FOCUS

Il Laboratorio di Blast: fiscalità, diritto, tecnologia, economia | Percorso online in DIRETTA a cura di Dario Deotto - 10 incontri gennaio/giugno 2026

Il Laboratorio di Blast: fiscalità, diritto, tecnologia, economia
a cura di Dario Deotto

Parte l’edizione 2026 del Laboratorio che non sarà più solo “tributario”, ma che vuole riprendere l’impostazione di Blast, il quotidiano online che si occupa anche di economia, tecnologia e diritto in genere (quindi non solo tributario).
Proprio per questo parteciperanno al Laboratorio, in qualità di relatori, molti dei collaboratori di Blast.

Le tematiche del Laboratorio sono diverse, come si può riscontrare dal programma: da quelle “classiche” legate alla legge di Bilancio, all’intelligenza artificiale, alla compliance d’impresa fino ad andare ad approfondire istituti oramai sempre più utilizzati come le holding e i trust.

Per tutti questi temi l’impostazione è quella già sperimentata: un costante confronto, durante la lezione, tra i relatori e i partecipanti. 
Così come il confronto sarà sempre, per la maggior parte delle tematiche affrontate, tra le varie norme di legge, la giurisprudenza e la prassi.

Il corso si svolgerà a telecamere accese, per favorire lo scambio e la partecipazione attiva.

MODALITÀ: LIVE ONLINE – 10 incontri online in diretta, 30 ore di formazione

Programma

28 gennaio 2026, ore 14.30-17.30
Relatori: Dario Deotto e Luigi Lovecchio

Approfondimenti e ragionamenti su alcune disposizioni della legge di bilancio 2026: in particolare, rottamazione, disciplina pex e misure antievasione

2 febbraio 2026, ore 14.30-17.30
Relatori: Riccardo Bigi e Jacopo Perina

Compliance d’impresa: risk management, compliance integrata, internal audit e sostenibilità: la necessità di un approccio integrato

20 febbraio 2026, ore 14.30-17.30
Relatore: Ennio Vial

Le holding sono buone per ogni occasione?

9 marzo 2026, ore 14.30-17.30
Relatore: Mario Alberto Catarozzo

Come creare dei prompt “intelligenti” per l’intelligenza artificiale

24 marzo 2026, ore 14.30-17.30
Relatori: Dario Deotto e Marco Cramarossa

L’impiego dell’AI da parte dell’agenzia delle entrate comprime i diritti del contribuente?

7 aprile 2026, ore 14.30-17.30
Relatore: Sara Giussani

La comunicazione efficace: come tradurre la comunicazione in strumento a nostro vantaggio

22 aprile 2026, ore 14.30-17.30
Relatore: Daniele Muritano

Il trust: questioni operative

6 maggio 2026, ore 14.30-17.30
Relatore: Michele D’Agnolo

Aggregazioni e passaggio generazionale degli studi professionali: non è affatto una questione fiscale

20 maggio 2026, ore 14.30-17.30
Relatori: Massimo Pezzini e Gabriele Silva

Come gestire e organizzare al meglio gli studi professionali

3 giugno 2026, ore 14.30-17.30
Relatori: Dario Deotto e Luigi Lovecchio

Il punto sulla riforma fiscale: è stata fin qui davvero epocale? – esame di alcuni particolari istituti: contraddittorio, sanzioni, misure per il reddito d’impresa

Destinatari del Corso

Il corso si rivolge a:

• Dottori commercialisti;
• Avvocati tributaristi;
• Consulenti fiscali;
• Aziende e loro responsabili amministrativi/tributari.

Accreditamenti

Corso in fase di accreditamento ODCEC. Solo per la diretta.
N.B. L’accreditamento del corso verrà richiesto al termine della procedura di rinnovo del triennio formativo, ad ora pendente al Ministero della Giustizia.

