Aiuti e crediti d'imposta tra Quadro RS e Quadro RU nei Modelli Redditi 2024; eBook in pdf di 71 pag.

Aiuti e crediti d'imposta tra Quadro RS e Quadro RU nei Modelli di Dichiarazione dei redditi 2024;
Un'utile guida all’esposizione dei contributi e dei crediti d’imposta nelle dichiarazioni dei redditi riferite al periodo d’imposta 2023.

Aggiornato con il provvedimento del 28 febbraio 2024 di approvazione dei Modelli Redditi e Normativa e Prassi di luglio 2024

eBook in pdf di 71 pagine.

Per rispondere all’emergenza economica e sanitaria che ha colpito l’Europa, il nostro governo è stato autorizzato a fornire diversi incentivi economici a famiglie ed imprese, per sopperire alle difficoltà economiche dettate dalle chiusure nazionali ed internazionali che si sono susseguite nell’arco degli ultimi anni.

Il Governo italiano ha iniziato a mettere in atto il PNRR nella seconda metà del 2021. Il Piano dovrà essere portato a compimento e rendicontato entro la fine del 2026.

Per le famiglie sono stati previsti incentivi quali, ad esempio, il bonus vacanze, contributi per il servizio di trasporto sostenibile, crediti d’imposta per la mobilità elettrica.

Per le imprese e i professionisti sono stati introdotte misure che vanno dai contributi a fondo perduto per chi ha subito cali di fatturato rispetto all’esercizio precedente, a svariati crediti d’imposta per far fronte alle spese sostenute nel periodo emergenziale, quali, ad esempio, il credito per l’acquisto di dispositivi di protezione individuale, per la messa in sicurezza degli ambienti di lavoro, etc.

Tra le principali novità segnaliamo che nel quadro RU è stata prevista l’indicazione dei dati relativi agli importi maturati dei nuovi crediti d’imposta introdotti dal 2022 (tra questi, si segnalano le agevolazioni riconosciute a favore delle imprese per fronteggiare la crisi energetica) e sono state aggiornate le informazioni richieste nella sezione IV in riferimento ai crediti Formazione 4.0, Ricerca, Sviluppo e Innovazione e agli Investimenti in beni strumentali.

L’intento degli autori è di fornire una guida all’esposizione dei contributi/crediti d’imposta nelle dichiarazioni dei redditi riferite al periodo d’imposta 2023.

Indice

1. Contributi a fondo perduto  
1.1 Indicazioni di carattere generale  

2. Crediti d’imposta e quadro RU  
2.1 Indicazioni di carattere generale  
2.2 Dati relativi ai crediti d’imposta rientranti nel piano transizione 4.0  
2.3 Caso pratico – Prenotazione credito 4.0 beni immateriali  

3. Quadro RS: prospetto Aiuti di Stato  
3.1 Regole di compilazione prospetto aiuti di Stato  
3.2 Quadro RS e contributi a fondo perduto  
3.3 L’impresa unica nel rigo RS402  

