Regime degli impatriati: recenti chiarimenti dall’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 100 del 08.05.2025

La normativa italiana ha inteso favorire l’ingresso sul territorio nazionale di lavoratori italiani e stranieri qualificati o specializzati con residenza acquisita dal 2024 (i c.d. impatriati): nei confronti dei soggetti in parola il D.Lgs 209/2023 limita l’ammontare delle retribuzioni soggette a imposizione fiscale, con conseguente vantaggio economico per chi rientra nel suddetto regime.

Di recente l’Agenzia delle Entrate si è espressa con quattro distinte risposte a interpello (tutte datate 12.03.2025) sui requisiti richiesti ai dipendenti per l’operatività dell’agevolazione fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti
3. Trasferimento della residenza in italia
4. In cosa consiste l’agevolazione?
5. Permanenza in italia
6. Elevata qualificazione o specializzazione
7. Estensione del regime per un triennio
8. Risposta ad interpello numero 70/2025: non è necessaria la precedente residenza in italia
9. Risposta ad interpello numero 71/2025: accesso al regime anche senza laurea?
10. Risposta ad interpello numero 72/2025: allungamento del periodo di pregressa permanenza all’estero
11. Risposta ad interpello numero 74/2025: ancora sui requisiti di elevata qualificazione o specializzazione

Affitti brevi: come indicare il reddito nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 99 del 07.05.2025

Entro il 30.09.2025 va presentato il modello 730/2025 per l’anno di imposta 2024, in cui indicare, tra gli altri, i redditi derivanti dalle c.d. “locazioni brevi” – ossia le locazioni di durata inferiore a 30 giorni ad uso abitativo.

I contribuenti che optano per la cedolare secca dovranno scegliere, quest’anno, il “primo immobile” su cui applicare l’aliquota ridotta del 21%, in luogo del 26%, utilizzando i nuovi codici previsti nell’ambito dei quadri B e D a seconda che si tratti di una locazione breve oppure di una sublocazione breve. In ogni caso andrà indicato anche il nuovo Codice Identificativo Nazionale (CIN), obbligatorio dal 02.01.2025.

Indice

1. Premessa
2. Le novità applicabili per la cedolare secca
3. Il Nuovo CIN
4. La compilazione del Quadro B
5. La compilazione del Quadro D

Regime premiale ISA per il periodo d’imposta 2024 - La Circolare del Giorno n. 98 del 06.05.2025

Con decreto del 31.03.2025 il Ministero Economia e Finanze ha approvato 100 interventi evolutivi relativi agli indicatori sintetici di affidabilità fiscale applicabili a partire dall’esercizio 2024. L’Agenzia delle Entrate, poi, con i provvedimenti dell’11.04.2025 ha fornito tutti gli elementi necessari in relazione all’applicazione degli indicatori sintetici di affidabilità fiscale per il periodo d’imposta 2024.

Inoltre, come già avveniva per il periodo d’imposta 2023 ad esito di quanto previsto dal “Decreto Semplificazioni”, risultano aumentate le soglie per evitare l’apposizione del visto di conformità nella compensazione dei crediti fiscali.

Nella presente circolare vengono sintetizzati tutti gli elementi utili al lettore in merito all’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2024.

Indice

1. ISA applicabili per il modello redditi 2025 - periodo imposta 2024
2. Cause di esclusione e regime premiale ISA
3. Ulteriori dati necessari ai fini ISA
4. Indicatori sintetici di affidabilità fiscale e nuovo concordato preventivo biennale

Rating di legalità: cos’è e come si ottiene - La Circolare del Giorno n. 97 del 05.05.2025

Il rating di legalità costituisce un indicatore sintetico del rispetto di elevati standard di legalità da parte delle imprese: lo strumento è volto alla promozione e introduzione di principi etici nei comportamenti aziendali e garantisce importanti vantaggi in termini di accesso al credito bancario, ottenimento di bandi e contributi agevolati, nonché rafforzamento della reputazione e dell’immagine dell’impresa stessa.

Nella presente circolare del giorno si prendono in esame requisiti e modalità per l’ottenimento di tale riconoscimento.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti per il rilascio del visto di conformità
3. Vantaggi ottenibili
4. Procedimento di attribuzione del rating di legalità
5. Validità, modifica, rinnovo e annullamento

Plusvalenze da cessione di aree edificabili ricevute in donazione post riforma IRPEF - La Circolare del Giorno n. 96 del 05.05.2025

L'art. 7 del D.Lgs 192/2024 ha modificato i commi 1 e 2 dell'art. 68 del Tuir, con riferimento alle plusvalenze delle aree edificabili ricevute in donazione.

Viene in particolare previsto che, ai fini della determinazione della plusvalenza tassabile (ex art. 67, comma 1 del Tuir), per i terreni acquistati per effetto di donazione da parte di soggetti non imprenditori si assumerà, in ogni caso, come prezzo di acquisto quello sostenuto dal donante.

Indice

1. Premessa
2. Plusvalenze da cessione di terreni
3. Terreni edificabili
4. Determinazione plusvalenza
5. Tassazione della plusvalenza
6. Terreni acquisiti per donazione
7. Le modifiche del D.Lgs 192/2024

CHECK LIST per la raccolta dei documenti - Redditi Sp/2025 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del modello Redditi SP/2025.
Allegato alla Circolare del Giorno n. 95 del 02.05.2024

Le novità del modello Redditi SP 2024 - La Circolare del Giorno n. 95 del 02.05.2025

Con il provvedimento n. 131066 del 17.03.2025 l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione Redditi SP/2025, riferito al periodo d’imposta 2024.

Vediamo di seguito le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Quadro RA
3. Quadro CP
4. Quadro RG
5. Quadro RF
6. Quadro RQ
7. Quadro RV
8. Quadro RW
9. Quadro RT
10. Quadro RD
11. Quadro RS
12. Check-list raccolta dati Redditi SP/2025

Scadenzario Maggio 2025 - La Circolare del Giorno n. 94 del 30.04.2025

Le principali scadenze fiscali del mese di Maggio 2025.

Circolari del Giorno - Indice Aprile 2024 - La Circolare del Giorno n. 94-bis del 30.04.2025

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Aprile 2025.

Detrazione Irpef auto disabile anche in caso di permuta - La Circolare del Giorno n. 93 del 29.04.2025

L’Agenzia delle Entrate, tramite la risoluzione n. 11/E del 07.02.2025, ha chiarito che il contribuente che acquista un’auto nuova per il figlio disabile a carico – pagando parte dell’importo dovuto scomputando il valore di un veicolo usato venduto al concessionario stesso– può beneficiare della detrazione Irpef del 19% sull’intero prezzo del veicolo (entro il limite di 18.075,99 euro). Ciò, però, a patto che sia in possesso della documentazione idonea a dimostrare la “permuta” concordata con il venditore.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Ambito oggettivo
4. La detrazione delle spese d’acquisto
5. Perdita dell’agevolazione 
6. Spese per riparazioni
7. Acquisto con permuta