.5.5 Interessi attivi 
2.5.6. Proventi esclusi dal reddito imponibile
2.5.7 Rimanenze finali
2.6 Componenti negativi del reddito d’impresa
2.6.1 Costo del lavoro
2.6.2 Imposte e contributi associativi
2.6.3 Oneri di utilità sociale 
2.6.4 Minusvalenze
2.6.5 Sopravvenienze passive
2.6.6 Perdite di beni e su crediti
2.6.7 Ammortamento beni materiali
2.6.8 Ammortamento beni immateriali 
2.6.9 Ammortamento finanziario 
2.6.10 Spese di rappresentanza 
2.6.11 Accantonamento per TFR e simili
2.6.12 Svalutazione crediti
2.6.13 Altri accantonamenti 
2.6.14 Interessi passivi 
2.6.15 Spese per alberghi e ristoranti 
2.7 Istituti IRES 
2.7.1 Trasparenza fiscale 
2.7.2 Consolidato nazionale
2.7.3 Consolidato mondiale
2.7.4 Tonnage tax 
2.8 Rapporti con l’estero
2.8.1 Transfer price
2.8.2 Costi con Paesi non collaborativi/black list 
2.8.3 Credito d’imposta estero 
2.8.4 Trasferimento all’estero di un imprenditore residente 
2.8.5 Trasferimento in Italia di un’impresa non residente
2.8.6 Branch exemption 
2.8.7 Disciplina CFC
2.8.8 Applicazione delle convenzioni internazionali
2.8.9 IVIE e IVAFE 
2.9 Disposizioni di contrasto ai disallineamenti da ibridi 
3. Società di comodo
3.1 Profili generali 
3.2 Verifica della società di comodo
3.3 Determinazione del reddito imponibile minimo
3.4 Accertamento 
16 Ritenute alla fonte 
1. Sostituti d’imposta
1.1 Adempimenti dei sostituti d’imposta
1.2     Classificazione delle ritenute alla fonte 
1.3 Base imponibile della ritenuta alla fonte
2. Redditi soggetti alla ritenuta alla fonte 
2.1 Redditi di lavoro dipendente
2.1.1 Ritenute di lavoro dipendente in appalti e subappalti
2.1.2 Ritenute su redditi da pensione 
2.2 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 
2.3 Redditi di lavoro autonomo 
2.4 Redditi di agenzia e simili 
2.5 Premi e vincite 
2.6 Indennità per la perdita dell’avviamento in caso di cessione di esercizi commerciali 
2.7 Contributi non statali a imprese
2.8 Redditi di capitale (diversi dai dividendi) 
2.8.1 Interessi su prestiti obbligazionari
2.8.2 Interessi su c/c e certificati di deposito emessi da banche e posta
2.8.3 Interessi e proventi da riporti e pronti contro termine
2.8.4 Proventi da OICR
2.8.5 Altri redditi di capitale
2.8.6 Imposta sostitutiva
2.8.7 Redditi di capitale esteri
2.8.8 Ritenuta su royalty a soggetti non residenti 
2.8.9 Interessi e royalty a società non residenti 
2.8.9.1 Interessi e royalty a società comunitarie 
2.8.9.2 Interessi, dividendi e royalty con società svizzere
2.9 Dividendi 
2.9.1 Ritenuta a titolo di imposta 
2.9.2 Non applicazione della ritenuta
2.9.3 Dividendi corrisposti da società o enti non residenti 
2.9.4 Applicazione della direttiva UE c.d. “madre-figlia” 
2.9.5 Azioni in deposito presso “Monte Titoli S.p.A.” 
2.9.5.1 Non residenti
2.10 Redditi corrisposti dallo Stato o altri enti pubblici 
2.11 Ritenute di condominio 
2.12 Pignoramento presso terzi
2.13 Ritenute su bonifici per oneri deducibili/detraibili
2.14 Allegati al d.P.R. 600/1973 
17 Accertamento delle imposte sui redditi
1.     Profili generali
1.1 Domicilio fiscale 
1.1.1 Domicilio d’ufficio 
1.2 Notificazioni 
1.2.1 Notificazioni via PEC
1.3 Rappresentanza del contribuente 
1.4 Eredi del contribuente
1.5 Divieto di doppia imposizione
1.6 Segreto d’ufficio 
1.7 Elenchi tributari 
1.8 Sito internet
1.9 Cooperazione internazionale 
2. Scritture contabili 
2.1 Tipologie
2.2 Termini e modalità di registrazione
2.2.1 Termini di annotazione sui registri meccanografici 
2.2.2 Conservazione in formato elettronico 
2.2.2.1 Oggetto
2.2.2.2 Procedure
2.2.2.3 Norme fiscali
2.3 Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili 
2.3.1 Imprese minori
2.4 Sostituti d’imposta
3. Altri obblighi dei contribuenti
3.1 Dichiarazione dei redditi 
3.1.1 Dichiarazione integrativa 
3.2 Documentazione 
3.3 Certificazioni 
4. Controlli dell’Amministrazione finanziaria sul comportamento dei contribuenti
4.1 Compiti degli Uffici
4.2 Motivazione degli atti impositivi e diritti del contribuente 
4.3 Tipologie di controlli
4.3.1 Liquidazione automatizzata
4.3.1.1 Anticipazione della liquidazione delle imposte 
4.3.2 Controllo documentale 
4.3.3 Controlli sostanziali
4.3.3.1 Interazione con il contribuente
4.3.3.2 Richieste ad altri soggetti
4.3.3.3 Accessi/ispezioni/verifiche sul posto
4.3.3.4 Norme specifiche in tema di accertamento ai fini IVA
4.3.3.5 Compartecipazione dei Comuni all’attività di accertamento
4.3.4 Dichiarazioni omesse
4.3.5 Interposizione fittizia 
4.3.6 Norma antielusiva e abuso del diritto
4.3.7 Adempimento collaborativo
5. Rettifica delle dichiarazioni
5.1 Accertamento delle persone fisiche (non imprenditori) 
5.2 Accertamento delle imprese individuali
5.3 Accertamento di società ed enti
6. Tipologie di accertamento
6.1 Accertamento analitico
6.2 Accertamento sintetico 
6.2.1 Redditometro
6.2.2 ISA
6.2.3 Regime premiale per la trasparenza 
6.3 Accertamento d’Ufficio
6.4 Accertamento parziale e integrativo
6.4.1 Accertamento parziale 
6.4.2 Accertamento integrativo 
6.5 Altri casi 
6.5.1 Accertamento con adesione 
6.5.2 Avviso di accertamento senza imposta 
6.6 Indici di affidabilità fiscale 
7. Avviso di accertamento
7.1 Avvisi di accertamento esecutivi
7.2 Avvisi di accertamento nel consolidato fiscale nazionale 
8. Termini per l’accertamento 
8.1 Principi generali
8.2 Atti di recupero di crediti d’imposta
8.3 Eventi eccezionali
9. L’interpello
9.1 Tipologie di interpello
9.2 Obblighi dei contribuenti
9.3 Procedura di interpello
9.4 I tempi di risposta 
9.5 Altri aspetti delle procedure di interpello
9.6 Interpelli speciali
9.6.1 Ruling internazionale
9.6.2 Interpello per nuovi investimenti 
9.6.3 Branch tax
9.6.4 Regime di adempimento collaborativo (“Cooperative compliance”) 
10. Concordato preventivo biennale 
18 Riscossione delle imposte (sui redditi)
1. Profili generali
2. Modalità di riscossione delle imposte
2.1 Compensazione ex d.lgs. 241/1997 
2.1.1 Divieto di compensazioni orizzontali per crediti tributari scaduti
2.2 Termini di versamento delle imposte
2.2.1 Ritenute
2.2.2 Imposte sui redditi e IRAP
2.2.2.1 Misura degli acconti delle imposte sui redditi e dell’IRAP
2.2.2.2 Esonero dall’obbligo degli acconti d’imposta sui redditi
2.2.2.3 Operazioni straordinarie
2.2.3 IVA 
2.2.4 L’autoliquidazione del debito d’imposta
2.2.4.1 Rateizzazione del pagamento delle imposte 
2.2.4.2 Differimento del pagamento delle imposte 
2.2.5 Contributi INPS
2.3 L’iscrizione a ruolo
2.3.1 Tipologie di ruolo
2.3.2 Elementi del ruolo 
2.3.3 Somme iscritte a ruolo
2.3.3.1 Richiesta di dilazione/sospensione del pagamento delle somme iscritte a ruolo
2.3.3.2 Avviso bonario
2.3.3.2.1 Rateazione avviso bonario
2.3.4 Cartella di pagamento
2.3.4.1 Termine di notifica delle cartelle di pagamento 
2.3.4.2 Pagamento della cartella 
2.3.4.3 Solidarietà nel pagamento delle imposte
2.3.4.4 Pagamenti delle pubbliche amministrazioni 
2.3.4.5 Cartelle infondate
2.3.5 Rimborso delle somme indebitamente iscritte a ruolo
2.3.5.1 Rimborso versamenti eccedenti
2.3.6 Compensazione di crediti verso la Pubblica Amministrazione con debiti iscritti a ruolo
2.3.6.1 Certificazione dei crediti commerciali nei confronti delle Regioni, enti locali ed enti del servizio sanitario nazionale 
2.3.6.2 Compensazioni di crediti verso la Pubblica Amministrazione con sanzioni e interessi per omessi versamenti di imposte su redditi regolarmente dichiarati
3. Riscossione coattiva
3.1 Profili generali 
3.2 Espropriazione forzata
3.2.1 Vendita all’asta
4. Credito d’imposta
4.1 Rimborso d’imposta 
4.1.1 Modalità di rimborso
4.1.2 Interessi sui rimborsi d’imposta 
4.2 Cessione del credito d’imposta
4.2.1 Cessione ordinaria del credito d’imposta 
4.2.2 Cessione del credito IVA
4.2.3 Cessione infragruppo del credito IRES
4.3 Credito tributario da dichiarazioni omesse
19 IRAP - Imposta regionale sulle attività produttive 
1. Caratteri generali
2. Soggetti passivi 
2.1 Rilievo della stabile organizzazione 
2.2 La qualificazione dei soggetti passivi
3. Base imponibile
3.1 Determinazione della base imponibile dei vari soggetti passivi
3.2 Riduzioni forfetarie della base imponibile 
4. Aliquote
5. Versamenti
6. Accertamento e riscossione
20 IVA - Imposta sul valore aggiunto 
1. Profili generali
2. Schema delle operazioni in base alla normativa IVA
2.1 Operazioni rientranti nel campo di applicazione dell’imposta
2.2 Operazioni fuori campo IVA
2.3 Differenze fra operazioni rientranti ed escluse dal campo di applicazione
3. Requisiti per l’applicazione dell’IVA
3.1 Requisito oggettivo
3.2 Requisito soggettivo
3.3 Requisito territoriale 
4. Operazioni con l’estero 
4.1 Operazioni effettuate con soggetti comunitari (d.l. 331/1993)
4.1.1 Call off stock
4.2 Operazioni effettuate con soggetti extracomunitari
4.2.1 Importazioni 
4.2.2 Operazioni non imponibili 
4.2.3 Regime transfrontaliero di franchigia
5. Effettuazione delle operazioni
5.1 IVA per cassa
5.2 Split payment
6. Separazione delle attività 
7. Autofatturazione (reverse charge)
7.1 Rappresentante fiscale
7.2 Identificazione diretta 
8. Base imponibile
8.1 Esclusioni dalla base imponibile
8.2 Prestazioni accessorie 
9. Aliquote
10. Operazioni esenti
10.1 Dispensa da adempimenti per operazioni esenti
11. Volume d’affari (fatturato)
12. Rivalsa
12.1 Rivalsa da accertamento 
13. Detrazione 
13.1 Requisiti per l’esercizio del diritto alla detrazione
13.2 Limitazioni alla detraibilità 
13.2.1 Pro-rata
13.2.2 Indetraibilità ex lege 
13.2.3 Detrazione IVA per prestazioni alberghiere e di ristorazione
13.3 Rettifica della detrazione 
13.3.1 Modalità di esecuzione della rettifica
13.3.2 Cessione di beni ammortizzabili 
13.3.3 Operazioni straordinarie
14. Adempimenti IVA
14.1 Comunicazione variazione dati
14.2 Fatturazione 
14.2.1 Fattura elettronica
14.2.2 Fattura semplificata
14.2.3 Richiesta di fattura 
14.2.4 Commercianti al minuto/dettaglianti
14.2.5 Eredi 
14.2.6 Note di variazione 
14.2.6.1 Nota di credito
14.3 Registrazione 
14.3.1 Tenuta dei registri
14.4 Liquidazione periodica dell’IVA
14.4.1 Comunicazione telematica liquidazioni periodiche IVA
14.4.2 Ventilazione dei corrispettivi
14.4.2.1 Soggetti ammessi
14.4.2.2 Applicazione del metodo di ventilazione dei corrispettivi
14.4.3 Regimi speciali
14.4.3.1 Regimi forfetari
14.4.3.2 IVA monofase
14.4.3.3 IVA delle agenzie viaggi
14.4.3.4 IVA di gruppo 
14.4.3.5 Gruppo IVA
14.4.3.6 MOSS
14.5 Versamento periodico dell’IVA 
14.6 Acconto IVA
14.7 Dichiarazioni annuali
14.8 Adempimenti in caso di liquidazione giudiziale 
15. Rimborsi IVA
15.1 Rimborso in dichiarazione IVA annuale 
15.1.1 Garanzie 
15.1.2 Rifiuto del rimborso IVA 
15.2 Rimborso infra-annuale
15.3 Rimborso a soggetti passivi non residenti 
15.3.1 Soggetti ammessi
15.3.2 Condizioni per il rimborso 
15.3.3 Rimborso dell’IVA comunitaria per gli operatori residenti in Italia
15.4 Sgravio dell’IVA per privati cittadini extracomunitari
15.5 Rimborso dell’IVA indebitamente applicata
16. Presunzioni IVA di cessione/acquisto
16.1 Presunzione di cessione 
16.2 Presunzione d’acquisto
16.3 Scarti di lavorazione 
17. Pubblicità on line
21 Imposta di registro 
1. Profili generali
2. Applicazione dell’imposta 
2.1 Oggetto dell’imposta 
2.2 Misura dell’imposta 
2.2.1 Cessioni e locazioni di immobili
2.2.2 Atti societari 
2.2.3 Agevolazioni c.d. “prima casa”
2.2.3.1 Pertinenze
2.2.3.2 Decadenza dal beneficio
2.2.3.3 Credito d’imposta per il riacquisto della “prima casa” 
2.2.4 Agevolazioni per la proprietà contadina
2.3 Interpretazione dell’atto
2.4 Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta 
2.5 Tipologie particolari di atti
3. Tipologie di imposta 
4. Termini di registrazione 
4.1 Ufficio competente
5. Casi di non applicazione dell’imposta di registro 
