Una sintesi di tutte le novità della Legge di Bilancio 2025 per imprese, professionisti e privati. Aggiornamenti gratuiti. eBook in pdf 59 pagine.

Tutte le novità della Legge di Bilancio 2025 in attesa della sua pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.

Nell'ebook un'analisi comma per comma delle norme di interesse per contribuenti, professionisti e imprese.

• Le aliquote Irpef diventano tre
• Cambiano i Bonus edilizi e le detrazioni fiscali
• Nuovi limiti di reddito per accedere al regime forfettario
• Taglio IRES per chi assume e investe
• Riapre l’assegnazione agevolata dei beni ai soci

Dopo la pubblicazione in Gazzetta eventuali modifiche saranno fornite gratuitamente con aggiornamento immediato dell'ebook.

eBook in pdf di 59 pagine.

Una guida indispensabile per orientarsi tra le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025. Scritto con un approccio chiaro e operativo, è progettato per aiutare professionisti, imprese e contribuenti a comprendere e applicare correttamente le nuove disposizioni fiscali. Include aggiornamenti gratuiti che saranno forniti a seguito della pubblicazione definitiva in Gazzetta Ufficiale.

Tra le principali novità:

• Riduzione IRPEF a tre scaglioni: più vantaggi per i redditi medio-bassi.
• Superbonus e Bonus Casa: modifiche e proroghe delle detrazioni edilizie.
• Incentivi per imprese: crediti d’imposta per Transizione 5.0 e investimenti sostenibili.
• Nuove agevolazioni per le famiglie: bonus elettrodomestici e sostegno alla natalità.
• Misure per il lavoro: taglio del cuneo fiscale e agevolazioni per assunzioni.
• Pensioni: proroghe per Opzione Donna, Quota 103 e APE Sociale.
• Sostegno alla digitalizzazione e alla green economy.

Indice

1. Riduzione pressione fiscale e sostegno al reddito
   1.1 Revisione aliquote IRPEF e ammontare detrazioni
   1.2 Taglio del cuneo fiscale per i redditi da lavoro dipendente fino a 20.000 euro
   1.3 Aumento detrazioni per redditi da lavoro dipendente tra 20.000 e 40.000 euro
   1.4 Riconoscimento automatico delle somme e recuperi a conguaglio
   1.5 Redditi che concorrono al reddito complessivo

2. Riordino delle detrazioni
   2.1 Rimodulazione delle detrazioni fiscali
   2.2 Il calcolo delle detrazioni spettanti
   2.3 Spese escluse e detrazioni rateali
   2.5 Detrazioni per carichi di famiglia
   2.6 Rivista la soglia dei redditi da lavoro dipendente che preclude l'accesso al regime forfettario
   2.7 Più alto l'ammontare detraibile per le spese scolastiche

3. Misure in materia fiscale
   3.1 Deduzione quote svalutazioni e perdite su crediti e avviamento correlate alle DTA
   3.2 Disposizioni in materia di imposta sui servizi digitali
   3.3 Plusvalenze da investimenti finanziari e cripto attività
   3.4 A regime la rideterminazione del valore di terreni e partecipazioni
   3.5 Cessione agevolata dei beni ai soci
   3.6 Estromissione degli immobili delle imprese individuali
   3.7 Assoggettate all'IVA le prestazioni di formazione rese alle agenzie per il lavoro
   3.8 Estensione dell’obbligo di e-DAS per il controllo della circolazione dei prodotti soggetti ad accisa
   3.9 Stretta sulle auto aziendali più inquinanti
   3.10 Aumenta l'IVA per i rifiuti conferiti in discarica

4. Lotta all'evasione e norme in materia di giochi
   4.1 Collegamento tra POS e registratore di cassa
   4.2 Più controlli sugli affitti brevi
   4.3 Fatture elettroniche accessibili anche all'Agenzia delle dogane
   4.4 Tracciabilità obbligatoria per le indennità detraibili
   4.5 Imposta di bollo sui contratti di assicurazione vita
   4.6 Rimodulate le imposte sui giochi

5. Disposizioni in materia di lavoratori frontalieri
   5.1 Telelavoro e perdita delle agevolazioni
   5.2 Retribuzione convenzionale anche per chi rientra a fine settimana
   5.3 Pagamento quota di partecipazione alle spese per il SSN