4. Incentivi e crediti d’imposta nel Modello Redditi 2024: esempi di compilazione  
4.1 Credito d’imposta per incentivare l'installazione di impianti di compostaggio presso i centri agroalimentari - art. 1 commi da 831 a 834 L. 234/2021; art.1 c. 270 L.197/2022  
4.2 Credito d’imposta in favore di imprese turistiche per canoni di locazione di immobili - art. 5 D.L. 4/2022  
4.2.1 Esempio compilazione quadro RU  
4.2.2 Esempio compilazione quadro RS  
4.3 Credito d’imposta per l'IMU in favore del comparto del turismo - art. 22 D.L. 21/2022  
4.3.1 Esempio compilazione quadro RU  
4.3.2 Esempio compilazione quadro RS  
4.4 Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca (terzo trimestre 2022) - art. 7 del decreto-legge 9 agosto 2022 n. 115  
4.4.1 Esempio utilizzo del credito di imposta e compilazione quadro RU  
4.5 Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca (quarto trimestre 2022) - art. 2 del decreto-legge 23 settembre 2022 n. 144  
4.6 Credito d’imposta per imprese esercenti attività agricola pesca e agromeccanica per l’acquisto di gasolio e benzina (primo trimestre 2023) - Art. 1 commi 45 – 50 L. 197/2022  
4.6.1 Esempio compilazione quadro RU  
4.6.2 Esempio compilazione quadro RS  
4.7 Credito d’imposta per la realizzazione o l’ampliamento di infrastrutture informatiche finalizzate al potenziamento del commercio elettronico (Reg. UE 702/2014) - Art. 1 comma 131 L. n. 178 del 2020 (Provv. 20/05/2022 punto 3.3 lett. a)  
4.7.1 Esempio compilazione quadro RU  
4.7.2 Esempio compilazione quadro RS  
4.8 Credito d’imposta per la realizzazione o l’ampliamento di infrastrutture informatiche finalizzate al potenziamento del commercio elettronico (de minimis) - Art. 1 comma 131 L. n. 178 del 2020 (Provv. 20/05/2022 punto 3.3 lett. b e c)  
4.9 Bonus investimenti pubblicitari - Art. 57-bis D.L. 50/2017  
4.9.1 Esempio compilazione quadro RU  
4.9.2 Esempio compilazione quadro RS  
4.10 Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - art. 81 D.L. 104/2020; art. 10 D.L. 73/2021; art. 9 D.L. 4/2022; art.1 comma 615 L.197/2022 art. 37 D.L. 75/2023  
4.10.1 Utilizzo credito di imposta ed esempio compilazione quadro RU  
4.11 Tabella crediti residui  
4.12 Crediti energia e gas 2022  
4.12.1 Credito d’imposta imprese energivore  
4.12.2 Credito d’imposta imprese diverse dalle energivore  
4.12.2.1 Caso pratico compilazione Modello Redditi 2024  
4.12.3 Crediti d’imposta per le imprese gasivore  
4.12.4 Crediti d’imposta per le imprese diverse dalle gasivore  
4.13 Crediti energia e gas 2023  
4.13.1 Credito d’imposta imprese non energivore  
4.13.1.1 Caso pratico compilazione Modello Redditi 2024  
4.13.2 Credito d’imposta imprese energivore  
4.13.3 Credito d’imposta imprese non gasivore  
4.13.4 Credito d’imposta imprese gasivore  
4.13 Termini di utilizzo dei crediti energia e gas 

L'accordo di ristrutturazione dei debiti dopo il D.lgs. 136/2024 e le sue 5 varianti. Disciplina valida dal 28 settembre 2024; eBook pdf di 176 pagine

eBook in pdf di 176 pagine sull'accordo di ristrutturazione dei debiti dopo il D.lgs. 136/2024 e le sue 5 varianti.

Disciplina valida dal 28 settembre 2024

• Accordo agevolato
• Accordo ad efficacia estesa
• Convenzione di moratoria
• Piano di ristrutturazione
• Transazione su crediti tributari e contributivi

Il presente ebook, ha l’obiettivo di illustrare le regole per una delle 4 principali procedure di soluzione della crisi di impresa di natura giudiziale, ossia l’Accordo di ristrutturazione dei debiti, mentre le altre, il Piano di risanamento, il Concordato preventivo, e la Composizione negoziata della crisi di impresa, sono oggetto di altri ebook, scritti dallo stesso autore del presente testo.

Va detto però che 3 di queste soluzioni giudiziali (ad esclusione quindi della Composizione negoziata) presentano diverse affinità, a cominciare dalle condizioni di accesso, che sono le stesse della procedura di liquidazione giudiziale, e disciplinate dagli artt. 40-53 del Codice della crisi di impresa. In effetti, l’attivazione dell’Accordo di ristrutturazione dei debiti, così come del Piano di risanamento, e del Concordato preventivo, pur producendo nel corso della procedura effetti in parte diversi (più estesi per il Concordato preventivo), assicurano tutti una protezione piuttosto significativa dell’azienda in difficoltà, con la conseguenza che, almeno in condizioni normali, l’imprenditore in crisi non avrà motivi per non ricorrervi (visto che l’alternativa è la liquidazione giudiziale, o peggio, le azioni esecutive dei creditori sui beni dell’impresa in crisi).