5.1 Principio di alternatività IVA-registro
5.2 Atti formati per corrispondenza
6. Accertamento
6.1 Accertamento sulla cessione di beni immobili
6.2 Accertamento sugli atti di trasferimento d’azienda
6.3 Avviso di accertamento e avviso di liquidazione 
6.4 Termini per l’accertamento 
7. Imposta sulle successioni e donazioni
22 IMU - Imposta municipale propria e riscossione dei tributi comunali
1. Presupposto del tributo
1.1 Esenzioni IMU
1.1.1 Esenzione IMU per enti religiosi e non commerciali
1.2 Abitazione principale
2. Soggetti passivi 
2.1 La dichiarazione IMU
3. Soggetto attivo e accertamento dell’imposta 
3.1 Liquidazione dell’imposta 
3.2 Controllo sostanziale 
3.2.1 Poteri del Comune
3.3 Riscossione dell’imposta 
3.4 Sanzioni 
3.5 Rimborso 
3.6 Impugnazioni
4. Base imponibile
5. Aliquota dell’imposta
5.1 Abitazione principale
6. Versamenti
7. Disposizioni concernenti la riscossione dei tributi locali
23 Il processo tributario
1. Profili generali
2. Corti di Giustizia Tributaria 
2.1 Competenza 
2.2 Ricusazione del giudice tributario
2.3 Poteri delle Corti di Giustizia Tributaria
3. Le parti del processo tributario 
3.1 Procura
3.2 Assistenza tecnica 
3.3 Litisconsorzio 
3.4 Spese del giudizio 
4. Comunicazioni nel processo tributario
4.1 Modalità
4.2 Efficacia 
4.3 Luogo delle notificazioni 
5. Il ricorso 
5.1 Elementi da indicare nel ricorso 
5.2 Oggetto del ricorso 
5.3 Procedura di ricorso
5.4 Parte resistente 
5.5 Altri documenti 
5.6 Fascicoli 
6. Esame preliminare del ricorso
7. Trattazione della controversia 
7.1 Notifica della sentenza 
8. Vicende straordinarie del processo
8.1 Sospensione del processo 
8.1.1 Effetti della sospensione del giudizio
8.2 Interruzione del processo 
8.2.1 Effetti dell’interruzione del giudizio 
8.3 Estinzione del processo 
9. Sospensione dell’atto impugnato 
10. Impugnazioni
10.1 Appello 
10.1.1 Contenuto dell’appello
10.1.2 Notifica e deposito dell’appello
10.1.3 Rimessione 
10.1.4 Decisione CT2
10.2 Corte di Cassazione 
10.2.1 Rinvio a CT1/CT2
10.2.2 Ricorso “per saltum”
10.3 Revocazione
11. Esecuzione delle sentenze della Corte di Giustizia Tributaria
11.1 Rimborso delle spese di giudizio del contribuente
11.2 Giudizio di ottemperanza
12. Strumenti per deflazionare il contenzioso
12.1 Autotutela 
12.2 Definizione agevolata (c.d. “acquiescenza”)
12.3 Accertamento con adesione (c.d. “concordato”) 
12.3.1 Procedura
12.3.2 Effetti del concordato 
12.3.3 Accertamento con adesione nel consolidato fiscale nazionale 
12.3.4 Adesione al pvc 
12.4 Conciliazione giudiziale 
24 Sanzioni amministrative tributarie 
1. Disposizioni generali sulle sanzioni amministrative
1.1     Definizione e caratteri della sanzione amministrativa tributaria 
1.2 Principio di legalità
1.2.1 Principio del favor rei
1.3 Principio di colpevolezza
1.3.1 Persone giuridiche 
1.3.2 Concorso di persone 
1.4 Commisurazione della sanzione
1.4.1 Cumulo giuridico
1.4.2 Ravvedimento operoso 
1.5 Cause di non punibilità 
1.6 Sanzioni amministrative e cessione d’azienda 
1.7 Fusione/trasformazione/scissione
1.8 Irrogazione delle sanzioni
1.9 Prescrizione 
1.10 Ipoteca/sequestro conservativo
1.11 Sospensione del rimborso
1.12 Riscossione delle sanzioni
2. Misura delle sanzioni 
2.1 Sanzioni in tema di imposte dirette e IRAP
2.1.1 Omessa dichiarazione
2.1.2 Dichiarazione infedele/incompleta
2.1.3 Sanzioni per rettifiche del transfer price 
2.1.4 Sanzioni per indebita fruizione dell’agevolazione “patent box” 
2.1.5 Sanzioni per omessa comunicazione variazione carichi di famiglia
2.1.6 Attività detenute nei paradisi fiscali
2.1.7 Sanzioni per deduzione costi oggettivamente inesistenti
2.1.8 Sanzioni per omesso interpello 
2.1.9 Sanzioni per omessa indicazione CFC
2.1.10 Sanzioni per omessa comunicazione interpello sfavorevole
2.1.11 Sanzioni per omessa indicazione costi black list in dichiarazione 
2.1.12 Sanzioni da disallineamento strumenti ibridi
2.1.13     Sanzioni per rappresentante fiscale 
2.2 Sanzioni in tema di sostituti d’imposta
2.2.1 Omessa dichiarazione (mod. 770)
2.2.2 Compensi dichiarati nel mod. 770 < compensi accertati 
2.2.3     Omessa esecuzione di ritenute fiscali
2.2.4 Infedele dichiarazione dell’agente 
2.3 Sanzioni in tema di redditi fondiari
2.4 Sanzioni in tema di IVA
2.4.1 Omessa dichiarazione annuale 
2.4.2 Dichiarazione infedele
2.4.3 Eccedenza detraibile o a rimborso/rimborso non dovuti
2.4.4 Base imponibile dichiarata < corrispettivo pattuito 
2.4.5 Omessa/incompleta comunicazione variazione dati IVA ex art. 35, d.P.R. 633/1972/omessa identificazione IVA del non residente 
2.4.6 Violazione obblighi di documentazione/registrazione delle operazioni imponibili 
2.4.7 Violazione obblighi relativi alle operazioni non imponibili/esenti/ non soggette 
2.4.8 Illegittima detrazione IVA 
2.4.9 Mancata regolarizzazione fatture omesse/irregolari 
2.4.10 Esportazioni ex art. 8, comma 1, lett. b), con mancato trasferimento, nei 90 gg. dalla fattura, della merce fuori dal territorio UE e cessioni intracomunitarie con trasporto a carico dell’acquirente senza spostamento fisico in altro Stato UE
2.4.11 Dichiarazione fraudolenta in dogana
2.4.12 Dichiarazione d’intento (ovvero dichiarazione di “navigazione in alto mare”)
2.4.13 Omessa installazione di apparecchi per l’emissione di scontrini fiscali
2.4.14 Mancata emissione scontrino/ricevuta fiscale/documento di trasporto o trasmissione telematica corrispettivi; intempestività manutenzione strumenti di memorizzazione/trasmissione telematica corrispettivi 
2.4.15 Sanzioni in tema di trasferimenti immobiliari
2.4.16 Sanzioni per reverse charge
2.4.17 Sanzioni per prestazioni di telecomunicazione 
2.4.18 Omessa/errata fatturazione elettronica delle operazioni transfrontaliere
2.5 Disposizioni comuni
2.5.1 Dichiarazioni nulle/irregolari 
2.5.2 Omessa tenuta della contabilità (compresa la contabilità tenuta con irregolarità gravi e ripetute)
2.5.3 Violazioni degli operatori finanziari
2.5.4 Violazioni dei revisori contabili 
2.5.5 Violazioni degli intermediari incaricati della trasmissione telematica
2.6 Altre violazioni
2.7 Sanzioni accessorie comuni
2.8 Omissione in tema di versamenti d’imposta
2.8.1 Omessi (o tardivi) versamenti del tributo
2.8.2 Mod. F23/F24 incompleto/inesatto 
2.8.3 Utilizzo in compensazione di crediti d’imposta inesistenti
2.8.4 Indebita compensazione per esistenza di debiti tributari 
25 Sanzioni penali tributarie 
1. Principi generali 
1.1 Norme procedimentali 
1.2 Produzione di documenti o testimonianze mendaci
2. Reati in materia di dichiarazione
2.1 Dichiarazione fraudolenta tramite fatture false 
2.2 Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi
2.3 Dichiarazione infedele 
2.4 Dichiarazione omessa 
3. Reati documentali o di versamento
3.1 Emissione di fatture false 
3.2 Occultamento o distruzione di documenti contabili
3.3 Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte
3.4 Omesso versamento di ritenute dovute o certificate
3.5 Omesso versamento IVA
3.6 Indebita compensazione
4. Sanzioni accessorie 
5. Attenuanti
6. Personalità della sanzione e persone giuridiche
7. Sequestro e custodia giudiziale 
26 Valutazione d’azienda
1. Profili teorici 
1.1 Metodi di valutazione 
1.1.1 Metodi patrimoniali
1.1.2 Metodi reddituali
1.1.3 Metodi finanziari 
1.1.4 Metodi misti
1.1.5 Valori di mercato 
2. Metodi patrimoniali: profili teorici
2.1 Metodo patrimoniale semplice 
2.2 Metodo patrimoniale complesso
3. Metodi reddituali: profili teorici
3.1 Metodo reddituale semplice
3.1.1 Reddito annuo prospettico (R) 
3.1.2 Tasso di capitalizzazione (i)
3.2 Metodo reddituale complesso
4. Metodi finanziari 
4.1 Metodo dei flussi monetari netti disponibili
4.2 Altri metodi finanziari 
5. Metodi misti 
5.1 Metodo della stima autonoma dell’avviamento
5.2 Metodo del valore medio
6. Avviamento
6.1 Considerazione dell’avviamento nei vari metodi di valutazione
7. Confronto fra i vari metodi di stima
7.1 Metodi patrimoniali 
7.2 Metodi reddituali
7.3 Metodi finanziari
7.4 Metodi misti
8. Prassi 
27 Operazioni straordinarie. Aspetti civilistici, contabili e fiscali 
1. Trasformazione
1.1 Aspetti civilistici
1.1.1 Trasformazione da società di persone a società di capitali
1.1.2 Trasformazione da società di capitali in società di persone 
1.1.3 Trasformazione eterogenea
1.2 Aspetti contabili
1.3 Imposte sui redditi e IRAP 
1.3.1 Trasformazione omogenea (da società di capitali a società di persone e viceversa)
1.3.2 Trasformazioni eterogenee
2. Fusione 
2.1 Aspetti civilistici
2.1.1 Leveraged buyout - LBO
2.1.2 Fasi della fusione
2.1.2.1 Progetto di fusione 
2.1.2.2 Deposito atti e delibera di fusione
2.1.2.3 Pubblicità della delibera e opposizione dei creditori
2.1.2.3.1 Obbligazionisti
2.1.2.4 Atto di fusione
2.1.2.5 Effetti della fusione 
2.1.2.6 Semplificazioni procedurali 
2.1.2.6.1 Società possedute al 100% 
2.1.2.6.2 Società possedute al 90%
2.1.2.6.3 Fusione cui non partecipano S.p.A./S.a.p.a./ società cooperative per azioni 
2.1.3 Fusione inversa
2.2 Aspetti contabili
2.2.1 Ricostituzione riserve
2.3 Imposte sui redditi e IRAP
2.3.1 Imposta sostitutiva
3. Scissione
3.1 Aspetti civilistici
3.1.1 Fasi della scissione 
3.1.1.1 Progetto di scissione
3.1.1.1.1 Esoneri dall’obbligo di redazione dei documenti propedeutici alla scissione
3.1.1.2 Deposito atti 
3.1.1.3 Delibera di scissione
3.1.1.4 Deposito delibera di scissione e opposizione dei creditori sociali
3.1.1.5 Atto di scissione 
3.1.1.6 Effetti della scissione
3.1.1.7 Semplificazioni procedurali 
3.2 Aspetti contabili
3.3 Imposte sui redditi e IRAP 
3.3.1 Scissione mediante scorporo
3.3.2 Imposta sostitutiva
4. Conferimento d’azienda
4.1 Aspetti civilistici - Conferimento in società di capitali 
4.1.1 Semplificazioni
4.2 Aspetti contabili
4.3 Imposte sui redditi e IRAP 
4.3.1 Regime ordinario (art. 86, d.P.R. 917/1986) 
4.3.2 Regime a valori storici (art. 175, d.P.R. 917/1986)
4.3.3 Regime di neutralità (art. 176, d.P.R. 917/1986) 
4.3.3.1 Imposta sostitutiva 
5. Cessione d’azienda
5.1 Aspetti civilistici
5.1.1 Effetti della cessione d’azienda
5.1.1.1 Divieto di concorrenza 
5.1.1.2 Successione nei contratti
5.1.1.3 Debiti
5.1.1.4 Crediti aziendali antecedenti la cessione
5.1.1.5 Locazione di immobili 
5.1.1.6 Azienda familiare
5.1.2 I patti di famiglia 
5.2 Aspetti contabili
5.3 Imposte sui redditi e IRAP 
5.3.1 Regime ordinario
5.3.2 Tassazione separata 
6. Affitto d’azienda
6.1 Aspetti civilistici
6.1.1 Obblighi delle parti
6.1.2 Crediti e debiti aziendali 
6.2 Aspetti contabili
6.3 Aspetti fiscali 
7. Liquidazione di società 
7.1 Aspetti civilistici
7.1.1 Cause di scioglimento ed effetti 
7.1.2 Liquidatori 
7.1.3 Revoca della liquidazione
7.2 Aspetti contabili
7.2.1 OIC 5
7.3 Imposte sui redditi e IRAP 
8. Imposte indirette nelle operazioni straordinarie
8.1 Trasformazione/fusione/scissione/conferimento d’azienda
8.1.1 IVA
8.1.1.1 Tratti comuni
8.1.1.2 Trasformazione
8.1.1.3 Fusione (per incorporazione) 
8.1.1.4 Scissione
8.1.1.5 Conferimento d’azienda
8.1.2 Imposta di Registro 
8.1.3 Imposta ipotecaria e catastale
8.2 Cessione d’azienda 
8.2.1 IVA
8.2.2 Imposta di Registro 
8.2.3 Imposta ipotecaria e catastale
8.3 Affitto d’azienda 
8.4 Liquidazione volontaria dell’azienda 
8.4.1 IVA
8.4.2 Imposta di Registro
8.4.3 Imposta ipotecaria e catastale
9. Scambi di partecipazioni
9.1 Regime ordinario 
9.2 Scambio a valori storici 
9.3 Permuta neutrale
10. Operazioni di riorganizzazione aziendale transnazionali
10.1 Operazioni straordinarie transnazionali: disciplina civilistica
10.1.1 Fusione transnazionale 
10.1.2 Trasformazione transnazionale
10.1.3 Scissione transnazionale
10.2 Disciplina fiscale 
11. Operazioni di aggregazione/riorganizzazione fra professionisti

