FOCUS

Gli aspetti fiscali dei costi delle autovetture 2025 - Webinar ON DEMAND - NON ACCREDITATO

Gli aspetti fiscali dei costi delle autovetture 2025

FWTP00017

Webinar dedicato alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 sulla tassazione dei benefit aziendali, l’uso promiscuo e privato dei veicoli e le limitazioni fiscali per amministratori e dipendenti.

Per i periodi d’imposta 2025, 2026 e 2027, il Ddl Bilancio 2025 ha confermato che non risulta essere imponibile, entro il limite complessivo di 1.000 o 2.000 euro, il valore dei beni e servizi offerti ai dipendenti (compresa l’auto in benefit).

Il datore di lavoro potrà assegnare l’autoveicolo aziendale in uso promiscuo (sia aziendale sia privato), esclusivamente privato, o prevedere il rimborso dei costi chilometrici per il dipendente che utilizza l’auto propria.

Il Legislatore ha individuato, inoltre, particolari limitazioni fiscali per le tipologie di veicoli che si prestano a un uso personale, oltre che aziendale, da parte dell’amministratore oltre al fatto che l’assegnazione dell’auto dovrà essere deliberata dai soci in assemblea.

La finalità del seminario è quella di proporre una lettura ragionata delle novità normative, diretta a effettuare una ricostruzione della disciplina e della prassi vigente, implementandole con le più recenti novità interpretative diffuse dalla prassi e dalla dottrina più autorevole.

Durante la trattazione dei vari argomenti si cercherà anche di anticipare le problematiche applicative e i riflessi pratici correlati alle novità approfondite che, inevitabilmente, andranno a interessare la gestione corrente dei nostri studi professionali.

Nel corso del seminario, oltre alle risposte ai quesiti proposti dai partecipanti alla diretta, verranno analizzati alcuni casi pratici.

Programma

Le novità fiscali 2025 per la gestione delle flotte auto

Il trattamento fiscale delle auto assegnata ai dipendenti

• Le auto immatricolate e assegnate dal 1° luglio 2020
• Le auto immatricolate entro il 30 giugno 2020 e assegnate successivamente
• Le policy aziendali
• La deducibilità dei costi per l’impresa
• Gli adempimenti correlati
• I veicoli concessi ai dipendenti per uso esclusivamente privato
• Le regole per l’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto

Il trattamento fiscale dell’auto concessa agli amministratori di società

• Il verbale dell’assemblea dei soci e requisiti per l’assegnazione
• L’autovettura a uso promiscuo
• L’imponibilità del benefit in capo all’amministratore
• L’autovettura a uso esclusivamente aziendale 
• L’autovettura a uso esclusivamente privato 
• Le regole per l’applicazione delle imposte indirette 

Il noleggio degli autoveicoli

• Le semplificazioni per l’attività di noleggio degli autoveicoli
• Le regole per l’applicazione delle imposte dirette
• Le regole per l’applicazione delle imposte indirette

Docente

Roberto Bianchi
Dottore commercialista e revisore legale in Bologna e Ravenna.
Docente a contratto di diritto tributario presso la SUPSI di Lugano, l’Università Luigi Bocconi di Milano, l’Università Luiss – Guido Carli di Roma e l’Università La Sapienza di Roma. È altresì pubblicista per il Sole 24 Ore e per numerose riviste di settore. È senior partner dello studio professionale Cioni & partners a Bologna.

Destinatari del Corso

Il corso è aperto a tutti gli interessanti e in particolare si rivolge a:

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Consulenti fiscali

Accreditamenti

Corso registrato NON ACCREDITATO.

Cosa è incluso nel prezzo

• accesso al materiale didattico predisposto dal relatore;
• accesso alla registrazione per 365 giorni.

Requisiti software:

• Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
• Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

Excel di calcolo dell'Irpef 2025 con le nuove aliquote e nuovi criteri di attribuzione detrazioni e del trattamento integrativo con tabelle di confronto

Utile tool in excel "Simulatore imposte: calcolo nuova Irpef 2025, detrazioni e cedolare secca" che consente di effettuare il calcolo dell’IRPEF con le nuove aliquote 2025 e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni per lavoro dipendente e del trattamento integrativo, oltre al calcolo Bonus o detrazione cuneo fiscale 2025 ai sensi della legge n.207 del 30/12/2024 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario. 

