FOCUS

eBook sulle novità del Decreto Fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2019 dopo la legge di conversione del 17.12.2018 n. 136 (GU n. 293 del 18.12.2018)

Nell'ebook in pdf di 107 pagine, la guida alla lettura comma per comma di tutte le novità delle norme fiscali dopo la conversione in legge del decreto del 119/2018 (LEGGE 17 dicembre 2018 n. 136 - GU n. 293 del 18.12.2018).

• Pace fiscale
• Sanatoria per irregolarità formali
• Semplificazione per la fatturazione elettronica
• Trasmissione degli scontrini fiscali
• Dichiarazione IVA precompilata
• Processo Tributario Telematico

La pace fiscale è legge.
Dalla rottamazione ter delle cartelle alla sanatoria per i redditi non dichiarati, sono definitivamente operative tutte le misure contenute nel decreto 119 del 23 ottobre 2018 destinate a consentire di chiudere i conti con il Fisco a condizioni particolarmente vantaggiose, con rateizzazioni fino a 10 anni e tasso d'interesse ridotto per la definizione agevolata non solo delle cartelle ma anche di accertamenti, verbali di constatazione e liti.

Entro fine anno completato anche lo stralcio dei debiti fino a 1.000 euro affidati agli agenti della riscossione dal 2000 al 2010. Con il passaggio parlamentare dal decreto sono sparite le norme sul condono fiscale in caso di dichiarazioni non veritiere ed è stata introdotta una nuova sanatoria per le irregolarità formali commesse fino al 31 ottobre 2017.

Nel decreto anche diverse norme di semplificazione in materia di IVA in vista dell'avvio dell'obbligo generalizzato di fattura elettronica, a partire dalla possibilità di differire di 10 giorni la fattura stessa. Dal luglio del prossimo anno, poi, il processo tributario diventa totalmente telematico. Diverse le novità inserite a partire da una più stretta e diretta collaborazione tra Agenzia delle entrate e Guardia di finanza che potrà anche accedere ai dati dell'archivio dei rapporti finanziari. Nuove agevolazioni fiscali per i residenti, privati e imprese, a Campione d'Italia, norme che rendono obbligatoria la verifica dei beneficiari di assicurazioni sulla vita e titolari di conti dormienti.

Prorogato il bonus bebè e introdotta una tassa sui money transfer.

