Pianificazione fiscale 2025: gli adempimenti di fine anno per i soggetti “trasparenti” - La Circolare del Giorno n. 259 del 04.12.2024

Anticipando entro fine anno alcuni atti riferiti a:

• imprese familiari,
• società di persone, e
• S.r.l. trasparenti,

è possibile attribuire rilevanza fiscale, già dal 2024 ovvero dal 2025, alle operazioni in essi contenute.

Nella presente circolare del giorno esamineremo di quali fattispecie si tratta e quali sono le condizioni da rispettare per non differire ulteriormente gli effetti fiscali connessi a tali operazioni.

Indice

1. Premessa
2. Società di persone
3. S.r.l. trasparenti
4. Associazioni tra professionisti
5. Imprese familiari
6. Soggetti trasparenti e CPB

Il conguaglio fiscale di fine anno 2024 per i dipendenti - La Circolare del Giorno n. 258 del 03.12.2024

La tassazione ordinaria applicata in acconto sulle retribuzioni in denaro e in natura totalizzate o percepite dai dipendenti nel periodo d’imposta (anche 2024) necessita di un conguaglio di fine anno: in questa sede il datore di lavoro determina, grazie alla disponibilità del reddito complessivamente totalizzato nell’anno, l’IRPEF netta definitiva dovuta dal contribuente (lavoratore) oltre all’effettiva spettanza (e al relativo importo) delle somme nette a titolo di bonus IRPEF e bonus Natale.

Il conguaglio di fine anno è altresì l’occasione per ottenere l’importo delle somme da recuperare nell’anno successivo (in questo caso 2025) a titolo di addizionale regionale e comunale a saldo per l’anno corrente, nonché l’acconto addizionale comunale per l’anno venturo.  

Indice

1. Premessa
2. Cos’è il conguaglio fiscale di fine anno?
3. Quando effettuare il conguaglio fiscale?
4. Reddito complessivo di riferimento
5. Calcolo dell’IRPEF lorda
6. Detrazioni fiscali
7. Calcolo dell’IRPEF netta
8. Risultato del conguaglio
9. Conguaglio positivo
10. Conguaglio negativo
11. Bonus Natale
12. Addizionali regionali e comunali

Saldo IMU entro il 16 dicembre 2024 - La Circolare del Giorno n. 257 del 02.12.2024

Nella circolare si riportano le modalità di calcolo e di versamento del saldo IMU 2024, in scadenza il prossimo 16 dicembre, sulla base della normativa in vigore anche per il 2024 (“nuova IMU” ex art. 1, commi 738-783 della Legge 160/2019).

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Base imponibile
4. Aliquote IMU
5. Termini e modalità di versamento
6. Sanzioni e regolarizzazione spontanea
7. Novità 2024
8. IMU dei coniugi residenti in immobili diversi

Scadenzario Dicembre 2024 - La Circolare del Giorno n. 256 del 29.11.2024

Le principali scadenze fiscali del mese di Dicembre 2024.

Circolari del Giorno - Indice Novembre 2024 - La Circolare del Giorno n. 256-bis del 29.11.2024

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Novembre 2024

Conversione in legge del “Decreto Salvainfrazioni” - La Circolare del Giorno n. 255 del 28.11.2024

Recentemente è stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale la Legge 166/2024 di conversione del c.d. “Decreto Salvainfrazioni” (D.L. 131/2024), con il quale sono state infatti stabilite misure – non solamente in materia fiscale – al fine di risolvere talune procedure di infrazione che erano state aperte dall’Unione Europea nei confronti dell’Italia.

Indice

1. Premessa
2. Concessioni balneari
3. Indennizzo concessionari balneari
4. Disposizioni sul trattamento previdenziale dei magistrati onorari
5. Sanzioni per canoni eccessivi sugli alloggi dei lavoratori stagionali
6. Contratti a termine
7. Disposizioni urgenti in materia di diritto d'autore
8. Recupero ICI anno 2006-2011 enti non commerciali
9. Trattamento del prestito/distacco di personale ai fini IVA

“Decreto Riscossione”: novità sui coobbligati solidali - La Circolare del Giorno n. 254 del 28.11.2024

Tra le altre novità del “Decreto Riscossione” (D.Lgs 110/2024), pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 184 del 07.08.2024 e in vigore a partire dal giorno successivo, sono state apportate alcune modifiche agli artt. 25, 45 e 50 del D.P.R. 602/1973, introducendo in questo modo nel nostro ordinamento una maggior tutela per i coobbligati solidali. 

Indice

1. Premessa
2. I coobbligati solidali ante decreto riscossione
3. I coobbligati solidali post decreto riscossione

Omaggi di Natale 2024: profili fiscali - La Circolare del Giorno n. 253 del 27.11.2024

Con l’avvicinarsi delle festività natalizie appare utile riepilogare la disciplina degli omaggi fatti da imprese ed esercenti arti e professioni, anche se per individuare correttamente le regole da seguire occorre differenziare il trattamento in relazione:

• alla tipologia di bene ceduto, oggetto o meno dell’attività esercitata, nonché
• ai soggetti destinatari (clienti, dipendenti o altri soggetti). 

Nella presente circolare del giorno si prenderanno quindi in esame le fattispecie che si possono presentare più di frequente, anche in relazione agli omaggi di servizi (ad esempio la tipica cena di Natale) e ai voucher ai dipendenti.

Indice

1. Omaggi effettuati da soggetti esercenti attività d’impresa: aspetti iva
2. Omaggi effettuati da soggetti esercenti attività d’impresa: imposte dirette
3. Omaggi effettuati da lavoratori autonomi: aspetti iva
4. Omaggi effettuati da lavoratori autonomi: imposte dirette
5. Tabella di sintesi
6. Cene di Natale con dipendenti e/o terzi
7. Buoni multiuso (voucher)

I chiarimenti della circolare n. 21/E/2024 sulla nuova autotutela – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 252 del 26.11.2024

A seguito delle novità apportate all’istituto dell’autotutela tributaria da parte del Decreto di riforma dello “Statuto dei diritti del contribuente” (D.Lgs 219/2023), tramite la circolare n. 21/E del 14.11.2024 l’Agenzia delle Entrate ha fatto il punto della normativa applicabile, fornendo precisazioni importanti per gli operatori che desiderano procedere in tal senso.

In questa e in una prossima circolare del giorno si esamineranno dunque gli aspetti di maggiore interesse con riguardo alla rinnovata disciplina dell’autotutela.

Indice

1. Premessa
2. L’autotutela obbligatoria
3. L’autotutela facoltativa
4. Il contenuto della richiesta di autotutela

Rimborso credito IVA per soggetti italiani ed esteri - La Circolare del Giorno n. 250 del 25.11.2024

L’eccedenza di credito IVA può esser richiesta a rimborso, in base alle disposizioni dell’art. 30 del D.P.R. 633/1972.

Nella precedente circolare del giorno si esamineranno le condizioni ordinarie per richiedere il rimborso del credito spettante ed alcuni casi particolari che coinvolgono, ad esempio, i soggetti esteri con o senza stabile organizzazione in Italia.

Indice

1. Premessa
2. Condizioni per richiedere il rimborso del credito annuale
3. Modalità di erogazione dei rimborsi
4. Rimborso credito iva infrannuale
5. Soggetto estero non stabilito in Italia
6. Soggetto estero con stabile organizzazione in Italia