Il tool mette a confronto le annualità 2024 e 2025 e consente di calcolare anche la cedolare secca in presenza di locazioni brevi, ai sensi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2024 (art.1 comma 63 legge n. 213 del 30.12.2023).

In sostanza l'applicativo consente di calcolare:

• IRPEF con la nuova modulazione delle aliquote;
• Detrazioni da lavoro dipendente;
• Detrazioni da pensione;
• Bonus o detrazione cuneo fiscale 2025;
• Detrazioni da lavoro autonomo o assimilato;
• Coefficiente familiare per tetto alle detrazioni 2025;
• Trattamento integrativo;
• Bonus Tredicesima (Natale);
• Cedolare secca al 26% per locazioni brevi.

dopo aver inserito i dati relativi a:

• Redditi Fondiari
• Reddito da Lavoro Dipendente/Pensione
• Redditi di Lavoro Autonomo, Impresa e Partecipazione
• Redditi di Capitale
• Redditi Diversi
• Altri Redditi
• Carichi di Famiglia
• Eventuali oneri deducibili

In seguito viene sviluppata una tabella che mette a confronto il 2024 e il 2025 con particolare attenzione all’imposta lorda e netta, detrazione teorica ed effettiva, trattamento integrativo; il confronto mostra anche il risparmio fiscale complessivo (in termini assoluti e percentuali) derivante dal riordino del sistema fiscale.

Excel di supporto per la rendicontazione dei progetti di investimento per la transizione 5.0 (efficientamento energetico) e determinazione credito imposta

File excel di supporto per la rendicontazione dei progetti di investimento per la transizione 5.0 (efficientamento energetico) e determinazione del credito di imposta spettante.

Aggiornato a seguito della pubblicazione della Circolare operativa del MIMIT del 16 agosto 2024 e della Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207 del 30.12.2024)

L'applicativo consente di tracciare le spese sostenute per progetti di investimento finalizzati ad una riduzione dei consumi energetici (o all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili). In particolare il file:

• Riporta una sintesi della normativa con dettaglio dei requisiti di accesso all’agevolazione;
• Consente la mappatura fino a 5 progetti di investimento nel biennio 2024-2025;
• Per ogni progetto di investimento gestisce la rendicontazione delle spese per:
  • beni materiali e immateriali,
  • investimenti in autoproduzione di energia,
  • spese di formazione del personale,
  • spese per certificazioni tecniche,
  • spese per certificazione del revisore legale;

Per ogni progetto viene determinato il credito di imposta spettante determinato con le aliquote di credito previste per la tipologia di investimento effettuato e per la percentuale di efficientamento energetico raggiunta;

Il file gestisce in automatico i massimali di spesa consentiti per anno di investimento;

Riporta una tabella finale di sintesi con il credito complessivo spettante.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata conoscenza della normativa di riferimento da parte dell’utente.

Per approfondire ti segnaliamo anche l'eBook Credito imposta beni strumentali 4.0 e transizione 5.0 recentemente aggiornato alla risposta Ade n.69 del 07.03.2025.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

Tutte le misure per favorire l’occupazione dei giovani e dei disoccupati; aggiornato alla circolare INPS n. 32 del 30.01.2025; eBook pdf di 76 pagine

Guida alle agevolazioni all'assunzione 2025: tutte le misure per favorire l’occupazione dei giovani e dei disoccupati.

• Decontribuzione Sud
• Assunzioni giovani
• Bonus ZES unica Sud
• Donne “svantaggiate”
• Disabili
• Beneficiari Assegno di Inclusione / Supporto per la Formazione e il Lavoro

Aggiornato alla circolare INPS n. 32 del 30.01.2025

eBook in pdf di 76 pagine.

La Guida alle Agevolazioni all’Assunzione 2025 è un pratico strumento di lavoro destinato a professionisti, consulenti del lavoro, datori di lavoro e aziende che vogliono beneficiare delle opportunità di sgravi e incentivi per le assunzioni. Il testo è aggiornato alla Circolare INPS n. 32 del 30 gennaio 2025 e fornisce un’analisi dettagliata delle agevolazioni previste dalla normativa più recente.

Al di là dei casi particolari (come lo sgravio per coloro che assumono sostituti di lavoratori in maternità) gli incentivi possono essere raggruppati in due macrocategorie: 

• Misure destinate a favorire l’occupazione/rioccupazione dei giovani;
• Norme dirette a promuovere l’inserimento/reinserimento lavorativo di soggetti disoccupati, in possesso di determinati requisiti in termini di età anagrafica, residenza o mansioni ricoperte. 

