Tutte le regole da seguire per ottenere la certificazione ISEE con 100 risposte a quesiti; eBook di 96 pagine, con normativa e modulistica

Guida alle novità dell'ISEE 2025 con 100 risposte a domande frequenti.

• Esclusione titoli di Stato e libretti postali
• Assegno unico fuori dall’Isee
• Nuova soglia ADI
• Isee corrente per variazioni significative
• Risposte a 100 domande frequenti

Aggiornato alla Circolare Inps del 03.04.2025

eBook in pdf di 96 pagine.

Pubblicato il nuovo modello di DSU per la richiesta dell'ISEE 2025 e novità per l’ISEE nel 2025. 

Con le modifiche introdotte dalla legge di Bilancio sono stati rivisti per ottenere diverse prestazioni e l’accesso sarà più facile anche grazie all’entrata in vigore delle norme che escludono dal calcolo gli importi incassati a titolo di Assegno unico universale ai fini di alcune prestazioni. 

In tutti i casi inoltre, non saranno più conteggiati nel patrimonio mobiliare i titoli di Stato e postali fino a 50.000 euro, grazie all’entrata in vigore del DPCM del 14 gennaio 2025, n. 13 “Modifiche al regolamento di cui al decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 5 dicembre 2013, n. 159, concernente la revisione delle modalità di determinazione e dei campi di applicazione dell’indicatore della situazione economica equivalente (ISEE)” che recepisce le disposizioni della legge di Bilancio 2024. 

Previsto infine l’innalzamento a 10.140 euro dai precedenti 9.360 del requisito per l’Assegno di inclusione e per il Supporto formazione e lavoro (6.000 euro nel 2024). Resta invece confermato a 9.000 euro il reddito necessario per poter considerare autonomi i figli universitari fuori sede. Nucleo familiare a sé per le donne inserite in percorsi di protezione dalla violenza di genere. 

Ammessa la possibilità per i coniugi separati di far parte dello stesso nucleo familiare ai fini dell'assegno di inclusione, se autorizzati a risiedere nello stesso appartamento. 

Nell’ebook tutte le novità del 2025.

Indice

Premessa

1. DSU e ISEE
   1.2 Quando occorre l’ISEE
   1.2 Le prestazioni nazionali
   1.2.1 Assegno unico fuori dall’ISEE per asilo nido e bonus nuove nascite
   1.2.2 Nuova soglia per l’ADI
   1.3 I bonus legati all’ISEE per gli interventi a livello locale
   1.4 I modelli
   1.5 La durata
   1.6 Le variazioni nel nucleo familiare
   1.6.1 I gradi di disabilità ai fini ISEE
   1.6.2 Prestazioni per i disabili fuori dall’ISEE

2. Conteggi e regole
   2.1 I calcoli
   2.2 La scala di equivalenza
   2.3 Le maggiorazioni per numero di componenti
   2.4 Le spese detraibili
   2.5 Le detrazioni per il patrimonio mobiliare

3. Il nucleo familiare
   3.1 Nucleo familiare e stato famiglia
   3.2 Le regole per i soggetti coniugati
   3.2.1 Quando i coniugi fanno nucleo a sé
   3.2.2 Il nucleo familiare per l’Assegno di inclusione
   3.3 I figli minori
   3.4 I figli maggiorenni non conviventi
   3.5 Gli studenti universitari

4. Redditi e patrimonio rilevanti ai fini ISEE
   4.1 La lista
   4.2 Il patrimonio immobiliare
   4.2.1 Immobili vincolati e inagibili
   4.3 Terreni
   4.4 Immobili all’estero
   4.4 Investimenti e depositi
   4.5 I conti correnti
   4.6 I depositi in titoli

5. Redditi da autocertificare
   5.1 Redditi soggetti a imposta sostitutiva
   5.2 Redditi esenti da imposte
   5.3 Assegni di mantenimento
   5.4 Redditi fondiari non soggetti all’IMU
   5.5 Auto e moto di grossa cilindrata

6. L’ISEE per le prestazioni specifiche
   6.1 Prestazioni agevolate di natura socio-sanitaria
   6.2 Assistenza a ciclo continuo
   6.3 Prestazioni agevolate rivolte a minorenni
   6.4 Prestazioni per il diritto allo studio universitario
   6.5 Dottorato di ricerca

7. DSU precompilata
   7.1 I dati precaricati
   7.2 Gli elementi di riscontro
   7.2.1 Esito del riscontro dell’Agenzia delle Entrate
   7.3 Il patrimonio mobiliare
   7.3.1 In caso di difformità
   7.4 L’accesso alla DSU precompilata

8. Presentazione tramite CAF o ad un Patronato
   8.1 I costi
   8.2 La documentazione

9. L’ISEE corrente
   9.1 Condizioni per la richiesta
   9.2 La componente reddituale
   9.3 La riduzione del patrimonio
   9.4 La compilazione del modello
   9.5 I documenti da allegare
   9.6 La durata della certificazione
   9.7 Aggiornamento in caso di modifica del nucleo familiare

Domande e risposte

Appendice normativa

• Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 5 dicembre 2013, n. 159
• Allegato 1 Scala di equivalenza
• Allegato 2 Componente aggiuntiva
• Allegato 3 Definizione ai fini ISEE della condizione di disabilità media, grave e di non autosufficienza
• Decreto del Presidente della Repubblica 30 maggio 1989, n. 223
• Legge 30 dicembre 2024, n. 207

Fiscalità dei beni culturali, di interesse storico-artistico e delle opere d'arte - Edizione 2025; eBook in pdf di 117 pagine

Fiscalità dei beni culturali, di interesse storico-artistico e delle opere d'arte - Edizione 2025.

• Tassazione e IVA sulle opere d'arte
• Immobili vincolati regole e agevolazioni
• Art Bonus e detrazioni fiscali da sfruttare

eBook in pdf di 117 pagine

Il presente volume vuole essere una base di partenza a chi si vuole inizializzare all’interessante mondo dell’arte e dei beni culturali e artistici. Saranno approfonditi alcuni concetti fiscali, ma anche alcuni concetti giuridici, richiamando, invece, solo in parte, alcuni aspetti penali. Per questi ultimi riporteremo la relazione 21.6.2022 n. 34 dell’Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione, che la stessa ha pubblicato commentando la riforma della L. 22/2022 sulla tutela penale del patrimonio culturale. 