Dottore Commercialista Esame di Stato 2025 - Esercitazioni

Prefazione
1. Ragioneria generale ed applicata: Scritture d’esercizio e di assestamento
2. Revisione aziendale: L’ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali
3. Ragioneria generale ed applicata/Revisione aziendale: Le rilevazioni contabili secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS
4. Ragioneria generale ed applicata: La riclassificazione di bilancio e l’analisi per indici
5. Ragioneria generale ed applicata: L’analisi di bilancio per flussi e il rendiconto finanziario
6. Tecnica bancaria: Analisi per indici con applicazione a un caso concreto
7. Ragioneria generale ed applicata/Revisione aziendale: Il bilancio consolidato secondo i principi contabili nazionali
8. Ragioneria generale ed applicata/Revisione aziendale: Il bilancio consolidato secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS
9. Tecnica commerciale e industriale: La contabilità industriale
10. Tecnica professionale: Il calcolo delle imposte sui redditi e IRAP di una società di capitali
11. Tecnica professionale: Il calcolo delle imposte sui redditi e IRAP con applicazione della disciplina della società di comodo (art. 30, L. 724/1994).
12. Finanza aziendale: Costruzione del piano finanziario in ipotesi di leveraged buy-out
13. Diritto tributario: Calcolo del reddito di lavoro autonomo
14. Diritto tributario: Concordato preventivo biennale
15. Contenzioso tributario: Istanza di sospensione e istanza di riassunzione parziale del giudizio tributario
16. Contenzioso tributario: Redazione di un’istanza di interpello per la disapplicazione del regime delle società di comodo ex art. 30, L. 724/1994
17. Contenzioso tributario: Accertamento con adesione ex D.Lgs. 218/1997.... » 113
18. Contenzioso tributario: Calcolo della convenienza economica dell’azione in contenzioso o della definizione stragiudiziale della pretesa tributaria
19. Contenzioso tributario: Redazione di un’istanza per la sospensione amministrativa della riscossione
20. Contenzioso tributario: Redazione di un’istanza per la sospensione giudiziale della riscossione
21. Contenzioso tributario: Redazione di un ricorso tributario
22. Contenzioso tributario: Redazione di un ricorso tributario
23. Contenzioso tributario: Richiesta di riunione dei ricorsi
24. Contenzioso tributario: Redazione di istanza per la rinuncia al contenzioso
25. Contenzioso tributario: Redazione delle controdeduzioni all’appello proposto dall’Ufficio
26. Contenzioso tributario: Redazione dell’atto di appello avverso la sentenza della Corte di Giustizia Tributaria di I grado
Tracce assegnate in alcune sedi d’esame negli anni 2008-2024

Dottore Commercialista Esame di Stato 2025 - Temi Svolti

Prefazione 
Prima Prova Scritta
Materie Aziendali
1. Ragioneria generale e applicata: Contabilità industriale 
2. Revisione aziendale: Imposte differite 
3. Economia aziendale: Aggregazioni di imprese
4. Tecnica bancaria: Cambiale e sconto cambiario 
5. Tecnica professionale: Valutazione d’azienda
6. Finanza aziendale: Swap e contratti a termine 
Seconda Prova Scritta
Materie Giuridiche
7. Diritto commerciale: Il diritto di ispezione dei libri sociali da parte dell’ex sindaco di una società per azioni
8. Diritto tributario: Investimenti immobiliari e mobiliari
9. Diritto commerciale e diritto tributario: Distribuzione riserve da parte di società di capitali
10. Diritto fallimentare: Gli effetti della liquidazione giudiziale
11. Diritto tributario: Compensi reversibili
12. Diritto privato e diritto tributario: Comunione e divisione ereditaria
13. Contabilità e diritto tributario: Il riscatto anticipato di un immobile condotto in leasing 
14. Diritto tributario: Imposta di bollo
Terza Prova Scritta
Esercitazione/Contenzioso Tributario
15. Diritto tributario: Ravvedimento operoso 
16. Ragioneria generale e applicata: Bilancio consolidato
17. Ragioneria generale e applicata: Scritture contabili relative a operazioni particolari di gestione
18. Tecnica professionale : Fusione di società
19. Ragioneria generale e applicata/Tecnica professionale : Cessione d’azienda 
20. Tecnica industriale e commerciale/ Tecnica professionale: Due diligence contabile e fiscale 
21. Contenzioso tributario: Istanza di autotutela 
22. Contenzioso tributario: Ricorso tributario
23. Contenzioso tributario: Controdeduzioni all’appello presentato dall’Ufficio

Corso di abilitazione alla professione di Delegato alle vendite e Custode giudiziario - III° edizione online IN DIRETTA In fase di accreditamento AVVOCATI

Corso abilitante per Delegato alle vendite e custode giudiziario 2025

In conformità con l’art. 179-ter disp. att. c.p.c. e le Linee Guida della SSM emanate in data 7.04.2023
CWLE00078

Il corso, articolato in 20 ore formative, garantisce l’abilitazione alla professione di Delegato alle vendite e Custode giudiziario.

Comitato scientifico:

• Avv. Monica Mandico
• Avv.Giovanni Fanticini

Destinatari del corso

Il corso si rivolge a tutti i professionisti iscritti all’Albo degli Avvocati, dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e dei Notai che intendono iscriversi nell’elenco dei custodi giudiziari e delegati alle vendite.

Durante il corso saranno analizzate le fasi della procedura e gli adempimenti dei professionisti delegati, in modo da fornire ai partecipanti tutte le conoscenze e le competenze necessarie alla funzione.

Ai fini della richiesta di iscrizione negli appositi albi, è necessaria la frequenza di 20 ore di lezione e occorre sostenere un test finale. 

Il test finale si svolgerà in modalità online sincrona, con webcam accesa, con tempo limite di 120 minuti, previa identificazione dei partecipanti.

Accreditamenti

• Il corso è in fase di accreditamento presso il C.O.A. di Ferrara

Attestati

La partecipazione al corso con svolgimento del test finale è valida per l'iscrizione all'Albo dei Custodi Giudiziari solo per Avvocati.

Test Finale

Al termine del corso è previsto un test finale, da svolgersi in modalità online sincrona con webcam accesa nel tempo limite di 120 minuti.
Il test sarà composto da 50 domande a risposta chiusa, individuate tramite sorteggio nell’ambito di un numero complessivo di 450 quesiti predisposti dai Consigli nazionali degli Ordini professionali.
Per il positivo superamento della prova è richiesta la presenza di almeno 35 risposte corrette.

Programma 2025

Modera tutte le lezioni: Avv. Monica Mandico
Le diverse lezioni prevedono anche l’analisi di casi pratici.

Ogni incontro ha durata di 4 ore (14.30 - 18.30)

I sessione: Martedì 11 marzo 2025
Docenti: Monica Mandico, Ilaria Malagrida

• Il titolo esecutivo.
• Il precetto.
• Il pignoramento.

II sessione: Martedì 18 marzo 2025
Docenti: Erika Capobianco, Marco Bolognesi

• Il custode giudiziario.
• L’esame del fascicolo dell’esecuzione.
• Gestione ed amministrazione del compendio pignorato.

III sessione: Martedì 1° aprile 2025
Docenti: Monica Mandico, Erika Capobianco

• Il professionista delegato alle operazioni di vendita.
• Gli adempimenti propedeutici alla vendita.
• Le operazioni di vendita delegata.

IV sessione: Martedì 8 aprile 2025
Docenti: Erika Capobianco, Marco Bolognesi

• Gli adempimenti successivi all’aggiudicazione.
• Il decreto di trasferimento.
• La distribuzione del ricavato.

V sessione: Lunedì 14 aprile
Docenti: Giovanni Fanticini

• Rapporti tra esecuzione forzata e procedure concorsuali.
• La vendita diretta.
• Le vicende anomale del processo esecutivo.

Test di valutazione: Martedì 15 aprile (Piattaforma zoom: 14.30 -17.30)

Responsabile: Avv. Monica Mandico

Al termine del corso è previsto un test finale, da svolgersi in modalità online sincrona con webcam accesa nel tempo limite di 120 minuti.
Il test sarà composto da 50 domande a risposta chiusa, individuate tramite sorteggio nell’ambito di un numero complessivo di 450 quesiti predisposti dai Consigli nazionali degli Ordini professionali.
Per il positivo superamento della prova è richiesta la presenza di almeno 35 risposte corrette.

Docenti

Requisiti tecnici e Modalità di accesso al corso

MODALITA’ DI ACCESSO AL CORSO ON LINE
Il corso on line sarà fruibile sia da pc che da dispostivi mobili (smartphone/tablet).
Il partecipante riceverà una mail da Formazione Maggioli contenente il pulsante da cliccare per accedere all’aula virtuale.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO TECNICO DI ASSISTENZA (esempio: problemi di connessione)
Prima e durante lo svolgimento del corso on line, sarà attivo dalle ore 8.30 alle ore 13.00 e dalle ore 14.00 alle ore 17.30 il servizio di assistenza.
Tel.: 0541 628903

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 formazione@maggioli.it

Oltre 50 tracce esplicate Marco Zincani - Maggioli Editore - 372 pagine

Il manuale è ideato per la preparazione alla prima prova scritta d’esame, avente ad oggetto la redazione di un atto giudiziario che postuli conoscenze di diritto sostanziale e diritto processuale, in materia scelta tra il diritto civile, il diritto penale e il diritto amministrativo.
L’opera analizza, con un percorso ragionato, gli atti d’esame statisticamente più frequenti e propone oltre cinquanta tracce, con esercizi guidati, suggerimenti pratici di svolgimento e schemi di inquadramento.
Giunto alla settima edizione, il volume tiene conto delle più recenti novità introdotte nel panorama normativo con l’attuazione della Riforma Cartabia, e integrato con le più importanti statuizioni giurisprudenziali.
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Quale riflesso pratico, una volta apprese le modalità di stesura dell’elaborato, il lettore potrà esercitarsi seguendo un modello guidato di esercizio.
Il metodo redazionale ideato dal suo Autore è applicato da migliaia di candidati, con risultati unici nel panorama nazionale.
Il testo è parte integrante della Collana Esame Forense, redatta, secondo i medesimi principi, dall’Avv. Marco Zincani, Direttore Scientifico di Formazione Giuridica.

Marco Zincani
Avvocato patrocinatore in Cassazione, presidente e fondatore di Formazione Giuridica, scuola d’eccellenza nella preparazione all’esame forense presente su tutto il territorio nazionale. Docente e formatore in venti città italiane, Ph.D. Autore di oltre quattrocento contributi diretti alla preparazione dell’Esame di Stato. È l’ideatore del sito wikilaw.it e del gestionale Desiderio, il più evoluto sistema di formazione a distanza per esami e concorsi pubblici. È Autore della collana Esame Forense.