Indice

Premessa
CAPO I - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI PACIFICAZIONE FISCALE
1. Modifica della soglia di accesso all'interpello sui nuovi investimenti - Art. 01
1.1 Accesso più ampio
1.2 Validità dal 2019
2. Definizione agevolata dei processi verbali di constatazione - Art. 1
2.1 La procedura operativa
2.2 I termini dei pvc
2.3 I redditi da partecipazione
2.4 Solo imposte niente sanzioni
2.5 Rate e scadenze
3. Definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento - Art. 2
3.1 Gli atti interessati
3.2 Stop alle sanzioni anche per gli accertamenti con adesione
3.3 Niente sanatoria per gli atti relativi alla voluntary disclosure
3.4 Proroga per il reverse charge
4. Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione - Art. 3
4.1 Vecchie e nuove procedure
4.2 Cartelle e pagamenti
4.3 Stop ai pignoramenti per chi presenta la domanda
4.4 Le regole per le dilazioni
4.5 Definibili anche gli atti in caso di sovraindebitamento
4.6 In caso di procedura concorsuale
4.7 Le norme per Agenzia delle entrate-Riscossione
4.8 Nuove agevolazioni anche per chi ha aderito alle precedenti rottamazioni
5. Stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della riscossione dal 2000 al 2010 - Art. 4
5.1 Operazione da chiudere entro dicembre
5.2 Niente stralcio per le risorse comunitarie
6. Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione a titolo di risorse proprie UE - Art. 5
6.1 Procedura di adesione ad hoc
7. Definizione agevolata delle controversie tributarie- Art. 6
7.1 Niente sanzioni se si rinuncia subito
7.2 Versamento del 15 per cento per le controversie sulle sole sanzioni
7.3 La data di notifica
7.4 Versamenti e rate
7.5 In caso di pagamenti già parzialmente effettuati
7.6 Sospensione del giudizio a domanda
8. Pace fiscale per le associazioni sportive dilettantistiche- Art. 7
8.1 Definizione super agevolata degli accertamenti e delle liti
8.2 I casi di esclusione
9. Definizione agevolata delle imposte di consumo per le e-cig - Art. 8
9.1 I soggetti interessati
9.2 Domanda entro aprile 2019
9.3 Le modalità di pagamento
10. Sanatoria per le irregolarità formali - Art. 9
10.1 Le irregolarità sanabili
10.2 Niente sanatoria per i capitali all'estero
10.3 La destinazione delle nuove entrate
11. Sanzioni per assegni senza clausola di trasferibilità - Art. 9-bis
11.1 Tetto massimo pari al 10% dell'importo
CAPO II - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI SEMPLIFICAZIONI FISCALI E DI INNOVAZIONE DEL PROCESSO TRIBUTARIO
12. Disposizioni di semplificazione per l’avvio della fatturazione elettronica - Art. 10
12.1 Niente e-fattura per le società sportive dilettantistiche
12.2 Il periodo di rodaggio
12.3 I soggetti interessati
12.4 Conservazione gratuita fatture solo tramite Sogei
13. Niente duplicazione di oneri per gli operatori sanitari – Art. 10-bis
13.1 Esenzione solo per le fatture destinate alla dichiarazione precompilata
14. Disposizioni di semplificazione in tema di emissione delle fatture – Art. 10-ter
14.1 Provvedimento ad hoc delle Entrate
15. Disposizioni di semplificazione in tema di emissione delle fatture – Art. 13
15.1 Più tempo per tutti i soggetti IVA
15.2 Il rinvio va indicato in fattura
16. Disposizioni di semplificazione in tema di annotazione delle fatture emesse - Art. 14
16.1 Nuovi termini operativi
17. Disposizioni di semplificazione in tema di registrazione degli acquisti - Art. 15
17.1 Annotazioni senza numero
18. Semplificazioni in tema di detrazione dell’IVA - Art. 14
18.1 Tempi coordinati con il rinvio dell'emissione
19. Dichiarazione IVA precompilata dal 2020 - Art. 15
19.1 E-fattura solo per i soggetti stabiliti in Italia
19.2 In arrivo la dichiarazione IVA precompilata
19.3 Stop alla tenuta dei registri degli acquisti
20. Cause rifiuto e-fatture da parte della P.A. - Art. 15-bis
20.1 Chiarite tutte le modalità
21. Parte il processo tributario telematico - Art. 16
21.1 Le nuove regole per notifiche e deposito degli atti
21.2 Notifica telematica anche per i procedimenti in corso
21.3 Al via anche le udienze a distanza
22. Accesso all'archivio dei rapporti finanziari per la Guardia di finanza - Art. 16-quater
22.1 Accesso ad ampio raggio
23. Verifiche sulle società in perdita sistemica - Art. 16-quinquies
23.1 Accesso ad ampio raggio
24. Più scambio di dati tra Entrate e GdF - Art. 16-sexies
24.1 Più dati per i controlli antievasione
25. Provvedimenti cautelari per violazioni tributarie più veloci- Art. 16-septies
25.1 Semplificate le procedure per l'autorizzazione
CAPO III - ALTRE DISPOSIZIONI FISCALI
26. Da luglio obbligo di trasmissione degli scontrini alle Entrate - Art. 17
26.1 Scontrini trasmessi giornalmente
26.2 Bonus per l'adeguamento dei registratori di cassa
26.3 Sì alla conservazione solo elettronica del registro dei corrispettivi
26.4 Registro degli incassi confermato per chi opera in contabilità semplificata
27. Lotterie solidali per il Terzo settore - Art. 18
27.1 Estrazione a sorte contro l'evasione fiscale
27.2 Al via le lotterie filantropiche
28. Estensione del gruppo IVA ai Gruppi Bancari Cooperativi - Art. 20
28.1 La disciplina generale
28.2 Le regole per gli istituti
29. Sospensione temporanea delle minusvalenze nei titoli non durevoli- Art. 20-quater
29.1 Norme contro le turbolenze del mercato
30. Ricerca dei beneficiari delle polizze e dei conti dormienti- Art. 20-quinquies
30.1 Pagamento automatico ai beneficiari delle polizze
30.2 Comunicazione delle banche ai titolari dei conti correnti
31. Prorogato per il 2019 il bonus bebé - Art. 20-quinquies
31.1 Interessati i neo genitori con ISEE fino a 25.000 euro
32. Modifiche al Codice del Terzo settore - Art. 24-ter
32.1 Deroga al limite dei rimborsi spese per le attività strumentali
32.2 Nuove norme per i titoli di solidarietà
32.3 Cambia il limite dei ricavi per gli enti non commerciali
32.4 Detraibili tutte le donazioni
33. Imposte più leggere per i residenti a Campione - Art. 25-octies
33.1 Aumentano le agevolazioni sull'IRPEF
33.2 Misure fiscali a sostegno delle imprese
34. Imposta sulle rimesse di denaro extra UE - Art. 25-novies
34.1 Imposta con valore minimo di 10 euro
35. Agevolata l'affrancazione dal vincolo per la vendita di immobili di edilizia residenziale pubblica - Art. 25-decies
35.1 Possibile anche sanare vendite già effettuate

Appendice normativa
DECRETO-LEGGE 23 ottobre 2018, n. 119 Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (estratto)

Circolare Settimanale per lo Studio - Edizione Straordinaria sul disegno di Legge della Legge di Stabilità 2019

Il Consiglio dei Ministri n. 23 del 15 ottobre 2018, su proposta del Presidente Giuseppe Conte e del Ministro dell’economia e delle finanze Giovanni Tria ha approvato il disegno di legge relativo al “bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2019 e al bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021”, la cd. legge di stabilità 2019.

Il DDL numero 1334, è stato assegnato alla V commissione e sarà trasmesso alla Camere entro il 28 Novembre 2018. Possibile la presentazione di emendamenti fino al 14 Novembre.

Pur consapevoli che il DDL potrà subire modifiche, riteniamo utile illustrare le principali novità che se approvate entreranno in vigore dal 1° gennaio 2019.

La Legge di Bilancio è definitivamente approvata. Le novità entreranno in vigore dal 1 gennaio 2018. In questo e-book di 80 pagine tutte le novita'

Una Legge di bilancio orientata quest'anno principalmente alla crescita.

Confermato l'impianto nel passaggio parlamentare anche se il testo è stato arricchito di numerose novità e si compone ora di un unico articolo con ben 1.247 commi.