Un secondo elemento comune tra l’Accordo di ristrutturazione e il Concordato preventivo è dato dal fatto che per entrambe le procedure occorre presentare una domanda in Tribunale, i cui contenuti sono sostanzialmente gli stessi. Ma dalla presentazione della domanda in poi le differenze non mancano, sia in termini di procedura, sia in termini di effetti, visto che per il Concordato preventivo questi sono meglio precisati, e più ampli di quelli previsti per l’Accordo di ristrutturazione.

Alla conseguente logica domanda su quale delle due procedure scegliere, si potrebbe rispondere che, in linea di massima, l’Accordo di ristrutturazione dei debiti è la soluzione da preferire quando la crisi, pur essendo grave, è ancora abbastanza gestibile, tanto che è possibile soddisfare integralmente fino al 40% dei propri debiti (o il 70% nel caso dell’Accordo di ristrutturazione agevolato), requisito non richiesto nella procedura del Concordato preventivo, pur essendo anche in quel caso ipotizzabile una ristrutturazione dei debiti.

Il Concordato preventivo diventa pertanto una opzione inevitabile quando le risorse finanziarie a disposizione dell’impresa in crisi sono inferiori al 40% dei debiti aziendali (almeno di quelli esigibili).

Ugualmente, se la necessità di protezione rappresenta per l’imprenditore in crisi la priorità, allora è consigliabile avviare il Concordato preventivo, che consente di avere un quadro più definito delle misure protettive per l’azienda in difficoltà.

L’ebook, basato su 8 capitoli e 4 appendici, inizia con un capitolo denominato “Quadro generale”, nel quale si presentano le caratteristiche salienti della procedura dell’Accordo di ristrutturazione dei debiti, sia in termini comparativi con altre soluzioni alla crisi, sia sotto il profilo dell’evoluzione della normativa, con un’attenzione particolare sulle differenze esistenti tra l’Accordo di ristrutturazione disciplinato dal Codice della crisi di impresa, e quello regolamentato dalla precedente legge fallimentare.

Segue poi un capitolo (il 2) che illustra le condizioni richieste per l’attivazione di questa soluzione concorsuale, per passare poi alla descrizione della procedura dell’Accordo di ristrutturazione, nel cui ambito sono riportate in primo luogo (Cap. 3) le indicazioni per predisporre la domanda (di omologazione dell’accordo e di accesso anticipato alla procedura dell’accordo, che eventualmente precede la prima), ed i vari documenti (piano, accordo, attestazione) necessari per l’avvio del percorso che dovrebbe portare l’impresa ad uscire dallo stato di crisi, grazie all’Accordo di ristrutturazione dei debiti.

Successivamente (Cap. 4) si trova una dettagliata descrizione delle varie fasi della procedura, che comprendono l’iscrizione della domanda (di omologazione dell’accordo, o di accesso anticipato alla procedura dell’accordo) nel registro delle imprese, l’eventuale opposizione dei creditori, le decisioni del Tribunale sulle misure cautelari e protettive, e sugli eventuali finanziamenti prededucibili richiesti dall’imprenditore in crisi, nonché sull’omologazione dell’accordo, o sull’accesso anticipato alla procedura dell’accordo, l’eventuale impugnazione della decisione del Tribunale, che spetta alla Corte di appello valutare.

Viene infine richiamato (Cap. 5) anche il procedimento che scatta a seguito della domanda di accesso anticipato alla procedura dell’Accordo di ristrutturazione dei debiti.

Conclusa la descrizione dei passaggi procedurali, si continua (Cap. 6) con l’analisi delle 5 altre varianti dell’Accordo di ristrutturazione dei debiti (accordo agevolato, accordo ad efficacia estesa, convenzione di moratoria, piano di ristrutturazione, transazione su crediti tributari e contributivi), e infine (Cap. 7) con l’indicazione puntuale degli effetti della procedura, presentando tali conseguenze in funzione dello stato di avanzamento della procedura.

Infine, vi è un capitolo (l’8) che ricorda le modalità di attuazione di questa soluzione concorsuale, una volta che la procedura è completata.