Il presente intervento analizza la disciplina fiscale applicabile al settore dell’arte, dopo un appropriato inquadramento normativo analizzando la specifica normativa di settore, vale a dire il D. Lgs. n. 42/2004 coordinato ed aggiornato, da ultimo, alla L. 9.3.2022 n. 22, nella Gazzetta ufficiale n. 68 del 22 marzo 2022, recante «Disposizioni in materia di reati contro il patrimonio culturale», entrata in vigore il 23 marzo 2022 in forza della clausola di immediata operatività contenuta nell’art. 7 della stessa legge 2 in G.U. 22.3.2022 n. 68. Questa legge impatta il testo normativo abrogandone i seguenti articoli:

• Art. 170 – Uso illecito
• Art. 173 - Violazioni in materia di alienazione
• Art. 176 - Impossessamento illecito di beni culturali appartenenti allo Stato
• Art. 179 - Casi di non punibilità

Indice

Sintesi

Premessa

1. Definizione e disciplina normativa
   1.1 Definizione di Beni Culturali
   1.2 L’art. 9 della Costituzione
   1.3 La Disciplina Normativa prima del 1967
   1.4 Dalla Commissione FRANCESCHINI ad oggi

2. La circolazione dei beni culturali: il regime vincolistico
   2.1 Il vincolo sui beni culturali
   2.2 La dichiarazione dell’interesse culturale
   2.3 La circolazione dei beni culturali
   2.4 Il trasferimento del bene culturale
   2.5 Il Diritto di prelazione
   2.6 L’evoluzione della normativa internazionale
   2.7 La circolazione dei beni in ambito internazionale (cenni)

3. Autori di opere d’arte: la disciplina fiscale
   3.1 La disciplina fiscale degli artisti, autori dell’opera
   3.2 L’artista e gli obblighi fiscali
   3.3 Il diritto d’autore
   3.4 Il Diritto di Seguito

4. La compravendita delle opere d’arte
   4.1 La disciplina delle opere d’arte nel reddito di impresa in generale
   4.2 Opere d’arte costituenti attività d’impresa
   4.3 Opere d’arte non costituenti attività d’impresa
   4.4 Opere d’arte e spese di rappresentanza
   4.5 La disciplina delle opere d’arte nel reddito di lavoratore autonomo
   4.6 La cessione delle opere d’arte
   4.7 Acquisto di opere d’arte
   4.8 L’ipotesi di Ritrovamento di un “tesoro”

5. L’IVA e le Opere d’Arte
   5.1 L’Iva nelle importazioni delle opere d’arte
   5.2 Il regime del margine
   5.3 Agenzie di vendita all’asta

6. Gli immobili di interesse storico-artistico
   6.1 Gli immobili vincolati
   6.2 Classamento degli immobili di interesse culturale
   6.3 Le Imposte Dirette sui redditi
   6.4 Immobili vincolati e reddito delle persone fisiche
   6.5 Immobili locati
   6.6 Immobili vincolati non locati
   6.7 Ulteriori agevolazioni per le persone fisiche
   6.8 Unità immobiliari vincolate possedute da imprese
   6.9 Le imposte indirette
   6.10 Imposta di registro
   6.11 Imposta di successione
   6.12 Imposte ipotecarie e catastali
   6.13 Imposta sul valore aggiunto
   6.14 Conclusioni

7. Opere d’Arte & soggetti privati
   7.1 Cessione di opere da parte di privati
   7.2 Le opere d’arte per pagare le tasse

8. ART-BONUS
   8.1 Le erogazioni che danno diritto al credito d’imposta
   8.2 Modalità di fruizione del credito
   8.3 Regime fiscale
   8.4 Adempimenti richiesti ai beneficiari delle erogazioni
   8.5 Confronto con le altre agevolazioni già esistenti nel settore culturale
   8.6 Oggetto delle erogazioni liberali
   8.7 Documentazione da presentare per beneficiare del credito d’imposta
   8.8 Codice tributo per la compensazione del credito d’imposta

9. Tutela penale: cenni e rimandi
   9.1 Il patrimonio culturale come bene giuridico codicistico di rilevanza costituzionale
   9.2 La nozione di bene culturale: l’assenza di una norma definitoria ad effetti penali
   9.3 Modifiche al codice penale (art. 1 legge n. 22 del 2022)
   9.4 Tutela legale e sanzioni per i reati contro il patrimonio culturale

Appendice normativa

Normativa e regole per aprire e gestire l'attività di agriturismo ed enoturismo; Aggiornato al Decreto Milleproroghe 2025 | eBook in pdf di 298 pagine

Normativa e regole per aprire e gestire l'attività di agriturismo ed enoturismo

• Oleoturismo
• Banca dati strutture ricettive e CIN
• Nuove codice ateco agriturismi da aprile 2025
• Microbirrifici e nuova aliquota accisa

Aggiornato al Decreto Milleproroghe 2025

eBook in pdf di 298 pagine.

Obiettivo di questo e-book è trasmettere al lettore tutte le nozioni in materia di agriturismo ed enoturismo. Grazie ad una chiara ed esaustiva esposizione di requisiti, regole, normative e incentivi, l’imprenditore non avrà difficoltà a investire in questo settore con maggiore consapevolezza e determinazione, anche facendo leva sulle nuove idee che vengono proposte. 

Analogamente, risulta essere di grande utilità anche ai consulenti aziendali, ragionieri, commercialisti e liberi professionisti chiamati a supportare l’impresa agricola nel processo di avvio e sviluppo di questo nuovo business. 

La terza edizione di questo testo tiene conto di tutte le novità previste dalla legge 21 febbraio 2025, n. 15, di conversione del decreto Milleproroghe, che ha esteso il contributo a fondo perduto e credito d'imposta per le imprese turistiche, dalla legge 30 dicembre 2024, n. 207 (legge di bilancio 2025) che ha previsto diversi interventi a favore del settore turistico, ha reso strutturali le agevolazioni fiscali per i microbirrifici e ha introdotto importanti novità in merito al codice CIN delle strutture ricettive e al decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192 che ha apportato modifiche agli articoli 32 e 34 del TUIR recanti la disciplina del reddito agrario e di tutti gli aggiornamenti per il 2025 delle leggi regionali in materia di agriturismo ed enoturismo. 

Questa nuova edizione contiene anche le disposizioni inerenti all'oleoturismo, un'opportunità di business per le imprese agricole che vogliono diversificare e affrontare nuove sfide. 

L’ebook offre una ampia panoramica in riferimento ai caratteri generali dell’attività agrituristica e traccia l’evoluzione legislativa e i mutamenti del mercato che hanno condizionato lo sviluppo di questo business (per ultimo il COVID-19). Ma la straordinaria capacità di reazione degli agriturismi di fronte a tali fenomeni ha portato queste strutture ad essere ancora più multifunzionali e a inventare, in tempi rapidissimi, nuove strategie di diversificazione e di innovazione. Nascono così nuove idee, di cui questo testo – senza alcuna pretesa di completezza – ne fornisce ampio suggerimento.