Le misure fiscali contenute nella manovra sono dunque per la gran parte incentivi agli investimenti di privati ed imprese. Nutrito il pacchetto di detrazioni in favore della casa, con l'ampliamento della possibilità di cessione dell'ecobonus, il neo arrivato “bonus verde” e la detrazione Irpef del 19% per i premi pagati in relazione a polizze assicurative contro alluvioni e terremoti. Arrivano poi una serie di nuovi crediti d'imposta per favorire gli investimenti, mentre sono confermati super e iper ammortamento ancora per un anno, e arrivano incentivi per la quotazione delle piccole e medie imprese. Per quel che riguarda la lotta all'evasione vera e propria la principale novità, peraltro ampiamente annunciata, è l'obbligo di fattura elettronica anche nei confronti dei privati, ma a partire dal 2019, mentre dal luglio 2018 arriva lo stop al pagamento degli stipendi in contanti. Introdotta anche la web tax con aliquota al 3%, ma di fatto l'imposta è ancora in fase di definizione e in ogni caso riguarderà solo le grandi imprese, ad esclusione dei colossi dell'e-commerce. Sterilizzato l'aumento dell'Iva ancora per un anno, e si conferma anche il blocco per i tributi locali. Sul fronte del lavoro diventa strutturale la riduzione del cuneo fiscale per le nuove assunzioni di giovani a tempo indeterminato, mentre per i professionisti vengono in parte riscritte le misure appena varate sull'equo compenso. Per quel che riguarda invece la previdenza, cambieranno, ma solo dal 2021, le modalità di adeguamento dei requisiti pensionistici alle attese di vita, mentre sono resi più flessibili i requisiti per l'accesso all'APE sociale per le donne e i dipendenti a tempo determinato. Infine per la prima volta, si prevede un pacchetto di misure dedicate esclusivamente allo sport.

Nell'ebook tutte le principali novità del ddl sottoposto all'esame del Parlamento suddivise in quatto macroaree: misure per la casa, sostegno alle imprese, nuove detrazioni IRPEF e lotta all'evasione, lavoro e previdenza.

Indice

Sommario
1. MISURE PER LA CASA
1.1 Ecobonus tra conferme e restrizioni
1.1.1 Le misure previste dalla manovra
1.1.2 La riduzione della detrazione per infissi e caldaie
1.1.3 Le regole per le detrazioni in condominio
1.1.4 L'ecobonus per i micro-coogeneratori in condominio
1.1.5 Il bonus per consolidamento e risparmio energetico
1.1.6 In arrivo nuovi requisiti tecnici
1.1.7 Cessione dell'ecobonus anche per i lavori sui singoli immobili
1.1.8 Detrazione interventi di efficienza energetica IACP e cooperative a proprietà indivisa
1.2 Ristrutturazioni e sismabonus
1.2.1 Lavori con aliquota al 50% fino al 31 dicembre 2018
1.2.2 Bonus mobili anche nel 2018
1.2.3 Detrazione interventi antisismici estesa agli IACP
1.2.4 Interpretazione autentica per l'applicazione dell'IVA sui i beni significativi
1.3 La detrazione per il verde.
1.3.1 Il bonus per i giardini
1.3.2 Le modalità di pagamento
1.4 Cedolare e imposte locali
1.4.1 I contratti agevolati dalla cedolare ridotta
1.4.2 Stop agli aumenti per IMU e TASI anche per il 2018
1.4.3 Per la TARI rinvio di un anno delle nuove regole
1.4.4 Stop all'IMU per i rigassificatori
1.4.5 Nuovo accatastamento per le strutture portuali
2. SOSTEGNO ALLE IMPRESE
2.1 Gli aumenti IVA slittano al 2019
2.2 Proroga del super-ammortamento per l'innovazione
2.2.1 Agevolazione con aliquota ridotta al 30%
2.2.2 Iper ammortamento per l'innovazione tecnologica
2.2.3 Ammessa la sostituzione dei beni senza perdita di agevolazioni
2.3 Rifinanziata la “Nuova Sabatini”
2.3.1 A disposizione 330 milioni in più
2.4 Credito d'imposta per la formazione 4.0.
2.4.1 Agevolazione fiscale per tre anni ma solo per corsi specifici
2.4.2 Obbligo di certificazione dei costi
2.5 Bonus per il sostegno di attività produttive e commerciali
2.5.1 Credito d'imposta per la riqualificazione delle strutture termali
2.5.2 Credito d'imposta per le imprese culturali
2.5.3 Credito d’imposta per acquisti di prodotti di plastiche provenienti da raccolta differenziata
2.5.4 Credito d'imposta per le librerie
2.6 Bonus fiscale per sostegno alla quotazione delle pmi
2.6.1 Credito d'imposta per le spese di consulenza finalizzate all'ingresso in Borsa
2.6.2 Un decreto per l'attuazione delle norme
2.7 Agevolazioni per il settore agricolo
2.7.1 Deducibilità IRAP per i lavoratori stagionali
2.7.2 Per l'enoturismo stesso regime fiscale agevolato dell'agroturismo
2.7.3 Sconti fiscali per l'apicultura in zone montane
2.8 Interventi per il risparmio gestito
2.8.1 Le società immobiliari entrano nei PIR
2.8.2 Niente IRES per le SIM
2.9 Agevolazioni per lo sport e le società sportive
2.9.1 Fiscalmente incentivato l'ammodernamento degli impianti
2.9.2 Attività a scopo di lucro
2.9.3 Sale la soglia dei redditi esclusi da imposta
2.10 Più soldi per le imprese del Sud
2.10.1 Al via nuovo un Fondo pluriennale aperto ai privati
3. NUOVE IMPOSTE E LOTTA ALL'EVASIONE
3.1 Fattura elettronica dal 1019 con dichiarazioni precompilate da parte dell'Agenzia
3.2 Dichiarazione precompilata e altre agevolazioni per professionisti e imprese in contabilità semplificata che optano da subito per la fattura elettronica
3.2.1 Anticipo al 1° luglio della e-fattura per appalti e settore dei carburanti
3.3 Disposizioni di contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
3.3.1 Nuove sanzioni per le violazioni IVA
3.3.2 Modifiche al gruppo IVA
3.3.3 Web tax dal 2019 ma solo per i grandi operatori
3.3.4 Imposta la 26% sui guadagni da prestiti su piattaforme on line
3.3.5 Slitta di un anno l'addio agli studi di settore
3.3.6 Scende la soglia per la verifica dei debiti fiscali dei creditori della Pubblica Amministrazione
3.3.7 Riallineamento valori contabili operazioni su partecipate estere
3.3.8 Nuove regole per la tassazione degli utili da partecipazione in società residenti in Stati regime fiscale privilegiato
3.3.9 Stretta sulle società cooperative
4. IRPEF, DETRAZIONI E SCADENZE FISCALI
4.1 Detrazione affitto per studenti fuori sede
4.2 Detrazione trasporto pubblico
4.3 Aumento detrazione per i figli a carico e bonus bebè
4.4 Detrazione del 19% delle spese per studenti con disturbo specifico di apprendimento
4.5 Al via lo sconto per le polizze a tutela dei danni sugli immobili
4.6 Credito d'imposta per gli strumenti musicali nuovi
4.7 Al 26% la tassazione di tutte le plusvalenze anche relative a partecipazioni qualificate
4.8 Nuovo regime fiscale per le plusvalenze derivanti da vendita di azioni in sostituzione di premi di produttività
4.9 Rivalutazione terreni
4.10 Imposta di registro ridotta per gli atti di trasformazione del territorio
4.11 Più tempo per i versamenti IRPEF per le popolazioni colpite dagli eventi sismici del 2016
4.12 Stop al contante per gli stipendi
4.13 La Comunicazione Unica slitta al 31 ottobre
4.14 Scadenza al 23 luglio per il 730
5. LAVORO E PREVIDENZA
5.1 Più tutele nelle norme sull'equo compenso
5.2 Ridotti i termini di pagamento degli acconti per gli appalti pubblici
5.3 Si amplia la platea per il bonus da 80 euro
5.3.1 Sgravi contributivi per i neo assunti
5.4 Contributo ad hoc per le cooperative sociali
5.5 Adeguamento dei requisiti pensionistici agli incrementi della speranza di vita
5.6 Stabilizzazione e semplificazione "Rendita integrativa temporanea anticipata"