Come già anticipato, il testo si conclude con 4 appendici:

• Nella prima si illustrano le principali novità del D.Lgs. 14/2019, la cui lettura può essere utile per avere una visione d’insieme delle modifiche più rilevanti alle varie soluzioni alla crisi di impresa,
• mentre nella seconda appendice si richiamano sommariamente le novità del Decreto legislativo correttivo 147/2020,
• così come avviene nella terza appendice, che illustra brevemente quelle del Decreto legislativo correttivo 83/2022,
• infine nella quarta appendice si richiamano le principali modifiche apportate dal Decreto legislativo correttivo 136/2024.

Indice

Introduzione  

1. QUADRO GENERALE DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI  
1.1 L’impostazione dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
1.2 Le differenze tra accordo di ristrutturazione dei debiti e piano di risanamento  
1.3 L’evoluzione della disciplina dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
1.4 Le novità della disciplina del D.Lgs. 14/2019, come modificata dai D.Lgs. 147/2020 e 83/2022  
1.5 Le novità del D.Lgs. 136/2024  

2. LE CONDIZIONI PER L’ATTIVAZIONE DELLA PROCEDURA DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI  

3. L’AVVIO DELLA PROCEDURA DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI  
3.1 La domanda di accesso alla procedura dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
3.1.1 Le due tipologie di domanda: omologazione dell’accordo e accesso anticipato alla procedura  
3.1.2 L’individuazione del Tribunale competente  
3.1.3 I contenuti della domanda di omologazione dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
3.1.4 I contenuti della domanda di accesso anticipato alla procedura dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
3.2 Il piano economico-finanziario  
3.2.1 La disciplina e i contenuti del piano economico-finanziario  
3.2.2 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell'indicazione del debitore e delle eventuali parti correlate  
3.2.3 Le modalità di redazione del piano sul fronte della descrizione delle attività e passività aziendali  
3.2.4 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell'analisi della situazione economico-finanziaria  
3.2.5 Le modalità di redazione del piano sul fronte della posizione dei lavoratori  
3.2.6 Le modalità di redazione del piano sul fronte delle cause e dell'entità dello stato di crisi  
3.2.7 Le modalità di redazione del piano sul fronte delle strategie di intervento  
3.2.8 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell'elenco dei creditori, e dell’ammontare dei loro crediti  
3.2.9 Le modalità di redazione del piano sul fronte dello stato delle trattative, e dell'elenco dei creditori estranei all’accordo  
3.2.10 Le modalità di redazione del piano sul fronte degli apporti di nuova finanza  
3.2.11 Le modalità di redazione del piano sul fronte della tempistica delle azioni da compiersi  
3.2.12 Le modalità di redazione del piano sul fronte delle iniziative da adottare in caso di scostamento dagli obiettivi  
3.2.13 Le modalità di redazione del piano sul fronte del piano industriale  
3.2.14 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell’indicazione dei costi e dei ricavi attesi, del fabbisogno finanziario e delle relative modalità di copertura  
3.2.15 Le modalità di redazione del piano per altri possibili contenuti  
3.3 L’accordo di ristrutturazione dei debiti  
3.3.1 I contenuti dell’accordo  
3.3.2 L’approvazione dell’accordo  
3.4 L’attestazione del piano e dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
3.4.1 Le qualifiche professionali dell’attestatore  
3.4.2 L’oggetto dell’attestazione  
3.4.3 Le metodologie dell’attestazione  
3.4.4 I possibili esiti dell’attestazione  
3.4.5 La relazione di attestazione  

4. LA PROCEDURA DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI A SEGUITO DELLA DOMANDA DI OMOLOGAZIONE DELL’ACCORDO  
4.1 L’iscrizione della domanda di omologazione dell’accordo nel registro delle imprese  
4.2 La decisione del Tribunale sulle misure cautelari e protettive, sui finanziamenti prededucibili, e sulla nomina del commissario giudiziale  
4.3 L’opposizione alla domanda di omologazione dell’accordo e la rinuncia all’accordo  
4.4 La modifica del piano o dell’accordo prima dell’omologazione  
4.5 La decisione del Tribunale in merito all’omologazione dell’accordo e alle opposizioni  
4.6 L’impugnazione della sentenza di omologazione dell’accordo  
4.7 La decisione del Tribunale sulla sospensione della sentenza di omologazione dell’accordo  
4.8 La decisione del Tribunale sull’impugnazione della sentenza di omologazione dell’accordo  
4.9 La modifica del piano o dell’accordo dopo l’omologazione  
4.10 Le condizioni per la conclusione positiva della procedura dell’accordo  