Indice

Prefazione
Le novità in pillole
L’atto giudiziario in materia di diritto civile
Capitolo I – Gli atti introduttivi nel procedimento di cognizione
I. L’atto di citazione
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – I casi
Atto n. 1 – Giochi pericolosi
Atto n. 2 – Un parcheggio scomodo
Atto n. 3 – Un chirurgo dalle mani d’oro
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 4 – Verde pubblico
II. La comparsa di risposta
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – I casi
Atto n. 5 – La casa dei tuoi sogni!
Atto n. 6 – Validi equilibri
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 7 – Il rischio garantito
III. La comparsa di intervento volontario
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 8 – Intervenga chi può
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 9 – Sentieri tortuosi
IV. Il ricorso del rito semplificato di cognizione ex artt. 281 decies e ss. c.p.c
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – I casi
Atto n. 10 – Il terzo incomodo
Atto n. 11 – La famiglia innanzitutto?
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 12 – La signora degli animali
V. Ricorso dinanzi al Giudice di Pace
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 13 – L’arte di saper mediare
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 14 – Vita spericolata
Capitolo II – Gli atti conclusivi
I. Gli atti conclusivi
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 15 – Testimoni (in)consapevoli
Capitolo III – Le impugnazioni
I. L’appello
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – I casi
Atto n. 16 – Il segreto per il successo
Atto n. 17 – Abili falsari
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 18 – Reparto maternità
II. La comparsa di costituzione in appello
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 19 – Mojito o spritz?
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 20 – Questioni di eredità
III. L’appello incidentale
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 21 – Tuo o mio?
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 22 – Che ti piaccia o no!
IV. La revocazione
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 23 – La regola dell’equilibrio
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 24 – La svista
V. L’opposizione di terzo
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 25 – Un marito generoso
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 26 – Il muro della discordia
Capitolo IV – I procedimenti speciali
I. Il ricorso per decreto ingiuntivo
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 27 – Due donne e una capanna
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 28 – Una grande famiglia
II. L’atto di opposizione a decreto ingiuntivo
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 29 – Un ottimo affare
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 30 – Liti condominiali
III. L’intimazione di sfratto
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 31 – Soglia di tolleranza
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 32 – Un appartamento molto ambito
IV. Procedimenti cautelari
Premessa
1. Il sequestro giudiziario
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 33 – Reazione a catena
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 34 – Un fiore raro
2. Il sequestro conservativo
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 35 – Eredità contesa
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 36 – Terrazze condominiali
3. I ricorsi per denuncia di nuova opera e per danno temuto
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 37 – Vista sui colli
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 38 – Il buio oltre la siepe
4. I ricorsi per la reintegrazione e la manutenzione del possesso
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 39 – Un’autovettura per due
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 40 – C’eravamo tanto amati
5. Il ricorso cautelare ex art. 700 c.p.c
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 41 – Musicoterapia
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 42 – Nulla è per sempre
6. Il reclamo contro i provvedimenti cautelari
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 43 – Il giardino di famiglia
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 44 – Rimpianti
V. I procedimenti in materia di persone, minorenni e famiglie
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 45 – Carestia
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 46 – Divide et impera
Capitolo V – L’esecuzione
I. L’opposizione all’esecuzione
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 47 – Il consumatore inconsapevole
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 48 – Questioni di famiglia
II. L’opposizione agli atti esecutivi
Parte I – Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
Parte II – Il caso
Atto n. 49 – Dalla parte della ragione
Parte III – Mettiti alla prova!
Atto n. 50 – Fischi per fiaschi

Oltre 30 tracce esplicate Esame Avvocato 2024/25 Marco Zincani - Maggioli Editore - 280 pagine

Il manuale è ideato per la preparazione alla prima prova scritta d’esame, avente ad oggetto la redazione di un atto giudiziario che postuli conoscenze di diritto sostanziale e diritto processuale, in materia scelta tra il diritto civile, il diritto penale e il diritto amministrativo.
L’opera analizza, con un percorso ragionato, gli atti d’esame statisticamente più frequenti e propone oltre trenta tracce, con esercizi guidati, suggerimenti pratici di svolgimento e schemi di inquadramento.
Giunto alla settima edizione, il volume è aggiornato alle più recenti novità riguardanti il nuovo Codice dei contratti pubblici di cui al d.lgs. n. 36 del 2023, e integrato con le più importanti statuizioni giurisprudenziali.
Ogni atto è incentrato sulle questioni maggiormente rilevanti ed attuali nel dibattito giuridico ed è preceduto da una breve guida di comprensione della struttura logica della stesura e dei riferimenti normativi sostanziali e processuali essenziali.
Quale riflesso pratico, una volta apprese le modalità di stesura dell’elaborato, il lettore potrà esercitarsi seguendo un modello guidato di esercizio.
Il metodo redazionale ideato dal suo Autore è applicato da migliaia di candidati, con risultati unici nel panorama nazionale.
Il testo è parte integrante della Collana Esame Forense, redatta, secondo i medesimi principi, dall’Avv. Marco Zincani, Direttore Scientifico di Formazione Giuridica.

Marco Zincani
Avvocato patrocinatore in Cassazione, presidente e fondatore di Formazione Giuridica, scuola d’eccellenza nella preparazione all’esame forense presente su tutto il territorio nazionale. Docente e formatore in venti città italiane, Ph.D. Autore di oltre quattrocento contributi diretti alla preparazione dell’Esame di Stato. È l’ideatore del sito wikilaw.it e del gestionale Desiderio, il più evoluto sistema di formazione a distanza per esami e concorsi pubblici. È Autore della collana Esame Forense.

Indice

Prefazione
Le novità in pillole
L’atto in materia di Diritto amministrativo
Capitolo I – Gli atti del giudizio amministrativo
I. Il ricorso al TAR
Parte I – Il ricorso al TAR in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura dell’atto
3. Griglia esplicativa del ricorso al TAR
Parte II – Il ricorso al TAR
Tipo I – Edilizia
1. Il caso
Traccia n. 1 – Costruzioni e limiti
Traccia n. 2 – Non ci allarghiamo
Traccia n. 3 – Esame di abilitazione forense 2023
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 4 – Un po’ di precisione
Tipo II – Procedure comparative
1. Il caso
Traccia n. 5 – Niente da dichiarare
Traccia n. 6 – Regole matematiche
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 7 – E io pago!
Traccia n. 8 – Omissioni non di poco conto
Traccia n. 9 – Le tempistiche sono importanti
Traccia n. 10 – Non rimandare al domani quello che potresti fare oggi!
II. La memoria di costituzione e difesa dinanzi al TAR
Parte I – La memoria di costituzione e difesa al TAR in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura dell’atto
3. Griglia esplicativa della memoria di costituzione e difesa
Parte II – La memoria di costituzione e difesa al TAR
Tipo I – Procedimento e poteri amministrativi
1. Il caso
Traccia n. 11 – A fior di pelle
Traccia n. 12 – Esame di abilitazione forense 2017
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 13 – Dov’è la farmacia?
Tipo II – Contratti e concorsi
1. Il caso
Traccia n. 14 – Lindo e pinto
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 15 – Ripensamenti
III. Il ricorso incidentale
Parte I – Il ricorso incidentale in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura dell’atto
3. Griglia esplicativa del ricorso incidentale
Parte II – Il ricorso incidentale
1. Il caso
Traccia n. 16 – Ricorri che ricorro
Traccia n. 17 – A ogni cosa il suo posto
Traccia n. 18 – Quanti siamo
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 19 – La scalata
IV. Il ricorso straordinario al Presidente della Repubblica
Parte I – Il ricorso straordinario in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura dell’atto
3. Griglia esplicativa del ricorso straordinario
Parte II – Il ricorso straordinario
1. Il caso
Traccia n. 20 – Non facciamo preferenze
Traccia n. 21 – Non demolirti!
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 22 – Pedala che ti passa
Capitolo II – I riti speciali
I. Il giudizio di ottemperanza
Parte I – Il giudizio di ottemperanza in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura del ricorso per l’ottemperanza
3. Griglia esplicativa del ricorso per l’ottemperanza (rinvio)
Parte II – Il ricorso per l’ottemperanza
Tipo I – L’ottemperanza alle sentenze
1. Il caso
Traccia n. 23 – Chi perde paga
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 24 – Tutele alternative
Tipo II – Altri atti suscettibili di esecuzione mediante l’ottemperanza
1. Il caso
Traccia n. 25 – Pari opportunità
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 26 – Esame di abilitazione forense 2018
II. La tutela contro il silenzio della P.A.
Parte I – Il silenzio della P.A. in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura del ricorso avverso il silenzio
3. Griglia esplicativa del ricorso avverso il silenzio (rinvio)
Parte II – Il ricorso avverso il silenzio
1. Il caso
Traccia n. 27 – Disagi e silenzi
Traccia n. 28 – Il Bel Paese
Traccia n. 29 – Ritorno al futuro
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 30 – Buoni vicini
III. L’accesso ai documenti amministrativi
Parte I – L’accesso ai documenti amministrativi in generale
1. Inquadramento sistematico e riferimenti normativi
2. La struttura del ricorso in materia di accesso ai documenti amministrativi
3. Griglia esplicativa del ricorso avverso il silenzio (rinvio)
Parte II – Il ricorso per l’accesso ai documenti amministrativi
1. Il caso
Traccia n. 31 – L’essenza è nella trasparenza
Traccia n. 32 – La finestra sul cortile
2. Mettiti alla prova!
Traccia n. 33 – La mala conoscenza
Le sentenze più rilevanti (2022-2024)

Esame di Stato 2024 - MANUALE PRATICO - per candidati all’esame di Stato e giovani professionisti Claudio Orsi - Maggioli Editore - 1090 pagine

Il Manuale pratico per l’Esame di abilitazione per Commercialista si pone l’obiettivo di illustrare tutte le principali materie che il dottore commercialista affronta quotidianamente nella propria professione (diritto tributario, contabilità, diritto commerciale, diritto fallimentare, ecc.), aggiornate con le più recenti riforme e modifiche normative, attraverso una trattazione sintetica ma esaustiva.

La schematicità dell’esposizione (indispensabile per fornire un valido supporto al candidato nello studio della vastità delle nozioni e degli argomenti che possono essere oggetto della prova d’esame), unita alla possibilità di approfondire singole tematiche (seguendo le tracce delle norme di volta in volta indicate), rende il libro particolarmente adatto per chi deve affrontare l’esame di Stato per l’abilitazione professionale.

Il “Manuale” è un efficace strumento riassuntivo dei vari argomenti che potranno essere richiesti durante le prove; grazie ai continui richiami a normativa e prassi di riferimento, consente di avere immediata contezza dei provvedimenti da ricercare per ottenere ulteriori informazioni, soprattutto con riguardo a quegli aspetti della vita professionale che non si è avuto ancora modo di conoscere direttamente perché non visti concretamente applicati nel corso del praticantato.

Nella sezione online, raggiungibile seguendo le istruzioni riportate in fondo al libro, saranno disponibili eventuali aggiornamenti normativi.

Claudio Orsi
Dottore commercialista e Revisore legale.

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Il volume è uno strumento di supporto per la preparazione alla prova pratica dell’Esame di abilitazione per Commercialista.

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Questo volume è stato studiato appositamente per rispondere alle specifiche necessità di preparazione dei candidati dottori commercialisti, onde aiutarli ad affrontare, nel concreto, tematiche che essi non hanno ancora avuto modo di trattare, se non a livello spesso teorico.

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Sono state selezionate le tracce maggiormente gettonate, assicurando la più ampia copertura degli argomenti potenzialmente oggetto d’esame.

Claudio Orsi
Dottore commercialista e Revisore legale.

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Claudio Orsi
Dottore commercialista e Revisore legale.

Guida pratica alla professione di Agente immobiliare - Approfondimenti di diritto immobiliare ed aspetti operativi di Michele Pizzullo - Maggioli Editore

La presente monografia nasce dall’idea di elaborare una guida pratica alla professione di Mediatore immobiliare traendo spunto dai seminari tenuti negli anni 2020-2021 dal Professor Michele Pizzullo, Mediatore immobiliare affermato, consulente legale di F.I.M.A.A. (Federazione Italiana Mediatori Agenti d’Affari) e docente di diritto privato immobiliare e diritto amministrativo-urbanistico edilizio.

L’opera vuole rappresentare un solido ed esaustivo vademecum al fine di soddisfare le necessità di tutti i soggetti che operano nel settore immobiliare, in particolare:

a) garantire un adeguato approfondimento della materia nonché il costante aggiornamento professionale nell’ottica di una formazione che perduri nel tempo;

b) offrire al Mediatore immobiliare una guida pratica all’esercizio della professione, mediante la ricostruzione dei singoli istituti e la chiarificazione degli aspetti controversi connessi all’evoluzione del dato normativo e giurisprudenziale;

c) coadiuvare il Professionista e i suoi collaboratori nell’espletamento degli adempimenti legati alla propria attività.

Le materie trattate riguardano gli aspetti di diritto civile, amministrativo e pubblico che regolano il settore immobiliare.

Al fine di facilitare la consultazione del testo, la trattazione degli argomenti è stata suddivisa in cinque Parti:

I. Disciplina della mediazione

II. Le vicende giuridiche relative lla circolazione dei beni

III. Disciplina della locazione dei beni immobili

IV. Elementi di diritto urbanistico

V. Il regime fiscale degli immobili. Le imposte indirette

Oltre alla menzione delle recenti novelle legislative, vengono riportate le più importanti sentenze di legittimità e di merito, nonché le principali circolari e risoluzioni dell’Agenzia delle Entrate che interessano il settore immobiliare.

La scelta di inserire tali riferimenti risponde all’esigenza di offrire un apporto chiarificatore e semplificatore nella ricostruzione delle norme e dei singoli istituti a fronte della complessità della materia.

Michele Pizzullo
Agente e consulente immobiliare in uno studio legale di Roma dal 1979. È docente, presso Forma Camera – Azienda Speciale della C.C.I.A.A. di Roma e presso la PRO.MOTER – Ente di formazione della Confcommercio di Roma, di Diritto civile, commerciale e amministrativo in materia edilizia ed urbanistica nei corsi di formazione per l’accesso all’esame di idoneità all’esercizio della professione di agente immobiliare. Responsabile del servizio di consulenza legale di F.I.M.A.A. (Federazione Italiana Mediatori Agenti d’Affari) di Roma e componente dell’Ufficio legale di F.I.M.A.A. Italia, aderente a Confcommercio; docente nei seminari di aggiornamento professionale. Autore di numerose pubblicazioni nelle materie di competenza.