Docenti

• Dario Deotto, studio Deotto Lovecchio & Partners, direttore di Blast
• Luigi Lovecchio, studio Deotto Lovecchio & Partners.
• Massimo Pezzini, Founder & Business Strategist di Studio Pezzini, Co-founder di QuickFisco
• Ennio Vial, Commercialista in Castelfranco Veneto, esperto in riorganizzazione di patrimoni familiari e trust
• Gabriele Silva, Commercialista e revisore legale in Lodi, membro del Comitato Scientifico di Blast
• Michele D’Agnolo, Commercialista e revisore legale esperto in Organizzazione e Procedure per lo Studio Professionale
• Daniele Muritano, Notaio in Empoli
• Sara Giussani, Consulente aziendale in HR management e organizzazione, membro del Comitato Scientifico di Blast
• Marco Cramarossa, Commercialista e revisore legale in Bari
• Mario Alberto Catarozzo, Business Coach, Formatore, Docente di Intelligenza Artificiale, Founder e CEO di MYPlace Communications
• Riccardo Bigi, Dottore Commercialista e Revisore Contabile in Bologna
• Jacopo Perina, Compliance Officer, Membro ODV, Avvocato in Verona

La quota include

• accesso al corso in diretta con maturazione dei crediti;
• materiale didattico fornito dai relatori;
• possibilità di rivedere la registrazione per 365 giorni.

Requisiti tecnici

MODALITA’ DI ACCESSO AL CORSO ON LINE
Il corso on line sarà fruibile sia da pc che da dispostivi mobili (smartphone/tablet).
Il partecipante riceverà una mail da Formazione Maggioli contenente il pulsante da cliccare per accedere all’aula virtuale.

REQUISITI SOFTWARE
Browser: Chrome, Firefox, Edge, Safari
Sistema operativo: Windows 7 o superiori, MacOS 10.9 o superiori

SERVIZIO TECNICO DI ASSISTENZA (esempio: problemi di connessione)
Prima e durante lo svolgimento del corso on line, sarà attivo dalle ore 8.30 alle ore 13.00 e dalle ore 14.00 alle ore 17.30 il servizio di assistenza.
Tel.: 0541 628903

SERVIZIO CLIENTI
Per tutte le informazioni sul corso, invio credenziali di accesso, rilascio atti del corso, ecc
Tel: 0541 628200 [email protected]

IRPEF 2026 in un clic: detrazioni, cedolare secca e comparazione 2025-2026 | aggiornato con aliquote e detrazioni previste dalla Legge di Bilancio 2026

Utile tool in Excel che consente di effettuare il calcolo dell’IRPEF con le aliquote 2026 e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni ai sensi del DDL 1689/2025 (Legge di Bilancio 2026) in corso di approvazione, oltre al calcolo del Bonus o detrazione cuneo fiscale 2026, ai sensi della Legge n. 207 del 30/12/2024 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023), con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario.

Il tool mette a confronto le annualità 2025 e 2026 e consente di calcolare anche la cedolare secca in presenza di locazioni brevi, ai sensi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (art. 1 comma 63, legge n. 213 del 30.12.2024)

Aggiornato al disegno di Legge di Bilancio 2026 – DDL 1689/2025. IRPEF 2026 in un clic: detrazioni, cedolare secca e comparazione 2025-2026

AGGIORNAMENTI GRATUITI DISPONIBILI FINO ALLA PUBBLICAZIONE IN GU DELLA LEGGE DI BILANCIO 2026

Funzionalità principali

• Calcolo IRPEF, addizionali regionali e comunali;
• Detrazioni aggiornate per lavoro dipendente, autonomo e pensione;
• Calcolo automatico bonus e trattamento integrativo;
• Confronto imposte 2025 vs 2026;
• Simulazione cedolare secca (inclusi affitti brevi);
• Riepiloghi e grafici per analisi e reportistica.

Novità 2026

• Aliquota IRPEF 33% per redditi 28.000–50.000 €;
• Tetto alle detrazioni per redditi oltre 75.000 €;
• Franchigia per redditi oltre 200.000 €;
• Rideterminazione delle detrazioni per redditi 120.000–240.000 €.