Oltre all’obiettivo finale degli incentivi, gli stessi possono essere distinti tra provvedimenti strutturali, previsti quindi a tempo indeterminato, e, al contrario, misure sperimentali operative per un certo periodo di tempo, destinate a scomparire in mancanza di una proroga. 

Nel corso della trattazione ci concentreremo su entrambi i tipi di sgravio, ivi compresi quelli contemplati dal Decreto Coesione e dalla Manovra 2025.

Indice

1. Le condizioni generali per l’accesso agli incentivi

2. Sostituzione di dipendenti in maternità
   2.1 Premessa
   2.2 Quando spetta lo sgravio?
   2.3 Datori di lavoro beneficiari
   2.4 Importo, natura e durata dello sgravio
   2.5 Possibili gli scorrimenti a catena
   2.6 Adempimenti aziendali
   2.7 Come fruire dello sgravio?

3. Assunzione di giovani
   3.1 Premessa
   3.2 La Manovra 2023
   3.3 Datori di lavoro beneficiari
   3.4 Quali sono i rapporti di lavoro incentivati?
   3.5 Quali sono i rapporti di lavoro esclusi dallo sgravio?
   3.6 Assetto e misura dell’incentivo
   3.7 Condizioni specifiche di spettanza dello sgravio
   3.8 Condizioni per il riconoscimento degli incentivi: casi particolari
   3.9 Forme contrattuali diverse dal rapporto a tempo indeterminato
   3.10 Il lavoratore porta in dote lo sgravio
   3.11 Coordinamento con altri incentivi
   3.12 Come fruire dello sgravio?
   3.13 Riconoscibilità degli esoneri anche per riqualificazione di un precedente rapporto

4. Precari con figli minori
   4.1 Premessa
   4.2 Quando spetta l’incentivo?
   4.3 Datori di lavoro beneficiari
   4.4 A quanto ammonta lo sgravio?
   4.5 Come accedere allo sgravio?
   4.6 Come fruire dello sgravio?

5. Studenti

6. Giovani fino a 29 anni “NEET”
   6.1 Premessa
   6.2 Quali datori di lavoro possono accedere all’incentivo?
   6.3 Lavoratori per i quali opera l’incentivo
   6.4 Quali sono i rapporti di lavoro incentivati?
   6.5 A quanto ammonta l’incentivo?
   6.6 Sospensione dell’incentivo
   6.7 Incremento occupazionale netto
   6.8 Coordinamento con altri incentivi
   6.9 Procedimento di ammissione allo sgravio
   6.10 Attenzione ai dati comunicati all’Inps e a quelli inseriti in UniLav
   6.11 Come fruire dello sgravio?

7. Beneficiari di NASpI
   7.1 Premessa
   7.2 Datori di lavoro beneficiari
   7.3 Ammontare dello sgravio

8. Ultracinquantenni
   8.1 Premessa
   8.2 Lavoratori per i quali spetta l’incentivo
   8.3 Quali sono i rapporti incentivati?
   8.4 Durata
   8.5 Ammontare dello sgravio
   8.6 Incremento occupazionale netto
   8.7 Come fruire dello sgravio?

9. Donne “svantaggiate”
   9.1 Premessa
   9.2 Donne prive di impiego regolarmente retribuito
   9.3 Residenza
   9.4 Incremento netto dell’occupazione
   9.5 Rapporti di lavoro incentivati e durata e ammontare dello sgravio
   9.6 A quanto ammonta lo sgravio maggiorato?
   9.7 Compatibilità con altri incentivi
   9.8 Sgravio maggiorato: triennio 2021 – 2023
   9.9 Quali datori di lavoro possono accedere all’incentivo?
   9.10 Per quali lavoratrici spetta lo sgravio maggiorato?
   9.11 Settori con accentuata disparità occupazionale di genere
   9.12 Il Decreto ministeriale per l’anno 2024
   9.13 Come fruire dello sgravio?

10. Assunzione disabili
    10.1 Altri rapporti ammessi allo sgravio
    10.2 Come accedere allo sgravio?
    10.3 Come viene fruito lo sgravio?
    10.4 Possibile il cumulo con altri sgravi?