5. LA PROCEDURA DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI A SEGUITO DELLA DOMANDA DI ACCESSO ANTICIPATO ALLA PROCEDURA  
5.1 La decisione del Tribunale sull’accesso anticipato alla procedura dell’accordo  
5.2 La decisione del Tribunale sulle misure cautelari e protettive  
5.3 La revoca del provvedimento di concessione dell’accesso anticipato alla procedura dell’accordo di ristrutturazione  

6. LA DISCIPLINA DELLE ALTRE VERSIONI DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI  
6.1 Le 5 ulteriori versioni dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
6.2 L’accordo di ristrutturazione agevolato  
6.3 L’accordo di ristrutturazione ad efficacia estesa  
6.4 La convenzione di moratoria  
6.5 Il piano di ristrutturazione  
6.5.1 Le caratteristiche del piano di ristrutturazione  
6.5.2 La domanda per l’omologazione del piano di ristrutturazione  
6.5.3 Le regole per la transazione dei crediti tributari e contributivi nel piano di ristrutturazione  
6.5.4 L’inizio della procedura per l’omologazione del piano di ristrutturazione  
6.5.5 La votazione dei creditori per l’approvazione del piano di ristrutturazione  
6.5.6 La conclusione della procedura con l’omologazione (o meno) del piano di ristrutturazione  
6.6 La transazione su crediti tributari e contributivi  

7. GLI EFFETTI DELL’ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI  
7.1 Quadro generale degli effetti della procedura dell’accordo di ristrutturazione dei debiti  
7.2 Gli effetti della domanda di accesso anticipato alla procedura dell’accordo  
7.3 Gli effetti della presentazione al Tribunale della domanda di omologazione dell’accordo  
7.3.1 Quadro generale degli effetti della domanda di omologazione dell’accordo  
7.3.2 La disciplina della prededucibilità  
7.3.3 L’esenzione da azione revocatoria per gli atti compiuti in esecuzione dell’accordo  
7.4 Gli effetti dell’omologazione dell’accordo  
7.5 Gli effetti dell’impugnazione e della revoca dell’omologazione dell’accordo  
7.6 Le conseguenze penali nell’ambito della procedura dell’accordo di ristrutturazione  

8. L’ATTUAZIONE DELL’ACCORDO  

APPENDICE I Quadro di insieme del Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019)  
APPENDICE II Quadro di insieme delle novità del Decreto Legislativo correttivo 147/2020  
APPENDICE III Quadro di insieme delle novità del Decreto Legislativo correttivo 83/2022  
APPENDICE IV Quadro di insieme delle novità del Decreto Legislativo correttivo 136/2024

Soluzioni manageriali ed extragiudiziali per uscire dalla crisi d'impresa dopo il D.LGS. 136/2024; Disciplina valida dal 28 settembre 2024, pdf 176 pagine

L'analisi della Crisi di impresa e le soluzioni manageriali ed extragiudiziali, incluso il piano di risanamento, dopo il D.lgs. 136/2024 (eBook in pdf di 176 pagine).

Disciplina valida dal 28 settembre 2024

Il presente ebook, ha come primo obiettivo quello di illustrare i suggerimenti per il superamento della crisi di impresa, prima di affidarsi ad una delle procedure previste dal Codice della crisi di impresa, anche attuando le sue previsioni in materia di individuazione anticipata della crisi.

Il secondo scopo è quello di illustrare le regole per il Piano di risanamento, che costituisce la prima soluzione alla crisi di impresa, che è definita “extragiudiziale”, in quanto non richiede un passaggio in Tribunale.

L’ebook è basato su 2 capitoli e 4 appendici.

Il primo capitolo è dedicato ai sintomi, alle cause, e agli indicatori di una crisi di impresa, che costituiscono il presupposto per individuare sia soluzioni manageriali per il superamento della crisi di impresa, sia la giusta procedura prevista dalla legge.

In altre parole, questo ebook, oltre a descrivere la procedura e gli effetti del Piano di risanamento, offre i possibili contenuti dei documenti che devono essere predisposti, non solo per la procedura del Piano, ma anche per gli altri strumenti di regolazione della crisi di impresa, descritti dal D.Lgs. 14/2019 (Accordo di ristrutturazione dei debiti, Concordato preventivo, Composizione negoziata della crisi).

