Gli aspetti contabili e fiscali delle agenzie immobiliari; eBook in pdf di 92 pagine

Aspetti contabili e fiscali delle agenzie immobiliari.

• Tipologie di mediatori e agenzie immobiliari
• Regimi contabili
• Fiscalità diretta e indiretta
• Accertamento
• Strategie di marketing

Edizione 2024
eBook in pdf di 92 pagine.

L’attività di agente in mediazione e in particolare l’attività di agente immobiliare (esercitata sia come impresa individuale sia secondo una struttura societaria più complessa) è un’attività spesso imprevedibile e prevede inizialmente una scelta imprenditoriale ben ponderata proprio per le sue caratteristiche peculiari e per le conseguenti evoluzioni. La riuscita di tale attività è spesso collegata ad eventi che non hanno nulla a che vedere con la volontà e l’impegno del mediatore. Potrebbero insorgere alcuni eventi infatti che rischiano di pregiudicare il buon esito della mediazione, come ad esempio:

• La possibile carenza di risorse finanziarie (mancata concessione di mutuo al proponente)
• Problematiche legali (mancato accordo tra le parti su alcune clausole contrattuali o diritti di terzi)
• Problematiche fiscali (mancata possibilità di accesso a benefici fiscali) •
• Problematiche tecniche (irregolarità urbanistiche di un immobile che ne impediscono la vendita oppure non tollerate dal compratore ).

Oltre a queste problematiche strettamente connesse alla natura dell’attività, il mediatore immobiliare deve possedere una serie di requisiti per poter iniziare la sua attività. Oltre ad essi, il mediatore o la sua azienda, devono sottostare alla normativa civilistica e fiscale che spesso è complessa e stratificata.

Proprio per queste motivazioni, l'eBook vuole essere una guida pratica, operativa, semplice, sintetica e che faccia chiarezza sui principali aspetti dell’attività di mediazione immobiliare. Oltre ai requisiti, è necessario conoscere le modalità con cui iniziare l’attività imprenditoriale di mediazione immobiliare, capire le basi della contabilità aziendale, conoscere gli aspetti contabili, fiscali e di gestione dell’attività stessa.

Indice

Introduzione
1. Il mediatore
1.1 Chi è il mediatore
1.2 I requisiti e le incompatibilità
1.2.1 I requisiti generali
1.2.2 I requisiti morali
1.2.3 I requisiti professionali
1.3 Obblighi e responsabilità
1.3.1 Le responsabilità del mediatore
1.3.2 Gli obblighi del mediatore
1.4 La provvigione
2. Tipologie di mediatori e le agenzie immobiliari
2.1 Iscrizione al Registro delle Imprese
2.2 Occasionalità dell’attività di Mediatore
2.3 Sanzioni
2.3.1 Sanzioni disciplinari
2.3.2 Sanzioni amministrative
2.3.3 Sanzioni penali
2.4 La scelta del soggetto giuridico
2.4.1 La classificazione delle società
2.4.2 Le società di persone
2.4.3 Le società di capitali
2.4.4 Il Bilancio
2.4.5 Gli indici di Bilancio
2.4.6 Gli adeguati assetti organizzativi, gli obblighi alla revisione, le soglie del nuovo Codice della Crisi e relativi indici
2.5 Adempimenti
2.5.1 Codice ATECO immobiliare
2.5.2 CCIAA
2.5.3 Gestione dei contributi INPS
2.5.4 La PEC
2.5.5 La polizza assicurativa
3. Regimi contabili
3.1 Regime contabile ordinario
3.2 Regime contabile semplificato
3.3 Differenze tra Regime contabile ordinario e semplificato
3.4 Regime forfettario
4. Gestione contabile ed IVA
4.1 La fattura
4.1.1 La fattura attiva e passiva
4.1.2 La fattura elettronica
4.1.3 La fattura dell’agente immobiliare
4.3 IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) e regimi IVA
4.3.1 Il presupposto dell’IVA
4.3.2 Classificazione delle operazioni IVA
4.3.3 Le aliquote IVA
4.3.4 Il reverse charge e lo split payment
5. La fiscalità dell’agente immobiliare
5.1 Ricavi, fatturato e incasso
5.2 Adempimenti periodici
5.2.1 Le imposte indirette: i versamenti dell’IVA
5.2.2 Le imposte indirette: l’imposta di registro e l’imposta di bollo
5.3 Imposte dirette e dichiarazioni fiscali
5.3.1 I redditi e i modelli di dichiarazione
5.3.2 Gli indicatori sintetici di affidabilità fiscale – ISA
5.3.3 Le imposte dirette: l’IRPEF e il versamento
5.3.4 La Flat Tax incrementale e sua applicazione in dichiarazione Pf 2024 redditi 2023
5.3.5 Le imposte dirette: l’IRES e il versamento
5.3.6 Le imposte locali: l’IRAP
5.3.7 Il Concordato preventivo biennale
5.3.8 Le tassazioni sugli immobili
5.4 Iscrizione all’INPS
5.5 Accertamenti fiscali
5.5.1 Il controllo sulle dichiarazioni fiscali
5.5.2 I tipi di accertamento
5.5.3 Le cartelle di pagamento e la riscossione dei tributi
5.5.4 Le sanzioni tributarie
5.6 Approfondimenti e criticità
6. Strategie di marketing per l’agente immobiliare
6.1 Il Marketplace
6.2 Strategie digitali e Social
6.3 Il futuro dei Social per le agenzie immobiliari: TikTok e l’influencer marketing
Bibliografia e Sitografia

Pacchetto completo di 2 eBook in pdf sul processo tributario e una guida pratica alla redazione di un ricorso tributario aggiornati al D.Lgs. n. 220/2023

Pacchetto completo di 2 eBook in pdf sul processo tributario e una guida pratica alla redazione di un ricorso tributario.

1. "Il processo tributario: le disposizioni in materia di contenzioso tributario" in vigore dal 04.01.2024.
   eBook in pdf di 152 pagine.
   ISBN: 9788891669407
   Aggiornato con le novità introdotte dal Dlgs n. 220 del 30.12.2023 pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 2 del 03.01.2024, in vigore dal 4 gennaio 2024.