In chiusura, modelli e formulari utili per la gestione dell’impresa.

A chi è rivolto

• Imprenditori agricoli e aspiranti tali
• Consulenti del lavoro, fiscalisti, commercialisti
• Associazioni di categoria
• Studenti di discipline agrarie e turistiche
• Chi desidera avviare un’attività multifunzionale nel settore rurale

Indice

Introduzione

PARTE I – Le imprese agricole

1. Introduzione al turismo
1.1 Caratteri generali ed evoluzione legislativa
1.2 Il turismo dopo il COVID-19
1.3 Ripresa economica e del turismo
1.4 La sfida di agriturismi ed enoturismi per il futuro

2. L’imprenditore agricolo
2.1 Introduzione
2.2 Definizione di «imprenditore agricolo»
2.3 Definizione di «imprenditore agricolo professionale»
2.4 Attività connesse
2.5 Requisiti soggettivo e oggettivo
2.6 L’affitto di un fondo rustico

PARTE II – L’agriturismo

3. Disciplina dell’agriturismo
3.1 Introduzione
3.2 Definizione di «attività ricettiva»
3.3 Classificazione delle strutture ricettive
3.4 Definizione di «agriturismo»
3.5 Classificazione degli agriturismi
3.6 Evoluzione e sviluppo dell’agriturismo
3.7 Requisiti oggettivi e soggettivi
3.8 Attività dell’agriturismo
    3.8.1 Alloggio e ospitalità
    3.8.2 Agricampeggio
    3.8.3 Somministrazione di pasti
    3.8.4 Degustazione
    3.8.5 Attività ricreative e culturali
    3.8.6 Fattoria didattica
    3.8.7 Attività sportive
    3.8.8 Piscina
    3.8.9 Ippoturismo
    3.8.10 Altre attività

4. Normative regionali
(dettaglio per tutte le Regioni, da Abruzzo a Veneto)

5. Avvio dell’attività
5.1 Segnalazione certificata di inizio attività
5.2 Sportello unico delle attività produttive
5.3 Requisiti igienico-sanitari
5.4 Abilitazione

6. Forma giuridica
6.1 Introduzione
6.2 Impresa individuale
6.3 Tipi di società
    6.3.1 Società di persone
        6.3.1.1 Società semplice
        6.3.1.2 Società in nome collettivo
        6.3.1.3 Società in accomandita semplice
    6.3.2 Società di capitali
        6.3.2.1 Società per azioni
        6.3.2.2 Società in accomandita per azioni
        6.3.2.3 Società a responsabilità limitata
        6.3.2.3.1 Società a responsabilità limitata semplificata

7. Imposte, tasse e tributi
7.1 Introduzione
7.2 Imposte sul reddito
    7.2.1 Regime forfettario
    7.2.2 Regime ordinario
        7.2.2.1 Deducibilità costi per costruzione piscina
7.3 IVA
    7.3.1 Regime forfettario
        7.3.1.1 Separazione delle attività
    7.3.2 Regime ordinario
        7.3.2.1 Detraibilità IVA su piscina
        7.3.2.2 Ristrutturazione fabbricato agrituristico
    7.3.3 Aliquote IVA
7.4 IRAP
7.5 IMU
7.6 TARI
7.7 SIAE
7.8 Canone RAI
7.9 Imposta di soggiorno

PARTE III – L’enoturismo

8. Disciplina dell’enoturismo
8.1 Introduzione
8.2 Definizione di «enoturismo»
8.3 Requisiti oggettivi e soggettivi
8.4 Attività dell’enoturismo
8.5 Avvio dell’attività
8.6 Imposte sul reddito
8.7 IVA

9. Normative regionali
(con dettaglio regionale analogo a quello dell’agriturismo)

PARTE IV – Gestione, amministrazione e finanziamenti

10. Gestione e amministrazione dell’agriturismo
10.1 Competenze regionali
10.2 Scritture contabili
10.3 Fatturazione elettronica
10.4 Movimento dei clienti
10.5 Comunicazione dati alle Questure
10.6 Comunicazione delle tariffe
10.7 Banca dati delle strutture ricettive e codice CIN
10.8 Trasformazione e vendita diretta dei prodotti
10.9 Vendita dei servizi al cliente
10.10 Il marchio PPL

11. Business plan
11.1 Introduzione
11.2 Definizione di «Business plan»
11.3 Struttura del business plan
11.4 Executive summary
11.5 Descrizione dell’agriturismo e del management
11.6 Descrizione del servizio
11.7 Analisi del mercato
11.8 Organizzazione dell’agriturismo
11.9 Analisi SWOT
11.10 Marketing
11.11 Piano degli investimenti
11.12 Risorse finanziarie
11.13 Piano economico, finanziario e patrimoniale
11.14 Break even point
11.15 Monitoraggio delle performance (KPI)

12. Finanziamenti e contributi
12.1 Garanzie per finanziamenti nel settore turistico
12.2 Contributo a fondo perduto e credito d’imposta
    12.2.1 Introduzione
    12.2.2 Credito d’imposta
        12.2.2.1 Utilizzo
        12.2.2.2 Cessione
    12.2.3 Contributo a fondo perduto
        12.2.3.1 Misura
        12.2.3.2 Erogazione
    12.2.4 Finanziamento agevolato
    12.2.5 Soggetti beneficiari
    12.2.6 Spese agevolabili
    12.2.7 Cumulabilità
    12.2.8 Presentazione della domanda
    12.2.9 Termini di scadenza

PARTE V – Altre attività agricole

13. Pescaturismo

14. Acquacoltura

15. Apicoltura

16. Agricoltura sociale

17. Microbirrificio

18. Oleoturismo

PARTE VI – Modelli e formulari

19. Scheda di prenotazione

20. Planning

21. Contratto di alloggio in agriturismo

Allegato 1 – Comunicazione cessione credito d’imposta
Bibliografia

Inquadramento civilistico e fiscale dell'impresa agricola e il bilancio della ditta individuale; ebook in pdf di 51 pagine

eBook in pdf di 51 pagine, intende illustrare in maniera molto pratica e operativa gli elementi per una corretta valutazione del rischio di impresa in agricoltura attraverso la conoscenza delle peculiarità della gestione contabile e di bilancio in questo settore.

• Aspetti civilistici e fiscali dell’impresa agricola
• Riforma fiscale e modello redditi 2025
• Opzione per la determinazione catastale del reddito
• Aspetti civilistici e fiscali piante officinali

Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025

Il testo intende illustrare in maniera molto pratica e operativa gli elementi per una corretta valutazione del rischio di impresa in agricoltura attraverso la conoscenza delle peculiarità della gestione contabile e di bilancio in questo settore.