Struttura del file

Il file è articolato in fogli di lavoro interattivi, accessibili tramite pulsanti di navigazione. 
Indice principale:

1. Redditi fondiari e immobiliari
2. Redditi da lavoro dipendente/pensione
3. Redditi autonomi, d’impresa e di partecipazione
4. Redditi di capitale
5. Redditi diversi e altri redditi
6. Carichi di famiglia
7. Riepilogo redditi
8. Dettaglio detrazioni (nuova scheda semplificata)
9. Trattamento integrativo
10. Risultati & statistiche
11. Note e contatti
12. Anteprima grafica

Funzionalità principali

• Calcolo IRPEF e addizionali regionali/comunali automatico.
• Gestione detrazioni personalizzate per lavoro, pensione, figli e oneri vari.
• Calcolo bonus cuneo fiscale e trattamento integrativo in base al reddito.
• Gestione immobili con opzione per cedolare secca (21%, 10%, 26%).
• Interfaccia grafica dinamica con pulsanti:
  • Importa redditi, Cancella dati, Risultati & Statistiche, Calcola Detrazioni.
• Grafici automatici per analisi IRPEF e confronto tra 2025 e 2026 (pag. 19 del manuale).

Dati richiesti all’utente

• Redditi da tutte le fonti (fondiari, lavoro, capitale, autonomo, ecc.)
• Dati relativi a immobili (rendita, canone, quota possesso, giorni)
• Detrazioni e oneri (sanitari, mutui, istruzione, ristrutturazioni, assicurazioni, ecc.)
• Carichi familiari (coniuge, figli, mesi a carico, percentuali)
• Regione e Comune di residenza per il calcolo addizionali.

Output generati

• IRPEF netta e addizionali per 2025 e 2026.
• Dettaglio detrazioni riconosciute e riduzioni per reddito.
• Trattamento integrativo spettante (Bonus 1.200 €).
• Grafici e tabelle comparative per reddito/imposte e composizione dei redditi.
• Analisi visiva del carico fiscale per ciascun scenario (2025 vs 2026).

Vantaggi operativi

• Aggiornato alla riforma fiscale 2026
• Confronto automatico tra annualità 2025 e 2026
• Gestione avanzata di tutte le tipologie di reddito e detrazioni
• Output grafico immediato e intuitivo

A chi è rivolto

• Commercialisti e consulenti fiscali
• Centri di assistenza fiscale (CAF)
• Studi professionali e imprese
• Privati che desiderano simulare il proprio reddito netto

Requisiti tecnici e formato

Formato: File Excel (.xlsx) compatibile con Microsoft Excel 2016 o versioni successive.

eBook Rottamazione Quinquies + Excel di supporto nell'adesione prevista dal disegno di legge di Bilancio 2026

Pacchetto completo contenente un eBook e un Excel sulla Rottamazione Quinquies:

1. Rottamazione Quinquies | eBook 2025
   Guida operativa alla definizione agevolata dei carichi iscritti a ruolo 2025 prevista dal disegno di Legge di Bilancio 2026; eBook in pdf di 61 pagine.
   Aggiornamenti gratuiti fino alla pubblicazione in GU della Legge di bilancio 2026

2. Rottamazione Quinquies: definizione agevolata | Excel
   L’applicativo in excel guida l’utente nell’adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione (cartelle e ruoli) e le sanzioni amministrative, ai sensi dell’art. 23 del ddl della Legge di Bilancio 2026, trasmesso al Senato il 22 ottobre 2025 (ddl A.S. 1689).
   AGGIORNAMENTI GRATUITI fino alla pubblicazione definitiva della LEGGE DI BILANCIO 2026
   Nell'applicativo i carichi agevolabili sono distinti fra quelli affidati all’Agenzia di Riscossione e le sanzioni amministrative relative alle violazioni del codice della strada.
   Per le scadenze non rispettate delle rate scadenti nell’ambito delle precedenti versioni della definizione agevolata, viene richiesto l’importo eventualmente, nonché l’importo residuo da versare secondo le due diverse modalità previste:
   - Versamento in un’unica soluzione al 31 luglio 2026;
   - oppure, in un numero massimo di 54 rate bimestrali (9 anni) di pari importo, scadenti il 31 luglio, il 30 settembre, il 30 novembre, 31 gennaio, 31 marzo e 31 maggio a decorrere da luglio 2026.
   Su ciascuna rata vengono calcolati gli interessi al tasso del 4% a partire dal 1° agosto 2026.