Pacchetto contenente le 2 edizioni straordinarie della Circolare settimanale per lo studio e Circolare del Lavoro sulle novità della Legge di BIlancio 2018

Il Pacchetto contiene le due edizioni straordinarie della Circolare settimanale per lo Studio e della Circolare del Lavoro sulle novità della Legge di Bilancio 2018:

1. Circolare Settimanale per lo Studio - Ed. Straordinaria

Aggiornato alla rottamazione bis di cui al D.L. 148/2017 illustra la procedura e la tempistica prevista in materia di definizione agevola; pdf 76 pagine

Aggiornato alla rottamazione bis di cui al D.L. 148/2017, convertito con modificazioni dalla L. 4 dicembre 2017, n. 172 (G.U. n. 284 del 5 dicembre 2017), il testo illustra come debba essere applicata la normativa in materia di definizione agevolata dei ruoli.

Il seguente testo tende a mettere a fuoco la disciplina relativa alla c.d. “rottamazione” delle cartelle esattoriali e a esaminare le tre tappe che ne hanno caratterizzato l’evoluzione normativa.

Con un taglio operativo si analizzano, infatti, dapprima le disposizioni normative contenute nel d.l. n. 193/2016, successivamente vengono analizzate tutte le modifiche ad esso apportate con la legge n. 225/2016, ed infine viene illustrata la recente novella normativa che ha introdotto la c.d. “rottamazione bis” delle cartelle esattoriali (contenuta nell’art. 1, d.l. n. 148 del 16 ottobre 2017 convertito, con modificazioni, dalla l. 4 dicembre 2017, n. 172).

Il presente elaborato mira, dunque, ad illustrare come debba essere applicata la normativa che ha introdotto la definizione agevolata dei ruoli e come essa si incastri con tutte le modifiche legislative che ne hanno fatto seguito.
Con un taglio operativo, oltre allo studio delle componenti fisiologiche della cartella esattoriale, si spiega la procedura e la tempistica prevista sia per la “prima rottamazione” ex d.l. 193/2016, che per la “rottamazione bis” ex d.l. 148/2017.

Contiene il modello per la dichiarazione di adesione.