2. "Guida Pratica alla Redazione di un Ricorso Tributario" di Carmine R. La Mura, offre un'approfondita analisi e istruzioni pratiche per la redazione di ricorsi tributari:
   - Casi Pratici e Formulari
   - Errori da non commettere
   - Ricorso - Appello – Giudizio di ottemperanza
   - Processo Tributario Telematico
   - Istituti deflativi
   eBook in pdf di 237 pagine.
   Sesta Edizione aggiornata con il D.Lgs. n. 87/2024 in vigore dal 29 giugno che Riforma il sistema Sanzionatorio tributario

Indice

Il processo tributario (eBook) - Indice

Premessa
1. I poteri delle corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado
1.1 Il nuovo modello per la testimonianza scritta nel processo tributario e la possibilità di notificazione dello stesso anche in via telematica
1.2 La sottoscrizione del modello di testimonianza da parte del testimone
2. Capacità di stare in giudizio
3. Assistenza tecnica
3.1.Le modalità di conferimento dell’incarico professionale prima del D.Lgs. 220/2023
3.2 Le modalità di conferimento dell’incarico professionale dopo il D.Lgs. n. 220/2023
4. Litisconsorzio ed intervento
4.1 Il litisconsorzio nel processo tributario
4.1.1 Il litisconsorzio necessario
4.1.2 Il litisconsorzio facoltativo
4.2 Il litisconsorzio tra Ente impositore e Agente della riscossione prima del D. Lgs. n. 220/2023
4.3 Il litisconsorzio tra Ente impositore e Agente della Riscossione dopo il D.Lgs. n. 220/2023
5. Spese del giudizio
5.1 La nuova ipotesi di compensazione delle spese di lite
5.2 La liquidazione delle spese di lite alla luce dei principi di chiarezza e sinteticità
6. Comunicazioni e notificazioni
7. Comunicazioni, notificazioni e depositi telematici
7.1 Le comunicazioni (Art. 16-bis, comma 1)
7.1.1 L’obbligo di effettuare le comunicazioni esclusivamente in modalità telematica
7.1.2 Il nuovo onere di comunicare la variazione dell’indirizzo PEC alle parti costituite e alla segreteria della Corte
7.1.3 Il perfezionamento della comunicazione nel caso di pluralità di difensori
7.2 Notificazioni e deposito di atti processuali, documenti e provvedimenti giurisdizionali in modalità telematica (Art. 16-bis, comma 3)
7.3 Abrogazione della facoltà , per le parti che stanno in giudizio senza assistenza tecnica, di effettuare i depositi e le notifiche con modalità cartacea ovvero telematica (Art. 16-bis, comma 3-bis)
7.4 La violazione delle norme dell’art. 16-bis del D. Lgs. n. 546/1992 e delle norme tecniche del PTT non costituisce causa di invalidità del deposito (Art. 16-bis, comma 4-bis)
8. Degli atti in generale
8.1 I principi di sinteticità e chiarezza
8.2 Sottoscrizione con firma digitale per tutti gli atti e i provvedimenti del processo
8.3 La liquidazione delle spese del giudizio in relazione alla violazione dell’art. 16-bis D. Lgs. n. 546/92
8.4 Nullità dei provvedimenti giudiziari privi di sottoscrizione con firma digitale
9. Atti impugnabili e oggetto del ricorso
9.1 L’autotutela nel processo tributario
9.2. Il contrasto giurisprudenziale in tema di impugnabilità del rifiuto sull’istanza di autotutela
9.3 L’impugnabilità del rifiuto espresso o tacito dell’autotutela obbligatoria (ex art. 10-quater della Legge n. 212/2000) e del rifiuto espresso dell’autotutela facoltativa (ex art. 10-quinquies della Legge n. 212/2000)
10. Termine per la proposizione del ricorso
11. Potere di certificazione di conformità
12. Trattazione in camera di consiglio
12.1. L’udienza in camera di consiglio alla luce delle modifiche introdotte dal D.Lgs. 220/2023
12.2 L’udienza pubblica alla luce delle modifiche introdotte dal D.Lgs. 220/2023: discussione in pubblica udienza in presenza o da remoto
13. Udienza a distanza
13.1 Le udienze pubbliche a distanza prima del D. Lgs. 220/2023
13.2 Le udienze pubbliche a distanza dopo il D. Lgs. 220/2023
14. Deliberazioni del collegio giudicante
15. Contenuto della sentenza
16. Pubblicazione e comunicazione della sentenza
17. Sospensione dell’atto impugnato
17.1. La disciplina e i requisiti della sospensione cautelare dell’efficacia esecutiva dell’atto impugnato
17.2 La nuova procedura cautelare tributaria e l’impugnabilità dell’ordinanza cautelare emessa dal collegio o dal giudice monocratico
18. Definizione del giudizio in esito alla domanda di sospensione
18.1. I presupposti per la sentenza tributaria in forma semplificata
18.1.1 I presupposti individuati dal comma 1 dell’art. 47-ter D.lgs. 546/92
18.1.2 I presupposti individuati dal comma 2 dell’art. 47-ter D.lgs. 546/92: la manifesta fondatezza, inammissibilità, improcedibilità o infondatezza del ricorso
18.2. La motivazione della sentenza tributaria in forma semplificata
19. Conciliazione fuori udienza
19.1. La conciliazione fuori udienza prima del D. Lgs. 220/2023
19.2. La conciliazione fuori udienza dopo il D. Lgs. 220/2023
19.3. Iter procedurale della conciliazione fuori udienza in Cassazione
20. Conciliazione proposta dalla corte di giustizia tributaria
20.1. La nuova procedura di conciliazione proposta dalla Corte di Giustizia tributaria
21. Definizione e pagamento delle somme dovute
22. Giudice competente e provvedimenti sull’esecuzione provvisoria in appello
22.1. La disposizione sulla sospensione dell’esecuzione dell’atto è stata soppressa nell’art. 52 e traslata nel nuovo art. 47 D. Lgs. n. 546/92
22.2 L’udienza di sospensione non può essere fissata oltre il 30° giorno dalla data di presentazione della medesima istanza e non può coincidere con l’udienza di trattazione del merito della controversia (Art. 52, commi 3 e 6-bis)
23. Nuove prove in appello
23.1. Il divieto di disporre nuove prove e produrre nuovi documenti (Art. 58, comma 1)
23.1.1 La nozione di nuove prove e nuovi documenti
23.1.2 La normativa applicabile ai giudizi instaurati in secondo grado fino al 04 gennaio 2024
23.1.3 La normativa applicabile ai giudizi instaurati in secondo grado dal 05 gennaio 2024
23.2 I motivi aggiunti (Art. 58, comma 2)
23.3 Il divieto assoluto e inderogabile di deposito in appello di documenti rilevanti ai fini della legittimità della sottoscrizione degli atti nonché di notifiche dell’atto impugnato che potevano essere prodotte in primo grado (Art. 58, comma 3)
24. Provvedimenti sull’esecuzione provvisoria della sentenza impugnata per cassazione
24.1 La disposizione sulla sospensione dell’esecuzione dell’atto è stata soppressa nell’art. 62-bis e traslata nel nuovo art. 47 D. Lgs. n. 546/92
24.2 La trattazione dell’istanza di sospensione non può essere fissata oltre il 30° giorno dalla data di presentazione della medesima istanza (Art. 62-bis, comma 2)
25. Proposizione della impugnazione
26. Norme transitorie e finali
27. Disposizioni di coordinamento e abrogazioni
27.1 Abrogazione dell’istituto del reclamo-mediazione ex art. 17-bis D.Lgs. 546/92
27.2. Abrogazione dell’art. 16, comma 4, D. L. n. 119/2018 relativo all’udienza da remoto
28. Clausola di invarianza finanziaria
29. Entrata in vigore e decorrenza degli effetti
Normativa
DECRETO LEGISLATIVO 30 dicembre 2023, n. 220 Disposizioni in materia di contenzioso tributario