Indice

Indice eBook Rottamazione Quinquies | eBook 2025

Prefazione

1. Quadro di riferimento, sviluppo storico e ragioni dell’intervento legislativo
   1.1 Riscossione e sanatorie fiscali: analisi della ciclicità nei modelli di definizione agevolata
   1.2 Dal potenziale all’incassato: la realtà dei numeri della riscossione
   1.3 Contesto normativo e tecnico della Rottamazione quinquies
   1.4 Osservazioni critiche sulla riammissione dei decaduti e l’effetto premiale implicito
   1.5 Sintesi del capitolo

2. Il perimetro di applicazione e i benefici agevolati
   2.1 Le due definizioni agevolate
   2.2 Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione
   2.3 Definizione agevolata in materia di tributi delle regioni e degli enti locali
   2.4 Sintesi del capitolo

3. La rottamazione dei carichi affidati a AdER
   3.1 Il meccanismo di estinzione del debito
   3.2 I debiti rottamabili
   3.3 Ammontare delle somme da versare
   3.4 Durata
   3.5 Modalità di pagamento
   3.6 Eliminazione delle maxi-rate
   3.7 Principio di proporzionalità
   3.8 Assenza della fee d’ingresso
   3.9 Decadenza
   3.10 Rata minima
   3.11 Modalità di adesione
   3.12 Sospensione delle misure esecutive
   3.13 Comunicazione dell’agente della riscossione
   3.14 Differenze rispetto alla Rottamazione quater
   3.15 Esempi pratici
   3.15.1 Esempio 1 – Gli impatti della soglia minima di €100 su un debito di €4.500
   3.15.2 Esempio 2 – Debito di €16.200 e dilazione in 9 anni
   3.15.3 Esempio 3 – Contribuente decaduto dalla R4
   3.15.4 Esempio 4 – Contribuente con fermo amministrativo in corso
   3.15.5 Esempio 5 – Contribuente con rateizzazione ordinaria in corso
   3.15.6 Esempio 6 – Contribuente residente in zona alluvionata
   3.16 Sintesi del capitolo

4. La rottamazione dei tributi locali
   4.1 La rottamazione dei tributi locali
   4.2 Autonomia decisionale e perimetro di applicazione
   4.3 Contenuto e benefici della definizione
   4.4 Limiti temporali e coerenza finanziaria
   4.5 Finalità e impatti attesi
   4.6 Profili operativi e collegamento con la “Rottamazione quinquies”
   4.7 Esempi applicativi di rottamazione locale
   4.7.1 Esempio 1 – Comune di XY: “Mini-rottamazione TARI”
   4.7.2 Esempio 2 – Comune di XY: canone ICP
   4.7.3 Esempio 3 – Provincia di XY: sanzioni del Codice della strada
   4.7.4 Esempio 4 – Comune di XY: COSAP arretrata e contenzioso pendente
   4.8 Sintesi del capitolo

5. Controversie e saldo e stralcio
   5.1 Il conflitto etico-fiscale: equità percepita e coerenza del sistema
   5.2 Micro-cartelle e saldo-e-stralcio: cosa c’è (e cosa non c’è) nella bozza
   5.3 Sostenibilità strutturale e osservazioni delle Regioni
   5.4 Il ruolo delle Regioni e degli Enti locali
   5.5 Conclusione: una “pace fiscale” più matura
   5.6 Sintesi del capitolo

6. Domande e risposte sulla Rottamazione quinquies
   6.1 Ambito di applicazione e benefici
   6.2 Procedure e termini
   6.3 Effetti sulle misure cautelari e sulle azioni esecutive
   6.4 Impatto sui contenziosi in corso
   6.5 Conseguenze in caso di inadempienza
   6.6 Condizioni eccezionali e precedenti rottamazioni

7. Appendice
   7.1 Una misura strutturale per la gestione dell’arretrato fiscale
   7.2 I vantaggi per il contribuente
   7.3 Una struttura di pagamento più sostenibile
   7.4 Paletti di accesso: chi entra e chi resta fuori
   7.5 Effetti immediati e tutele per il contribuente
   7.6 Un nuovo equilibrio tra rigore e sostenibilità

Bibliografia
Prassi (Prassi amministrativa e Documenti ufficiali)
Giurisprudenza (Giurisprudenza e Decisioni giudiziarie)
Fonti (Dati statistici)

Guida operativa alla definizione agevolata dei carichi iscritti a ruolo 2025 prevista dal disegno di Legge di Bilancio 2026; eBook in pdf di 61 pagine

La Rottamazione Quinquies rappresenta l’ultima opportunità concessa ai contribuenti per regolarizzare i debiti iscritti a ruolo in modo agevolato, con una significativa riduzione di sanzioni e interessi.