Indice

Prefazione
Introduzione
Parte I – Disciplina della mediazione
1 Natura giuridica della mediazione. Diritti, responsabilità, obblighi e doveri del mediatore nell’esercizio della sua professione
Premessa
Sezione I – Lineamenti generali
1. Natura giuridica della mediazione
2. Mediazione tipica e mediazione atipica o unilaterale
2.1 L’attuale orientamento della giurisprudenza di legittimità
3. Sulla necessità di un preventivo conferimento di incarico al mediatore
4. Il diritto alla provvigione
5. L’efficacia dell’intervento del mediatore e la consapevolezza del suo ruolo
6. Identità soggettiva e oggettiva tra affare proposto e affare concluso
7. Il diritto alla provvigione in caso di prelazione legale
8. La prescrizione del diritto alla provvigione
9. Il preliminare di preliminare e il diritto alla provvigione
10. L’obbligo dell’iscrizione nel Registro imprese/REA quale presupposto per l’insorgere del diritto alla provvigione
11. Il diritto alla provvigione nei contratti condizionali e invalidi
12. Pluralità di mediatori e diritto alla provvigione
13. Procacciatore d’affari e diritto alla provvigione
14. Il doloso occultamento al mediatore della conclusione dell’affare
15. Il diritto al rimborso delle spese
16. Il diritto alla provvigione successivamente alla scadenza del patto di esclusiva a tempo
17. L’incidenza delle clausole vessatorie sul diritto del mediatore alla provvigione
Sezione II – La responsabilità
18. Il mancato rispetto del dovere di informazione
19. La responsabilità da contatto e la responsabilità extracontrattuale
Sezione III – Gli obblighi
20. L’obbligo di accertare l’autenticità delle scritture
21. Gli obblighi specifici del mediatore professionale
22. L’obbligo di non agire nell’interesse di persona notoriamente insolvente o della quale si conosca lo stato di incapacità
Sezione IV – I doveri
23. I doveri di buona fede e correttezza
24. Ulteriori doveri imposti da leggi speciali
2 Le norme del codice del consumo applicabili all’incarico di mediazione
1. Le clausole vessatorie
2. Rilevanza del codice del consumo sull’attività di mediazione immobiliare
3. Accertamento della vessatorietà delle clausole
4. Il diritto di recesso da parte del consumatore
5. I termini per l’esercizio del diritto di recesso
6. Le clausole vessatorie nella modulistica delle agenzie immobiliari
7. Le azioni promosse dall’antitrust
8. Il formulario di incarico di mediazione
8.1 La clausola di esclusiva
8.2 Il rinnovo tacito dell’incarico
8.3 La clausola penale
9. Il diritto alla provvigione in caso di revoca dell’incarico di mediazione prima della scadenza
10. Il modulo di proposta di acquisto
10.1 Profili di vessatorietà
11. Conclusioni
3 Antiriciclaggio. La normativa e le sue modificazioni, gli adempimenti in capo agli agenti immobiliari, aspetti giuridici e civilistici. Le sanzioni amministrative e penali
Premessa
1. Le norme introdotte dal decreto legislativo 25 maggio 2017, n. 90
2. Le nuove norme introdotte dal decreto legislativo 4 ottobre 2019, n. 125
3. Definizioni
4. Gli obblighi previsti dal decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231
5. Il cliente, il titolare effettivo e l’esecutore. I dati identificativi
6. Gli obblighi di adeguata verifica della clientela
7. Contenuto degli obblighi di adeguata verifica
8. Quando si effettuano le attività di identificazione e verifica
9. Criteri per la determinazione della titolarità effettiva di clienti diversi dalle persone fisiche
10. Comunicazione e accesso alle informazioni sulla titolarità effettiva di persone giuridiche e trust
11. Misure semplificate di adeguata verifica della clientela
12. Obblighi di adeguata verifica rafforzata della clientela
13. Le persone politicamente esposte
14. Il fascicolo della clientela
15. Obbligo di segnalazione delle operazioni sospette
16. Divieto di comunicazione delle segnalazioni di operazioni sospette
17. Limitazioni all’uso del contante e dei titoli al portatore
18. Le sanzioni in materia di antiriciclaggio
18.1 Le sanzioni amministrative pecuniarie
18.2 Le sanzioni penali in materia di antiriciclaggio
4 Privacy. La normativa e le sue modificazioni, gli adempimenti in capo agli agenti immobiliari, aspetti giuridici e civilistici. Le sanzioni amministrative e penali
1. La normativa comunitaria e internazionale di riferimento
2. La normativa italiana di riferimento
3. Registro delle attività di trattamento
4. Il Garante della privacy
5. I dati personali
6. L’identificazione di una persona
7. Il trattamento dei dati personali
8. Alcune procedure relative al trattamento dei dati personali
9. Le modalità di trattamento dei dati personali
10. I soggetti del trattamento dei dati personali
11. Finalità del trattamento
12. I diritti dell’interessato
13. Il consenso
14. La base giuridica e la liceità del trattamento
15. L’informativa sulla privacy
16. Il contenuto minimo dell’informativa2
17. Le linee guida del Garante in materia di trattamento di dati personali per la profilazione online
18. Data breach
19. I criteri generali per l’applicazione delle sanzioni amministrative pecuniarie
19.1 Sanzioni correttive
19.2 Impugnazioni
20. Le sanzioni amministrative pecuniarie
21. Le sanzioni penali
Parte II – Le vicende giuridiche relative alla circolazione dei beni
1 Dalla proposta di acquisto al contratto preliminare
1. Il processo formativo del contratto
2. La proposta e l’accettazione
3. La proposta irrevocabile
4. La presunzione di conoscenza dell’accettazione
4.1 La forma della comunicazione dell’accettazione
5. Cosa si intende per “conclusione del contratto”
5.1 Il contratto di opzione e la lettera di puntuazione
6. La caparra
6.1 La caparra confirmatoria e la caparra penitenziale
6.2 Particolari ipotesi
7. Il c.d. “preliminare di preliminare”
7.1 Le caratteristiche di un accordo che costituisca già esso stesso contratto
preliminare valido e suscettibile di conseguire effetti ex artt. 1351 e 2932 c.c.
2 Il contratto preliminare
1. La definizione di contratto preliminare
2. Il contratto preliminare ad effetti anticipati
3. Il contratto preliminare di vendita di nuda proprietà
4. Il contratto preliminare di vendita o di acquisto di bene in comunione legale stipulato da uno dei coniugi
4.1 Lo scioglimento della comunione legale per effetto della separazione personale e il suo ripristino automatico con la riconciliazione dei coniugi
5. Il contratto preliminare sottoscritto dal genitore esercente la responsabilità genitoriale sul figlio minore
6. Il contratto preliminare di immobile di nuova costruzione
7. Il contratto preliminare di posto auto
8. La sostituzione soggettiva nella sequenza preliminare-definitivo: rilascio della procura al promissario acquirente
3 La circolazione del contratto preliminare: cessione del contratto, dichiarazione di nomina, contratto a favore del terzo
1. La cessione del contratto preliminare
2. Il contratto per persona da nominare
3. Il contratto a favore di terzo
4 La compravendita immobiliare
1. Nozione, oggetto, requisiti e caratteristiche della compravendita
2. Le norme che prevedono la nullità formale degli atti tra vivi aventi ad oggetto diritti reali immobiliari
3. I requisiti formali richiesti per gli atti di trasferimento, costituzione o scioglimento di diritti reali immobiliari
4. Gli adempimenti preventivi per garantire la regolarità giuridica dell’atto
5. Considerazioni sulla nullità degli atti di compravendita per violazione delle norme in materia urbanistica ed edilizia
5.1 Lo schema della proposta di acquisto. La caparra e le altre clausole
6. Le obbligazioni delle parti del contratto
6.1 La garanzia dall’evizione
6.2 La garanzia dai vizi
6.3 La mancanza delle qualità promesse
6.4 Le obbligazioni del compratore
6.5 Gli ulteriori obblighi imposti da leggi speciali
6.5.1 La conformità delle planimetrie catastali allo stato dei luoghi
6.5.2 L’obbligo della dichiarazione del venditore sulla regolarità urbanistico-edilizia dell’immobile
6.5.3 La tracciabilità dei pagamenti e l’intervento di un mediatore
7. L’attestato di prestazione energetica
7.1 Gli obblighi di dotazione, informazione, consegna e allegazione dell’APE
7.2 Gli annunci pubblicitari
7.3 L’attestato di qualificazione energetica
7.4 Le sanzioni
7.5 La validità temporale dell’APE
8. L’identificazione delle parti del contratto
8.1 La comparizione nell’atto di vendita di un cittadino straniero
8.2 La comparizione in atto del cittadino extracomunitario
8.3 La comparizione in atto del cittadino comunitario
9. La rappresentanza volontaria
9.1 La c.d. “procura estera
10. I soggetti incapaci: rappresentanza legale e assistenza
11. L’atto posto in essere da una persona non vedente o ipovedente
12. La costituzione del trustee
13. Imprenditore individuale, società e altri enti
14. L’impresa individuale e l’institore
15. Le società
16. Le associazioni non riconosciute e quelle riconosciute. Le fondazioni
17. Gli enti ecclesiastici
17.1 La capacità negoziale
17.2 Enti ecclesiastici non riconosciuti
17.3 Enti per il sostentamento del clero
17.4 Profili urbanistici
17.5 Acquisti
17.6 Ente ecclesiastico imprenditore
17.7 Beni pervenuti all’ente ecclesiastico per successione a causa di morte
18. La vendita di immobile sottoposto a vincolo culturale o paesaggistico
18.1 La dichiarazione di interesse culturale di beni immobili
18.2 La denuncia di prelazione
19. La vendita di un immobile gravato da usi civici
20. La vendita di un terreno agricolo
21. La rivendita di alloggi di edilizia residenziale pubblica
21.1 Il prezzo da indicare in caso di rivendita
21.2 Le modifiche apportate dal “decreto semplificazioni-bis”
22. Il deposito del prezzo della compravendita a mani del notaio
22.1 C osa prevede la normativa
22.2 Efficacia della vendita e possibili clausole contrattuali. Il contenuto dell’incarico al notaio. Deposito e contratto preliminare
22.3 L’applicabilità della norma agli immobili da costruire
22.4 La quietanza di pagamento del prezzo
22.5 L’obbligo di informazione posto a carico dell’agente immobiliare
23. La conformità degli impianti alle norme in materia di sicurezza
24. In tema di validità dei trasferimenti immobiliari nell’ambito degli accordi di separazione e divorzio
5 Rilevanza in ambito immobiliare della successione a causa di morte
1. L’apertura della successione
2. Chi può ricevere per successione
3. In quali casi si è indegni di succedere
4. Il concetto di eredità e la sua devoluzione
5. Eredi legittimi ed eredi legittimari
6. La successione legittima, testamentaria e necessaria
7. La differenza tra successione universale e successione a titolo particolare. L’erede e il legatario
8. L’accettazione dell’eredità
8.1 L’accettazione con beneficio d’inventario
9. I modi di accettazione dell’eredità
10. La trascrizione dell’accettazione dell’eredità
11. La rinuncia all’eredità e la revoca della rinuncia
12. La decadenza dal diritto di rinunciare
13. La divisione ereditaria
14. La collazione
14.1 La dispensa dall’obbligo della collazione
15. L’imputazione ex se
15.1 La dispensa dall’imputazione ex se
16. Il diritto di abitazione nella successione mortis causa
17. Successione ereditaria e comunione legale dei beni
18. Diritto di prelazione e retratto successorio
19. Il divieto dei patti successori
20. L’acquisto dall’erede apparente
21. La dichiarazione di successione
22. I documenti da fornire al notaio rogante per la vendita
6 La donazione. Ipotesi di donazione indiretta. Prassi, aspetti giuridici e fiscali
1. Il contratto di donazione
2. La capacità di donare
3. La donazione di beni altrui e il preliminare di donazione
4. La revoca della donazione
5. L’azione di riduzione delle disposizioni testamentarie e delle donazioni
6. L’azione di restituzione
7. L’atto stragiudiziale di opposizione alla donazione
8. Le donazioni dirette e indirette: effetti sull’azione di riduzione e di restituzione
8.1 Alcune ipotesi di donazioni indirette
8.2 L’ipotesi del trasferimento del denaro sul conto corrente del beneficiario
8.3 L’ipotesi in cui il beneficiario sia in regime di comunione legale dei beni
8.4 Riflessi di natura fiscale
9. Le problematiche connesse alla provenienza dell’immobile per donazione
10. La risoluzione per mutuo dissenso dell’atto di donazione
10.1 Lo scioglimento parziale dell’atto di donazione
10.2 Considerazioni sull’applicazione dell’imposta di registro all’atto di risoluzione per mutuo dissenso
11. Il rimedio costituito dalla polizza assicurativa
12. La rinuncia all’azione di restituzione da parte dell’erede legittimario con il donante in vita
12.1 Le ragioni a supporto della tesi in commento
12.2 Il contenuto dell’atto di rinuncia all’azione di restituzione
13. Riflessi sull’attività del mediatore: obbligo di informazione sulla provenienza per donazione di un immobile
13.1 Aspetti di natura civile
13.2 Aspetti di natura penale
14. Revocazione della donazione per ingratitudine
Parte III – Disciplina della locazione dei beni immobili
1 Le locazioni abitative: le diverse tipologie contrattuali. Locazioni brevi e locazioni
Turistiche
1. La disciplina della locazione in generale
1.1 A chi spetta il diritto di locare
2. Affitto e comodato: istituti sostanzialmente diversi dalla locazione
3. Le norme che regolano la locazione
4. La legge 9 dicembre 1998, n. 431
5. Le tipologie contrattuali
6. La convenzione nazionale
7. I tipi di contratto
8. L’inderogabilità della durata legale minima del contratto
9. La forma del contratto
9.1 Le diverse nullità del contratto di locazione stipulato non in forma scritta
10. La cessione del contratto di locazione
11. La risoluzione del contratto di locazione
12. Il diniego di rinnovo alla prima scadenza
13. La disdetta del contratto da parte del locatore
14. La vendita a terzi dell’immobile locato
15. Il diritto di recesso da parte del conduttore
16. I contratti di natura transitoria
17. I contratti per studenti universitari
18. I criteri generali per la stipula dei contratti di locazione a canone concordato
19. L’obbligatorietà di adottare i tipi di contratto
20. Il deposito cauzionale e la fideiussione
21. La successione nel contratto e la sublocazione
22. La registrazione del contratto: aspetti civilistici e fiscali
23. L’obbligo di registrare il contratto di locazione riguarda anche l’agente immobiliare
24. La locazione conclusa dall’usufruttuario o dal nudo proprietario
25. L’attestato di prestazione energetica
26. Regolarità urbanistica ed edilizia dell’immobile e sua agibilità: riflessi sul contratto
26.1 Gli obblighi del locatore e l’onere di conseguire le autorizzazioni amministrative indispensabili alla legittima utilizzazione del bene locato
27. I vizi della cosa locata
28. Determinazione, aggiornamento e aumento del canone: oneri, limiti e divieti tra locazioni abitative e locazioni ad uso diverso
29. La cedolare secca
30. La cessione di fabbricato
31. La certificazione degli impianti dell’immobile locato
32. Le clausole vessatorie
33. Le locazioni turistiche
34. Le locazioni brevi
35. Obblighi per i locatori e sublocatori di immobili locati con contratti inferiori a trenta giorni
2 La locazione commerciale. I peculiari aspetti contrattuali. Il diritto di prelazione e l’indennità per la perdita dell’avviamento commerciale
1. Le disposizioni di cui alla legge 27 luglio 1978, n. 392
2. Durata del contratto
3. Recesso del conduttore
4. Rinnovazione del contratto
5. Diniego del locatore di rinnovo del contratto alla prima scadenza
6. L’aggiornamento del canone di locazione
7. Sublocazione e cessione del contratto di locazione
8. Il diritto di prelazione
9. La prelazione urbana
10. Il soggetto passivo del diritto di prelazione
11. Il soggetto attivo del diritto di prelazione
12. Le ipotesi di esclusione dall’esercizio della prelazione
13. Il diritto di riscatto e il retratto successorio
14. Il diritto di prelazione nella locazione commerciale
15. I limiti sanciti dall’art. 35 della legge n. 392 del 1978
16. La comunicazione al conduttore quale invito ad esercitare la prelazione
17. La natura della denuntiatio e della dichiarazione di prelazione255
18. Conservazione, convalida, rettifica e revoca della denuntiatio
19. Il decorso del tempo dalla prima notificazione
20. Il diritto di prelazione in caso di sublocazione
21. Il diritto di prelazione in caso di cessione del contratto
22. L’indennità per la perdita dell’avviamento commerciale
23. La rinunzia preventiva del locatore ai diritti ad esso spettanti
Parte IV – Elementi di diritto urbanistico
1 Rilevanza del concetto di “stato legittimo dell’immobile” sugli effetti del contratto di compravendita di un immobile. Rilevanze dello stato legittimo dell’immobile sui contenuti dell’incarico di vendita e della proposta di acquisto
1. I presupposti: regolarità urbanistica ed edilizia dell’immobile
2. La definizione di “stato legittimo” del fabbricato
3. Legittimazione normativa e valenza pubblicistica della dichiarazione asseverata
4. L’allegazione della dichiarazione asseverata: facoltà od obbligo?
5. Rilevanza del concetto di “stato legittimo” dell’immobile
6. La “commerciabilità giuridica” e la “commerciabilità economica” dell’immobile negoziato
7. Rilevanze sui contenuti dell’incarico di vendita e della proposta di acquisto
8. Il ruolo del notaio e quello dell’agente immobiliare
2 L’agibilità degli edifici e la segnalazione certificata di agibilità
1. L’agibilità degli edifici
2. La normativa antecedente al d.P.R. n. 380 del 2001
3. La segnalazione certificata di agibilità
4. La modifica o aggiornamento del certificato di agibilità
5. Il parere della giurisprudenza
5.1 Considerazioni in termini di effetti
5.2 Riflessi sull’atto di compravendita
5.3 In tema di commerciabilità giuridica
5.4 In tema di locazione
5.5 L’agibilità per i vecchi edifici
Parte V – Il regime fiscale degli immobili. Le imposte indirette
1 Le imposte indirette nei trasferimenti di immobili
1. L’imposta di registro, bollo, Iva, ipotecaria e catastale, la tassa ipotecaria281
2. L’imposta di registro
2.1 La natura dell’imposta di registro
2.2 Le aliquote dell’imposta di registro
2.3 La determinazione della base imponibile per il calcolo dell’imposta di registro
3. La valutazione automatica degli immobili
4. Il “prezzo-valore”
4.1 Il regime del “prezzo-valore” per le pertinenze
5. La costituzione del diritto di usufrutto
5.1 La rinuncia al diritto di usufrutto
6. Incentivi per la valorizzazione edilizia
7. L’imposta sul valore aggiunto (Iva)
7.1 Le aliquote Iva
7.2 Le operazioni alle quali si applica l’Iva
7.3 Esercizio dell’opzione per l’imponibilità Iva nel contratto preliminare
7.4 L’alternatività Iva/imposta di registro
7.5 Il reverse charge
8. L’imposta di bollo
9. Le imposte ipotecaria e catastale
9.1 Presupposto e determinazione dell’imposta ipotecaria
9.2 Presupposto e determinazione dell’imposta catastale
10. La tassa ipotecaria
11. La voltura catastale
12. Le agevolazioni fiscali per l’acquisto della “prima casa
12.1 Il mutuo “prima casa” destinato ai giovani: come ottenere le agevolazioni e chi può accedervi
12.2 Le sanzioni in caso di dichiarazioni mendaci
12.3 Reiterazione delle agevolazioni con riferimento agli acquisti effettuati a titolo gratuito
12.4 Acquisto di nuovo immobile da accorpare ad altri immobili preposseduti
12.5 Possidenza di altra casa non idonea a soddisfare le esigenze abitative
12.6 Se l’immobile acquistato con le agevolazioni “prima casa” cambia destinazione d’uso
12.7 I casi in cui si perdono le agevolazioni “prima casa”
13. Il credito d’imposta per il riacquisto della “prima casa
14. Le dichiarazioni relative al possesso dei requisiti rese in sede di contratto preliminare
15. La sospensione dei termini con riguardo alle agevolazioni “prima casa” e al credito di imposta
16. La rilevanza della categoria catastale
16.1 Il parere della giurisprudenza
17. Le imposte applicabili alle cessioni di fabbricati abitativi
18. Le imposte applicabili alla cessione di fabbricati strumentali
19. Le imposte per i trasferimenti di immobili mortis causa o per donazione
19.1 I limiti all’applicazione della franchigia
19.2 La discendenza da cui deriva l’esenzione dall’imposta è solo quella in linea retta
20. La tassazione immobiliare in agricoltura
21. Le imposte per l’acquisto di terreni edificabili, agricoli, non edificabili e non agricoli
22. La rivalutazione del valore dei terreni e partecipazioni sociali
23. Le imposte per la registrazione del contratto preliminare
23.1 La registrazione degli allegati al contratto preliminare
24. L’obbligo di registrare la proposta di acquisto/preliminare di compravendita
24.1 Il momento in cui sorge l’obbligo di registrazione
24.2 A chi spetta, tra mediatore e notaio, l’obbligo della registrazione
24.3 Le ipotesi che possono verificarsi
24.4 La registrazione della proposta sottoposta a condizione
24.5 Come si procede al pagamento dell’imposta in caso di contratto sottoposto a condizione
25. Le sanzioni per omessa o tardiva registrazione della proposta di acquisto
26. La caparra confirmatoria: la corretta qualificazione delle somme
27. La trascrizione del contratto preliminare: effetti giuridici e imposizione fiscale
27.1 Gli effetti giuridici
27.2 Gli effetti fiscali
28. La risoluzione del contratto
29. La cessione del contratto preliminare
30. La tassazione della dichiarazione di nomina del contraente
31. La tassazione del contratto a favore di terzo
32. La tassazione del contratto di permuta
32.1 Permuta in cui entrambi i trasferimenti sono soggetti ad Iva
32.2 Permuta in cui un trasferimento è soggetto ad Iva e l’altro è soggetto ad imposta di registro
32.3 Permuta in cui entrambi i trasferimenti sono soggetti all’imposta di registro
33. I trasferimenti immobiliari nell’ambito delle vendite giudiziarie
34. Incentivi per la valorizzazione edilizia
2 Le imposte indirette sulle locazioni di immobili
1. L’applicazione delle imposte per i fabbricati strumentali e ad uso abitazione
2. L’imposta di registro
3. La registrazione del contratto di locazione
3.1 La registrazione in forma cartacea
3.2 La registrazione telematica
4. I codici tributo per il versamento tramite modello F24 Elide
5. L’obbligo di allegazione del contratto
5.1 La registrazione degli allegati
6. Riepilogo codici, tipologia del contratto e imposta di registro del modello RLI
7. La tassazione dei contratti pluriennali
8. La cessione con o senza corrispettivo di un contratto di locazione
9. Il deposito cauzionale
10. L’imposta di registro sulla fideiussione
11. Le imposte per l’affitto di terreni edificabili, agricoli, non edificabili e non agricoli
12. L’imposta di bollo
13. Il divieto di utilizzare il contante
14. La tassazione della clausola penale
15. La cedolare secca: principi generali e ambito di applicazione
15.1 Aspetti fiscali del contratto di locazione parziale
15.2 Gli effetti fiscali che derivano dall’applicazione della cedolare secca
15.3 Come si esercita la cedolare secca
15.4 Quando si può esercitare l’opzione
15.5 L’ipotesi di più locatori
15.6 Mancato esercizio dell’opzione nella prima annualità di durata del contratto
15.7 Contratti aventi ad oggetto immobili soggetti al regime della cedolare secca e altre unità immobiliari
15.8 Vincolatività dell’opzione, revoca e proroga della cedolare secca
15.9 La comunicazione al conduttore di rinuncia all’aggiornamento del canone
15.10 L’aliquota ridotta del 10%
15.11 Cedolare secca del 10% per i contratti transitori
15.12 Cedolare secca e contratto di locazione ad uso foresteria
15.13 La cedolare secca nelle locazioni brevi
15.14 L’applicazione della cedolare secca in caso di trasferimento di immobile locato
15.15 La cedolare secca e il fondo patrimoniale
15.16 La clausola contrattuale con la quale il locatore dichiara di volersi avvalere della cedolare secca
16. L’imposta sul valore aggiunto (Iva)
16.1 Il principio generale di esenzione dall’Iva
16.2 Le modalità di esercizio dell’opzione ad Iva
16.3 La locazione di fabbricati abitativi
16.4 La locazione di fabbricati strumentali
17. I contratti di locazione finanziaria
18. L’obbligo per gli agenti immobiliari di registrare il contratto di locazione
19. Le sanzioni per omessa registrazione del contratto di locazione
20. Gli accordi di riduzione del canone di locazione
Appendice
Bibliografia