Guida pratica alla redazione di un ricorso tributario - Indice

Premessa  
1. Il Ricorso Tributario  
1.1 Contenuto del Ricorso  
1.2 Il Ricorso – Errori da non commettere  
1.2.1 Inammissibilità del Ricorso  
1.2.2 Proposizione di ricorso cumulativo  
1.2.3 Autenticazione della Procura  
1.2.4 Esatta Identificazione della Corte di Giustizia Tributaria– L’incompetenza Territoriale ed i Rimedi Esperibili - la Riassunzione  
Schema istanza di riassunzione presso la corte di giustizia tributaria competente  
1.2.5 Gli atti impugnabili e conseguenze della mancata indicazione dell’atto  
1.2.6 Ricorso presentato oltre i termini  
1.2.7 Esatta identificazione del Legittimato passivo  
1.2.8 Il Principio di non Contestazione  
1.2.9 Il Divieto dello “Ius Novorum” e le relative Eccezioni  
1.2.10 La sospensione dell’atto impugnato e la tutela cautelare effettiva del nuovo processo tributario  
1.2.11 Le copie autentiche nell’ambito del Processo Tributario Telematico  
Focus I nuovi termini di notifica degli atti impositivi per effetto della sospensione COVID – Riflessi processuali  
1.3 Le Modifiche apportate al processo tributario - di cui alla legge 130/2022 ed aggiornate alla delega di cui alla L. 111/2023 - Principi ispiratori della Riforma  
1.3.1 Le nuove regole sulle prove nel processo tributario  
1.3.2 La prova testimoniale  

2. Un Ricorso in materia TARI  
2.1 Premessa  
2.2 Il Caso  
2.2.1 Introduzione  
2.2.2 Analisi del verbale di accertamento dell’ufficio impositore  
2.2.3 Elaborazione della linea difensiva ed impostazione del Ricorso  
2.2.4 Preparazione del Ricorso con Istanza  
2.2.5 Elementi di Strategia Processuale  
Schema Allegato capitolo 2  

3. Il contributo del consorzio di Bonifica. Ricorso avverso una ingiunzione di pagamento alla riscossione del contributo di un consorzio di bonifica  
3.1 Premessa  
3.2 La natura tributaria del Contributo Consortile  
3.3 Il Caso – Un Ricorso avverso Ingiunzione di Pagamento Contributo Consorzio di Bonifica  
Ricorso con istanza  
3.4 Nuovi sviluppi difensivi – sull’asserita impossibilità dei consorzi di riscuotere a mezzo ruolo  
3.5 Impatto della nuova disciplina dell’onere della prova dettata dalla L. 130/2022 sul contenzioso in materia di consorzio di bonifica  

4. Ricorso per Rimborso Irap – Impatto della novella di cui al co. 8 L. 234/21  
4.1 Premessa  
4.2 L’esclusione IRAP del Promotore Finanziario - casistiche  
4.3 Un Caso Pratico di Ricorso  
4.3.1 Come avviare il contenzioso Irap contro il diniego dell’istanza di rimborso (schema)  

5. Ricorso per Accertamento Immobiliare  
5.1 Premessa  
5.2 Un Caso pratico di Ricorso  
Schema di Ricorso in tema di Accertamento Immobiliare  
5.3 Esempio di determinazione del valore normale in base alla quotazione OMI  

6. Il ricorso per il rimborso IMU per effetto della sentenza C.C. n. 209/2022 – coniugi con residenze diverse  

7. I mezzi di impugnazione - l’appello  
7.1 Premessa  
7.2 Termini per l’impugnativa dell’appello  
7.3 La procedura dell’appello  
Schema tipo appello  
7.4 Le controdeduzioni e l’eventuale appello incidentale  
7.5 Modalità di proposizione dell’appello  
7.5.1 Quadro sinottico delle fasi principali dell’appello  
7.6 Un Caso Pratico - Controdeduzioni all'Appello dell'Agenzia delle Entrate per sentenza favorevole di annullamento iscrizione a ruolo per omessa notifica del preavviso di cui all'art. 36 bis d.p.r. 600/72 e 54 bis d.p.r.633/72  
7.6.1 Premessa  
7.6.2 Il Caso  
Modello di Ricorso alla Corte di Giustizia Trib. di I grado per iscrizione a ruolo non preventivamente preceduta da avviso bonario  
Schema controdeduzioni in appello  
7.7 Elementi di strategia processuale  
7.7.1 Sentenza di rimessione alla Corte di Giustizia Tributaria per Incompetenza territoriale e Sentenza priva di sottoscrizione  
7.7.2 Controdeduzioni  
7.7.3 L’appello civetta  

8. Il Giudizio di Ottemperanza  
8.1 Premessa  
8.2 Oggetto del Giudizio di Ottemperanza  
8.3 Presupposti per il Giudizio  
8.4 Il procedimento  
8.5 I Provvedimenti conseguenti al Giudizio di Ottemperanza  
8.6 Alcune possibili eccezioni processuali all’ottemperanza  
Atto di messa in mora ex art. 70 comma 2 d.lgs. n. 546 del 1992  

9. Il Processo Tributario Telematico  
9.1 Premessa  
9.2 Il SIGIT – Sistema Informativo della Giustizia Tributaria  
9.2.1 La Registrazione al SIGIT  
9.3 Il Ricorso Telematico  
9.3.1 La notifica del Ricorso Telematico all’Ente impositore  
9.3.2 La Procura ad Litem del difensore  
Modello di procura generale  
9.3.3 Sottoscrizione del Ricorso  
9.3.4 Costituzione in Giudizio  
9.3.5 Iscrizione nel Registro generale e Ricevuta di Accettazione  
9.3.6 Il Fascicolo informatico  
9.3.7 Criteri per l’assegnazione del ricorso ed eventuali profili di illegittimità  
9.4 Risoluzione di alcune problematiche frequenti  
9.5 Le Udienze nel PTT da remoto e la sospensione dell’udienza per problematiche di connessione  
9.6 Guida illustrata al deposito  
9.6.1 Come ottenere il formato PDF/A  
9.6.2 Come Procedere alla costituzione in giudizio  