Indice

Parte I – Come rottamare le cartelle di Equitalia
1. Ruoli e soggetti ammessi: art. 6
1.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
1.2. Precedenti dilazioni
2. Sanzioni e interessi di mora
3. INPS e INAIL
4. Tributi locali e violazioni del Codice della strada
4.1. Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
5. Somme da pagare
5.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
6. Nessun rimborso
7. Tempi e modulistica della cosiddetta “definizione agevolata”
7.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
8. Procedura di pagamento
8.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
8.2 Mancato, insufficiente e tardivo versamento delle rate
8.2.1. Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
9. Deposito della dichiarazione: rinuncia ai giudizi in corso ed estinzione del processo
9.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
10. Blocco delle procedure esecutive
10.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
11. Procedura concorsuale
11.1 Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
12. Somme escluse dalla rottamazione
12.1. Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
13. Discarico
13.1. Aggiornamento a seguito della legge 1° dicembre 2016, n. 225
14. Addio ad Equitalia
15. Valutazioni conclusive
16. Circolare dell’Agenzia delle entrate n. 2/E dell’8 marzo 2017

Formulario
1. Facsimile per la dichiarazione di adesione alla definizione agevolata

Parte II – La “rottamazione bis” delle cartelle d.l. 16 ottobre 2017, n. 148 (G.U. n. 242, 16 ottobre 2017) convertito, con modificazioni, dalla l. 4 dicembre 2017, n. 172 (G.U. n. 284 del 5 dicembre 2017)
1. La “rottamazione bis” delle cartelle
2. I mancati pagamenti e la riapertura della prima rottamazione ai sensi dell’art. 1, comma 1, d.l. n. 148/2017
3. Il “ripescaggio” ai sensi dell’art. 1, comma 4, d.l. n. 148/2017
4. Riapertura della prima rottamazione relativa ai carichi iscritti tra il 1Ëš gennaio 2000 e il 31 dicembre 2016
5. L’apertura di una nuova rottamazione per i carichi affidati all’agente della riscossione tra il 1Ëš gennaio e il 30 settembre 2017, ai sensi dell’art. 1, comma 4, d.l. n. 148/2017
6. Procedura e modulistica
7. Modalità di pagamento
8. Dilazioni pregresse

Appendice
• Art. 1, decreto legge 16 ottobre 2017, n. 148, coordinato con la legge di conversione 4 dicembre 2017, n. 172, recante: “Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibili. Modifica alla disciplina dell’estinzione del reato per condotte riparatorie”
• Comunicato Agenzia delle entrate – Fisco: Nuovo modulo di Agenzia per “rottamare” cartelle
• Agenzia delle entrate, Mod. DA 2000/17 –Dichiarazione di Adesione alla definizione agevolata

Decreto fiscale collegato -Credito investimenti in pubblicità -Avvisi di irregolarità delle liquidazioni periodiche Iva-Antiriciclaggio nuove sanzioni

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

DECRETO FISCALE COLLEGATO ALLA LEGGE DI STABILITÀ 2018

Il Consiglio dei Ministri ha approvato il decreto legge fiscale che introduce disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibili.

CREDITO PER INVESTIMENTI IN PUBBLICITÀ: ESTESO AL 2017

Il decreto fiscale collegato alla Finanziaria 2018 ha esteso il credito d'imposta anche alla stampa on-line, per gli investimenti effettuati a partire dal 24.06.2017 e fino al 31.12.2017.

GLI AVVISI DI IRREGOLARITÀ DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

L’Agenzia delle Entrate ha cominciato ad inviare avvisi di irregolarità ai contribuenti che hanno omesso il versamento dell'Iva del 1° trimestre, in base alle risultanze del modello “comunicazione liquidazioni periodiche Iva” presentato per il primo trimestre.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

ANTIRICICLAGGIO, LE NUOVE SANZIONI

Nella nostra consueta rubrica facciamo un riepilogo del nuovo sistema sanzionatorio in materia di antiriciclaggio introdotto con il d.lgs. 231/2007.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 27.10.2017 AL 10.11.2017

Decreto fiscale collegato alla Stabilità - La Circolare del Giorno n. 211 del 24.10.2017

Il Consiglio dei Ministri ha approvato il decreto legge fiscale che introduce disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibili. Il testo del decreto legge è stato pubblicato nella Gazzetta n. 242 del 16.10.2017 con il numero 148/2017.

Ecco le principali novità fiscali.

Indice

1. Premessa
2. Etensione definizione agevolata
3. Rottamazione cartelle esattoriali
4. Sospensione termini adempimenti obblighi tributari territori colpiti da calamità
5. Estensione split payment
6. Incentivi alla pubblicità
7. Sterilizzazione aumento IVA
8. Trasparenza societaria
9. Disciplina golden power e controllo investimenti EXTRA UE

eBook in formato PDF con le Novità del DL 50/2017 convertito nella L. 96 del 21 giugno in G.U. n. 144 del 23 giugno 2017 - in vigore dal 24 giugno

Da manovrina a testo omnibus.
Come al solito anche per il decreto 50/2017 il passaggio parlamentare ha comportato un notevole arricchimento delle misure. 

Il Senato ha dato il via libera definitivo al disegno di legge di conversione del Dl 50/2017,  i sì sono stati 144, i no 104, un solo astenuti. La legge di conversione n. 96 del 21 giugno 2017 è stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale n. 144 del 23 giugno nel suppl. ord. n. 31. Tutte le modifiche approvate con la legge di conversione in vigore dal 24 giugno 2017.

Tra le principali novità l'anticipazione dei rimborsi da conto fiscale a fronte dell'ampliamento dell'applicazione dello split payment, che, nonostante le proteste toccherà anche i professionisti a partire dal 1° luglio. Introdotta la possibilità di compensare le cartelle fiscali con i crediti verso la PA anche per il 2017. Con la nuova versione del decreto viene poi fatto un passo in avanti per l'introduzione del sistema premiale che fa perno sugli indici sintetici di affidabilità fiscale destinati a prendere il posto degli studi di settore. Ampliata anche la portata della rottamazione delle liti fiscali estesa a quelle avviate fino alla data di entrata in vigore del Decreto (24 aprile 2017). 