Questa guida operativa illustra in maniera chiara e completa tutte le regole, scadenze e modalità previste dalla nuova definizione agevolata prevista dal disegno di Legge di Bilancio 2026, con esempi pratici e tabelle riassuntive. Il manuale accompagna il lettore passo dopo passo nella comprensione della normativa, dalla presentazione dell’istanza alla gestione dei pagamenti, offrendo un supporto pratico per contribuenti, professionisti e intermediari fiscali.

• Perimetro di applicazione
• Cartelle affidate a Entrate-Riscossione
• Cartelle tributi locali
• Esempi pratici di applicazione
• Risposte alle domande più frequenti

Aggiornamenti gratuiti fino alla pubblicazione in GU della Legge di bilancio 2026

eBook in pdf di 61 pagine.

Ti segnaliamo l'utile Excel "Rottamazione Quinquies: definizione agevolata | Excel" di supporto nell'adesione alla Rottamazione Quinquies a seguito della riammissione alla definizione agevolata cartelle e ruoli prevista dal disegno di Legge di Bilancio 2026.

L’obiettivo è fornire al lettore, professionista, imprenditore o cittadino, uno strumento di orientamento chiaro e affidabile per comprendere le regole della Rottamazione quinquies e coglierne le opportunità, nel rispetto della legalità e della sostenibilità finanziaria.

Per rendere una materia così complessa di agevole comprensione anche ai non addetti ai lavori, al termine di ogni capitolo è proposta una sintesi operativa dei principali passaggi logici e procedurali. In chiusura del volume, i lettori troveranno inoltre una sezione con diverse domande frequenti, tratte dalle richieste più ricorrenti giunte in redazione, corredate da risposte commentate.

Si precisa che il presente testo è attualmente in versione di bozza, in attesa dell’approvazione definitiva della Legge di bilancio 2026 e delle conseguenti prassi interpretative dell’Agenzia delle Entrate. Il testo sarà pertanto oggetto di successivi aggiornamenti e integrazioni, al fine di recepire le disposizioni definitive e le interpretazioni ufficiali che ne deriveranno.

In un Paese in cui la fiscalità rappresenta al tempo stesso un dovere civico e una sfida quotidiana, la pace fiscale non è soltanto un provvedimento economico, ma un segnale culturale: un invito a ristabilire un patto di fiducia tra lo Stato e i contribuenti, fondato sulla trasparenza, la responsabilità e la possibilità concreta di ripartire.

Indice

Prefazione

1. Quadro di riferimento, sviluppo storico e ragioni dell’intervento legislativo
   1.1 Riscossione e sanatorie fiscali: analisi della ciclicità nei modelli di definizione agevolata
   1.2 Dal potenziale all’incassato: la realtà dei numeri della riscossione
   1.3 Contesto normativo e tecnico della Rottamazione quinquies
   1.4 Osservazioni critiche sulla riammissione dei decaduti e l’effetto premiale implicito
   1.5 Sintesi del capitolo

2. Il perimetro di applicazione e i benefici agevolati
   2.1 Le due definizioni agevolate
   2.2 Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione
   2.3 Definizione agevolata in materia di tributi delle regioni e degli enti locali
   2.4 Sintesi del capitolo