11. Donne vittime di violenza

12. Beneficiari dell’Assegno di inclusione (ADI)
    12.1 Datori di lavoro beneficiari
    12.2 Rapporti di lavoro agevolabili
    12.3 Rapporti di lavoro esclusi
    12.4 Misura e durata dell’esonero
    12.5 Esclusi premi e contributi Inail
    12.6 A quali condizioni spetta l’incentivo?
    12.7 Portale delle agevolazioni

13. Le novità del Decreto Coesione
    13.1 Bonus giovani
    13.1.1 Importo
    13.1.2 Licenziamenti
    13.2 Bonus donne
    13.2.1 Importo
    13.2.2 Lavoratrici svantaggiate
    13.2.3 Incremento netto dell’occupazione
    13.3 Bonus ZES
    13.3.1 Limite dimensionale
    13.3.2 Importo
    13.3.3 Licenziamenti
    13.4 Assunzioni nel settore delle nuove tecnologie

14. Le novità della Manovra 2025: la Decontribuzione Sud PMI
    14.1 Datori di lavoro che possono accedere al beneficio
    14.2 Assetto e misura dello sgravio
    14.3 Natura dell’esonero
    14.4 Condizioni di spettanza dell’esonero
    14.5 Coordinamento con altri incentivi

15. Le novità della Manovra 2025: la Decontribuzione Sud

Guida completa a trasferte, trasferimenti e distacchi; eBook pdf di 49 pagine

Guida completa a trasferte, trasferimenti e distacchi

Una guida in pdf di 49 pagine che analizza in modo approfondito le trasferte, i trasferimenti e i distacchi dei lavoratori, sia a livello nazionale che internazionale, con un focus sugli adempimenti obbligatori e sulle tutele previste per i lavoratori.

• Differenze, diritti e compensi previsti
• Distacchi internazionali e nazionali
• Obblighi del datore di lavoro
• Tutele per lavoratori con disabilità e familiari
• Rimborsi e indennità nei principali CCNL
• Adempimenti e comunicazioni

Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025 e agli ultimi chiarimenti di Telefisco 2025

Indice

Introduzione

1 Trasferta
1.1 La trasferta e il luogo di lavoro
1.2 Lavoratore in trasferta e trasfertista
1.3 I compensi spettanti al lavoratore in trasferta
1.4 Il regime fiscale e contributivo delle trasferte
1.4.1 Pagamento dell’indennità di trasferta
1.4.2 Rimborso a piè di lista
1.4.3 Sistema misto
1.4.4 Le spese per i parcheggi
1.4.5 Tabella riepilogativa della tassazione fiscale delle trasferte
1.4.6 Il trattamento contributivo delle trasferte
1.4.7 I rimborsi casa – lavoro
1.4.8 Il trattamento retributivo delle ore di viaggio
1.4.9 Tragitto casa – lavoro
1.4.10 Tragitto casa / hotel – trasferta
1.4.11 Tragitto sede legale / punto di raccolta – trasferta
1.4.12 Le novità della Manovra 2025 in tema di trasferte
1.5 Le previsioni dei contratti collettivi nazionali di lavoro
1.5.1 CCNL Alimentari – industria
1.5.2 CCNL Pulizia multiservizi – industria
1.5.3 CCNL Studi professionali – Confprofessioni / Consilp

2 Trasferimento
2.1 Trasferimento individuale
2.1.1 Trasferimento legittimo
2.1.2 Cosa si intende per unità produttiva
2.1.3 I motivi del trasferimento
2.1.4 La scelta del datore di lavoro è insindacabile
2.1.5 Il trasferimento per incompatibilità ambientale
2.1.6 Comunicazione al lavoratore
2.1.7 Opposizione del lavoratore
2.1.8 Persone con disabilità e familiari
2.2 Trasferimento collettivo
2.3 Comunicazioni obbligatorie
2.4 Il luogo di lavoro nella lettera di assunzione
2.5 Quali compensi spettano per il trasferimento
2.6 Il trasferimento come sanzione disciplinare
2.6.1 Necessaria la previsione da parte della contrattazione collettiva
2.6.2 La procedura da rispettare per i trasferimenti disciplinari
2.6.3 Quali condotte portano al trasferimento disciplinare
2.7 Le previsioni dei contratti collettivi in materia di trasferimento
2.7.1 CCNL Terziario – Confcommercio
2.7.2 CCNL Metalmeccanica – industria
2.7.3 CCNL Chimica – industria