Allentata, poi, la stretta sull'ACE. Tra le altre novità l'anticipazione della web tax, un maxisconto fiscale per l'acquisto di immobili antisismici ristrutturati da imprese, la cessione del credito per i soggetti incapienti per gli interventi di risparmio energetico, e sempre in  tema di fiscalità sugli immobili le nuove disposizioni per le società estere per far sì che Airbnb non possa  evitare di applicare la cedolare sugli affitti. Introdotte nel decreto le nuove norme sul lavoro occasionale, e conferma strutturale delle mediazioni per le liti in tema di successione e condominio.  Nell'ebook l'analisi punto per punto delle disposizioni fiscali.

Indice

Premessa
Disposizioni in materia di entrate.
1. Disposizioni per il contrasto all'evasione fiscale - Art. 1.
1.1 Il meccanismo di applicazione.
1.2. Gli adempimenti dei fornitori
1.3 La lista dei nuovi committenti pubblici
1.4 Le società quotate. 
1.5 Rimborsi sprint
2. La web tax - Art. 1-bis.
2.1 Le società interessate.
2.2. Procedura e sanzioni
3. Modifiche alla riapertura della voluntary disclosure -  Art. 1-ter.
3.1 Credito d'imposta per i redditi da lavoro all'estero.
3.2 Lo sconto sulle sanzioni
4. Disposizioni in materia di rilascio del certificato di regolarità fiscale e di erogazione dei rimborsi – Art. 1-quater.
4.1 Subito il certificato per chi rottama le cartelle
5. Modifiche all'esercizio del diritto alla detrazione IVA - Art. 2.
5.1 Stretta sul diritto alla detrazione IVA.
5.2. Cambiano i termini per la registrazione delle fatture.
6. Disposizioni in materia di contrasto alle indebite compensazioni – Art. 3.
6.1 La nuova soglia per il visto di conformità.
6.2 Il recupero in caso di utilizzo indebito.
6.3 I servizi dell'Agenzia per le compensazioni 
6.4 Stop alle compensazioni per pagare le cartelle. 
7. Regime fiscale delle locazioni brevi – Art. 4. 
7.1 L'emersione del nero. 
7.2 I contratti interessati 
7.3 Gli obblighi degli intermediari 
7.4 Le sanzioni
7.5 Il rappresentante fiscale. 
7.6 La tassa di soggiorno. 
8. Lavoratori rimpatriati e obblighi di residenza - Art. 4 comma 7-bis.
8.1 Due anni di residenza per non perdere i benefici 
9. Cessione delle detrazioni per interventi di incremento dell’efficienza energetica nei condomini – Art. 4-bis. 
9.1 I contribuenti incapienti 
9.2 La maxi detrazione. 
10. Rideterminazione delle aliquote dell’ACE – Art. 7. 
10.1 La nuova aliquota di rendimento.
10.2 Le regole di base. 
10. 3 I ritocchi nella Legge di bilancio per il 2017. 
10.4 I riflessi sull'acconto. 
11. Disposizioni in materia di pignoramenti immobiliari - Art. 8. 
11.1 I nuovi conteggi sul patrimonio. 
11.2 Ipoteche valide anche in assenza di riferimento alle planimetrie.
12. Avvio della sterilizzazione delle clausole di salvaguardia concernenti le aliquote IVA e Accise - Art. 9. 
12.1 Aumento IVA 10 per cento dimezzato per il 2018. 
12.2 Slitta di un anno l'aumento delle accise sui carburanti 
13. Indici sintetici di affidabilità fiscale - Art. 9-bis. 
13.1 Scala di affidabilità da 1 a 10. 
13.2 I vantaggi per chi è in regola. 
13.3 Le sanzioni per chi omette dati rilevanti 
14.  Compensazione somme iscritte a ruolo – Art.9- quater. 
14.1 Entro luglio le norme operative. 
15 - Rimodulazione del credito d’imposta per le imprese alberghiere – Art. 12-bis. 
15. 1 Vietato cedere i beni prima di otto anni 
16. Incentivi per l'acquisto di case antisismiche – Art. 46-quater. 
16.1 Maxibonus fiscale fino all'85 per cento del costo. 
Disposizioni in materia di giustizia tributaria. 
17. Reclamo e Mediazione - Art. 10. 
17.1 Più alto il valore delle liti per la mediazione. 
17.2 I procedimenti interessati 
17.3 La responsabilità degli agenti della riscossione. 
18. Definizione agevolata delle controversie tributarie – Art. 11.
18.1 Le liti interessate e quelle escluse.
18.2 Le somme da versare per la sanatoria. 
18.3 Le modalità operative. 
18.4 In caso di domanda di rottamazione delle cartelle. 
18.5 Gli importi già versati 
18.6 La sospensione dei giudizi 
18.7 Il no alla rottamazione. 
18.8 Enti territoriali con più spazio di manovra. 
19. Messa a regime della disciplina della mediazione obbligatoria civile – Art. 11.ter. 
19.1 Dal condominio alle liti bancarie.
Misure per il lavoro, la produttività delle imprese e gli investimenti
20. APE - Art. 53.
20.1 I requisiti richiesti
20.2 I lavoratori interessati
21. Documento Unico di Regolarità Contributiva - Art. 54. 
21.1 Sufficiente la domanda. 
22. Disciplina delle prestazioni occasionali. Libretto di famiglia. Contratto di prestazione occasionale - Art. 54-bis. 
22.1 Committenti e importi
22.2 Il Libretto Famiglia. 
22.3 I contratti per le imprese. 
23. Premi di Produttività - Art. 55.
23.1 Spinta agli accordi aziendali
24.  Niente dichiarazione per i conti cointestati con i transfrontalieri -  Art. 55- quinquies. 
24.1 Interessati coniuge e familiari di primo grado.
25. Patent Box - Art. 56.
25.1 L'uscita dei marchi dalle agevolazioni
25.2 L'applicazione delle disposizioni 
26. Attrazione investimenti - Art. 57.
26.1 Nuove opportunità per PMI costituite come srl 
 26.2 Più agevolazioni per gli investimenti qualificati degli enti di previdenza.
26.3 Agevolazioni sui contratti di lavoro nelle le start up.
27. Incentivi fiscali agli investimenti pubblicitari incrementali su quotidiani, periodici e sulle emittenti televisive e radiofoniche locali e misure di sostegno alle imprese editoriali di nuova costituzione - Art. 57-bis. 
27.1 Fisco più leggero. 
28. Modifiche alla disciplina dell'imposta sul reddito di impresa: disciplina del trattamento delle riserve imposta sul reddito di impresa presenti al momento della fuoriuscita dal regime - Art. 58. 
28.1 Credito d'imposta contro la doppia tassazione.
29. Transfer pricing - Art. 59.
29.1 Le nuove modalità di calcolo. 
29.2 Le regole per la rettifica in diminuzione.
Normativa.