L’impresa agricola, infatti per sua natura è condizionata da una serie di fattori extra aziendali che portano a rischi e a crisi ricorrenti. Inoltre la contabilizzazione classica mal si adatta alla gestione delle attività biologiche quali sono quelle che fondano l’attività agraria. 

A questo fine vengono inquadrati inizialmente i fondamenti dell’impresa agricola dal punto di vista civilistico e fiscale, anche alla luce della recente Riforma, e vengono poi analizzati i vari elementi del bilancio dell’impresa agricola estremamente peculiari e caratteristici, sempre nell’ottica del risk management anche ai fini del credito. Un ampio spazio è dedicato al principio contabile IAS 41 e al concetto cardine del fair value per la rappresentazione e valutazione del capitale agrario. La trattazione è completata dall’illustrazione di un caso pratico di conferimento di azienda agricola. 

Da ultimo, si evidenzia che il testo è stato revisionato alla luce, sia del D.Lgs n. 192/2024, che della Legge di Bilancio 2025 (L. n. 207/2024). In particolare, il D.Lgs n. 192/2004 ha attuato parte della delega per la riforma fiscale (L. n. 111/2023), mentre, la Finanziaria 2025, ha confermato le regole introdotte, per il 2024 e il 2025, dalla Legge n. 28/2024, circa la tassazione dei redditi dominicali ed agrari dichiarati dai coltivatori diretti (CD) e dagli imprenditori agricoli professionali (IAP).

Indice

Sintesi
Premessa

1. L’inquadramento civilistico e fiscale dell’impresa agricola: brevi cenni
    1.1 L’inquadramento civilistico dell’impresa agricola
    1.2 Il nuovo articolo 2135 del codice civile
    1.3 Le attività e la figura dell’imprenditore agricolo “post-riforma”
    1.4 Le attività connesse di manipolazione e trasformazione
        1.4.1 Soggetti che possono applicare il regime forfetario
        1.4.2 Produzione di beni
        1.4.3 Attività di servizi

2. Valutazione dell’impresa agricola da parte del sistema creditizio
    2.1 Utilizzo di forme di finanziamento a medio e lungo termine
    2.2 I fattori di rischio tipici gravanti sulla combinazione produttiva agricola
    2.3 Le problematiche rappresentative e valutative delle attività agricole derivanti dalle disposizioni civilistiche
    2.4 Struttura dello stato patrimoniale e del conto economico

3. Il bilancio della ditta individuale
    3.1 I principi contabili
    3.2 Gli asset biologici dell’impresa
    3.3 L’applicazione del fair value nello IAS 41
    3.4 Rappresentazione e valutazione dei beni agricoli
    3.5 La contabilizzazione delle attività biologiche “fruttifere”
    3.6 Prodotti agricoli, altri beni, diritti e aiuti governativi
    3.7 Alcune voci specifiche di bilancio: contributi ed altri oneri
    3.8 Valutazione del complesso aziendale conferito
    3.9 Il conferimento d’azienda agricola
    3.10 Le modifiche apportate dalla riforma fiscale per il Modello Redditi 2025
        3.10.1 Detassazione Irpef
        3.10.2 Modifiche dell’art. 67 del TUIR in materia di determinazione dei redditi
        3.10.3 Regime di tassazione dei redditi agrari - D.Lgs. n. 192/2024
        3.10.4 Agroenergie

4. Trattamento fiscale delle piante officinali
    4.1 Evoluzione normativa
    4.2 Aspetti civilistici e fiscali
    4.3 IVA: composizione di cesti contenenti diverse piantine

Bibliografia
Riferimenti normativi

Testo unico in materia di versamenti e riscossione - Testo completo del Decreto legislativo del 24.03.2025 n. 33

Testo unico in materia di versamenti e riscossione | Decreto legislativo del 24.03.2025 n. 33

Ultimo aggiornamento all'atto pubblicato il 28.03.2025

Guida pratica al Bilancio per Società, revisori e sindaci, corredata da pratiche formule per nota integrativa e relazione sulla gestione

Guida pratica al Bilancio per Società, revisori e sindaci, corredata da pratiche formule per nota integrativa e relazione sulla gestione.

Aggiornato al Ddl sulla responsabilità del collegio sindacale approvato in via definitiva dal Senato il 12.03.2025

• Continuità aziendale
• Limiti alla responsabilità del collegio sindacale
• Ammortamenti
• Disciplina delle perdite
• Ruolo collegio sindacale e revisori nella crisi d'impresa
• Rendicontazione di sostenibilità

eBook in pdf di 83 pagine.

Il bilancio del 2024 risente ancora in parte della disciplina emergenziale del 2020 e del 2021: la normativa sulla sterilizzazione delle perdite, per la quale si avvicina la prima scadenza improcrastinabile del 2025 e quella sulla sospensione degli ammortamenti, hanno ancora rilevante effetto sui conti delle società ed in particolare nelle note integrative. 

Nel corso del 2024, il correttivo-ter del Codice della Crisi di Impresa e dell’Insolvenza ha integrato e modificato il corpus della disciplina della crisi di impresa e degli obblighi per le società, per gli amministratori, ausiliati dai loro consulenti e per i sindaci ed i revisori, con profondi incrementi degli obblighi di verifica, anche infrannuale, dell’equilibrio economico, finanziario e patrimoniale delle società e con precisazione delle responsabilità degli organi di controllo e di revisione. Il tutto in un panorama internazionale che resta fosco, con costi dell’energia che si stanno di nuovo innalzando e con il rischio concreto dell’imposizione di dazi per le merci prodotte dalle società italiane. 

Vengono quindi esaminate le norme specifiche che impattano sul bilancio 2024 e le novità in termini di obblighi per le società e gli organi di controllo e di revisione, con cenni anche alle rilevanti novità dell’informativa non finanziaria con la rendicontazione di sostenibilità.

Verranno quindi esaminati i compiti, i doveri e le criticità che si trovano e si troveranno davanti le società di capitali, i loro consulenti, i sindaci ed i revisori. 

Si procederà dapprima ad esaminare in generale il principio di continuità, per poi procedere ad esaminare le norme specifiche per il bilancio 2024 in tema di continuità, adeguati assetti, ammortamenti, perdite rilevanti e rendicontazione di sostenibilità.