3 Il distacco
3.1 Cos’è il distacco
3.2 Le differenze tra trasferta, trasferimento e distacco
3.3 Distacco part-time
3.4 Comunicazione obbligatoria
3.5 Registrazioni sul Libro Unico del Lavoro
3.6 Condizioni del distacco
3.7 Necessario il consenso del lavoratore
3.8 Trattamento economico e normativo del lavoratore distaccato
3.9 Distacco oltre i 50 chilometri
3.10 Le differenze tra lavoro ordinario reso con o senza distacco
3.11 Prestazione transnazionale di servizi
3.11.1 L’autenticità del distacco transnazionale
3.11.2 Le condizioni di lavoro
3.11.3 Durata del distacco
3.11.4 Gli obblighi a carico del distaccante e del distaccatario
3.11.5 Responsabilità solidale

Le novità del decreto Riscossione (Dlgs 29/7/2024 n.110) aggiornato alla Legge di Bilancio 2025 e agli ultimi chiarimenti di Telefisco 2025; eBook 83 pag.

Le novità del Decreto Riscossione (Dlgs 29/7/2024 n.110 pubblicato in G.U. 184 del 7/8/2024) in vigore dall’8 agosto 2024.

• Novità rateazioni pagamenti
• Disciplina prima e dopo l’8 agosto 2024
• Disposizioni in materia di impugnazione
• Adempimenti Agente della riscossione
• Disposizioni in materia di compensazione tra rimborsi e importi iscritti a ruolo

Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025 e agli ultimi chiarimenti di Telefisco 2025

eBook in pdf di 83 pagine.

L’attuale disciplina del servizio di riscossione si presenta estremamente farraginosa e inidonea a consentire un efficace svolgimento delle attività di recupero coattivo dei crediti pubblici. Il sistema della riscossione impone lo svolgimento di attività di recupero pressoché indistinte per tutti i crediti iscritti a ruolo e, in considerazione dell’elevatissimo numero di partite affidate all’agente della riscossione, risulta, di fatto, impossibile effettuare per tutti i carichi la totalità delle azioni di riscossione coattiva astrattamente ipotizzabili, anche a prescindere dalla prevedibile efficacia di ciascuna di essa.

Il Decreto Riscossione, emanato in attuazione della legge 9 agosto 2023, n. 111, che conferisce al Governo la delega per la riforma fiscale, mira a risolvere le criticità riscontrate nell’attuale panorama normativo, introducendo e/o modellando le disposizioni previgenti in linea con i principi di efficacia, economicità e imparzialità, nonché verso obiettivi di risultato.

Il decreto, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 184 del 7 agosto 2024, è in vigore a partire dall'8 agosto 2024.

Indice

Premessa

1 Introduzione
2 La Legge delega
3 La pianificazione annuale
4 Adempimenti dell’Agente della riscossione
5 Discarico automatico o anticipato
5.1 La disciplina ante D.Lgs n. 110/2024
5.2 La disciplina in vigore dal 8 agosto 2024
6 Riaffidamento dei carichi
6.1 La disciplina ante D.Lgs n. 110/2024
6.2 La disciplina in vigore dal 8 agosto 2024
7 Verifiche, controlli e responsabilità dell’agente della riscossione
7.1 La disciplina ante D.Lgs n. 110/2024
7.2 La disciplina in vigore dal 8 agosto 2024
7.3 Confronto disciplina ante e post Decreto Riscossione
8 Disposizioni relative al magazzino in carico all’Agenzia delle entrate – Riscossione
9 Trattamento delle quote non riscosse riguardanti le risorse proprie dell’UE e a titolo di recupero degli aiuti di Stato
9.1 Quote affidate a partire dal 1° gennaio 2025
9.2 Quote affidate fino al 31 dicembre 2024
10 Integrazione logistica tra Agenzia delle entrate e Agenzia delle entrate – Riscossione
11 Disposizioni in materia di impugnazione
11.1 Le disposizioni ante il D.Lgs n. 110/2024
11.2 Le disposizioni in vigore dal 8 agosto 2024
12 Dilazione del pagamento
12.1 La disciplina delle dilazioni fino al 31.12.2024
12.2 La disciplina delle dilazioni dal 01.01.2025
12.3 Il Decreto Ministeriale del 27.12.2024
12.4 Schema riepilogativo
13 Concentrazione della riscossione nell’accertamento
14 Coobbligati solidali
15 Disposizioni in materia di compensazione tra rimborsi e importi iscritti a ruolo
15.1 La disciplina ante il D.Lgs n. 110/2024
15.2 La disciplina in vigore dal 8 agosto 2024
16 Disposizioni in materia di resa del conto
17 Disposizioni finanziarie
18 Entrata in vigore

Guida sugli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits e ai rimborsi spese 2025 aggiornato al messaggio INPS n. 509/2025; 194 pag. + allegati

Guida sugli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits e ai rimborsi spese 2025, eBook in pdf di 194 pagine + allegati, con Tabelle esplicative e riassuntive con fac-simili documenti giustificativi e Tabelle ACI 2025.