17 Formule commentate con i casi di utilizzo, utili per la Conciliazione tributaria, ogni formula è prelevabile in formato word

Utile raccolta di 17 Formule, prelevabili in word, adoperate nella Conciliazione Tributaria, ognuna delle quali commentate con i casi di utilizzo.

Indice

1. INTERPELLO ORDINARIO (ART. 11, COMMA 1 LETT. A) L. N. 212/2000)
2. INTERPELLO PROBATORIO (ART. 11, COMMA 1 LETT. B) L. N. 212/2000)
3. INTERPELLO ANTI-ABUSO (ART. 11, COMMA 1 LETT. C) L. N. 212/2000)
4. INTERPELLO DISAPPLICATIVO (ART. 11, COMMA 2 L. N. 212/2000)
5. INTERPELLO SUI NUOVI INVESTIMENTI (ART. 2, D. LGS. N. 147/2015)
6. ISTANZA, PER LA DEFINIZIONE DEGLI ACCORDI PREVENTIVI, AVENTE AD OGGETTO IL VALORE NORMALE DELLE OPERAZIONI DI CUI AL COMMA 7 DELL’ART. 110 DEL D.P.R. 22 DICEMBRE 1986, N. 917
7. ISTANZA, PER LA DEFINIZIONE DEGLI ACCORDI PREVENTIVI, AVENTE AD OGGETTO L’APPLICAZIONE AD UN CASO CONCRETO DI NORME, ANCHE DI ORIGINE CONVENZIONALE, CONCERNENTI L’EROGAZIONE O LA PERCEZIONE DI DIVIDENDI, INTERESSI O ROYALTIES A O DA SOGGETTI NON RESIDENTI
8. ISTANZA, PER LA DEFINIZIONE DEGLI ACCORDI PREVENTIVI, AVENTE AD OGGETTO L'APPLICAZIONE AD UN CASO CONCRETO DI NORME, ANCHE DI ORIGINE CONVENZIONALE, CONCERNENTI L'EROGAZIONE O LA PERCEZIONE DI ALTRI COMPONENTI REDDITUALI A O DA SOGGETTI NON RESIDENTI
9. ISTANZA, PER LA DEFINIZIONE DEGLI ACCORDI PREVENTIVI, AVENTE AD OGGETTO L’APPLICAZIONE AD UN CASO CONCRETO DI NORME, ANCHE DI ORIGINE CONVENZIONALE, CONCERNENTI L’ATTRIBUZIONE DI UTILI O PERDITE ALLA STABILE ORGANIZZAZIONE IN UN ALTRO STATO DI UN’IMPRESA RESIDENTE OVVERO ALLA STABILE ORGANIZZAZIONE IN ITALIA DI UN SOGGETTO NON RESIDENTE
10. DEDUZIONI DIFENSIVE DEL CONTRIBUENTE (EX ART. 16, COMMA 4, D.LGS. N. 472/1997)
11. DEFINIZIONE AI SENSI DELL’ART. 16, COMMA 3, DEL D.LGS. N. 472/1997
12. RICHIESTA DI ANNULLAMENTO PER AUTOTUTELA
13. DOMANDA DI ACCERTAMENTO CON ADESIONE AI SENSI E PER GLI EFFETTI DEL D.LGS. N. 218 DEL 1997
14. ISTANZA DI CONCILIAZIONE GIUDIZIALE
15. VERBALE DI PUBBLICA UDIENZA
16. PROCESSO VERBALE DI CONCILIAZIONE
17. PROPOSTA DI CONCILIAZIONE GIUDIZIALE (FUORI UDIENZA)

In vigore dal 14 giugno 2017 il Jobs Act dei lavoratori autonomi diventato Legge 81/2017 pubblicato in GU 135 del 13 giugno. Ecco le novità per gi autonomi

Commento alla Legge 22 maggio 2017, n. 81 -  Misure per la tutela del lavoro autonomo non imprenditoriale e misure volte a favorire l'articolazione flessibile nei tempi  e  nei  luoghi  del lavoro subordinato. (17G00096) -  (GU n.135 del 13-6-2017) -  Vigente al: 14-6-2017 

La Legge disciplina:

1. le misure per la tutela del lavoro autonomo non imprenditoriale;
2. le misure volte a favorire l’articolazione flessibile nei tempi e nei luoghi del lavoro subordinato.

