Ciclo Attivo (Clienti) : obiettivi, rischi e controlli

L’obiettivo principale del ciclo in esame è quello di vendere i beni e/o i servizi prodotti, o solo commercializzati dall’impresa, ai prezzi e alle condizioni previste dalle politiche commerciali aziendali.
Le attività elaborate attraverso tale ciclo sono:

• vendita di beni e/o erogazione di servizi;
• incasso dal cliente;
• resi di prodotti da parte del cliente.

Ciclo Passivo (Fornitori): obiettivi, rischi e controlli

L’obiettivo principale del ciclo acquisti è quello di acquistare merci e/o servizi al miglior rapporto costo-qualità e al conseguente utilizzo ottimale delle risorse finanziarie per il pagamento degli stessi.
Le attività elaborate attraverso tale ciclo sono:

• acquisti di beni e/o servizi;
• pagamenti dei debiti per acquisti;
• reso di merci ai fornitori.

Ciclo Magazzino (Rimanenze): obiettivi, rischi e controlli

L’obiettivo principale del ciclo magazzino è la gestione ottimale del magazzino attraverso un valido trade-off tra le esigenze del ciclo acquisti, da una parte, e quelle della produzione e del ciclo vendite dall’altra parte.
Le attività elaborate attraverso tale ciclo sono:
- ricevimento della merce;
- disposizione delle merci in modo ordinato e controllo dei movimenti in entrata e in uscita;
- spedizione della merce.

Ciclo Cespiti: Obiettivi, rischi e controlli

? Anagrafica Cespiti
Chi può accedere al sistema dell’anagrafica cespiti?
L’anagrafica cespiti è completa di tutti i numeri matricola?
Possono essere eseguite delle registrazioni di una matricola cespite senza autorizzazione?
È possibile duplicare il numero di matricola in anagrafica?

Ciclo Tesoreria: obiettivi, rischi e controlli

L’obiettivo principale di questo ciclo è la riduzione dei rischi e dei costi associati con tutte
le operazioni finanziarie aziendali. Esso include la gestione della cassa, dell’impiego delle
eccedenze, delle linee di credito bancario, della scelta e delle relazioni con le banche, della copertura rischi cambio, interesse, ecc.
Le attività elaborate attraverso tale ciclo sono:

• incassi;
• pagamenti;
• gestione cassa e fondi banca;
• operazioni di copertura.

La revisione del sistema di controllo interno

Secondo i “vecchi” Principi di revisione italiani, il sistema di controllo interno1 è l’insieme delle direttive, delle procedure e delle tecniche adottate dall’azienda, allo scopo di raggiungere i seguenti obiettivi:
- la conformità dell’attività degli organi aziendali all’oggetto che l’impresa si propone di conseguire ed alle direttive ricevute;
- la salvaguardia del patrimonio aziendale;
- l’attendibilità dei dati.
Secondo i Principi di revisione internazionali (da cui derivano i “nuovi” principi di revisione italiani), il controllo interno comprende tutti i metodi e le procedure adottate dalla direzione di una società allo scopo di:
? assisterla nel raggiungimento degli obiettivi;
? assicurarle, per quanto possibile:
- l’ordinata ed efficiente conduzione del suo “business”;
- l’aderenza alle direttive della direzione;
- la tutela dei beni, la prevenzione e scoperta di frodi ed errori;
- l’accuratezza e la completezza dei saldi di bilancio;
- la tempestiva preparazione di bilanci attendibili.