Indice

Premessa – Le novità del bilancio 2024

1. Il principio di continuità – Obblighi e doveri di sindaci e revisori
1.1 La valutazione delle voci di bilancio nella prospettiva della continuazione dell’attività
1.2 I controlli del collegio sindacale sulla continuità aziendale
1.3 Le verifiche del revisore sulla continuità aziendale

2. Il ruolo dei sindaci e dei revisori nell’ipotesi di crisi, insolvenza e squilibrio patrimoniale o economico-finanziario
2.1 Gli adeguati assetti e lo squilibrio
2.2 Il ruolo del collegio sindacale dopo il Correttivo-ter
2.3 Il ruolo del revisore dopo il Correttivo-ter

3. La disciplina speciale degli ammortamenti – Effetti della sospensione sul bilancio 2024
3.1 La facoltà di deroga
3.2 Il documento interpretativo dell’OIC
3.3 La deroga sugli ammortamenti in più esercizi
3.4 Il ruolo del collegio sindacale per il bilancio 2024
3.5 Il ruolo del revisore per il bilancio 2024

4. La disciplina speciale delle perdite – Impatto sul bilancio 2024
4.1 La disciplina speciale delle perdite e la sua applicazione per l’esercizio 2020
4.2 La disciplina straordinaria delle perdite per gli anni 2021 e 2022
4.3 Le perdite nel bilancio 2024
4.4 Il ruolo dei sindaci
4.5 Il ruolo dei revisori

5. La rendicontazione di sostenibilità – Cenni
5.1 La rendicontazione di sostenibilità
5.2 Le responsabilità del collegio sindacale nella rendicontazione di sostenibilità
5.3 Le responsabilità del revisore nella rendicontazione di sostenibilità

6. La nuova disciplina della responsabilità dei sindaci

Il lavoro sportivo: guida pratica su adempimenti, problemi operativi e soluzioni per ASD E SSD | eBook in pdf di 190 pagine

La Riforma dello Sport, entrata in vigore il 1° luglio 2023, ha trasformato radicalmente il mondo dello sport dilettantistico, introducendo nuovi inquadramenti contrattuali, obblighi fiscali e previdenziali, e una disciplina più strutturata per i lavoratori sportivi. Il quadro normativo, già complesso, è stato poi arricchito da circolari interpretative di INPS, INAIL e INL, che hanno cercato di dirimere i numerosi dubbi applicativi.

In questo contesto in continua evoluzione, questo volume rappresenta una guida chiara e operativa per enti sportivi, consulenti, commercialisti e professionisti del settore. Con un taglio pratico, arricchito da esempi concreti, fac-simile e casi risolti, il testo affronta tutte le tematiche della Riforma partendo dal dato normativo per arrivare al risvolto operativo. Vengono esaminate in quest’ottica ad esempio:

• Le certificazioni dei contratti per evitare contestazioni ispettive
• Gli adempimenti per ASD e SSD nel Registro Nazionale delle Attività Sportive (RAS)
• La gestione degli obblighi contributivi e fiscali
• Le nuove regole su volontari e dipendenti pubblici
• L’elenco ufficiale delle mansioni sportive riconosciute ed il loro impatto.

Un riferimento indispensabile per affrontare con sicurezza e consapevolezza la gestione del lavoro sportivo dilettantistico, garantendo conformità normativa ed efficienza organizzativa.

AUTORI 
Franca Fabietti, Maurizio Falcioni, Barbara Garbelli, Massimiliano Matteucci, Biancamaria Stivanello.
A cura di Maria Cristina Dalbosco.

Indice

Introduzione (Massimiliano Matteucci)

1 Le fonti del diritto del lavoro sportivo
(Massimiliano Matteucci)

1. Le fonti
2. La riforma dello sport

2 Il “lavoratore sportivo”
(Biancamaria Stivanello)

1. Principi generali
2. La figura del lavoratore sportivo
3. I contratti di lavoro sportivo
4. Lavoro nel settore professionistico
5. Lavoro nell’area del dilettantismo
   • 5.1 La presunzione di co.co.co. sportiva dilettantistica
   • 5.2 Le collaborazioni rese per fini istituzionali
6. La certificazione dei contratti
7. Lavoro occasionale
8. Dipendenti pubblici
9. Il direttore di gara

3 Il lavoro autonomo
(Franca Fabietti)

1. Premessa
2. Oneri fiscali e contributivi
   • 2.1 Aspetto contributivo
   • 2.2 Aspetto fiscale

4 Le collaborazioni coordinate e continuative
(Franca Fabietti)

1. Le caratteristiche della collaborazione coordinata e continuativa nel settore sportivo
2. Oneri fiscali e contributivi
   • 2.1 Aspetto contributivo
   • 2.2 Assicurazione contro gli infortuni - INAIL
   • 2.3 Aspetto fiscale
3. Adempimenti e semplificazioni
   • 3.1 Gli obblighi del committente
   • 3.2 Le semplificazioni
4. Le collaborazioni amministrativo-gestionali
   • 4.1 Base imponibile
   • 4.2 Aliquota tariffaria

5 La gestione del lavoro subordinato
(Maurizio Falcioni)

1. Principi generali
2. Il rapporto di lavoro nei settori professionistici
3. Gli aspetti previdenziali e assicurativi
   • 3.1 Gli aspetti previdenziali
   • 3.2 Gli aspetti assicurativi
4. Trattamento tributario

6 L’apprendistato
(Franca Fabietti, Maurizio Falcioni, Biancamaria Stivanello)

1. Apprendistato per istruzione secondaria (art. 43 del d.lgs. 81/2015)
2. Apprendistato professionalizzante (art. 44 del d.lgs. 81/2015)
3. Apprendistato di alta formazione e di ricerca (art. 45 del d.lgs. 81/2015)
4. L’apprendistato nello sport
5. La disciplina dell’apprendistato nel settore sportivo e le deroghe alle norme di diritto comune

7 Il rapporto di lavoro con gli atleti di club paralimpici
(Maurizio Falcioni)

8 Il volontario sportivo
(Biancamaria Stivanello)

1. Definizione
2. La gratuità
   • 2.1 Volontari e premi
3. L’incompatibilità
4. Gli obblighi assicurativi
5. Volontariato e lavoro gratuito

9 La sicurezza sul lavoro nel settore sportivo
(Barbara Garbelli)

1. La normativa vigente in materia di salute e sicurezza sul lavoro e le associazioni sportive
   • 1.1 Associazioni con o senza lavoratori: le differenze applicative
   • 1.2 La nozione di datore di lavoro nelle società e associazioni sportive
   • 1.3 La nozione di lavoratore nelle società e associazioni sportive
   • 1.4 Lavoratori sportivi con compenso inferiore a 5.000 euro annui: le deroghe espresse in materia di salute e sicurezza
2. La valutazione dei rischi nelle associazioni sportive: rischi generali, specifici e relativa periodicità di valutazione
   • 2.1 Esempi pratici di casistiche che prevedono l’aggiornamento del documento di valutazione dei rischi
3. Formazione, informazione e addestramento: tipologie di lavoratori e relativo percorso
4. L’attività di sorveglianza sanitaria nelle strutture sportive
5. Check list dei controlli periodici
6. Scadenzario degli adempimenti in capo alla struttura sportiva

10 Il lavoro sportivo e il terzo settore
(Massimiliano Matteucci)

Guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo focalizzata sulle grandi imprese e PMI; eBook in pdf di 162 pagine

L'ebook "Il Regime di Adempimento Collaborativo: Grandi Imprese e PMI" offre una guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo, focalizzandosi sulle grandi imprese e PMI.

