Quadro VQ della dichiarazione annuale IVA - La Circolare del Giorno n. 47 del 02.03.2020

Nella dichiarazione annuale IVA 2020, il quadro VQ (di nuova istituzione) accoglie i versamenti effettuati a seguito di comunicazioni di irregolarità o cartelle. Tali pagamenti confluiranno nel quadro VL, tra i versamenti periodici omessi, nella misura in cui da essi derivi una liquidazione definitiva a credito.

Indice

1. Premessa
2. Il contenuto del quadro VQ
3. il collegamento con il quadro VL
4. Caso pratico di compilazione

Il visto di conformità nella dichiarazione IVA - La Circolare del Giorno n. 43 del 27.02.2020

Il visto di conformità sulla dichiarazione IVA risulta necessario per poter procedere alla compensazione del credito IVA superiore a 5.000,00 Euro annui.

Tale visto deve essere rilasciato da parte di un soggetto abilitato, che deve provvedere ad effettuare determinate verifiche prima del rilascio (es. controllo della correttezza del codice attività, della documentazione contabile, ecc.).

Vista la prossima scadenza di invio della dichiarazione IVA, con la presente Circolare si approfondirà la disciplina relativa all’apposizione del visto di conformità.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti legittimati al rilascio del visto di conformità
3. Condizioni per il rilascio del visto di conformità
4. Polizza assicurativa della responsabilità civile
5. Tenuta delle scritture contabili e predisposizione della dichiarazione Iva
6. Modalità di compilazione del frontespizio della dichiarazione Iva
7. lL R.M. n. 99/E del 2019
8. Controlli per il rilascio del visto di conformità
9. Rimborso Iva
10. Regime sanzionatorio

Check-list visto di conformità Mod. IVA 2020 - La Circolare del Giorno n. 44 del 27.02.2020

A completamento della nostra Circolare del Giorno n. 43/2020, dedicata all’esame dell’attività di verifica necessaria per il rilascio del visto di conformità al mod. IVA 2020, si propone un fac-simile della check-list con cui il professionista può attestare l’esecuzione dei controlli effettuati.

Si ricorda che il certificatore per poter rilasciare il visto di conformità deve eseguire i controlli e conservare una traccia del lavoro svolto; di conseguenza dovrà conservare anche la presente check list con i controlli effettuati.

Indice

1. Check-list controlli visto di conformità modello Iva 2020

Finanziamenti agevolati alle start up innovative - La Circolare del Giorno n. 42 del 26.02.2020

Dal 20 gennaio 2020 le startup innovative possono presentare le domande per fruire di finanziamenti agevolati destinati a specifici programmi d’impresa. Analizziamo in cosa consiste il bando Smart&Start Italia e i potenziali beneficiari.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Ambito oggettivo
4. Misura dell’agevolazione

Modello 730/2020 presentato dagli eredi - La Circolare del Giorno n. 41 del 25.02.2020

A partire da quest’anno la possibilità di utilizzare il Mod. 730 è stata estesa anche alla dichiarazione presentata dagli eredi per dichiarare i redditi dell’anno 2019 delle persone decedute nel 2019 o entro il 23/07/2020 (in caso di decesso successivo a tale ultima data, occorre utilizzare il Mod. Redditi PF).

I successori potranno presentare il modello (anche precompilato) entro il 23 luglio ottenendo eventuali crediti entro 6 mesi.

Indice

1. Premessa
2. Presentazione del 730 da parte degli eredi
3. Modalità di presentazione
4. Compilazione del modello
5. Modello del soggetto deceduto
6. Modello dell’erede
7. Rimborso del credito
8. Pagamento del saldo

Il saldo IVA 2019 - La Circolare del Giorno n. 40 del 24.02.2020

Il 16 marzo 2020 dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2019 che risulta dalla dichiarazione IVA.

Si ricorda che il versamento:

• è dovuto se di importo almeno pari a 10,33 euro (10,00 euro per effetto degli arrotondamenti effettuati in dichiarazione);
• deve essere effettuato utilizzando il modello F24 telematico (codice tributo 6099).

La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni. In questi casi occorrerà versare la maggiorazione dello 0,40%.