6. Misure per sostenere il potere d'acquisto delle famiglie
   6.1 Bonus elettrodomestici
   6.2 Mutui prima casa
   6.3 Più tempo per rivendere la prima casa senza perdere le agevolazioni
   6.4 Sale il Fondo per gli affitti a studenti fuori sede
   6.5 Incremento transitorio delle pensioni minime

7. Misure in materia di lavoro e previdenza sociale
   7.1 Misure in materia di trattenimento in servizio
   7.2 Semplificazioni per l'accertamento di invalidità
   7.3 Incremento volontario contributi per i lavoratori autonomi
   7.4 Nuovo requisito contributivo per la NASpI dopo le dimissioni volontarie
   7.5 Stop al ricalcolo delle pensioni per cambio di gestione assicurativa
   7.6 Prorogata Opzione donna
   7.7 Ancora un anno per la pensione anticipata con quota 103
   7.8 APE sociale prorogata

8. Misure per la famiglia e di assistenza
   8.1 Bonus per le nuove nascite
   8.2 Si amplia la platea per il Bonus per l'asilo nido
   8.3 Semplificazioni controlli su documenti di spesa
   8.4 Più alta l'indennità per congedo parentale
   8.5 Esteso alle lavoratrici autonome con almeno due figli l'esonero contributivo

9. Misure in materia di crescita, infrastrutture e investimenti
   9.1 Riduzione imposta sostitutiva sui premi di produttività
   9.2 Agevolazioni per il cambio di residenza per lavoro
   9.3 Esclusione dal reddito delle somme incassate a titolo di welfare aziendale
   9.4 Bonus turismo 2025
   9.5 Proroga misura “più assumi, meno paghi”
   9.6 Esoneri contributivi a sostegno dell'occupazione al Sud
   9.7 Più conveniente Transizione 5.0
   9.8 Esenzione della garanzia per i trasferimenti nazionali di prodotti da fumo
   9.9 IRES ridotta per investimenti e assunzioni
   9.10 Credito d'imposta Transizione 4.0 solo per i beni materiali
   9.11 Credito d’imposta per la quotazione delle piccole e medie imprese
   9.12 Fondo di garanzia per le PMI in deroga
   9.13 Contributo per i soggetti che hanno aderito al riversamento del credito di imposta in ricerca e sviluppo
   9.14 Sostegno all’internazionalizzazione delle imprese
   9.15 Proroga del credito d'imposta ZES
   9.16 Interventi a sostegno dello sviluppo del settore turistico
   9.17 Ampliata la detassazione delle mance nel settore turistico e della ristorazione
   9.18 Appalti di lavori

10. Proroga agevolazioni per i crateri sismici
    10.1 Interventi per gli eventi sismici dal 2012
    10.2 Proroghe pagamenti zone sisma 2016/2017
    10.3 Esenzione IMU sisma Umbria e Marche

Guida alle novità del Collegato Lavoro 2025; eBook di Donati Antonella in pdf 52 pagine

Guida alle novità del Collegato Lavoro 2025.

Il decreto è stato approvato definitivamente, ora in attesa della sua pubblicazione in GU.

L’ebook  in pdf di 52 pagine, fornisce un’analisi approfondita delle principali novità introdotte dalla legge del “Collegato Lavoro 2025” che modifica il Jobs Act. Una guida pratica ed esaustiva, rivolta a datori di lavoro, dipendenti e professionisti, per comprendere le nuove regole del mondo del lavoro e le relative semplificazioni.

• Semplificazioni per i contratti, più spazio a quelli stagionali
• Nuove regole per le dimissioni di fatto
• Possibile coniugare lavoro e cassa integrazione
• Contratti misti lavoro dipendente e free-lance forfettari
• Maggiori tutele per i professionisti
• Più rate per il pagamento dei debiti contributivi

eBook in pdf di 52 pagine.

Diventa legge il disegno di legge “Disposizioni in materia di lavoro” c.d. “collegato lavoro”, che modifica in più punti il Jobs Act (D.lgs 151/2025) nell'ottica di una ulteriore flessibilità dei contratti.