• D.M. Certificazione in vigore dal 18.01.2025
• Check list e Modello TCM
• Gestione integrata rischi fiscali d’impresa
• Aspetti contabili tributari sostenibilità ESG
• Effetti e benefici premiali
• PMI e Tax control framework (volontario) certificato

Aggiornato alle Linee guida AdE del 10.01.2025

eBook in pdf di 162 pagine.

L’adempimento collaborativo rappresenta un'opportunità strategica per le imprese che vogliono instaurare un rapporto trasparente con l’Amministrazione finanziaria, ridurre il rischio fiscale e ottenere significativi benefici premiali. Questo eBook offre un'analisi approfondita e operativa del regime di cooperative compliance, aggiornato alle ultime Linee guida dell’Agenzia delle Entrate del 10 gennaio 2025 e alle nuove disposizioni del D.M. Certificazione in vigore dal 18 gennaio 2025.

A chi è rivolto?

• Grandi imprese e PMI interessate all’adempimento collaborativo
• Dottori Commercialisti, Revisori e Consulenti fiscali
• CFO e Responsabili amministrativi
• Compliance Officer e esperti di risk management

Cosa troverai all’interno?

• Check list e Modello TCM per la gestione del rischio fiscale
• Tax Control Framework (TCF) per grandi imprese e PMI
• Effetti e benefici premiali previsti dal Decreto 221/2023 e dal Correttivo Decreto 108/2024
• Sostenibilità ESG e fiscalità d’impresa
• Aspetti contabili e tributari con focus su compliance e governance

Indice

Premessa

1. Aspetti normativi e sostanziali del nuovo istituto dell’adempimento collaborativo

1.1 Il regime di adempimento collaborativo o co-operative compliance
1.2 I requisiti soggettivi: nuovi cluster
1.3 La valutazione dei requisiti dimensionali
1.4 L’effetto di trascinamento tra “facoltà” e “obbligo”

• 1.4.1 Il Gruppo
• 1.4.2 I Gruppi IVA
• 1.4.3 L’ interpello sui nuovi investimenti
  1.5 Check list novità
  1.6 Il Codice di Condotta (aggiornato): le regole in breve

2. La gestione integrata dei rischi fiscali grandi imprese e PMI

2.1 Requisiti oggettivi: il Tax Control Framework, TCF, integrato

• 2.1.1 PMI e adozione volontaria del TCF. Novità e prime riflessioni
• 2.1.2 La strategia fiscale
• 2.1.3 Sistema dei ruoli, responsabilità e controllo
• 2.1.4 Tipi di rischio fiscale e rating del rischio finanziario e d’impatto
• 2.1.5 Rischio fiscale ‘significativo’ e ‘non significativo’: una dicotomia necessaria?
• 2.1.6 Connotato esimente e responsabilità penale dell’ente. Una riflessione sull’articolo 8, co. 1, D. Lgs 231/2001
• 2.1.7 Il monitoraggio e valutazione ex ante
• 2.1.8 Adattabilità del TCF al contesto interno ed esterno
• 2.1.9 La relazione annuale e la rilevanza di un sistema integrato aziendale
  2.2 La certificazione del Tax Control Framework
• 2.2.1 Decreto ministeriale e Linee guida dell’ ADE per la certificazione individuale e di gruppo
• 2.2.2 Check list valutazioni del certificatore
• 2.2.3 La certificazione: il Modello
  2.3 L’integrazione con il sistema del controllo interno: vantaggi, proporzionalità e compliance integrata

3. Competenze e aspetti procedimentali

3.1 Competenza esclusiva e controllo del regime
3.2 Aspetti procedimentali

• 3.2.1 Presentazione della domanda e prima fase istruttoria
  3.3 Svolgimento della procedura successiva all’ammissione al regime
• 3.3.1 Interlocuzioni costanti e preventive
• 3.3.2 La formalizzazione delle posizioni nel corso della procedura
• 3.3.3 Adempimenti di chiusura del periodo di imposta
• 3.3.4 Modifica delle posizioni assunte
• 3.3.5 Clausole di esclusione e revoca del regime
  3.4 Doveri dell’ADE e del contribuente
• 3.4.1 Gli impegni dell’amministrazione finanziaria
• 3.4.2 Ruolo e responsabilità del funzionario dell’Agenzia delle Entrate
• 3.4.3 Gli impegni del contribuente

4. Effetti PREMIALI post Decreto 108/2024

4.1 Effetti premiali, incentivi specifici, e sistema sanzionatorio

• 4.1.1 La mappatura dei rischi. Circolari 2/E/2021 e 12/E/22
• 4.1.2 La procedura di interpello abbreviata
• 4.1.3 L’esonero di garanzie per i rimborsi delle imposte dirette ed indirette
• 4.1.4 Quadro di sintesi Decreto 221/2023 e ss. modifiche Correttivo Decreto 108/2024

5. L’adeguata progettazione del tax control framework integrato grandi imprese e PMI

5.1 Le finalità e le caratteristiche del Tax Control Framework

• 5.1.1 Pilastri e principi del TCF: correlazioni con l’adempimento collaborativo
  5.2 La valutazione del TCF
• 5.2.1 Il test del TCF e la valutazione dell’adeguatezza
• 5.2.2 Gestione del rischio ed errori nel TCF
  5.3 Fattore sostenibilità e fiscalità: un’osmosi ‘necessaria’ nell’architettura del TCF
  5.4 Approccio metodologico un esempio
  5.5 Case study: Snam, Gruppo Maire Tecnimont, Eni
• 5.5.1 Case study SNAM: l’estratto del Tax Control Framework (Fonte relazione finanziaria)
• 5.5.2 Case study: Strategia Fiscale del Gruppo Maire Tecnimont approvata dal Consiglio di Amministrazione di Maire Tecnimont S.p.A. in data 19 dicembre 2022
• 5.5.3 Case study: ENI Commenti inviati a Tax Justice Italia, corretto e puntuale adempimento fiscale come contributo alla creazione di valore nei Paesi in cui opera
  5.6 Le Linee Guida dell’Agenzia delle Entrate al Tax Compliance Model, TCM, e TCF
• 5.6.1 Il tax risk assessment
• 5.6.2 Il Tax Risk Management
• 5.6.3 La Policy di gestione del rischio
• 5.6.4 I requisiti/elementi della Policy
• 5.6.5 Uno schema di Tax Compliance Model, TCM

6. Considerazioni conclusive e prospettiva futura

7. Provvedimenti, prassi e norme

• Riferimento sitografico
• Norme, Decreti e prassi

Credito d’Imposta Beni Strumentali Industria 4.0 e Transizione 5.0 - Tutti i crediti spettanti e le modalità e tempi di utilizzo; eBook pdf di 122 pagine

eBook in pdf aggiornato, di 122 pagine, sul credito d’imposta beni strumentali industria 4.0 e transizione 5.0.