10. Gli Istituti deflativi del contenzioso  
10.1 Premessa  
10.2 La natura giuridica degli strumenti deflativi del contenzioso  
10.3 La necessità del contraddittorio procedimentale per effetto del decreto attuativo della Legge delega 150/2022  
10.3.1 Il contraddittorio preventivo obbligatorio per i tributi locali  
10.4 La nuova autotutela tributaria come modificata dal D.lgs. 220/2023 in attuazione della delega L. 111/2023  
10.5 L’accertamento con adesione  
10.5.1 Disciplina generale  
10.5.2 L’applicabilità dell’accertamento con adesione ai tributi locali  
10.5.3 Casistica  
10.5.4 Il coordinamento dell’accertamento con adesione con l’obbligo generalizzato del contraddittorio preventivo per effetto della Legge delega n. 111/2023  
10.5.5 Il caso – Accertamento con adesione in materia di Indagini Bancarie e Finanziarie  
10.6 La Mediazione/Reclamo e la sua abrogazione  
10.6.1 Il Reclamo/ Mediazione  
10.6.2 La determinazione del valore della controversia  
10.6.3 Presupposti oggettivi che giustificano la Mediazione  
10.6.4 Perfezionamento dell’accordo  
10.6.5 La soppressione disposta dal D.lgs. 220/2023 e la mancanza di una disciplina transitoria  
10.7 La Conciliazione Giudiziale  
10.7.1 La procedura  

Appendice  
Breve Rassegna di Giurisprudenza  
Sentenza del 22/01/2014 n. 1263 - Corte di Cassazione - Sezione/Collegio 5  
Giurisprudenza - CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 16 settembre 2016 n. 18230  
CTP DI CREMONA SEZ. 1 2018  
Bibliografia 

Guida ai sistemi di amministrazione delle Società per azioni: vantaggi e svantaggi dei sistemi di amministrazione tradizionale, dualistico e monistico

Guida ai sistemi di amministrazione delle Società per azioni: vantaggi e svantaggi dei sistemi di amministrazione tradizionale, dualistico e monistico.

eBook in pdf di 43 pagine.

Questa guida offre un'analisi approfondita e comparativa dei tre sistemi di amministrazione delle società per azioni previsti dalla normativa italiana: il sistema tradizionale, il sistema dualistico e il sistema monistico.

Ogni sistema viene esaminato nei suoi vantaggi e svantaggi, fornendo indicazioni pratiche per la scelta del modello di governance più adatto alle esigenze societarie.

Il volume affronta temi chiave come:

• La nomina, revoca e responsabilità degli amministratori.
• Le peculiarità del consiglio di gestione e del consiglio di sorveglianza nel sistema dualistico.
• Il ruolo del comitato per il controllo sulla gestione nel sistema monistico.
• Implicazioni delle riforme del diritto societario e fallimentare del 2003 e del 2019.

Indice

Presentazione

1. I sistemi di amministrazione
   1.1 I sistemi di amministrazione. Generalità

2. Il sistema tradizionale - gli amministratori
   2.1 L’amministrazione delle società nel sistema tradizionale
   2.2 La nomina degli amministratori
   2.3 Cessazione e sostituzione degli amministratori
   2.4 Le regole di funzionamento del consiglio di amministrazione
   2.5 Divieto di concorrenza ed interessi degli amministratori

3. Il sistema tradizionale - la responsabilità degli amministratori delle s.p.a.
   3.1 La responsabilità degli amministratori verso la società
   3.2 L’azione sociale di responsabilità
   3.3 L’azione sociale di responsabilità esercitata dai soci
   3.4 La responsabilità verso i creditori sociali
   3.5 Le azioni di responsabilità nelle procedure concorsuali
   3.6 L’azione individuale del socio e del terzo
   3.7 I direttori generali

4. Il sistema dualistico
   4.1 Il sistema dualistico. Generalità
   4.2 Il Consiglio di gestione
   4.3 Il Consiglio di sorveglianza

5. Il sistema monistico
   5.1 Il sistema monistico. Generalità
   5.2 Il Consiglio di amministrazione
   5.3 Il Comitato per il controllo sulla gestione

Bibliografia

Le Concessioni Balneari: al via le gare per le concessioni. Il punto dopo la Legge di conversione n. 166 del 14.11.2024; eBook in pdf

Le Concessioni balneari: al via le gare per le concessioni.
Il punto dopo la Legge n. 166 del 14.11.2024 (pubblicata in GU n. 267) di conversione del decreto Salva Infrazioni n. 131/2024.

• L’ente locale e la gara
• L’indennizzo al concessionario uscente
• La regolazione dei servizi turistico-balneari

eBook in pdf di 26 pagine.

Questo eBook fornisce un'analisi dettagliata e aggiornata sulle concessioni balneari in Italia alla luce del Decreto Legge 131/2024 dopo la sua conversione nella legge del 14.11.2024 n. 166.

Mario Ferri, esperto in diritto societario e servizi pubblici locali, esamina con precisione tutte le implicazioni normative per i titolari di concessioni balneari, dai processi di selezione fino al calcolo dell'indennizzo al concessionario uscente.

Aggiornamenti gratuiti fino al 30 giugno 2025

Cosa troverai all'interno:

• Le concessioni amministrative e le recenti proroghe
  una panoramica sulla normativa e sui criteri di proroga attuali, con riferimenti alle direttive europee.
• Le gare per le concessioni
  spiegazioni chiare sulla procedura e i criteri di aggiudicazione, con un focus sulle implicazioni per i concessionari esistenti.
• Equo indennizzo
  approfondimenti sulle modalità di calcolo dell'indennizzo al concessionario uscente, inclusi i recenti sviluppi legislativi e le proposte future.
• Selezione del concessionario
  le linee guida per l'ente concedente, con dettagli sulla documentazione richiesta e i criteri di valutazione.
• Regolazione dei servizi turistico-balneari
  indicazioni sul ruolo dell'ente concedente nel garantire un servizio di qualità ai turisti e residenti.

Indice

Introduzione
1. Dal diritto di insistenza alla Direttiva europea
2. L’Ente locale e la gara
3. L’indennizzo al concessionario uscente
4. La regolazione dei servizi turistico-balneari

Il Condono fiscale per i soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale aggiornato al DL 167/2024 di riapertura dei termini - eBook pdf 52 pagine

Guida in pdf sulla nuova sanatoria fiscale 2018-2022, per i soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale (CPB)

• Requisiti per accedere alla sanatoria
• Imposta sostitutiva dei redditi e relativi addizionali
• Imposta sostitutiva dell’Irap
• Accertamento: differimento termini
• Esempi di calcolo

Aggiornato alle regole del D.L. n. 167 in GU il 14.11.2024 con la riapertura dei termini per l'adesione al concordato preventivo

eBook in pdf di 52 pagine.

Ti segnaliamo il Foglio excel che effettua la simulazione d l ravvedimento speciale, o ravvedimento tombale, "Ravvedimento Tombale soggetti ISA aderenti CPB (Excel)"

Indice

1. Contesto normativo di riferimento
2. Requisiti per accedere alla sanatoria fiscale
3. Imposta sostitutiva dei redditi e relative addizionali
4. Imposta sostitutiva dell’Irap
5. Tabelle di raccordo e confronto
6. Termini e modalità di versamento imposta sostitutiva
7. Conseguenze sanatoria: accertamenti ridotti
8. Differimento termini di accertamento
9. Appendice normativa

Comunione o separazione dei beni: una scelta difficile. Gli aspetti patrimoniali e fiscali derivanti dalla scelta dei futuri coniugi; ebook in pdf 137 pag.

