Il credito di imposta per investimenti in beni strumentali nel modello Redditi 2025 - La Circolare del Giorno n. 142 del 26.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta per investimenti 4.0
3. Esposizione in dichiarazione dei redditi
4. Il monitoraggio nel modello Redditi

Il Supersismabonus acquisti non genera plusvalenza tassabile: la recente prassi dell’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 143 del 26.06.2025

Nella recente risposta a interpello n. 137 del 20.05.2025 l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all'emersione della plusvalenza da cessione di un immobile agevolato tramite Superbonus, di cui all' art. 67, comma 1, lettera b-bis) del Tuir, in caso di acquisto laddove si sia fruito del "supersismabonus acquisti".

Nello specifico, secondo l'Agenzia delle Entrate la plusvalenza imponibile si genera solo alla prima cessione a titolo oneroso dell'immobile oggetto di interventi Superbonus, e non anche per le eventuali successive cessioni come nel caso di “supersismabonus acquisti”.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Ambito oggettivo
4. Requisito temporale decennale
5. Determinazione della plusvalenza
6. Tassazione della plusvalenza
7. Sismabonus acquisti
8. Risposta a interpello n. 137/2025

I chiarimenti delle Entrate per la detrazione figli a carico di età inferiore ai 30 anni - La Circolare del Giorno n. 141 del 25.06.2025

Indice

1. Premessa
2. La detrazione
3. Ripartizione tra i genitori della detrazione
4. Detrazione per figli in assenza di coniuge
5. Figli under 30 

Novità del “Decreto Fiscale” - La Circolare del Giorno n. 140 del 24.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Tracciabilità spese
3. Aggregazioni professionali
4. Modifiche al regime di riporto delle perdite
5. Maxi-deduzione costo del personale per nuove assunzioni
6. Società estere controllate
7. Norma di contrasto ai disallineamenti da ibridi
8. Divieto di cumulabilità nuovo regime dei lavoratori impatriati e altri incentivi fiscali
9. Proroga e sanatoria delle delibere approvative del Prospetto IMU
10. Decorrenza delle disposizioni fiscali del Terzo settore
11. Reverse charge settori del trasporto e movimentazione merci e dei servizi di logistica
12. Split payment
13. Disposizioni in materia di accise
14. Termini delle dichiarazioni 2024
15. Differimento per l'anno 2025 dei termini di effettuazione dei versamenti risultanti dalle dichiarazioni fiscali

Quadro RB: sintesi modalità di compilazione e locazioni brevi - La Circolare del Giorno n. 138 del 20.06.2025

Indice

1. Premessa
2. La compilazione del quadro RB
3. Nuova sezione iii: codice CIN
4. Locazioni brevi
5. Esempio
6. Quadro RL
7. Ritenuta d’acconto locazioni brevi con intermediario

Nuovo bonus tredicesima e trattamento integrativo nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 137 del 19.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Trattamento integrativo lavoratori dipendenti 2024
3. Impatto sul modello 730/2025
4. Bonus tredicesima: disciplina in sintesi
5. Chiarimenti AdE
6. Esempi di compilazione

Novità per il CPB dal “Decreto Correttivo” - La Circolare del Giorno n. 136 del 18.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Modifica termine di adesione
3. Abrogazione concordato per soggetti in reg. forfettario
4. Imposta sostitutiva opzionale (art. 20bis)
5. Nuove cause esclusione e cessazione
6. Componenti escluse dal reddito
7. Soglie reddito proposto
8. Cause di decadenza

Novità del “Decreto Correttivo” - La Circolare del Giorno n. 133 del 16.06.2025

Il c.d. “Decreto Correttivo” (D.Lgs 81/2025), pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 134 del 12.06.2025 e in vigore dal successivo 13.06.2025, ha apportato integrazioni e modifiche in vari ambiti, tra cui gli adempimenti tributari, il concordato preventivo biennale (CPB), le imposte indirette, il contenzioso tributario e il sistema sanzionatorio materia fiscale.

Nella presente circolare del giorno si effettuerà una panoramica delle novità di rilievo.

Indice

1. Premessa
2. Coefficienti di reddito contribuenti forfettari
3. Fatturazione elettronica delle prestazioni sanitarie verso consumatori finali
4. Trasmissione dei corrispettivi relativi alle ricariche dei veicoli elettrici
5. Modifica termini trasmissione CU redditi lavoro autonomo e disponibilità dichiarazione dei redditi precompilata contribuenti con Partita IVA
6. Termine di invio al Sistema Tessera Sanitaria dei dati relativi alle spese sanitarie
7. Semplificazione versamento IVA forfettari che effettuano acquisti intracomunitari
8. Modifiche al concordato preventivo biennale
9. Modifiche in materia di contenzioso tributario
10. Modifiche in materia doganale e al sistema sanzionatorio doganale e delle accise
11. Riduzione sanzioni autotutela parziale
12. Definizione agevolata delle sanzioni tributarie e autotutela parziale
13. Modifiche in tema di sanzioni per l’imposta di registro
14. Adeguamento procedimento di accertamento con adesione
15. Limite alla proroga dei termini di accertamento da sospensione Covid
16. Recupero e fruizione degli aiuti di Stato

Autotrasporti: agevolazioni nel modello Redditi 2025 - La Circolare del Giorno n. 134 del 16.06.2025

Indice

1. Premessa
2. La deduzione forfetaria di spese non documentate per gli autotrasportatori di merci c/terzi
3. Il credito d’imposta per il recupero del contributo al SSN per le imprese di autotrasporto in conto proprio o in conto terzi
4. Le altre deduzioni forfetarie previste per gli autotrasportatori
5. Disciplina IRAP

Prassi su vendita a soggetti diversi della nuda proprietà e dell’usufrutto - La Circolare del Giorno n. 132 del 13.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Usufrutto: caratteristiche e disciplina
3. La costituzione del diritto di usufrutto
4. La riserva di usufrutto: l’usufrutto congiuntivo e successivo
5. La vendita separata ma contestuale dell’usufrutto e della nuda proprietà:
6. Le imposte sui redditi
7. La tesi espressa dall’Agenzia delle Entrate con la Risposta n. 133/2025
8. L’obiezione del Consiglio Nazionale del Notariato