• Transizione 5.0 procedure d’accesso semplificate
• Nuovi limiti credito d’imposta 4.0
• Investimenti a cavallo d’anno
• Adempimenti collegati
• Nuova comunicazione al GSE del 2025
• Trattamento fiscale e contabile

Aggiornato alla risposta Ade n.69 del 07.03.2025

L’ebook fornisce un'analisi chiara e approfondita delle agevolazioni fiscali per le imprese che investono in beni strumentali 4.0 e 5.0, aggiornato alla risposta ADE n. 69 del 07.03.2025.

Grazie a una trattazione dettagliata e operativa, il testo guida imprenditori, professionisti e consulenti fiscali nella corretta applicazione delle misure di Industria 4.0 e Transizione 5.0, con particolare attenzione agli adempimenti, alla fruizione del credito d’imposta e alle comunicazioni obbligatorie al GSE.

Ti segnaliamo il tool in excel Credito di imposta investimenti Transizione 5.0 (Excel) di supporto per la rendicontazione dei progetti di investimento per la transizione 5.0 (efficientamento energetico) e determinazione del credito di imposta spettante.

Argomenti Trattati

• Transizione 5.0: procedure semplificate e nuovi requisiti
• Credito d’imposta 4.0: nuove percentuali e limiti di spesa
• Investimenti a cavallo d’anno: regole e opportunità
• Obblighi di comunicazione: invio al GSE e iter burocratico
• Aspetti fiscali e contabili: gestione del credito d’imposta
• Cumulo con altre agevolazioni

L'eBook è corredato da Esempi pratici e casi studio, nonchè Fac-simile della modulistica per la richiesta del credito d’imposta.

Indice

Sintesi

1. Introduzione

   • 1.1 Cosa s’intende per beni 4.0
   • 1.2 Il Piano nazionale Industria 4.0

2. Ambito soggettivo

   • 2.1 Crediti 4.0 per le sole imprese
   • 2.2 Crediti NON 4.0 anche per i professionisti

3. Investimenti agevolati

   • 3.1 Beni strumentali nuovi: caratteristiche generali
   • 3.2 Acquisizioni in proprietà o leasing
   • 3.3 Beni strumentali 4.0
     • 3.3.1 Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti
     • 3.3.1.1 Quali caratteristiche devono avere i beni per beneficiare dell’agevolazione fiscale dell’iper ammortamento
       • 3.3.1.1.1 Caratteristiche obbligatorie
       • 3.3.1.1.2 Ulteriori caratteristiche
     • 3.3.2 Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità
     • 3.3.3 Dispositivi per l’interazione uomo-macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica 4.0
     • 3.3.4 Richiesta parere tecnico
   • 3.4 Beni immateriali 4.0
     • 3.4.1 Software embedded (integrato in un bene materiale)
   • 3.5 Beni di importo non superiore a 516,46 euro
   • 3.6 Beni con IVA indetraibile
   • 3.7 Costi accessori, opere murarie e attrezzature in dotazione del bene agevolato

4. Misura del credito

   • 4.1 Determinazione del credito spettante
   • 4.2 Misura del credito dal 16.11.2020 al 31.12.2022
     • 4.2.1 Investimenti effettuati dal 16.11.2020 al 30.06.2021 e discipline sovrapposte
   • 4.3 Misura del credito dal 01.01.2023 al 31.12.2025

5. Momento di fruizione del beneficio

   • 5.1 Effettuazione investimento tra acquisto e leasing
     • 5.1.1 Beni realizzati in economia
     • 5.1.2 Beni realizzati con appalto a terzi
     • 5.1.3 Investimenti non conclusi entro il 31 dicembre 2021 e finestra di accesso
     • 5.1.4 Acconto entro il 31 dicembre 2021 e scelta tra leasing o acquisto nel 2022
     • 5.1.5 Investimenti non conclusi entro il 31 dicembre 2022 e finestra di accesso
   • 5.2 Momento di fruizione del beneficio

6. Credito d’imposta in compensazione

   • 6.1 Credito d’imposta in compensazione
     • 6.1.1 Credito d’imposta e nuova comunicazione al GSE
     • 6.1.2 Credito d’imposta e tardiva interconnessione
     • 6.1.3 Presentazione della dichiarazione e visto di conformità
     • 6.1.4 Non applicazione limiti di compensazione
     • 6.1.5 Trasferimento credito d’imposta per operazioni straordinarie
   • 6.2 Codici tributo utilizzabili in F24

7. Comunicazione ante utilizzo del credito

   • 7.1 Ex comunicazione al MISE
   • 7.2 La nuova comunicazione al GSE
     • 7.2.1 Esempio comunicazione e completamento degli investimenti
     • 7.2.2 Esempio comunicazione preventiva
   • 7.3 La nuova comunicazione al GSE per gli investimenti 4.0 del 2025

8. Trattamento fiscale e contabile

   • 8.1 Trattamento fiscale
     • 8.1.1 Indicazione in dichiarazione dei redditi
     • 8.1.2 Indicazione in dichiarazione dei redditi della prenotazione degli investimenti
     • 8.1.3 Indicazione in dichiarazione dei redditi con interconnessione tardiva (FAQ Agenzia delle Entrate)
   • 8.2 Trattamento contabile

9. Cumulo

   • 9.1 Cumulo
     • 9.1.1 Nuova Sabatini

10. Perdita agevolazione

• 10.1 Perdita agevolazione
  • 10.1.1 Investimenti sostitutivi
  • 10.1.2 Beni in leasing
  • 10.1.3 Furto del bene

11. Documentazione a supporto

• 11.1 Documentazione e adempimenti di supporto
  • 11.1.1 La dicitura in fattura
  • 11.1.2 Doppia dicitura se c’è anche l’agevolazione Sabatini
  • 11.1.3 La perizia asseverata o autocertificazione
  • 11.1.4 Esempio autocertificazione del legale rappresentante

12. Credito Transizione 5.0

• 12.1 Sintesi della misura
• 12.2 Ambito soggettivo
• 12.3 Progetti di innovazione agevolabili
• 12.4 Misura del beneficio e cumulo
• 12.5 Iter procedurale

Fatturazione elettronica per le operazioni con l'estero 2025: dalle regole IVA estero alla fatturazione elettronica in formato XML; eBook pdf 117 pag.

eBook in pdf sulla Fatturazione elettronica per le operazioni effettuate con l'estero nel 2025, con casi pratici di compilazione.