3. La rottamazione dei carichi affidati a AdER
   3.1 Il meccanismo di estinzione del debito
   3.2 I debiti rottamabili
   3.3 Ammontare delle somme da versare
   3.4 Durata
   3.5 Modalità di pagamento
   3.6 Eliminazione delle maxi-rate
   3.7 Principio di proporzionalità
   3.8 Assenza della fee d’ingresso
   3.9 Decadenza
   3.10 Rata minima
   3.11 Modalità di adesione
   3.12 Sospensione delle misure esecutive
   3.13 Comunicazione dell’agente della riscossione
   3.14 Differenze rispetto alla Rottamazione quater
   3.15 Esempi pratici
   3.15.1 Esempio 1 – Gli impatti della soglia minima di €100 su un debito di €4.500
   3.15.2 Esempio 2 – Debito di €16.200 e dilazione in 9 anni
   3.15.3 Esempio 3 – Contribuente decaduto dalla R4
   3.15.4 Esempio 4 – Contribuente con fermo amministrativo in corso
   3.15.5 Esempio 5 – Contribuente con rateizzazione ordinaria in corso
   3.15.6 Esempio 6 – Contribuente residente in zona alluvionata
   3.16 Sintesi del capitolo

4. La rottamazione dei tributi locali
   4.1 La rottamazione dei tributi locali
   4.2 Autonomia decisionale e perimetro di applicazione
   4.3 Contenuto e benefici della definizione
   4.4 Limiti temporali e coerenza finanziaria
   4.5 Finalità e impatti attesi
   4.6 Profili operativi e collegamento con la “Rottamazione quinquies”
   4.7 Esempi applicativi di rottamazione locale
   4.7.1 Esempio 1 – Comune di XY: “Mini-rottamazione TARI”
   4.7.2 Esempio 2 – Comune di XY: canone ICP
   4.7.3 Esempio 3 – Provincia di XY: sanzioni del Codice della strada
   4.7.4 Esempio 4 – Comune di XY: COSAP arretrata e contenzioso pendente
   4.8 Sintesi del capitolo

5. Controversie e saldo e stralcio
   5.1 Il conflitto etico-fiscale: equità percepita e coerenza del sistema
   5.2 Micro-cartelle e saldo-e-stralcio: cosa c’è (e cosa non c’è) nella bozza
   5.3 Sostenibilità strutturale e osservazioni delle Regioni
   5.4 Il ruolo delle Regioni e degli Enti locali
   5.5 Conclusione: una “pace fiscale” più matura
   5.6 Sintesi del capitolo

6. Domande e risposte sulla Rottamazione quinquies
   6.1 Ambito di applicazione e benefici
   6.2 Procedure e termini
   6.3 Effetti sulle misure cautelari e sulle azioni esecutive
   6.4 Impatto sui contenziosi in corso
   6.5 Conseguenze in caso di inadempienza
   6.6 Condizioni eccezionali e precedenti rottamazioni

7. Appendice
   7.1 Una misura strutturale per la gestione dell’arretrato fiscale
   7.2 I vantaggi per il contribuente
   7.3 Una struttura di pagamento più sostenibile
   7.4 Paletti di accesso: chi entra e chi resta fuori
   7.5 Effetti immediati e tutele per il contribuente
   7.6 Un nuovo equilibrio tra rigore e sostenibilità

Bibliografia
Prassi (Prassi amministrativa e Documenti ufficiali)
Giurisprudenza (Giurisprudenza e Decisioni giudiziarie)
Fonti (Dati statistici)

Credito d’imposta Beni Strumentali Industria 4.0 e Transizione 5.0 - Tutti i crediti spettanti e le modalità e tempi di utilizzo; eBook pdf di 121 pagine

Guida sui crediti d’imposta Beni strumentali industria 4.0 e Transizione 5.0.

• Transizione 5.0 procedure d’accesso semplificate
• Nuovi limiti del credito d’imposta Industria 4.0
• Investimenti a cavallo d’anno
• Nuova comunicazione al GSE del 2025
• Trattamento fiscale e contabile
• Nuovo iper-ammortamento dal 2026

Aggiornato alla bozza della Legge di bilancio 2026

eBook in pdf di 121 pagine.

AGGIORNAMENTI GRATUITI FINO ALLA PUBBLICAZIONE IN GU DELLA LEGGE DI BILANCIO 2026

L’ebook fornisce un'analisi chiara e approfondita delle agevolazioni fiscali per le imprese che investono in beni strumentali che investono in beni strumentali nuovi, analizzandone i presupposti soggettivi e oggettivi per accedere all’incentivo, oltre alle modalità di utilizzo, le ipotesi di cumulo con altre agevolazioni e gli adempimenti connessi.