Guida per l'esame e la professione - Maggioli Editore - 694 pagine

Il manuale, rivolto principalmente al superamento dell’esame di abilitazione professionale, si propone anche come strumento di consultazione e aggiornamento quotidiano per chi già esercita l’attività, in virtù dell’estrema completezza e dell’impostazione
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Questa edizione è aggiornata con le numerose novità per il 2023, fino agli ultimi interventi in tema di:
• Esecuzione forzata (ad opera del D.Lgs. 149/2022);
• Norme dell’Unione relative alla protezione dei consumatori (D.Lgs. 7 marzo 2023);
• Registrazione in via telematica dei contratti preliminari di compravendita (provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate del 1° marzo 2023).

Michele Pizzullo
Agente e consulente immobiliare. Docente presso Forma Camera – Azienda Speciale della CCIAA di Roma e presso Promo. Ter – Ente di formazione della Confcommercio di Roma, di Diritto civile, commerciale e amministrativo in materia edilizia ed urbanistica e nei seminari di aggiornamento professionale per agenti immobiliari tenuti presso l’Università Link Campus. È responsabile del servizio di consulenza legale di FIMAA Roma e componente dell’Ufficio legale di FIMAA Italia. È autore della “Guida pratica alla professione di Agente immobiliare”, edita da Maggioli, e di numerose pubblicazioni nelle materie di competenza
Nicola Napolitano
Esercita la professione di Dottore Commercialista e consulente d’impresa, docente di ruolom di Economia aziendale. Ha maturato la propria esperienza in ambito fiscale, finanza agevolata, consulente tecnico del Giudice, consulente tecnico di parte, curatore fallimentare, contenzioso tributario. Autore di testi in materia contabile. Collabora attivamente on line con primari portali con pubblicazione di software per il controllo di gestione e guide operative per l’azienda.
Salvatore Cataldo
È educatore finanziario. Per gli agenti immobiliari svolge attività di insegnamento anche presso la CCIAA di Roma e la Confcommercio. Inoltre, svolge attività di consulenza e formazione in ambito bancario, presso istituti di formazione e intermediari finanziari di rilevanza nazionale.
Andrea Pini
Insegna da molti anni Economia ed Estimo nella scuola pubblica superiore a Roma. Docente di Estimo in diversi corsi di formazione per futuri agenti immobiliari. Da oltre 15 anni fa parte della Commissione esaminatrice per gli “Agenti di affari in mediazione”, presso la CCIAA di Roma.
Giampiero Russotto
Dottore commercialista e revisore legale. Curatore fallimentare e commissario giudiziale. Gestore della crisi presso OCRI di Prato e presso l’OCC dell’Ordine commercialisti Prato. Iscritto all’Albo del MiSE Esperti per la gestione delle Grandi Imprese in Crisi. Perito e CTU in materia contabile, di anomalie bancarie finanziarie, reati fallimentari, evasione fiscale e tematiche di diritto commerciale sia in sede civile che penale. Docente a contratto di economia aziendale presso l’Università di Firenze, relatore in convegni per enti pubblici e privati.