• Dati obbligatori da trasmettere
• Ipotesi di esonero
• Casi pratici di compilazione
• Nuovo TD28 acquisti online da fornitore estero fatturati erroneamente con IVA
• Nuovo TD29 errata/omessa fatturazione del fornitore
• Nuove sanzioni cessioni intra-UE dal 1° settembre 2024

Aggiornato alle nuove specifiche tecniche, versione 1.9 in vigore dal 1° aprile 2025

EBook in pdf di 117 pagine.

A decorrere dal 1° gennaio 2022 è obbligatorio utilizzare il tracciato della fatturazione elettronica per comunicare le operazioni effettuate (acquisti e vendite) con controparti estere. La legge 17 dicembre 2021, n. 215, (articolo 5, comma 14-ter, D.L. 146/2021 aggiunto in sede di conversione) ha disposto l’entrata in vigore con riferimento alle operazioni effettuate a partire dal 1° luglio 2022. I dati vanno trasmessi obbligatoriamente utilizzando il Sistema di Interscambio secondo il formato della fatturazione elettronica. 

Con riferimento alle medesime operazioni:

• la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni svolte nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato è effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi;
• la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni ricevute da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l'operazione o di effettuazione dell'operazione. 

Il presente ebook propone un riepilogo dell’adempimento, con un’analisi normativa accostata ai diversi casi pratici di compilazione. Tutte le casistiche proposte descrivono il corretto trattamento IVA delle operazioni e la rispettiva compilazione del file XML della fatturazione elettronica, attenendosi alle nuove specifiche tecniche di trasmissione aggiornate al Provvedimento Prot. n. 105669/2024 dell’8 marzo 2024 (versione 1.8 – Allegato A, in vigore dal 1° febbraio 2024) e alla guida alla compilazione delle fatture e dell’esterometro dell’Agenzia delle entrate (versione 1.9 del 5 marzo 2024). 

Tra le principali novità, in vigore dal 1° febbraio 2024, si segnala l’introduzione di un Tipo documento TD28 per segnalare gli acquisti da soggetti esteri fatturati per errore con IVA italiana: si pensi, ad esempio, al classico acquisto online con fattura cartacea emessa da fornitore cinese con partita IVA IT che addebita erroneamente l’IVA italiana al 22%.

Inoltre, dal 1° aprile 2025 diventa operativo il nuovo TD29, per segnalare l’omessa/errata fatturazione del proprio venditore IT, relativamente a fatture con IVA. 

Gli esempi proposti tengono conto dei recenti chiarimenti della Circolare n. 26/E del 13 luglio 2022 e delle semplificazioni introdotte dall’articolo 12, D.L. 73/2022, riferite agli acquisti non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli articoli da 7 a 7-octies del D.P.R. 633/1972. 

Gli autori offrono, inoltre, un SERVIZIO DI CONSULENZA DEDICATO per chi fosse interessato ad approfondire l’argomento.

Indice

Sintesi

1 Inquadramento normativo
1.1 Quadro di sintesi
1.2 Soggetti esclusi dall’adempimento
1.3 Natura operazione e codici IVA
1.4 Tipo documento e regole emissione fatture estere
1.5 Dati anagrafici del cliente o fornitore estero
1.6 Stati esclusi dal territorio comunitario ai fini IVA
1.6.1 Esempi Stati comunitari ai fini IVA e ai fini doganali
1.7 Intrastat e fatturazione elettronica operazioni estere
1.8 Raccordo con gli altri adempimenti IVA dichiarazione annuale IVA e LIPE precompilati

2 Operazioni attive verso l’estero
2.1 Termini trasmissione operazioni attive verso l’estero dal 1° luglio 2022
2.1.1 Effettuazione operazione ai fini IVA
2.1.2 Termini emissione fatture estere
2.1.3 Fattura immediata
2.1.4 Fattura differita
2.2 Cessioni di beni in ambito UE
2.2.1 Cessioni intracomunitarie di beni
2.2.2 Note di credito
2.2.3 Cessioni intracomunitarie di beni con spese accessorie
2.2.4 Triangolazione nazionale – IT cede i beni a IT1 e consegna per suo conto in UE
2.3 Cessioni di beni a clienti extra-UE
2.3.1 Esportazione diretta di beni
2.3.2 Cessione di beni a San Marino
2.3.3 Triangolazione nazionale – IT cede i beni a IT1 e consegna per suo conto in extra-UE
2.3.4 Triangolazione estera – IT acquista i beni da extra-UE e chiede la consegna per suo conto in extra-UE1
2.4 Cessioni di beni verso un cliente privato non residente
2.5 Cessione di beni a soggetto non stabilito identificato in Italia
2.6 Operazioni assimilate alle esportazioni
2.6.1 Cessioni non imponibili IVA ai sensi dell’articolo 8 bis
2.7 Prestazioni di servizi rese a committenti esteri
2.7.1 Prestazioni di servizi rese a committenti UE
2.7.2 Prestazioni di servizi rese a committenti extra-UE

3 Operazioni passive con l’estero
3.1 Acquisti intracomunitari di beni
3.2 Acquisti di beni da San Marino dal 1° ottobre 2021
3.2.1 Acquisto di beni da San Marino senza addebito di Iva
3.2.2 Acquisto di beni da San Marino con addebito di Iva
3.3 Acquisti di beni già presenti in Italia da fornitore estero
3.3.1 Acquisto di beni che si trovano in Italia da fornitore comunitario con identificazione diretta o rappresentante fiscale italiano
3.3.2 Acquisto di beni che si trovano in Italia da fornitore extra-comunitario con identificazione diretta o rappresentante fiscale italiano
3.4 Acquisti da soggetto estero identificato in Italia che emette fattura errata con IVA italiana
3.5 Prestazioni di servizi ricevute da soggetti esteri
3.5.1 Acquisti di servizi intracomunitari generici
3.5.2 Acquisti di servizi intracomunitari da “piccole imprese”
3.5.3 Acquisti di servizi intracomunitari in deroga
3.5.4 Acquisti di servizi extracomunitari generici
3.5.5 Provvigioni da agenti extracomunitari
3.5.6 Acquisto volo aereo internazionale con fattura emessa da compagnia extra-Ue
3.6 Le note di credito ricevute da fornitori esteri
3.7 Il mancato ricevimento della fattura del fornitore
3.7.1 Omessa/irregolare fatturazione di operazioni soggette a reverse charge interno

4 Segnalazioni di errore

5 Sanzioni