Matrimonio e Patrimonio - Comunione o separazione di beni: una scelta difficile

Aggiornato con Normativa, Giurisprudenza e Prassi al mese di novembre 2024

Questo ebook in pdf di 137 pagine, rappresenta una guida completa e aggiornata dedicata alla complessità dei regimi patrimoniali familiari.

Con un linguaggio accessibile ma rigoroso, il volume esplora temi cruciali come:

• Successioni e donazioni dal 2025.
• La separazione e il divorzio con un unico atto.
• Regimi patrimoniali della famiglia e obblighi sui beni personali.
• I rapporti patrimoniali con i figli e i diritti del coniuge separato.
• Disciplina delle unioni civili e delle convivenze di fatto.

A chi si rivolge

Questo ebook è un indispensabile strumento per professionisti (commercialisti, avvocati, consulenti fiscali), ma anche per coppie e famiglie che desiderano comprendere le implicazioni legali e fiscali delle loro scelte patrimoniali.

Punti di forza

• Analisi chiara e dettagliata di ogni aspetto patrimoniale del matrimonio.
• Esempi pratici e riferimenti normativi.
• Adatto sia per lo studio sia per l’applicazione pratica.

Indice

Premessa Comunione o separazione di beni: una scelta difficile

1. Il regime patrimoniale della famiglia
   1.1 Il regime della comunione dei beni
   1.2 I patti prematrimoniali
   1.3 I diritti e i doveri reciproci dei coniugi
   1.4 L’oggetto della comunione dei beni
   1.5 Le modifiche convenzionali alla comunione legale dei beni

2. I beni della famiglia
   2.1 I beni personali
   2.2 I beni acquistati durante il matrimonio
   2.3 I beni presenti al momento dello scioglimento della comunione

3. La disponibilità dei beni
   3.1 Il potere di amministrazione
   3.2 L’ordinaria amministrazione
   3.3 La straordinaria amministrazione
   3.4 Il compimento di un atto senza il consenso
   3.5 Gli obblighi che gravano sui beni della comunione
   3.6 L’amministrazione affidata ad un solo coniuge
   3.7 L’esclusione dall’amministrazione

4. I beni e gli obblighi personali dei coniugi
   4.1 Gli obblighi sui beni personali
   4.2 Le obbligazioni

5. Lo scioglimento della comunione legale
   5.1 I presupposti dello scioglimento della comunione
   5.2 Lo scioglimento legale del regime di comunione
   5.3 Lo scioglimento giudiziale
   5.4 Lo scioglimento consensuale
   5.5 Lo scioglimento della comunione legale
   5.6 Il matrimonio “per prova”

6. Gli investimenti nella comunione legale
   6.1 Premessa
   6.2 I beni immobili
   6.3 L’azienda
   6.3.1 L’imprenditore
   6.3.2 La società di persone
   6.3.3 L’investimento in società
   6.4 Le operazioni bancarie

7. Gli aspetti fiscali della famiglia
   7.1 L’obbligazione tributaria
   7.2 Le imposte ed il regime patrimoniale
   7.3 Le imposte indirette
   7.3.1 L’acquisto degli immobili
   7.3.2 Il fondo patrimoniale
   7.3.3 Gli acquisti a titolo gratuito
   7.4 Lo scioglimento della comunione
   7.4.1 I beni
   7.4.2 L’assegno di mantenimento

8. Le possibili alternative al regime fiscale
   8.1 Premessa
   8.2 La separazione dei beni
   8.3 La comunione convenzionale
   8.4 Il fondo patrimoniale
   8.5 La modifica del regime patrimoniale

9. I rapporti patrimoniali con i figli
   9.1 I rapporti patrimoniali
   9.2 L’usufrutto legale
   9.3 La rilevanza fiscale dei redditi dei figli

10. L’azienda e il patrimonio familiare
    10.1 L’azienda
    10.2 I caratteri della comunione legale
    10.3 La massa patrimoniale

11. L’azienda coniugale
    11.1 I caratteri dell’azienda coniugale
    11.2 La fattispecie dell’azienda coniugale

12. L’impresa familiare
    12.1 La disciplina civilistica
    12.1.1 I lineamenti dell’impresa familiare
    12.1.2 L’impresa
    12.1.3 L’apporto di lavoro
    12.1.4 La forma
    12.2 La disciplina fiscale
    12.2.1 Premessa
    12.2.2 Le attività ammesse
    12.2.3 L’atto di ripartizione delle quote
    12.2.4 Il riparto degli utili
    12.2.5 La determinazione delle quote
    12.2.6 Gli obblighi formali
    12.2.7 L’esclusione di proventi dall’impresa familiare
    12.2.8 L’imputazione delle quote di reddito
    12.3 Il diritto di prelazione e la liquidazione del diritto di partecipazione

13. Il c.d. “patto di famiglia”
    13.1 Il patto successorio
    13.2 I soggetti interessati dal patto
    13.3 La compensazione
    13.4 I rapporti con i terzi
    13.5 Lo scioglimento
    13.6 L’imposta sulle successioni e donazioni
    13.6.1 Il trasferimento agevolato delle aziende e delle partecipazioni in società
    13.6.2 Lo svincolo dei conti bancari
    13.6.3 Le liberalità indirette
    13.6.4 Il coacervo successorio

14. Gli atti di destinazione del patrimonio
    14.1 I lineamenti dell’istituto
    14.2 L’atto di disposizione del patrimonio
    14.3 Lo scopo della destinazione del patrimonio
    14.4 La trascrizione dell’atto
    14.5 La rilevanza del regime patrimoniale della famiglia
    14.6 L’aspetto fiscale

15. Gli aspetti patrimoniali dell’affido condiviso
    15.1 I lineamenti della disciplina
    15.2 I rapporti patrimoniali
    15.3 La revisione dell’affidamento
    15.4 La casa familiare
    15.5 Il mantenimento dei figli
    15.6 I figli maggiorenni

16. I diritti del coniuge separato
    16.1 La regola di base
    16.2 L’assegno di mantenimento
    16.3 L’abitazione coniugale
    16.4 Il trattamento di fine rapporto
    16.5 I diritti successori

17. Le unioni civili e le convivenze di fatto
    17.1 Premessa
    17.2 L’unione di fatto
    17.3 I conviventi di fatto
    17.4 La rilevanza del collaboratore familiare
    17.4.1 La regola civilistica
    17.4.2 La rilevanza fiscale
    17.4.3 L’unione di fatto
    17.4.4 La convivenza di fatto
    17.5 L’aspetto previdenziale
    17.5.1 L’unione di fatto
    17.5.2 La convivenza di fatto

18. La separazione e il divorzio con un unico atto
    18.1 La procedura in sede giurisdizionale
    18.2 L’accordo innanzi al Sindaco
    18.3 La negoziazione assistita da avvocati
    18.3.1 Le questioni su separazione e divorzio
    18.3.2 I trasferimenti di immobili per divorzio

Concordato preventivo biennale (CPB) - Aggiornato alle regole del D.L. n. 167 con la riapertura dei termini per l'adesione - eBook pdf 67 pag.