• Soglia detassazione maggiorata per il triennio 2025-2027
• Bonus affitti
• Auto aziendali ad uso promiscuo
• Contratti stipulati dal 1° gennaio 2025
• Tabelle esplicative e riassuntive con fac simili e documenti giustificativi

Aggiornato al messaggio INPS n. 509 dell’11 febbraio 2025

Il lavoro si struttura in due sezioni fondamentali: l’una dedicata ai fringe benefits corrisposti a dipendenti e amministratori e l’altra ai rimborsi spese erogati a dipendenti e collaboratori di varia natura (amministratori, lavoratori autonomi anche occasionali, titolari di altri redditi di lavoro autonomo). 

Nella prima sezione viene offerta una panoramica ricca ed esaustiva delle diverse tipologie di fringe benefits erogabili ai dipendenti e agli amministratori aziendali. Notevole risalto viene dato anche ai flexible benefits che stanno ricoprendo un ruolo sempre più strategico nell’ambito delle politiche aziendali di welfare finalizzate a migliorare il benessere dei dipendenti. Il punto di osservazione adottato è duplice, quello del soggetto beneficiario e quello, contrapposto, del soggetto erogante. 

Viene destinata un’attenzione puntuale agli aspetti di natura fiscale e previdenziale, oltre che ai documenti giustificativi richiesti con riferimento a ciascuna tipologia di benefit in natura. 

La trattazione è corredata da numerose tabelle esplicative e riassuntive, dalle tabelle ACI, da esempi applicativi articolati e, da ultimo, da un utile foglio di calcolo del fringe benefit spettante al dipendente o collaboratore per l’uso promiscuo dell’auto. 

Nella seconda sezione una trattazione approfondita e a tutto tondo è riservata agli aspetti fiscali e previdenziali dei rimborsi spese percepiti dai dipendenti e collaboratori, anche a titolo occasionale, di un’impresa o ente e di uno studio professionale, nonché dagli artisti e professionisti, dai soggetti titolari di altri di reddito di lavoro autonomo e dagli sportivi dilettantistici. Sono esaminate nello specifico le differenti modalità di erogazione dei rimborsi spese con numerosi e variegati esempi a supporto. 

Un adeguato spazio è destinato ai documenti giustificativi da utilizzare a corredo delle spese oggetto di rimborso.

Allegati:

1. La lettera d’incarico
2. Il verbale del consiglio di amministrazione o dell’assemblea per l’uso dell’auto
3. Il calcolo dei fringe benefits del dipendente o amministratore per l’uso promiscuo dell’auto
4. Sistemi di rimborso
5. Nota spese del dipendente
6. Nota spese del collaboratore
7. Tabelle ACI 2025

Indice

Sintesi

PRIMA PARTE: I FRINGE BENEFITS

1. Generalità sui fringe benefits
   1.1 La definizione di fringe benefits
   1.2 Il corretto inquadramento fiscale in capo al percettore
   1.3 La quantificazione in denaro del fringe benefit
   1.4 Il criterio generale del valore normale
   1.5 Gli autoveicoli, i motoveicoli e i ciclomotori e il fringe benefit
   1.6 Le regole generali sulle auto aziendali
   1.7 La franchigia di € 258,23
   1.7.1 L’innalzamento della franchigia a € 516,46 per gli anni 2020 e 2021
   1.7.2 L’innalzamento della franchigia a € 3.000,00 per gli anni 2022 e 2023
   1.7.3 L’innalzamento della franchigia a € 1.000,00/€ 2.000,00 per l’anno 2024
   1.7.4 L’innalzamento della franchigia a € 1.000,00/€ 2.000,00 per gli anni 2025, 2026 e 2027

2. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits per il dipendente
   2.1 I sistemi di pagamento dei fringe benefits da parte del dipendente
   2.2 I fringe benefits dal punto di vista del lavoratore
   2.3 I fringe benefits dal punto di vista del datore di lavoro

3. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits per l’amministratore
   3.1 Il sistema di pagamento dei fringe benefits da parte dell’amministratore
   3.2 I fringe benefits dal punto di vista dell’amministratore
   3.3 I fringe benefits dal punto vista della società o ente

4. I documenti giustificativi

5. Generalità sui flexible benefits
   5.1 Il welfare aziendale e il welfare sostitutivo
   5.2 I flexible benefits
   5.3 L’accordo collettivo alla base del welfare
   5.4 I soggetti beneficiari del welfare
   5.5 I piani di welfare
   5.6 Le modalità di erogazione dei benefits ai dipendenti
   5.7 La sostituibilità dei premi di risultato con il welfare aziendale

6. Gli aspetti fiscali dei flexible benefits
   6.1 L’imponibilità IRPEF/INPS dei flexible benefit per il lavoratore
   6.2 La deducibilità IRPEF/IRES dei flexible benefit per il datore di lavoro
   6.3 La deducibilità IRAP dei flexible benefit per il datore di lavoro
   6.4 La detraibilità dell’IVA sull’acquisto dei flexible benefits

7. I documenti giustificativi dei flexible benefits

Esemplificazioni

1. Auto aziendali
2. Prestiti
3. Fabbricati
4. Buoni pasto
5. Cellulare
6. Benefits sostitutivi del premio monetario (welfare aziendale)

Allegati

SECONDA PARTE: I RIMBORSI SPESE

1. Generalità sui rimborsi spese
   1.1 La definizione di rimborso spese
   1.2 La trasferta e l’ambito comunale
   1.3 La residenza anagrafica
   1.4 La sede di lavoro
   1.5 I tre sistemi di rimborso delle spese di trasferta
   1.6 Le caratteristiche dei tre sistemi di rimborso delle spese di trasferta
   1.7 Le tabelle ACI
   1.8 Il calcolo del rimborso chilometrico
   1.9 L’utilizzo delle tabelle ACI in caso di auto aziendali concesse in uso promiscuo al lavoratore
   1.10 La distinzione tra spese documentate e non documentate
   1.11 La tracciabilità finanziaria delle spese di trasferta

2. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei rimborsi spese
   2.1 Il dipendente, il collaboratore a progetto e il co.co.co.
   2.2 L’amministratore
   2.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo
   2.4 Il lavoratore autonomo occasionale
   2.5 Il professionista e l’artista

3. I documenti giustificativi e quelli di tracciabilità
   3.1 Il dipendente
   3.2 L’amministratore
   3.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo
   3.4 Il lavoratore autonomo occasionale
   3.5 Il professionista e l’artista

4. La lettera di incarico
   4.1 Il dipendente
   4.2 L’amministratore
   4.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo
   4.4 Il lavoratore autonomo occasionale
   4.5 Il professionista e l’artista
   Esempi
   Allegati

Utilità e Fogli di calcolo per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia per la rivalutazione e affrancamento di partecipazioni e terreni

Abbiamo elaborato questi utili Fogli di calcolo su Affrancamento partecipazioni e terreni (aggiornati con la Legge di bilancio 2025, che ha incrementato l’aliquota dell’imposta sostitutiva e introdotto la norma “a regime”), e tutto ciò che serve per la valutazione d'azienda e la stesura della perizia, tutti contenuti in questo pacchetto, e venduti anche singolarmente:

1. Affrancamento partecipazioni 2025 - Foglio di calcolo excel.
2. Affrancamento Terreni 2025 - Foglio di calcolo excel.
   Aggiornati con la Legge di bilancio 2025, che ha incrementato l’aliquota dell’imposta sostitutiva e introdotto la norma “a regime”.
3. Tracce per perizie di affrancamento (word):
   • 1^ traccia: perizia con metodo di valutazione patrimoniale complesso;
   • 2^ traccia: perizia con metodo di valutazione misto reddituale-patrimoniale;
   • 3^ traccia: perizia con metodo di valutazione dei multipli dell'EBIT.
   • 4^ traccia: perizia con metodo di valutazione del DCF (discounted cash flow).
   • bozza di verbale di asseverazione della perizia.
4. Valutazione Azienda (Foglio excel)
   aggiornato con i parametri (multipi, beta, market risk premium ecc.) al 2025

Requisiti Tecnici

Il file excel richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Superbonus 2025: tutte le novità e le regole dopo la Legge di Bilancio 2025; eBook pdf 50 pagine

Tutte le novità e le regole dopo la Legge di Bilancio 2025

•  Mancate variazioni rendita catastale e verifica del Fisco
• 10 rate per le spese sostenute nel 2023
• Aliquota ridotta al 65%
• Detrazione solo con CILAS presentata al 15 ottobre 2024

eBook in pdf di 50 pagine.