Grazie a una trattazione dettagliata e operativa, il testo guida imprenditori, professionisti e consulenti fiscali nella corretta applicazione delle misure di Industria 4.0 e Transizione 5.0, con particolare attenzione agli adempimenti, alla fruizione del credito d’imposta e alle comunicazioni obbligatorie al GSE.

L'eBook è corredato da Esempi pratici e casi studio, nonchè un fac-simile del modello di autocertificazione, da redigere a firma del legale rappresentante entro la fine del periodo di imposta di riferimento.

Ti segnaliamo il tool in excel Credito di imposta investimenti Transizione 5.0 (Excel) di supporto per la rendicontazione dei progetti di investimento per la transizione 5.0 (efficientamento energetico) e determinazione del credito di imposta spettante.

Indice

Sintesi

1. Introduzione
   1.1 Cosa s’intende per beni 4.0
   1.2 Il piano nazionale Industria 4.0

2. Ambito soggettivo
   2.1 Crediti 4.0 per le sole imprese
   2.2 Crediti non 4.0 anche per i professionisti

3. Investimenti agevolati
   3.1 Beni strumentali nuovi: caratteristiche generali
   3.2 Acquisizioni in proprietà o leasing
   3.3 Beni strumentali 4.0
   3.3.1 Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti
   3.3.1.1 Quali caratteristiche devono avere i beni per beneficiare dell’agevolazione fiscale dell’iperammortamento
   3.3.2 Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità
   3.3.3 Dispositivi per l’interazione uomo macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica 4.0
   3.3.4 Richiesta parere tecnico
   3.4 Beni immateriali 4.0
   3.4.1 Software embedded (integrato in un bene materiale)
   3.5 Beni di importo non superiore a 516,46 euro
   3.6 Beni con IVA indetraibile
   3.7 Costi accessori, opere murarie e attrezzature in dotazione del bene agevolato

4. Misura del credito
   4.1 Determinazione del credito spettante
   4.2 Misura del credito dal 16.11.2020 al 31.12.2022
   4.2.1 Investimenti effettuati dal 16.11.2020 al 30.06.2021 e discipline sovrapposte
   4.3 Misura del credito dal 01.01.2023 al 31.12.2025

5. Momento di fruizione del beneficio
   5.1 Effettuazione investimento tra acquisto e leasing
   5.1.1 Beni realizzati in economia
   5.1.2 Beni realizzati con appalto a terzi
   5.1.3 Investimenti non conclusi entro il 31 dicembre 2021 e finestra di accesso
   5.1.4 Acconto entro il 31 dicembre 2021 e scelta tra leasing o acquisto nel 2022
   5.1.5 Investimenti non conclusi entro il 31 dicembre 2022 e finestra di accesso
   5.2 Momento di fruizione del beneficio

6. Credito di imposta in compensazione
   6.1 Credito di imposta in compensazione
   6.1.1 Credito di imposta e nuova comunicazione al GSE
   6.1.2 Credito di imposta e tardiva interconnessione
   6.1.3 Presentazione della dichiarazione e visto di conformità
   6.1.4 Non applicazione limiti di compensazione
   6.1.5 Trasferimento credito di imposta per operazioni straordinarie
   6.2 Codici tributo utilizzabili in F24

7. Comunicazione ante utilizzo del credito
   7.1 Ex comunicazione al MISE
   7.2 La comunicazione al GSE sui modelli 2024
   7.2.1 Esempio comunicazione e completamento degli investimenti
   7.2.2 Esempio comunicazione preventiva
   7.3 La nuova comunicazione al GSE per gli investimenti 4.0 del 2025

8. Trattamento fiscale e contabile
   8.1 Trattamento fiscale
   8.1.1 Indicazione in dichiarazione dei redditi
   8.1.2 Indicazione in dichiarazione dei redditi della prenotazione degli investimenti
   8.1.3 Indicazione in dichiarazione dei redditi con interconnessione tardiva (faq agenzia entrate)
   8.1.4 Indicazione in dichiarazione dei redditi 2025 periodo di imposta 2024
   8.2 Trattamento contabile