Indice

Parte I – Diritto civile
di Michele Pizzullo
Sezione I – L’ordinamento giuridico e le fonti del diritto
1 L’ordinamento giuridico e le fonti del diritto
1. Il diritto e l’ordinamento giuridico
2. La norma giuridica
3. Le fonti del diritto
3.1 Le leggi
3.2 Le leggi regionali
3.3 I decreti
3.4 Gli usi
2 Il diritto soggettivo
1. Le situazioni giuridiche soggettive
2. La nozione di diritto soggettivo
3. I diritti assoluti e i diritti relativi
4. I diritti personali di godimento
5. Le controversie relative ai diritti soggettivi
6. L’estinzione dell’esercizio del diritto soggettivo per prescrizione o decadenza
7. Lo status giuridico
8. Le situazioni di fatto
9. L’onere
10. L’aspettativa del diritto
3 I soggetti di diritto
1. Le persone fisiche e le persone giuridiche
2. L’apparenza del diritto
4 Le persone fisiche
1. La capacità giuridica
2. La capacità di agire
2.1 Lo svolgimento di un’impresa commerciale da parte dell’incapace
3. Il minore, il minore emancipato, l’interdetto e l’inabilitato
4. L’incapacità naturale
5. Gli effetti degli atti compiuti dall’incapace
6. L’amministratore di sostegno
7. Dimora, domicilio e residenza
8. Scomparsa, assenza e morte presunta
5 Le persone giuridiche
1. Definizione
2. Soggettività giuridica e personalità giuridica
3. Il concetto di autonomia patrimoniale perfetta e autonomia patrimoniale imperfetta
4. L’acquisto della personalità giuridica
5. Le associazioni, le fondazioni e i comitati
6. La sede e la pubblicità delle vicende delle persone giuridiche
6 L’oggetto del diritto
1. Il concetto di bene e quello di cosa
2. Distinzioni fondamentali in materia di beni
3. I frutti
4. I beni demaniali
5. La nozione di pertinenza
6. Gli accessori
Sezione II – I diritti reali
1 Nozione, classificazione e caratteristiche dei diritti reali
1. Nozione
2. Classificazione
3. Caratteristiche
2 La proprietà
1. Nozione
2. Le caratteristiche del diritto di proprietà
3. I limiti imposti dalla legge al diritto di proprietà
3.1 I limiti di interesse privato
3.2 I limiti di interesse pubblico
4. Le azioni a difesa della proprietà
5. La multiproprietà
3 I modi di acquisto della proprietà
1. L’acquisto a titolo originario e a titolo derivativo
2. Occupazione e invenzione
3. Accessione
4. Unione e commistione
5. Specificazione
6. Accessione invertita
7. Il possesso
7.1 Distinzione tra detenzione e possesso
7.2 Il possesso di buona fede di beni mobili
7.3 Le azioni a difesa del possesso
8. L’usucapione
8.1 L’usucapione ordinaria
8.2 L’usucapione abbreviata
9. Le azioni di nunciazione
4 La comunione e il condominio
1. Nozione
2. Costituzione della comunione
3. Caratteristiche della comunione
4. La divisione
5. Il condominio
5.1 La riforma del condominio
5.2 Il regolamento di condominio
5.2.1 Il regolamento contrattuale e il regolamento assembleare
5.2.2 I limiti alle proprietà esclusive imposte dal regolamento contrattuale
5.2.3 Il regolamento di condominio predisposto dal costruttore
5.3 Le parti comuni e la loro circolazione
5 I diritti reali di godimento
1. Nozione e classificazione dei diritti reali di godimento
2. La superficie
2.1 Costituzione, durata ed estinzione del diritto di superficie
2.2 Trasformazione di diritto di superficie in proprietà
3. L’enfiteusi
3.1 Costituzione, durata ed estinzione dell’enfiteusi
3.2 Disposizioni a favore dell’enfiteuta
3.3 Diritti ed obblighi dell’enfiteuta
3.4 Affrancazione e devoluzione
3.5 Censi e livelli
4. L’usufrutto
4.1 Costituzione, durata ed estinzione del diritto di usufrutto
4.2 Diritti ed obblighi dell’usufruttuario
4.3 Il quasi usufrutto
4.4 L’usufrutto congiuntivo
4.5 L’usufrutto successivo
4.6 Le spese a carico dell’usufruttuario e del proprietario
4.7 Le locazioni concluse dall’usufruttuario
5. L’uso e l’abitazione
6. Le servitù prediali
6.1 Caratteri e classificazione delle servitù
6.2 Modi di costituzione ed estinzione delle servitù
6.3 Accertamento della servitù e altri provvedimenti di tutela
6 I diritti reali di garanzia
1. Il pegno e l’ipoteca: caratteristiche comuni
2. Il pegno
2.1 Doveri e diritti del creditore
3. L’ipoteca
3.1 L’oggetto dell’ipoteca
3.2 Le caratteristiche dell’ipoteca
3.3 Il grado dell’ipoteca
3.4 La pubblicità ipotecaria
3.5 La fonte dell’ipoteca
3.5.1 L’ipoteca legale
3.5.2 L’ipoteca giudiziale
3.5.3 L’ipoteca volontaria
3.6 La postergazione dell’ipoteca
3.7 Il consolidamento dell’ipoteca
3.8 La riduzione dell’ipoteca
3.9 L’estinzione dell’ipoteca
3.10 Il frazionamento dell’ipoteca
3.11 Il terzo datore d’ipoteca e il terzo acquirente di un bene ipotecato
4. Il privilegio
Sezione III – Le obbligazioni
1 Il rapporto giuridico obbligatorio e le fonti delle obbligazioni
1. Il rapporto giuridico obbligatorio
1.1 I soggetti del rapporto obbligatorio
1.2 L’oggetto e gli elementi caratterizzanti dell’obbligazione
1.3 Le obbligazioni soggettivamente ed oggettivamente complesse
2. Le fonti delle obbligazioni
2.1 La prestazione risarcitoria
2.2 L’illecito extracontrattuale e l’illecito contrattuale
2.3 Il danno patrimoniale
2.4 Il danno non patrimoniale
2.5 Il danno biologico
2.6 Il danno morale
3. Gli altri atti o fatti fonti di obbligazioni
3.1 Le promesse unilaterali
3.2 Il pagamento dell’indebito
3.3 La gestione di affari altrui
3.4 L’arricchimento senza causa
4. La differenza tra obbligazioni e diritti reali
2 La classificazione delle obbligazioni
1. La distinzione delle obbligazioni per contenuto e sul piano soggettivo od oggettivo
2. Le obbligazioni naturali
3. Le obbligazioni pecuniarie
3 Le vicende giuridiche che interessano le obbligazioni
1. Le modificazioni dell’obbligazione
1.1 La cessione del credito
1.2 La cessione del debito
2. I modi di estinzione dell’obbligazione
3. I modi di estinzione dell’obbligazione diversi dall’adempimento
4. L’inadempimento e la mora del creditore
4 La responsabilità patrimoniale del debitore e la garanzia patrimoniale del creditore
1. La responsabilità patrimoniale del debitore
2. La garanzia patrimoniale del creditore
3. I mezzi di conservazione della garanzia patrimoniale
3.1 L’azione surrogatoria
3.2 L’azione revocatoria
3.3 Il sequestro conservativo
4. L’espropriazione forzata
4.1 Il pignoramento
4.1.1 Perdita di efficacia del pignoramento
4.1.2 Conversione del pignoramento
4.1.3 La cancellazione del pignoramento
5 Le garanzie personali
1. La fideiussione, il mandato di credito e l’avallo
2. L’anticresi
Sezione IV – Il negozio giuridico e il contratto
1 Il negozio, il fatto e l’atto giuridico
1. Il negozio giuridico
2. Classificazione dei negozi giuridici
3. Il fatto e l’atto giuridico
2 Il contratto in generale
1. Nozione di contratto
2. Le parti del contratto
3. Classificazioni dei contratti
3.1 I contratti per adesione
3.2 I contratti collettivi
3.3 Il contratto di diritto pubblico
4. I requisiti del contratto
4.1 L’accordo
4.2 La causa
4.3 L’oggetto
4.4 La forma
5. Gli elementi accidentali del contratto
5.1 La condizione
5.2 Il termine
5.3 Il modo
6. Gli elementi naturali del contratto
6.1 La garanzia per evizione
6.2 La garanzia dai vizi
6.3 La mancanza di qualità e la consegna di aliud pro alio
7. L’efficacia del contratto
8. La simulazione del contratto
9. L’interpretazione del contratto
10. La cessione del contratto
11. Il contratto per persona da nominare
12. Il contratto a favore di terzo
3 La formazione e la conclusione del contratto
1. La responsabilità precontrattuale e la responsabilità contrattuale
2. Il processo formativo del contratto
3. Gli atti formativi del contratto: proposta ed accettazione
3.1 Revocabilità della proposta e dell’accettazione
3.2 La conclusione del contratto
4. La proposta irrevocabile
4.1 Il preliminare di preliminare
5. L’opzione e la puntuazione
6. La rappresentanza
6.1 La procura
6.2 Il conflitto di interessi ed il contratto con se stesso
6.3 La rappresentanza senza potere
6.4 Il patto fiduciario immobiliare
4 Il contratto preliminare
1. La funzione del contratto preliminare
1.1 Il contratto preliminare ad effetti anticipati
1.2 Il contratto preliminare sottoscritto dal falso procuratore
2. Unilateralità e bilateralità del contratto preliminare
3. La trascrizione del contratto preliminare
4. La caparra
4.1 La caparra confirmatoria
4.2 La caparra penitenziale
5. La multa penitenziale
6. La clausola penale
5 La risoluzione, il recesso e la rescindibilità del contratto
1. Lo scioglimento del contratto
1.1 L’inadempimento
1.2 L’impossibilità sopravvenuta
1.3 L’eccessiva onerosità
2. La risoluzione di diritto del contratto
2.1 La diffida ad adempiere
2.2 La clausola risolutiva espressa
2.3 Il termine essenziale
3. Il recesso dal contratto
4. La rescindibilità del contratto
5. Le differenze tra annullabilità e rescindibilità del contratto
6 L’invalidità del contratto
1. Nozione di invalidità
2. Nullità del contratto
3. Annullabilità del contratto
3.1 L’errore
3.2 La violenza
3.3 Il dolo
7 Cenni sui contratti di assicurazione, deposito, estimatorio, somministrazione, appalto, trasporto e franchising
1. Il contratto di assicurazione
2. Il contratto di deposito
3. Il contratto estimatorio
4. La somministrazione
5. L’appalto
6. Il trasporto
7. Il franchising
Sezione V – La compravendita, la locazione e l’affitto
1 La compravendita
1. Nozione
2. Oggetto e requisiti
3. Caratteristiche
4. Le obbligazioni del venditore
5. Ulteriori obblighi posti a carico del venditore da leggi speciali
5.1 Le norme sulla regolarità urbanistica ed edilizia
5.2 L’attestato di prestazione energetica
5.2.1 Gli obblighi di dotazione, informazione, consegna e allegazione dell’APE
5.2.2 Gli annunci pubblicitari
5.2.3 L’attestato di qualificazione energetica
5.2.4 Le sanzioni
5.2.5 La validità temporale dell’APE
5.3 La conformità allo stato di fatto dei dati catastali e delle planimetrie
5.4 La sicurezza degli impianti
6. Le obbligazioni del compratore
7. Gli obblighi per le parti
8. Il deposito del prezzo della compravendita a mani del notaio
9. La prelazione
10. La prelazione agraria
2 Cenni su alcune particolari tipologie di atti di vendita
1. Vendita di cose mobili
2. Vendita con riserva di gradimento
3. Vendita a prova
4. Vendita con patto di riscatto
5. Vendita con riserva di proprietà
6. Vendita di cosa futura
7. Vendita di cosa altrui o parzialmente di altri
8. Cessione di alloggi di edilizia residenziale pubblica
8.1 Il prezzo da indicare in caso di rivendita
9. La vendita di immobili da costruire
9.1 Le tutele previste dal d.lgs. 122/2005 e le modifiche introdotte dal d.lgs. 14/2019
10. La vendita di un immobile gravato da usi civici
10.1 La differenza tra usi civici appartenenti a privati e usi civici appartenenti alla collettività
10.2 Il regime di assoluta indisponibilità per i terreni appartenenti alla collettività
10.3 La liberalizzazione dall’uso civico dei terreni nei casi di occupazione abusiva
11. La vendita di immobili sottoposti a vincolo culturale o paesaggistico
11.1 La dichiarazione di interesse culturale di beni immobili
11.2 La denuncia di prelazione
11.3 Gli effetti dell’esercizio della prelazione
11.4 Gli effetti dell’omessa, tardiva o incompleta denuncia di prelazione
11.5 Gli atti soggetti a denuncia di prelazione
12. La permuta
13. La tipologia contrattuale del rent to buy
14. Vendita “a misura” e “a corpo”
15. La vendita di un immobile oggetto di trust
3 La locazione
1. Definizione e caratteristiche del contratto di locazione
2. La disciplina dei contratti di locazione
3. Le parti del contratto
4. A chi spetta il diritto di locare
5. La forma del contratto
6. L’oggetto del contratto
7. La durata del contratto
8. Il diniego di rinnovo del contratto da parte del locatore
9. Il corrispettivo della locazione
10. Gli aumenti del canone di locazione
10.1 Il disposto dell’art. 79 della l. 392/1978
10.2 La deroga all’art. 79 della l. 392/1978
11. La registrazione del contratto
11.1 I chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate sull’obbligo di registrazione
12. La locazione ultranovennale
13. La locazione di un bene in comunione ordinaria
14. La locazione di un bene in comunione legale
15. La sublocazione
16. Le principali obbligazioni del locatore
17. Ulteriori obblighi posti a carico del locatore
18. Le principali obbligazioni del conduttore
19. Ulteriori obblighi posti a carico del conduttore
20. Il deposito cauzionale e la fideiussione
21. Il recesso del conduttore
22. Trasferimento a titolo particolare della cosa locata
4 Le locazioni ad uso abitativo
1. Le disposizioni della l. 9 dicembre 1998, n. 431
2. I criteri generali per la stipula dei contratti di locazione a canone concordato
2.1 I tipi di contratto previsti per le locazioni a canone concordato
2.2 Le commissioni di negoziazione paritetica e conciliazione stragiudiziale
3. Le tipologie contrattuali
3.1 I contratti a canone libero
3.2 I contratti agevolati
3.3 I contratti di natura transitoria
3.4 I contratti per studenti universitari
4. Patti contrari alla legge
5 Altre tipologie contrattuali a destinazione abitativa
1. Il contratto di locazione ad uso foresteria
2. Il contratto di locazione per finalità turistica
3. Le locazioni brevi
3.1 Obblighi per i locatori e sublocatori di immobili locati con contratti inferiori a trenta giorni
6 Le locazioni ad uso diverso dall’abitazione
1. Le disposizioni di cui alla l. 27 luglio 1978, n. 392
2. Durata del contratto
3. Recesso del conduttore
4. Rinnovazione del contratto
5. Diniego del locatore di rinnovo del contratto alla prima scadenza
6. Determinazione e aggiornamento del canone
7. Indennità per la perdita dell’avviamento commerciale
8. Sublocazione e cessione del contratto di locazione
9. Successione nel contratto
10. Prelazione e riscatto
11. Prelazione in caso di nuova locazione
12. Esclusioni
7 Il comodato
8 Il contratto di affitto
1. Disciplina del contratto di affitto
1.1 I contratti di affitto agrari
1.1.1 Definizione di coltivatore diretto
1.1.2 Equiparazione ai coltivatori diretti
1.1.3 Definizione di imprenditore agricolo professionale
2. L’affitto d’azienda
9 Le strutture ricettive extra-alberghiere
1. Il bed & breakfast
2. Guest house o affittacamere
3. Case e appartamenti per vacanze
4. Case per ferie
Sezione VI – La trascrizione
1 Gli aspetti generali
1. Nozione
2. L’efficacia della trascrizione
3. La funzione della pubblicità immobiliare
4. Il diritto tavolare
5. Il certificato ipotecario
2 Gli atti soggetti a trascrizione
1. L’obbligo della trascrizione per determinati atti
2. I contratti che trasferiscono i diritti edificatori
3. Gli atti di destinazione
4. Gli atti costitutivi di vincolo
Sezione VII – Il diritto di famiglia
1 Caratteri e principi generali del diritto di famiglia
1. La nozione di famiglia
2. La parentela: le linee e i gradi
3. L’affinità
2 L’acquisizione dello status di figlio
1. La filiazione
2. L’aspetto ereditario
3. La soppressione del diritto di commutazione
3 Il matrimonio
1. Il matrimonio civile e il matrimonio concordatario
2. L’invalidità e lo scioglimento del matrimonio
4 La riforma del diritto di famiglia
1. Il regime patrimoniale dei coniugi
2. La comunione e la separazione dei beni
3. Gli effetti della comunione legale dei beni
3.1 Le obbligazioni contratte dai coniugi
4. L’amministrazione dei beni della comunione
5. I beni che non sono compresi nella comunione legale
6. Come si scioglie la comunione legale dei beni
7. La vendita effettuata da uno solo dei coniugi in regime di comunione legale dei beni
8. Il venditore legalmente separato o divorziato
9. Il fondo patrimoniale
5 Le unioni civili e le convivenze di fatto.
1. La disciplina dei rapporti affettivi caratterizzati da stabilità
2. Le unioni civili
2.1 Le norme applicabili alle unioni civili
3. Le convivenze di fatto
3.1 Il contratto di convivenza di fatto
Sezione VIII – La successione e la donazione
1 Il diritto successorio
1. Nozione
2. Eredi e legatari
3. Eredi legittimi ed eredi legittimari
2 L’apertura della successione
1. L’apertura della successione
2. La successione legittima, la successione testamentaria e la successione necessaria
3. Le quote che spettano agli eredi
4. L’accrescimento, la sostituzione e la rappresentazione
5. Il diritto di abitazione sulla casa coniugale
3 L’eredità
1. Nozione di eredità
2. L’acquisto della qualità di erede
3. L’accettazione dell’eredità: pura e semplice o con beneficio di inventario
3.1 Accettazione espressa e tacita
3.2 L’acquisto dell’eredità senza accettazione (cd. accettazione presunta)
3.3 Prescrizione e decadenza dal diritto di accettare l’eredità
3.4 La trascrizione dell’accettazione dell’eredità
3.5 Eredità giacente ed eredità vacante
4. La rinuncia all’eredità
4.1 Decadenza dal diritto di rinunciare
5. L’acquisto dall’erede apparente
6. La petizione, la delazione e la devoluzione dell’eredità
7. L’acquisto del legato
8. Il divieto dei patti successori
9. La divisione ereditaria
10. La collazione
10.1 La dispensa dall’obbligo della collazione
4 Il testamento
1. Nozione
2. Le cause di invalidità del testamento
3. Le forme in cui può essere redatto un testamento
4. Il testamento estero
5. Efficacia della pubblicazione e della trascrizione del testamento
6. La revocazione del testamento
7. Come si procede alla ricerca di un testamento
8. L’esecutore testamentario
9. La sostituzione fedecommissaria
5 La dichiarazione di successione
1. A chi spetta presentare la dichiarazione di successione
2. Quando occorre presentare la dichiarazione di successione
3. La trascrizione della dichiarazione di successione
4. La successione di un cittadino italiano deceduto all’estero
5. Il certificato successorio europeo
6 La donazione
1. Nozione
2. Le donazioni e gli atti di liberalità indirette
3. La revoca della donazione
4. L’azione di riduzione
4.1 L’atto di opposizione alla donazione
4.1.1 I casi in cui il bene donato può liberamente circolar
Sezione IX – La disciplina della professione di mediatore. Il mandato e la mediazione
1 Il mandato
1. Nozione
2. Mandato con rappresentanza o senza rappresentanza
3. Contenuto e forma del mandato
4. Mandato e procura
5. Il mandato congiuntivo e il mandato collettivo
6. Le cause di estinzione del mandato
7. La revoca del mandato da parte del mandante
8. La rinuncia del mandatario
9. I principali diritti e doveri del mandatario
10. Gli obblighi del mandante
2 La mediazione
1. Nozione di mediatore e natura giuridica della mediazione
2. Cosa si intende per mediazione tipica e mediazione atipica
3. La distinzione tra incarico di mediazione e mandato
4. Gli agenti muniti di mandato a titolo oneroso
5. Le figure affini a quella del mediatore
6. Diritti, facoltà, doveri ed obblighi del mediatore imposti dal codice civile
7. Gli obblighi imposti al mediatore da leggi speciali
7.1 La protezione dei dati personali
7.1.1 L’Autorità garante italiana
7.1.2 Definizioni
7.1.3 Il consenso
7.1.4 L’informativa sulla privacy
7.2 Gli obblighi di natura fiscale
7.3 La normativa antiriciclaggio
7.3.1 Le nuove disposizioni
8. Il segreto professionale
3 Le norme speciali in materia di mediazione
1. La legislazione
2. La l. 3 febbraio 1989, n. 39
3. Le modifiche apportate alla l. 39/1989 dall’art. 18 della l. 57/2001
3.1 La garanzia assicurativa a copertura dei rischi professionali ed a tutela dei clienti
3.2 L’incompatibilità con l’esercizio di altre attività
4. La normativa introdotta dall’art. 73 del d.lgs. 59/2010
5. Gli effetti prodotti dalla soppressione del ruolo
6. Gli effetti della mancata iscrizione nel registro delle imprese e nel REA
7. Le sanzioni amministrative e disciplinari
8. Le sanzioni penali
9. I moduli e i formulari utilizzati per lo svolgimento dell’attività professionale
9.1 Le clausole vessatorie
9.2 Accertamento della vessatorietà delle clausole a norma del d.lgs. 206/2005
9.3 Il diritto di recesso
9.3.1 Gli obblighi di informazione nei contratti negoziati fuori dei locali commerciali
9.3.2 I termini per l’esercizio del diritto di recesso
9.4 Le modifiche apportate al d.lgs. 206/2005 dalla cd. “Direttiva Omnibus” .. » 304
9.5 Il parere della giurisprudenza sulle clausole vessatorie
4 Gli organi istituzionali
1. Il Ministero dello sviluppo economico e la Camera di commercio
2. La commissione esaminatrice
5 I requisiti per l’esercizio della professione
1. Il possesso dei requisiti per l’esercizio dell’attività professionale
2. I limiti all’esercizio dell’attività da parte degli ausiliari dell’impresa
6 Le modalità di accesso all’esercizio della professione
1. Il decreto ministeriale 26 ottobre 2011
2. Gli aspetti procedurali della nuova disciplina
3. Dichiarazione di possesso dei requisiti
4. Svolgimento dell’attività presso più sedi o unità locali
5. Accertamento e certificazione dei requisiti
6. Deposito dei moduli e formulari
7. La verifica dinamica della permanenza dei requisiti
8. Iscrizione nell’apposita sezione del REA
9. Provvedimenti sanzionatori
10. Modifiche inerenti l’impresa e suoi collaboratori
11. Norme transitorie relative ai mediatori già iscritti nel ruolo
12. La mediazione occasionale
13. Diritto di stabilimento e libera prestazione di servizi da parte di imprese europee
13.1 La libertà di prestare servizi all’interno del mercato dell’Unione europea
13.2 La tessera professionale europea
7 L’esame di idoneità all’esercizio professionale
1. L’ammissione all’esame
2. Le modalità per la presentazione della domanda di esame
3. Le modalità dell’esame