Successivamente si affrontano questioni come l’approccio alla crisi, le condizioni per il successo di una soluzione alla crisi di impresa, l’autoanalisi dei dati di bilancio, e, argomento forse più utile di tutti, un esempio concreto di iniziative manageriali per l’uscita dalla crisi. A questo punto, rimanendo sul piano pratico, il primo capitolo propone un elenco completo di possibili misure manageriali di rilancio del business, partendo dall’impostazione dell’attività imprenditoriale, e proseguendo con la verifica dell’idea imprenditoriale, da realizzare magari con un Business plan semplificato, per concludersi con le modalità di attuazione dell’idea imprenditoriale e le condizioni per lo sviluppo dell’impresa. Ovviamente, si stratta di indicazioni che potrebbero consentire, ma non assicurare, un’uscita graduale dalle secche della crisi.

Queste misure, però, per esprimere la massima efficacia possibile, dovrebbe essere inquadrate in un piano articolato, che nell’ambito delle soluzioni manageriali alla crisi di impresa prende il nome di Business plan, del quale si offrono due versioni, una semplificata (citata in precedenza), adatta per le microimprese, ed una più analitica, quest’ultima indirizzata evidentemente ad aziende di maggiori dimensioni (Pmi e grandi imprese).

Il secondo capitolo ha per oggetto il Piano di risanamento, che costituisce l’unica soluzione extragiudiziale alla crisi di impresa prevista dal Codice della crisi di impresa, e quindi si caratterizza per la mancanza di particolari formalità, e perfino di una vera e propria procedura. Il Piano di risanamento presuppone anche un successivo accordo di rinegoziazione dei debiti tra debitore e creditori, ma non un’obbligatoria pubblicità, e ciononostante si ottiene il non trascurabile vantaggio di godere di una protezione dell’impresa in crisi, in termini di impossibilità per i creditori di avviare azioni revocatorie per tutti gli atti, i pagamenti e le garanzie concesse su beni dell’impresa in crisi, effettuati dall’impresa in attuazione del piano, a cui si aggiunge quello di evitare sanzioni penali per gli atti effettuati in base al piano stesso.

È’ evidente però che questa soluzione è possibile solo quando la crisi non è conclamata, poiché, in caso contrario, saranno il Pubblico ministero, il Tribunale o i creditori ad intervenire, richiedendo la liquidazione giudiziale. Premesso questo, nel secondo capitolo, dopo aver descritto più in dettaglio l’impostazione di questa soluzione alla crisi, se ne ricordano le condizioni, per passare poi a descrivere i contenuti del Piano di risanamento, le sue caratteristiche, nonché le sue modalità di redazione. Inoltre si illustra l’impostazione del possibile accordo di rinegoziazione dei debiti, e della necessaria attestazione del professionista. Infine, si rammentano in dettaglio gli effetti di questa soluzione alla crisi di impresa.

Il testo si conclude con 4 appendici.

Nella prima si illustrano le principali novità del D.Lgs. 14/2019, la cui lettura può essere utile per avere una visione d’insieme delle modifiche più rilevanti alle varie soluzioni alla crisi di impresa, mentre nella seconda appendice si richiamano sommariamente le novità del Decreto legislativo correttivo 147/2020, così come avviene nella terza appendice, che illustra brevemente quelle del Decreto legislativo correttivo 83/2022. Infine nella quarta appendice si richiamano le principali modifiche apportate dal Decreto legislativo correttivo 136/2024.