Il provvedimento contiene un mix di semplificazioni per i contratti, più spazio a quelli stagionali, possibilità di coniugare lavoro e cassa integrazione senza perdere il diritto al trattamento, novità per la risoluzione “automatica” del rapporto di lavoro per assenza ingiustificata oltre i 15 giorni. Arriva poi la possibilità di stipulare contratti “misti” parte di lavoro dipendente e parte come free-lance con l'applicazione del regime forfettario.

Nell'ebook tutti i dettagli delle misure contenute nella nuova legge che riguardano datori di lavoro, dipendenti e professionisti.

Indice

Premessa

1. Salute e sicurezza
   1.1 Visite per l'idoneità al lavoro
   1.2 Controlli dopo l'assenza per malattia
   1.3 Lavori in locali chiusi sotterranei o semisotterranei

2. Nuove modalità di ricorso su tariffe e premi INAIL
   2.1 Ricorsi alle Direzioni regionali competenti
   2.2 Procedura solo per via telematica
   2.3 Disciplina transitoria per i ricorsi già presentati

3. Compatibilità tra CIG e attività di lavoro
   3.1 Niente vincoli per facilitare il reimpiego
   3.2 Recepite nelle norme le indicazioni della Cassazione
   3.3 Sempre dovuta la comunicazione preventiva all'INPS

4. Sospensione dei termini per i professionisti
   4.1 I casi di impossibilità alla prestazione
   4.2 La sospensione per il parto a termine
   4.3 Il rinvio dei termini per l'assistenza ai figli minori

5. Contratti di somministrazione con meno vincoli
   5.1 Lavoro somministrato e deroghe per le categorie svantaggiate
   5.2 Il rapporto tra dipendenti e somministrati
   5.3 Niente più limiti di durata per le missioni presso uno stesso utilizzatore
   5.4 Meno vincoli per i contratti a tempo determinato
   5.5 Aumentano le esclusioni dalle causali per i contratti a termine delle agenzie

6. Più possibilità di stipula di contratti stagionali
   6.1 Attività stagionali e deroghe
   6.2 Stagionalità anche in caso di esigenze produttive
   6.3 Norme applicabili anche ai contratti in corso

7. Durata del periodo di prova per i contratti a termine
   7.1 Conteggi e termini
   7.2 Durata minima e massima per legge
   7.3 Confermate le norme sui rinnovi

8. Fissato il termine comunicazioni per il lavoro agile
   8.1 Le comunicazioni obbligatorie
   8.2 Cinque giorni di tempo per l'invio dei dati

9. Contratti misti per lavoro dipendente e da free-lance
   9.1 Regime forfettario con meno vincoli
   9.2 Contratti a part-time e prestazioni professionali
   9.3 Forfettario anche per i lavoratori autonomi in caso di contratti di prossimità
   9.4 Niente sovrapposizioni di attività
   9.5 Solo contratti certificati

10. Contratto unico di apprendistato duale
    10.1 Apprendistato e formazione
    10.2 Apprendistato professionalizzante
    10.3 Apprendistato per alta formazione
    10.4 La trasformazione del contratto formativo

11. Risoluzione del rapporto di lavoro per assenza ingiustificata
    11.1 Dimissioni e procedura ordinaria
    11.2 Assenza ingiustificata e risoluzione del rapporto
    11.3 Stop al ricorso indebito alla NASpI

12. Procedimenti di conciliazione con modalità telematiche
    12.1 Conciliazione anche on line
    12.2 Le competenze dell'Ispettorato del lavoro
    12.3 Il processo civile da remoto
    12.4 Decreto ministeriale per le norme attuative

13. Più facile la rateizzazione dei debiti contributivi
    13.1 Dilazione del debito con meno formalità
    13.2 Rateizzazione più lunga dal prossimo anno
    13.3 Agevolazione in caso di crisi aziendale e difficoltà economico-sociali

14. Notifica ricorsi in materia contributiva
    14.1 Ricorso presso le strutture territoriali
    14.2 La sospensione delle controversie in caso di gravi motivi

Riepilogo delle regole da seguire, ai fini IVA e doganali, per operare con controparti extra-comunitarie (importazioni ed esportazioni); eBook in pdf

Importazioni ed esportazioni 2025.

Nel presente ebook si propone un riepilogo delle regole da seguire, ai fini IVA e doganali, per operare con controparti extra-comunitarie – importazioni ed esportazioni - dando evidenza delle più recenti novità in materia che caratterizzeranno il 2025.