Guida in pdf sui profili operativi del Concordato preventivo biennale (CPB), una nuova opportunità per contribuenti e fisco.

Aggiornato alle regole del D.L. n. 167 in GU il 14.11.2024 con la riapertura dei termini per l'adesione

• Punti di forza e di debolezza dell’adesione al CPB
• L’adesione al CPB dei contribuenti forfettari
• Profili dichiarativi
• Cause cessazione e decadenza degli effetti del concordato
• Bozza Dichiarazione di Manleva da far firmare ai clienti

eBook in pdf di 67 pagine.

La guida definitiva al Concordato Preventivo Biennale (CPB), un istituto di innovazione fiscale introdotto dal D.Lgs. 13/2024.

Questo ebook offre un approccio pratico e approfondito per orientare professionisti e imprese nella gestione del rapporto con il fisco. Aggiornato alle disposizioni del D.L. 167/2024 e arricchito con analisi operative, è lo strumento ideale per chi desidera sfruttare al meglio le opportunità di tax compliance.

Cosa troverai in questa guida

• Panoramica Normativa: Nozioni, finalità e ambiti applicativi del CPB.
• Analisi Operativa: Requisiti di accesso, obblighi connessi e modalità dichiarative.
• Punti di Forza e Debolezza: Strumenti per valutare l'adesione al CPB.
• Approfondimenti Specifici: Adesione dei contribuenti forfettari e peculiarità per soggetti ISA.
• Documentazione Pratica: Inclusa una bozza di dichiarazione di manleva personalizzabile.

Indice

1. Nozione e Finalità, ambito soggettivo, requisiti di accesso (e di esclusione), panoramica normativa
2. Focus Decreto Correttivo (Art. 4 D.lgs. n.108/2024)
3. Profili operativi e attuativi: disciplina generale e profili specifici per i contribuenti ISA
4. Punti di forza e di “debolezza” dell’adesione al CPB
5. Cessazione e decadenza degli effetti del concordato
6. Profili dichiarativi - modalità di accesso al CPB
7. Focus soggetti “forfettari”
8. Obblighi connessi e conseguenti all’adesione al CPB
9. I chiarimenti di Agenzia Entrate – la Circolare n. 18/E del 2024
10. Bozza manleva Professionista per contribuente che aderisce (o non aderisce) al CPB
11. Appendice normativa

Guida pratica alla rendicontazione di sostenibilità per PMI: normative ESRS, doppia materialità e governance aziendale; eBook in pdf di 334 pagine

Guida pratica alla rendicontazione di sostenibilità per PMI: normative ESRS, doppia materialità e governance aziendale

Aggiornato al D. Lgs 125/2024 che dal 25.09.2024 recepisce in Italia la Direttiva (UE) CSRD

• Obbligo informazioni ESRS
• Governance e responsabilità
• Rischio di sostenibilità e SCI
• Doppia materialità e catena del valore
• Guida all’autovalutazione dell’impresa
• Semplificazioni PMI e microimprese

Questo e-book in pdf di 334 pagine, è un approfondimento completo e pratico per le PMI e microimprese che affrontano la transizione verso la sostenibilità aziendale. Basato sulle normative aggiornate al D. Lgs. 125/2024, che recepisce in Italia la Direttiva (UE) CSRD, il testo si concentra sugli obblighi di rendicontazione secondo gli European Sustainability Reporting Standards (ESRS).

L'opera offre una guida operativa per implementare processi e strumenti di rendicontazione sostenibile, con focus su governance, gestione dei rischi e integrazione della doppia materialità nella catena del valore. Inoltre, affronta le semplificazioni per PMI e microimprese, fornendo strategie di autovalutazione e compliance con esempi pratici.

Contenuti Principali

• Obblighi Informativi ESRS: Linee guida per conformarsi ai nuovi standard europei.
• Governance e Responsabilità: Ruoli e compiti degli organi amministrativi e di controllo.
• Doppia Materialità: Metodologie per valutare rischi e opportunità nell'ottica ESG.
• Guida Pratica: Strumenti per autovalutazione e reportistica sostenibile.
• Semplificazioni: Approccio per le PMI e microimprese.
• Implicazioni Normative: Analisi di compliance con il Codice della Crisi d’Impresa e Modello Organizzativo 231.

L'e-book si rivolge a imprenditori, professionisti e consulenti aziendali interessati a comprendere le opportunità e gli obblighi legati alla sostenibilità aziendale. Con un taglio pratico e operativo, è un riferimento indispensabile per migliorare la competitività delle imprese in un mercato sempre più orientato alla sostenibilità.

Indice

Introduzione

PRIMA PARTE. RESPONSABILITÀ SOCIETARIA E SOSTENIBILITÀ ESG
1. Le tappe dello sviluppo del modello d’impresa sostenibile
1.1 Introduzione alla Corporate Social Responsibility (CSR)
1.2 L’accountability dell’informazione non finanziaria
1.3 Il framework internazionale e nazionale
1.4 La Dichiarazione non finanziaria (DNF) fino al 31 dicembre 2023
1.4.1 La discrezionalità nella diversity information della DNF
1.5 L’approccio al cambiamento The April Package 2021

2. L’informativa di sostenibilità GRI
2.1 I principali standard setter internazionali generalmente accettati
2.2 Global Reporting Initiative (GRI) 2022 e prospettiva di allineamento alla CSRD
2.2.1 Lo standard GRI 1
2.2.2 Lo standard GRI 2 informativa generale
2.2.3 Lo standard GRI 3: questioni materiali e processo di materialità
2.2.4 Tabella complessiva
2.2.5 La mappatura dei rischi ESG nei GRI

SECONDA PARTE. GLI ESRS NEL BILANCIO D’ESERCIZIO LA GESTIONE DEL RISCHIO DI SOSTENIBILITÀ
3. Il quadro normativo CSRD e i principi di rendicontazione europei
3.1 La Direttiva (UE) 2022/2464, Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD
3.2 Finalità e contenuti dei principi generali di rendicontazione
3.3 ESRS approccio comprehensive corporate reporting

4. La rendicontazione di sostenibilità in Italia
4.1 Obbligo per i primi bilanci pubblicati nel 2025
4.2 Contenuto minimo della Dichiarazione di sostenibilità
4.2.1 Disposizioni transitorie, esonero e deroghe
4.2.2 Semplificazioni per le PMI quotate
4.3 Obbligo di pubblicità
4.4 Responsabilità e sanzioni dell’organo amministrativo e di controllo
4.5 Sintesi dell’assetto normativo e gerarchia fonti e principi