Indice

Introduzione

CAPITOLO 1: LA CRISI DI IMPRESA, I DOVERI DEI SOGGETTI COINVOLTI E LE SOLUZIONI MANAGERIALI ALLA CRISI

1. La crisi di impresa  
1.1 La definizione di crisi di impresa  
1.2 I sintomi di una crisi di impresa  
1.3 La valutazione della gravità della crisi di impresa  
1.4 Le possibili cause di una crisi di impresa  
1.5 Le possibili conseguenze di una crisi di impresa  
1.6 La consapevolezza dello stato di crisi di impresa  

2. I doveri dell’impresa in crisi, dei creditori e delle autorità competenti  
2.1 I doveri dell’impresa in crisi  
2.2 I doveri dei creditori dell’impresa in crisi  
2.3 I doveri delle autorità competenti nelle procedure di soluzione alla crisi di impresa  

3. La gestione della crisi nelle sue fasi iniziali  
3.1 La percezione della crisi di impresa  
3.2 L’approccio psicologico alla crisi di impresa  
3.3 Gli errori da evitare durante la gestione di una crisi di impresa  
3.4 La consapevolezza delle difficoltà di una crisi di impresa  
3.5 Le condizioni per il successo della soluzione alla crisi di impresa  

4. Un esempio di gestione manageriale della crisi di impresa  
4.1 Introduzione  
4.2 L’analisi dei dati di bilancio e l’individuazione dei fattori di miglioramento  
4.3 L’individuazione delle misure manageriali per il superamento della crisi  
4.4 L’eventuale necessità di reimpostare l’attività imprenditoriale  
4.4.1 La definizione di idea imprenditoriale, imprenditore, e le fasi di realizzazione dell’idea imprenditoriale  
4.4.2 La verifica di massima dell’idea imprenditoriale e il break even point  
4.4.3 La verifica dell’idea imprenditoriale con il Business plan  
4.4.4 La verifica dell’idea imprenditoriale con la sua prima attuazione  
4.5 Le condizioni per lo sviluppo dell'impresa  

5. Il Business plan nella versione completa  
5.1 Introduzione  
5.2 L’Executive summary  
5.3 La sezione Impresa  
5.4 La sezione Prodotti  
5.5 La sezione Analisi di settore  
5.6 La sezione Analisi di mercato  
5.7 La sezione Strategie di marketing  
5.8 La sezione Struttura del management  
5.9 La sezione Piano operativo  
5.10 La sezione Prospetto finanziario  
5.11 Conclusioni  

CAPITOLO 2: IL PIANO DI RISANAMENTO

1. Quadro generale del piano di risanamento  
1.1 L’impostazione del piano di risanamento  
1.2 I vantaggi del piano di risanamento  
1.3 Le caratteristiche della procedura del piano di risanamento, e la sua natura extragiudiziale ma non necessariamente unilaterale  
1.4 Le novità apportate dal Codice della crisi di impresa (D.Lgs. 14/2019)  
1.5 Le novità del D.Lgs. 136/2024  

2. Le condizioni per l’attivazione della procedura del piano di risanamento  

3. I contenuti e le modalità di redazione del piano di risanamento  
3.1 I contenuti del piano di risanamento  
3.1.1 Le tematiche da trattare nel piano  
3.1.2 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell'indicazione del debitore e delle eventuali parti correlate  
3.1.3 Le modalità di redazione del piano sul fronte della descrizione delle attività e passività aziendali  
3.1.4 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell’analisi della situazione economico-finanziaria  
3.1.5 Le modalità di redazione del piano sul fronte della posizione dei lavoratori  
3.1.6 Le modalità di redazione del piano sul fronte delle cause e dell'entità dello stato di crisi  
3.1.7 Le modalità di redazione del piano sul fronte delle strategie di intervento  
3.1.8 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell’elenco dei creditori, e dell’ammontare dei loro crediti  
3.1.9 Le modalità di redazione del piano sul fronte dello stato delle trattative, e dell'elenco dei creditori estranei all’accordo  
3.1.10 Le modalità di redazione del piano sul fronte degli apporti di nuova finanza  
3.1.11 Le modalità di redazione del piano sul fronte della tempistica delle azioni da compiersi  
3.1.12 Le modalità di redazione del piano sul fronte delle iniziative da adottare in caso di scostamento dagli obiettivi  
3.1.13 Le modalità di redazione del piano sul fronte del piano industriale  
3.1.14 Le modalità di redazione del piano sul fronte dell’indicazione dei costi e dei ricavi attesi, del fabbisogno finanziario e delle relative modalità di copertura  

4. Gli accordi con le parti interessate  
4.1 I contenuti degli accordi con le parti interessate  
4.2 L’approvazione dell’accordo di rinegoziazione dei debiti  