Parte II – Diritto amministrativo in materia urbanistica ed edilizia
di Michele Pizzullo
1 Introduzione al diritto amministrativo
1. L’attività della pubblica amministrazione. Principi
2. L’attività amministrativa: discrezionalità e vincolo
3. I provvedimenti amministrativi: nullità e annullabilità
4. L’invalidità degli atti amministrativi nella riforma della l. 241/1990
4.1 Il difetto assoluto di attribuzione e la violazione o elusione del giudicato
5. Il riparto di giurisdizione tra giudice ordinario e giudice amministrativo
2 Diritto dell’edilizia e diritto urbanistico
1. La definizione di diritto urbanistico
2. Il concetto di urbanistica e quello di edilizia
3. Cenni sulla pianificazione urbanistica
3.1 Gli strumenti urbanistici territoriali
3.2 Gli strumenti di pianificazione
3.2.1 Gli strumenti urbanistici di pianificazione sovracomunale
3.2.2 Gli strumenti urbanistici a livello comunale
4. Il Piano Regolatore Generale
4.1 I Piani Urbanistici Comunali
5. Il Programma di Fabbricazione
6. Gli standard urbanistici
7. La zonizzazione
8. L’indice di edificabilità
9. La cessione di cubatura
3 Normativa e disciplina urbanistica ed edilizia
1. Il codice civile e la proprietà edilizia
1.1 Luci e vedute
2. L’evoluzione della disciplina edilizia ed urbanistica nazionale
2.1 La legislazione successiva all’unificazione del Regno d’Italia
2.2 Le principali leggi urbanistiche a partire dagli anni ’40
4 Nozioni di diritto urbanistico e di diritto dell’edilizia nella prassi immobiliare
1. Lavori urbanisticamente rilevanti: interventi, permessi e silenzi
2. Il testo unico delle disposizioni in materia edilizia (d.P.R. 6 giugno 2001, n. 380)
3. Definizioni degli interventi edilizi
4. I titoli abilitativi che attualmente regolano l’attività edilizia
5. L’attività edilizia libera
5.1 L’attività edilizia subordinata a comunicazione di inizio lavori asseverata (CILA)
6. Documentazione amministrativa e stato legittimo degli immobili
7. L’attività edilizia soggetta a permesso di costruire
7.1 Definizione e caratteristiche di permesso di costruire
7.1.1 Presupposti per il rilascio del permesso di costruire
7.1.2 Competenza al rilascio del permesso di costruire
7.2 I soggetti che hanno titolo per ottenere il permesso di costruire
7.3 La trasferibilità del permesso di costruire
7.4 L’onerosità del permesso di costruire
7.5 Definizione e corresponsione degli oneri di urbanizzazione primaria e secondaria
7.6 Efficacia temporale, decadenza e annullabilità del permesso di costruire
7.7 La convenzione-tipo
7.8 La procedura per il rilascio del permesso di costruire
7.9 La procedura del silenzio-assenso
8. L’attività edilizia soggetta a segnalazione certificata di inizio attività (SCIA)
9. I riflessi della SCIA sui requisiti formali dell’atto di compravendita
10. L’obbligo di variazione catastale
11. Mutamento d’uso urbanisticamente rilevante
11.1 Usi temporanei
12. Accertamento di conformità
13. Interventi eseguiti in assenza o in difformità dalla SCIA e accertamento di conformità
14. Le norme sul condono edilizio
14.1 Gli effetti della domanda di condono
14.2 La concessione in sanatoria e i diritti dei terzi
15.1 La commerciabilità degli immobili abusivi e la validità dell’atto di compravendita
15.2 I profili formali nel caso di trasferimenti immobiliari
15.3 La totale difformità dal permesso di costruire e la variazione essenziale
15.3.1 Interventi eseguiti in parziale difformità dal permesso di costruire
15.3.2 La differenza tra variazione essenziale e variante
15.4 La commerciabilità dei fabbricati edificati ante 1° settembre 1967
15.5 L’applicazione delle norme in materia di sanatoria edilizia ai contratti preliminari
16. L’abuso edilizio e il reato edilizio
17. La sanatoria ex lege delle difformità marginali
18. I responsabili dell’abuso edilizio
19. L’agibilità degli edifici
19.1 La normativa antecedente al d.P.R. 380/2001
19.2 La segnalazione certificata di agibilità
19.3 La modifica o aggiornamento del certificato di agibilità
19.4 L’agibilità per i vecchi edifici
19.5 Il parere della giurisprudenza
20. Il regime dei parcheggi
20.1 La “Legge Tognoli”
20.2 La libera circolazione dei parcheggi
20.3 I parcheggi realizzati in eccedenza
5 Le tipologie edilizie

Bibliografia