5. L’architettura degli ESRS
5.1 ESRS trasversali
5.1.1 ESRS 1 - prescrizioni generali
5.1.2 Le caratteristiche qualitative fondamentali dell’informazione
5.1.3 L’elenco delle questioni rilevanti, l’RA 16
5.1.4 L’inizio del processo di rendicontazione: la doppia rilevanza in pratica
5.1.5 Doppia materialità: approccio ESRS
5.1.6 Il processo di doppia materialità e creazione del valore
5.1.7 Due diligence linee guida nella CSDDD
5.1.8 Il periodo di riferimento della dichiarazione di sostenibilità
5.1.9 Il “rischio di sostenibilità” nel SCI best practices
5.1.10 Impatti, rischi ed opportunità della catena del valore. Linee guida EFRAG
5.1.11 Struttura della dichiarazione di sostenibilità
5.1.12 Gradualità degli obblighi di informativa
5.1.13 Il “Revisore della sostenibilità” e ISSA 5000 (cenni)
5.1.14 Quadro di sintesi prescrizioni ESRS 1
5.2 ESRS 2: obblighi d’informativa e metodo
5.2.1 L’informativa di Governance. Assessment e check list
5.3 ESRS 2: Strategia, modello di business e catena del valore
5.4 ESRS 2: La gestione dei rischi e il controllo interno delle questioni di sostenibilità
5.4.1 Politica del rischio d’impresa e questioni di sostenibilità. Best practices
5.5 ESRS 2: obbligo minimo di informativa sulle politiche, azioni, metriche e monitoraggio
5.6 ESRS 2: elenco degli elementi di informazione e data point

6. La dimensione ambientale ESRS E
6.1 Tassonomia Europea
6.1.1 Gli obiettivi ambientali ESRS E
6.2 L’informazione ambientale dal 1° gennaio 2024
6.3 Cambiamenti climatici ESRS E1
6.4 ESRS E2: la rendicontazione dell’inquinamento
6.5 ESRS E3 Acque e risorse marine
6.6 ESRS E4 Biodiversità ed ecosistemi
6.7 ESRS E5 Uso delle risorse e dell’economia circolare

7. La dimensione sociale ESRS S
7.1 ESRS S: rendicontazione delle questioni di sostenibilità Sociale
7.1.1 Informazioni generali e check list per la valutazione di rilevanza
7.1.2 Gestione degli impatti rischi ed opportunità ed esempi di politiche della forza lavoro dell’impresa
7.1.3 Metriche, obiettivi, esempi di informative
7.2 ESRS S2 La forza lavoro della catena del valore
7.2.1 Gli obblighi di informativa ESRS S2
7.3 ESRS S3 Comunità interessate
7.4 ESRS S4 Consumatori ed utilizzatori finali

8. La condotta aziendale

9. ESRS volontario PMI e microimprese
9.1 Opzione modello e obbligo di conformità

10. Rendicontare la sostenibilità per creare valore
10.1 Dal Business Model (BM) al Sustainable Business Model (SBM)
10.2 Il processo di definizione di un Sustainable Business Model
10.2.1 L’impatto degli ESG sul valore creato
10.3 La determinazione del valore creato secondo il Discounted Cash Flow (DCF)
10.3.1 L’approccio al valore dell’International Integrated Reporting Council
10.3.2 Gli Elementi chiave

11. Note finali

Dalla Responsabilità Sociale delle Imprese alla Rendicontazione: un'analisi attraverso il Codice Civile, il Diritto dell'Impresa e il Codice della Crisi

Profili giuridici della Direttiva sulla sostenibilità aziendale.
Dalla Responsabilità Sociale delle Imprese alla Rendicontazione: un'analisi del quadro giuridico attraverso il Codice Civile, il Diritto dell'Impresa e il Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza.

Aggiornato al D. Lgs. 125/2024 che ha recepito la Direttiva (UE) CSRD, in vigore dal 25 settembre 2024, rendendo operativi i doveri di informazione sui Fattori ESG

eBook in pdf di 117 pagine.

Questo volume rappresenta una guida essenziale per comprendere il complesso quadro giuridico della sostenibilità, con un'attenzione particolare alle implicazioni del Codice Civile, del Diritto dell'Impresa e del Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza.

La "Corporate Sustainability Reporting Directive" (CSRD) è un chiaro segnale dell'impegno dell'Unione Europea per promuovere lo sviluppo sostenibile e la responsabilità sociale delle imprese. Questo impegno si basa sulla necessità di affrontare sfide globali come i cambiamenti climatici, i conflitti, la povertà e la pandemia, riconoscendo il ruolo cruciale delle imprese nel trovare un equilibrio tra crescita economica, coesione sociale e tutela ambientale.

L'eBook esplora il concetto di "valore" nelle imprese moderne, andando oltre la semplice massimizzazione del profitto per includere obiettivi di sostenibilità ambientale e inclusione sociale. Questo implica un'evoluzione nella governance aziendale e una nuova visione del rapporto tra imprese, fiscalità e sistema finanziario, tutti orientati verso la sostenibilità.

La "Corporate Sustainability Reporting Directive" rappresenta una svolta epocale, introducendo obblighi giuridici per le imprese riguardo alla rendicontazione di sostenibilità e l'uso di standard di reporting europei. Questa direttiva obbliga le aziende a trasformarsi in imprese sostenibili per mantenere la competitività e l'accesso ai finanziamenti.

Contenuto dell'eBook:

• Approccio Multidisciplinare: Un'analisi che abbraccia vari ambiti del diritto, garantendo una comprensione completa e integrata del tema della sostenibilità aziendale.
• Evoluzione Normativa: Un excursus dettagliato sull'evoluzione delle normative europee e internazionali in materia di sviluppo sostenibile e responsabilità sociale d'impresa.
• Corporate Sustainability Reporting Directive: Una spiegazione approfondita della Direttiva (UE) 2022/2464, evidenziandone gli obblighi giuridici e l'importanza della rendicontazione di sostenibilità.
• Governance e Fiscalità: Un'analisi delle nuove dinamiche di governance aziendale e del ruolo della fiscalità come fattore di sostenibilità ESG.
• Strumenti Pratici: Indicazioni pratiche per l'implementazione della rendicontazione di sostenibilità, mirate a facilitare la conformità delle imprese ai nuovi obblighi normativi.

L'eBook è rivolto non solo ai professionisti del diritto e agli esperti di sostenibilità, ma anche a imprenditori, dirigenti aziendali, consulenti e a chiunque sia interessato a comprendere le nuove sfide e opportunità legate alla sostenibilità aziendale.