9. Cumulo
   9.1 Cumulo
   9.1.1 Nuova Sabatini

10. Perdita agevolazione
    10.1 Perdita agevolazione
    10.1.1 Investimenti sostitutivi
    10.1.2 Beni in leasing
    10.1.3 Furto del bene

11. Documentazione a supporto
    11.1 Documentazione e adempimenti di supporto
    11.1.1 La dicitura in fattura
    11.1.2 Doppia dicitura se c’è anche l’agevolazione Sabatini
    11.1.3 La perizia asseverata o autocertificazione
    11.1.4 Esempio autocertificazione del legale rappresentante

12. Credito Transizione 5.0
    12.1 Sintesi della misura
    12.2 Ambito soggettivo
    12.3 Progetti di innovazione agevolabili
    12.4 Misura del beneficio e cumulo
    12.5 Iter procedurale
    12.6 Codice tributo del credito di imposta 5.0

13. Novità della Legge di bilancio 2026
    13.1 Da credito di imposta a maxi ammortamento

Simula gli effetti fiscali delle imposte sostitutive (Legge di Bilancio 2026): rinnovi contrattuali, premi di produttività e trattamento accessorio

L’applicativo in excel effettua il calcolo per simulare gli effetti fiscali delle imposte sostitutive previste dall'art. 4 del ddl della Legge di Bilancio 2026, trasmesso al Senato il 22 ottobre 2025 (ddl A.S. 1689), in particolare:

• detassazione degli incrementi retributivi dei rinnovi contrattuali sottoscritti nel 2025 e nel 2026, assoggettati ad imposta sostitutiva del 5% (art. 4, comma 1);
• detassazione dei premi di produttività erogati nel 2025, 2026 e 2027, assoggettati ad imposta sostitutiva dell’1% (art. 4, commi 2-3);
• detassazione del trattamento accessorio dovuto a lavoro notturno, lavoro prestato nei festivi e nelle giornate di riposo, lavoro a turni del 2026, assoggettati ad imposta sostitutiva del 15% (art. 4, commi 4-5).

AGGIORNAMENTI GRATUITI fino alla pubblicazione definitiva della LEGGE DI BILANCIO 2026

Per tutte le tipologie di agevolazioni il tool richiede alcune informazioni relative al lavoratore dipendente (reddito lordo, regione di residenza, valore degli importi rilevanti per la corrispondente agevolazione) e sviluppa dei calcoli che mettono a confronto la tassazione ordinaria e quella agevolata, al fine di appurarne il vantaggio.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Excel di supporto nell'adesione alla Rottamazione Quinquies a seguito della riammissione alla definizione agevolata cartelle e ruoli Legge di Bilancio 2026

L’applicativo in excel guida l’utente nell’adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione (cartelle e ruoli) e le sanzioni amministrative, ai sensi dell’art. 23 del ddl della Legge di Bilancio 2026, trasmesso al Senato il 22 ottobre 2025 (ddl A.S. 1689).

AGGIORNAMENTI GRATUITI fino alla pubblicazione definitiva della LEGGE DI BILANCIO 2026

L’applicativo elenca:

I carichi agevolabili sono distinti fra quelli affidati all’Agenzia di Riscossione e le sanzioni amministrative relative alle violazioni del codice della strada.

Per le scadenze non rispettate delle rate scadenti nell’ambito delle precedenti versioni della definizione agevolata, viene richiesto l’importo eventualmente, nonché l’importo residuo da versare secondo le due diverse modalità previste:

• Versamento in un’unica soluzione al 31 luglio 2026;
• oppure, in un numero massimo di 54 rate bimestrali (9 anni) di pari importo, scadenti il 31 luglio, il 30 settembre, il 30 novembre, 31 gennaio, 31 marzo e 31 maggio a decorrere da luglio 2026.

Su ciascuna rata vengono calcolati gli interessi al tasso del 4% a partire dal 1° agosto 2026.

Per approfondire ti segnaliamo l'eBook in pdf Rottamazione Quinquies | eBook 2025

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%