Il versamento potrà essere eseguito in un'unica soluzione oppure a rate, applicando gli interessi dello 0,33% mensili.

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1. Premessa
2. Termini di versamento
3. Rateizzazione
4. Modalità di versamento
5. Esempi

Entro il 2 marzo l'invio dei dati delle forniture degli stampati fiscali - La Circolare del Giorno n. 39 del 21.02.2020

Come ogni anno i soggetti autorizzati alla diffusione degli stampati fiscali (rivenditori e tipografie autorizzate) devono comunicare all’Agenzia delle Entrate, entro il mese di febbraio, i dati riguardanti le riforniture degli stampati fiscali effettuate nell’anno precedente.

La trasmissione dei dati relativi al 2019 deve essere effettuata entro il 2 marzo 2020, essendo il 29.2 sabato.

Indice

1. Entro il 02.03.2020 l'invio dei dati delle forniture di stampati fiscali
2. Obblighi di annotazione e trasmissione
3. Modalità di trasmissione
4. Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate

Le regole di utilizzo del credito IVA 2019 - La Circolare del Giorno n. 38 del 21.02.2020

Dal 1° gennaio 2020 è possibile utilizzare in compensazione il credito Iva 2019. Esistono tuttavia alcune limitazioni, legate all'ammontare del credito utilizzabile, che richiedono alcuni accorgimenti da parte del contribuente.

Se fino a 5mila euro non ci sono limiti, per compensare importi superiori a 5mila euro, occorre attendere il 10° giorno successivo alla presentazione della dichiarazione IVA, munita del visto di conformità (salvo l’esonero per i soggetti ISA con punteggio 2018 almeno pari a 8 per un importo fino a € 50.000 annui).

Si ricorda, inoltre, che in caso di presentazione del Mod. F24 con compensazione, è necessario utilizzare i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate (Entratel/Fisconline), indipendentemente dall'ammontare compensato.

Indice

1. Premessa
2. Limiti alla compensazione credito Iva annuale: un riepilogo
3. Soggetti Isa esonero visto di conformità
4. Modalità di presentazione del Mod. F24
5. L'utilizzo del residuo credito Iva 2018

Ritenute e compensazioni negli appalti: ultimi chiarimenti e modello di certificato - La Circolare del Giorno n. 37 del 20.02.2020

In sede di conversione del D.L. n. 124 del 2019 è stata completamente rivista la disciplina relativa al nuovo regime di versamento delle ritenute fiscali dei dipendenti impiegati da un’impresa appaltatrice o subappaltatrice nel compimento di un’opera o di un servizio in vigore dal 1° gennaio 2020.

Negli incontri annuali con la stampa specializzata l’Agenzia delle Entrate ha dato i primi chiarimenti in materia ed è stato approvato il modello che attesta la sussistenza dei requisiti delle imprese. Inoltre, è stata pubblicata la C.M. n. 1/E del 2020 con chiarimenti ed ulteriori conferme da parte dell’Agenzia delle Entrate

Indice

1. Premessa
2. Soggetti coinvolti
3. Catene di soggetti
4. Ambito oggettivo
5. Superamento del limite dei 200.000 Euro
6. Prevalente utilizzo di manodopera
7. Dati da comunicare al committente
8. Versamento delle ritenute
9. Sospensione dei crediti vantati dalle imprese
10. Regime sanzionatorio per il committente
11. Deroghe alla disciplina
12. Divieto di compensazione per i contributi previdenziali e assistenziali
13. Modello di certificato

CU 2020 autonomi, provvigioni e redditi diversi - La Circolare del Giorno n. 36 del 19.02.2020

Entro il 31 marzo occorre inviare una copia della Certificazione Unica 2020 ai percipienti, relativa ai compensi pagati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2019, che riepiloghi le ritenute versate dal 16 febbraio 2019 al 16 gennaio 2020.

Analizziamo le regole di compilazione delle certificazioni relative alle ritenute d’acconto operate nell’anno 2019 sui compensi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.

Indice

1. Premessa
2. Tipologia reddituale
3. Dati fiscali
4. Esempio regime forfetario
5. Esempio lavoro autonomo