Indice

Introduzione
1. La Corporate Sustainability Reporting Directive: il quadro di riferimento
1.1 Lo Sviluppo Sostenibile-Sostenibilità: brevi cenni
1.1.1 Sviluppo Sostenibile-Sostenibilità: evoluzione a livello internazionale e caratteristiche dei principi contenuti nei documenti/atti internazionali
1.1.2 Sviluppo Sostenibile: evoluzione a livello europeo
1.2 Sviluppo Sostenibile-Sostenibilità: Responsabilità Sociale delle Imprese e nuovo “concetto” di impresa e “fare impresa”
1.2.1 La “nuova” cultura d’impresa
1.2.2 La Responsabilità Sociale d’Impresa: i profili regolatori di matrice europea
1.2.3 La Responsabilità Sociale d’Impresa: i profili regolatori di matrice nazionale
1.2.4 Le norme tecniche: brevi cenni
1.3 Dalla CSR ai fattori ESG
1.3.1 Gli ESG: brevi considerazioni anche in ordine al ruolo della finanza
2. Dalla NFRD alla CSRD: sintetici cenni
3. La CSRD: i soggetti obbligati e adempimenti conseguenti
3.1 Adempimenti conseguenti: Relazione sulla Gestione e Rendicontazione di Sostenibilità
4. I principi di rendicontazione: il principio della doppia materialità
4.1 Gli ESRS: l’approccio adottato e l’architettura
4.2 Gli ESRS ed il principio di doppia materialità
4.3 I principi di rendicontazione di sostenibilità per le piccole e medie imprese
5. Rendicontazione di Sostenibilità e supply chain
5.1 La catena del valore o anche filiera sostenibile
5.2 La catena del valore e la CSRD
5.3 La catena del valore ed il Regolamento Delegato (UE) 2023/2772
5.4 La catena del valore, la Direttiva CSDDD e le PMI (non quotate)
6. Rendicontazione di sostenibilità e assurance
7. La CSRD e la Tassonomia
8. La CSRD e l’Impresa Sostenibile
8.1 Profili europei
8.2 Profili nazionali
8.3 L’Impresa Sostenibile
9. La CSRD: gli impatti sugli Organi Sociali
9.1 CSRD e gli Organi sociali: profili generali
9.1.1 L’impatto della CSRD in tema di sostenibilità dell’Organo Amministrativo
9.2. CSRD e gli Organi sociali: profili operativi
10. Dalla CSRD al Codice Civile fino al Codice della Crisi d’Impresa
10.1 Il nuovo art. 2086 c.c. e la Sostenibilità
10.2 La Sostenibilità e la responsabilità sociale della crisi d’impresa
11. La fiscalità come fattore di sostenibilità ESG
12. Il D.Lgs. 125/2024 che recepisce la CSRD
12.1 L’ambito di applicazione
12.2 I criteri dimensionali delle imprese
12.3 La “road map”
12.4 Le informazioni da comunicare ovvero il perimetro della disclosure
12.5 Il formato elettronico e la marcatura
12.6 La doppia materialità
12.7 I rappresentanti dei lavoratori
12.8 L’attestazione sulla conformità della Rendicontazione di Sostenibilità ed i c.d. “Revisori di Sostenibilità”
12.8.1 L’attività di revisione/attestazione
12.8.2 I c.d. Revisori di Sostenibilità
12.9 Responsabilità e sanzioni
Bibliografia – Letteratura menzionata
Riferimenti normativi, regolamentari ed internazionali
Sitografia
Giurisprudenza
Abbreviazioni ed acronimi

Crediti d'imposta per ricerca & sviluppo: disciplina, criticità e sviluppi operativi; eBook in pdf aggiornato al DM del MIMIT 04/07/2024

Crediti d'imposta per Ricerca & Sviluppo: disciplina, criticità e sviluppi operativi in un eBook in pdf di 141 pagine.

Aggiornato con la giurisprudenza e le novità introdotte dal DL n. 39/2024 e dal DM 04/07/2024 (Linee Guida integrative del MIMIT per la corretta applicazione del credito d’imposta)

• La certificazione della qualificazione degli investimenti
• Convivenza con il "nuovo Patent Box"
• Innovazione tecnologica
• Design e ideazione estetica
• Obblighi documentali
• Indicazione nel modello Redditi
• Riversamento spontaneo e profili sanzionatori
• Certificazione delle spese

Il presente elaborato si pone l’obiettivo di analizzare la disciplina del credito d’imposta R&S alla luce delle novità introdotte dal Dpcm del 15/09/2023 e dai provvedimenti attuativi dello stesso in tema di «certificazione» nonché, da ultimo, dall’art. 6 del DL n. 39/2024 in materia di monitoraggio della fruizione dell’agevolazione, soffermando in particolar modo l’attenzione sugli aspetti critici che la disciplina de qua presenta e sulle possibili soluzioni.

In tale cornice, viene analizzata anche l’eliminazione del «Patent Box» come disposta dal DL n. 146/2021 e confermata con la Legge di Bilancio 2022.

In particolare, dopo aver esaminato l’evoluzione normativa in materia, saranno declinati i presupposti soggettivi, oggettivi e temporali della misura del nuovo credito d’imposta per investimenti in R&S, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, i profili procedurali e sanzionatori, le criticità rinvenienti dall’attuale quadro normativo e di prassi, non trascurando l’illustrazione di possibili percorsi migliorativi della rilevante misura di incentivazione fiscale da parte delle imprese.

Di particolare interesse è poi la previsione, introdotta dall’art. 23 del DL n. 73/2022, c.d. «Decreto Semplificazioni» (convertito con la Legge n. 122/2022), in base alla quale, allo scopo di favorire l'applicazione in condizioni di certezza operativa delle discipline dei crediti di imposta in commento, le imprese possono richiedere una certificazione che attesti la qualificazione degli investimenti effettuati (consuntiva) o da effettuare (preventiva) ai fini della loro classificazione nell'ambito delle attività di Ricerca e Sviluppo, di Innovazione Tecnologica e Design e Innovazione Estetica (R&S&I&D).

Con il Decreto MIMIT del 04/07/2024 sono state approvate le Linee Guida (previste dal c. 5 del citato articolo nonché dall’art. 3, c. 5 del DPCM 15/09/2023), per la richiesta ed il conseguimento della certificazione.

Al fine poi di monitorare gli utilizzi del suddetto credito d’imposta, l’art. 6 del DL n. 39/2024 (conv., con modificazioni, nella L. n. 67/2024), ha stabilito che la relativa compensazione mediante F24 sia consentita solo dopo aver presentato gli specifici modelli approvati con il Decreto del MIMIT del 24/04/2024. In particolare, con riferimento agli investimenti in attività di R&S effettuati dall’01/01/2024 al 29/03/2024, è previsto l’invio della sola comunicazione ad avvenuto completamento dell’investimento (ex post) mentre, per quelli effettuati a partire dal 30/03/2024, va trasmessa sia la comunicazione preventiva (ex ante) che successiva (ex post).

Indice

Introduzione.
Premessa.
1. Evoluzione normativa.
2. Ambito soggettivo e temporale.
3. Credito di imposta per R&S.
3.1 Potenziamento per le strutture produttive del Mezzogiorno.
3.2 La super deduzione dei costi di R&S.
4. Credito di imposta per le attività di innovazione tecnologica.
5. Credito di imposta per le attività di design e ideazione estetica.
6. L’utilizzo del credito d’imposta e relativi obblighi documentali
7. Modello Dichiarazione Redditi - Quadro RU e rilevazione contabile dei crediti d’imposta.
8. Procedura di collaborazione tra MISE e Agenzia delle Entrate.
9. Profilo sanzionatorio.
10. Considerazioni conclusive.