Superbonus con aliquota al 65 per cento nel 2025. Possibilità di usufruire dell'agevolazione solo da parte di condomini e immobili delle ONLSUS con delibera dei lavori e di CILAS presentata entro il 15 ottobre 2024. Stessa data per la CILAS in caso di edifici con più unità immobiliari di uno stesso proprietario.

In caso di interventi di demolizione e la ricostruzione occorre che sia stata presentata l'istanza per l'acquisizione del titolo abilitativo sempre entro il 15 ottobre 2024. In arrivo le lettere di compliance per i proprietari che al termine dei lavori non hanno presentato la dichiarazione di variazione catastale. Prevista la possibilità di spalmare in dieci rate le spese sostenute nel 2023 quando ancora la durata del bonus era fissata in quattro anni.

Nell'ebook tutte le novità dopo l'entrata in vigore della legge di Bilancio 2025.

Indice

Premessa

1. Aliquote e lavori
   1.1 Le regole generali
   1.2 Nesso causale tra sisma e danni all'edificio
   1.3 Le date di riferimento

2. Stop opzioni e controlli preventivi
   2.1 Comunicazione preventiva delle spese
   2.2 Le modalità di comunicazione

3. Più controlli in loco sugli edifici riqualificati
   3.1 Comuni coinvolti nelle verifiche
   3.2 I controlli sui cantieri finanziati dal PNNR
   3.3 I controlli alla luce del decreto PNNR
   3.4 L'accesso in cantiere
   3.5 Le comunicazioni alle Entrate

4. Le verifiche del Fisco sulle mancate variazioni della rendita catastale
   4.1 Le norme
   4.2 Contribuenti e regole
   4.3 Quando la comunicazione di variazione è obbligatoria
   4.4 Gli interventi nel mirino
   4.5 Le modalità di presentazione della comunicazione
   4.6 Le lettere di compliance
   4.6.1 Il contenuto delle lettere
   4.7 Cosa fare se si riceve la comunicazione
   4.8 Il ravvedimento operoso
   4.9 L'Autotutela
   4.10 Più salato il conto dell’IMU sulle seconde case

5. Più tasse sulle vendite degli edifici riqualificati
   5.1 Plusvalenza fino a 10 anni dal termine dei lavori
   5.2 Termini dei lavori e tasse sulla plusvalenza
   5.3 Nel mirino le vendite dal 1° gennaio 2024

6. Ripartizione in 10 rate per le spese del 2023
   6.1 La nuova opzione decennale
   6.2 La dichiarazione integrativa
   6.3 Il pagamento delle eventuali maggiori imposte dovute

7. La comunicazione di cessione del credito per le spese del 2024
   7.1 In quali casi è ancora possibile esercitare l'opzione
   7.2 Modello e termini
   7.3 I controlli preventivi delle Entrate
   7.4 Il recupero delle agevolazioni indebite

8. Annullamento della comunicazione
   8.1 La lista degli errori formali
   8.1.1 Casi particolari
   8.2 Gli errori sostanziali
   8.3 L’istanza di annullamento del credito
   8.4 La compilazione del modello

9. Annullamento comunicazione cessioni successive
   9.1 Modello sempre a doppia firma
   9.2 Crediti tracciabili da revocare per singola rata
   9.3 Crediti non tracciabili e disponibilità
   9.4 Comunicazione crediti inutilizzabili
   9.5 No alla comunicazione in caso di crediti oggetto di sequestro

Appendice normativa

• Legge 30 dicembre 2024, n. 207 - Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027 (Legge di Bilancio 2025)
• Decreto-legge 29 marzo 2024, n. 39 - Misure urgenti in materia di agevolazioni fiscali
• Decreto-legge 29 dicembre 2023, n. 212 - Misure urgenti relative alle agevolazioni fiscali
• Legge 30 dicembre 2023, n. 213 - Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2024 e bilancio pluriennale per il triennio 2024-2026

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva con la legge di bilancio 2025

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la Legge di bilancio 2025 che ha previsto l’aumento dell’imposta sostitutiva e la messa a regime della norma.

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (18%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).