Nel presente ebook si prenderà in considerazione solo la parte riguardante il lavoro autonomo non imprenditoriale e lo jobs act, ossia gli artt. da 1 a 17.
Nello specifico, si vuol:

1. aumentare le tutele per i lavoratori autonomi fornendo espressamente anche a questi ultimi quelle assicurate dalla legge sul diritto d'autore e dal codice della proprietà industriale;
2. contenere la diffusione di un nuovo fenomeno emergenziale nel mercato del lavoro, il cosiddetto «caporalato digitale», che colpisce i lavoratori precari dell'economia digitale (c.d. gig worker), attraverso provvedimenti che eliminano condotte abusive ed inseriscono misure di tutela della salute e della sicurezza anche ai lavoratori, che prestano servizio nelle aziende specializzate nelle consegne a domicilio;
3. prevedere l'allargamento della platea dei fruitori della DIS-COLL agli assegnisti e ai dottorandi di ricerca con borsa di studio, da sempre esclusi perché giustamente considerati dal Ministero del lavoro studenti e non lavoratori;
4. allargare la platea delle spese deducibili dal reddito dei liberi professionisti quali le spese di partecipazione a convegni, congressi e simili o a corsi di aggiornamento professionale, incluse quelle di viaggio e soggiorno, le spese per l'iscrizione a master e a corsi di formazione o di aggiornamento professionale nonché le spese di iscrizione a convegni e congressi;
5. prevedere una delega al Governo in materia di semplificazione della normativa sulla salute e sicurezza degli studi professionali da adattarsi, entro un anno dalla data di entrata in vigore della presente legge, per il riassetto delle disposizioni vigenti in materia di sicurezza e tutela della salute dei lavoratori applica bili agli studi professionali;
6. disporre che le amministrazioni pubbliche promuovono, in qualità di stazioni appaltanti, la partecipazione dei lavoratori autonomi agli appalti pubblici per la prestazione di servizi o ai bandi per l'assegnazione di incarichi personali di consulenza o ricerca, in particolare favorendo il loro accesso alle informazioni relative alle gare pubbliche e la loro partecipazione alle procedure di aggiudicazione, senza distinguere nella dizione «lavoratori autonomi» fra professionisti iscritti ad ordini e collegi, pertanto abilitati alla professione, e non iscritti ma semplicemente rientranti nelle casistiche delle professioni non riconosciute.

Indice

PREMESSA
ART. 1: AMBITO DI APPLICAZIONE
ART. 2: TUTELA DEL LAVORATORE AUTONOMO NELLE TRANSAZIONI COMMERCIALI
ART. 3: CLAUSOLE E CONDOTTE ABUSIVE
ART. 4: APPORTI ORIGINALI E INVENZIONE DEL LAVORATORE
ART. 5: DELEGA AL GOVERNO IN MATERIA DI ATTI PUBBLICI RIMESSI ALLE PROFESSIONI ORGANIZZATE IN ORDINI O COLLEGI
ART. 6: DELEGHE AL GOVERNO IN MATERIA DI SICUREZZA E PROTEZIONE SOCIALE DEI PROFESSIONISTI ISCRITTI A ORDINI O COLLEGI E DI AMPLIAMENTO DELLE PRESTAZIONI DI MATERNITÀ E DI MALATTIA RICONOSCIUTE AI LAVORATORI AUTONOMI ISCRITTI ALLA GESTIONE SEPARATA
ART. 7: STABILIZZAZIONE ED ESTENSIONE DELL'INDENNITÀ DI DISOCCUPAZIONE PER I LAVORATORI CON RAPPORTO DI COLLABORAZIONE COORDINATA E CONTINUATIVA – DIS-COLL
ART. 8: DISPOSIZIONI FISCALI E SOCIALI
ART. 9: DEDUCIBILITÀ DELLE SPESE DI FORMAZIONE E ACCESSO ALLA FORMAZIONE PERMANTE
ART. 10: ACCESSO ALLE INFORMAZIONI SUL MERCATO E SERVIZI PERSONALIZZATI DI ORIENTAMENTO, RIQUALIFICAZIONE E RICOLLOCAZIONE
ART. 11: DELEGA AL GOVERNO IN MATERIA DI SEMPLIFICAZIONE DELLA NORMATIVA SULLA SALUTE E SICUREZZA DEGLI STUDI PROFESSIONALI
ART. 12: INFORMAZIONI ED ACCESSO AGLI APPALTI PUBBLICI E AI BANDI PER L’ASSEGNAZIONE DI INCARICHI ED APPALTI PRIVATI
ART. 13: INDENNITÀ DI MATERNITÀ
ART. 14: TUTELA DELLA GRAVIDANZA, MALATTIA ED INFORTUNIO
ART. 15: MODIFICHE AL CODICE DI PROCEDURA DI CIVILE
ART. 16: PROCEDURA DI ADOZIONE DEI DECRETI LEGISLATIVI DI CUI AGLI ARTICOLI 5, 6 E 11
ART. 17: TAVOLO TECNICO DI CONFRONTO PERMANENTE SUL LAVORO AUTONOMO
SCHEMI
SINTESI