Aggiornato alla Riforma doganale d.lgs. 141/2024 e alla circolare ADM n.23 del 30.10.2024

• Regole, ai fini IVA e doganali, per operare con controparti extra-comunitarie dal 2 dicembre 2024
• Reingegnerizzazione sistema informatico di sdoganamento all’importazione
• Nuovo prospetto dati contabili (messaggi di tipo H)
• Cessione all’esportazione
• Sanzioni (novità dal 1° settembre 2024)
• Casi pratici

eBook in pdf di 78 pagine.

A seguito della reingegnerizzazione delle procedure interne le Dogane stanno attuando, in vari step, diverse modifiche alla documentazione utile per gli operatori che effettuano operazioni di import/export. Dal 9 giugno 2022 è stato avviato il processo di sostituzione delle bollette doganali di import (generate con il messaggio IM) con il nuovo prospetto dei dati contabili (utilizzo dei messaggi di tipo H). Gli importatori possono reperire i nuovi prospetti dedicati alle importazioni (Riepilogo ai fini contabili – Prospetto sintetico della dichiarazione – Prospetto di svincolo) in autonomia, tramite accesso all’area riservata dell’Agenzia delle Dogane, oppure chiedendo una copia degli stessi allo spedizioniere che ha curato le operazioni in import. A seguire sono state introdotte nuove procedure reingegnerizzate anche per le operazioni di export.

Lo switch-off, originalmente fissato al 7 novembre 2023, è stato prorogato al 2 dicembre 2024. Nel mentre, gli operatori hanno potuto abilitarsi ai servizi interattivi delle Dogane, per iniziare a prendere confidenza con le nuove procedure dedicate alla fase di export.

Indice

Sintesi

1. Definizioni e territorio
1.1 Definizioni operazioni economiche
1.2 Definizione ambito territoriale
1.3 Stati esclusi dal territorio comunitario ai fini IVA
1.4 Differenza tra definizioni ai fini Iva e doganali
1.4.1 Territorio doganale comunitario
1.4.2 Territori facenti parte del territorio geofisico della Comunità ma non rientranti nel territorio doganale comunitario

2. Importazioni
2.1 Importazioni ai fini IVA
2.1.1 Determinazione dell’imposta
2.1.2 Contributo in conto stampi
2.1.3 Esempio emissione autofattura per contributo conto stampi con IVA assolta su bolla doganale di import
2.1.4 Detrazione IVA sulle bollette doganali
2.1.5 Registrazione IVA degli acquisti
2.2 Reingegnerizzazione del sistema informatico di sdoganamento all’importazione
2.2.1 Gestione documenti – dichiarazioni doganali
2.2.2 Accesso ai documenti di import
2.2.3 Caso importazione con scarico prospetto di riepilogo ai fini contabili
2.3 Comunicazione delle operazioni transfrontaliere
2.4 Acquisti da fornitori extra UE di beni che si trovano già sul territorio italiano
2.4.1 Caso pratico acquisto di beni che si trovano in Italia da fornitore extra-comunitario con identificazione diretta o rappresentante fiscale italiano
2.5 Acquisti da fornitori extra-UE di beni che arrivano da un paese Ue
2.5.1 Caso pratico acquisto di beni che si trovano in Germania da fornitore extra-comunitario con identificazione diretta in Germania

3. Cessioni all’esportazione
3.1 Lo sdoganamento centralizzato da dicembre 2024
3.2 Reingegnerizzazione servizi doganali in export
3.3 Accesso all’area riservata dell’Agenzia delle dogane
3.3.1 Monitoraggio degli esiti e ricevute
3.4 Emissione fattura per cessioni verso cliente extra-UE
3.4.1 Esportazione diretta di beni
3.4.2 Esportazioni improprie
3.4.3 Cessione di beni a San Marino
3.4.4 Triangolazione nazionale – IT cede i beni a IT1 e consegna per suo conto in extra-UE
3.5 Operazioni assimilate alle esportazioni
3.5.1 Cessioni non imponibili IVA ai sensi dell’articolo 8 bis
3.6 Prestazioni di servizi rese a committenti extra-UE

4. Sanzioni