5. L’attestazione del piano di risanamento  
5.1 Le qualifiche professionali dell’attestatore  
5.2 L’oggetto dell’attestazione  
5.3 Le metodologie dell’attestazione  
5.4 I possibili esiti dell’attestazione  
5.5 La relazione di attestazione  

6. Gli effetti del piano di risanamento  

7. L’attuazione del piano di risanamento  

APPENDICE I: QUADRO DI INSIEME DEL CODICE DELLA CRISI DI IMPRESA E DELL’INSOLVENZA (D.LGS. 14/2019)  
1. Le principali novità del Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza  
2. La struttura e le novità del Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza  

APPENDICE II: QUADRO DI INSIEME DELLE NOVITA’ DEL DECRETO LEGISLATIVO CORRETTIVO 147/2020

APPENDICE III: QUADRO DI INSIEME DELLE NOVITA’ DEL DECRETO LEGISLATIVO CORRETTIVO 83/2022

APPENDICE IV: QUADRO DI INSIEME DELLE NOVITA’ DEL DECRETO LEGISLATIVO CORRETTIVO 136/2024

Guida all'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali: 100 risposte a casi concreti; eBook in pdf di 97 pagine

Guida all'Iva nelle prestazioni di servizi internazionali: 100 risposte a casi concreti.

• Prestazioni generiche e specifiche
• Prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili
• Lavorazioni e riparazioni su beni mobili materiali
• Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali
• Triangolazioni miste e con lavorazione

eBook in pdf di 97 pagine.

Questa guida è pensata per fornire agli operatori del settore una serie di casi pratici relativi alle prestazioni di servizi rese e ricevute da operatori UE ed extra-UE, in conformità con l'art. 7-ter del D.P.R. 633/72 e successivi aggiornamenti.

Negli ultimi anni, il settore delle prestazioni di servizi ha subito una significativa evoluzione, orientandosi sempre più verso l'internazionalizzazione. Questo si è reso possibile grazie anche alla presenza di numerose piattaforme web che facilitano il contatto tra aziende e professionisti di tutto il mondo, promuovendo commissioni e collaborazioni transnazionali. Tuttavia, queste operazioni diventano sempre più complesse e spesso risulta difficile determinare se, ai fini Iva, esse comportino una o più prestazioni distinte o un’unica operazione, con le relative implicazioni in termini di territorialità.

Alla luce delle principali difficoltà legate a queste operazioni internazionali, gli operatori necessitano di esempi pratici per potersi orientare in una normativa particolarmente complessa.

Pertanto, questa trattazione si propone di offrire un’ampia rassegna di casi pratici riguardanti i principali aspetti operativi e gli adempimenti previsti dalla normativa in materia di prestazioni di servizi rese e ricevute da operatori UE ed extra-UE.

In particolare, le casistiche verteranno sui seguenti argomenti:

• Prestazioni generiche (art. 7-ter DPR 633/72)
• Prestazioni relative a beni immobili (art.7-quater, lett. a) DPR 633/72)
• Prestazioni di trasporto passeggeri (art. 7-quater, lett. b) DPR 633/72)
• Servizi di ristorazione e catering (art. 7-quater, lett. c) e d) DPR 633/72)
• Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a breve termine) (art. 7-quater, lett. e) DPR 633/72)
• Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a lungo termine) (art. 7 ter e 7 sexies lett. e) e e-bis)
• Prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili (art. 7-quinquies DPR 633/72)
• Prestazioni di intermediazione rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. a) DPR 633/72)

Indice

Sintesi

1. Prestazioni di “servizi generici” (art. 7-ter DPR 633/72)
   CASO 1 Fatturazione ad associazione culturale ETS
   CASO 2 Fatturazione provvigioni a rappresentante fiscale
   CASO 3 Riaddebito costi (mandatario senza rappresentanza) a soggetto non residente
   CASO 4 Costruzione stampo e contratto di “prestito d’uso” per eventuali forniture successive al termine della produzione di un primo lotto
   CASO 5 Fatturazione da spedizioniere intracomunitario per restituzione di documenti doganali
   CASO 6 Fatturazione installazione di un software da remoto a società extra Ue
   CASO 7 Fatturazione spese di riaddebito costo smaltimento prodotti
   CASO 8 Cessione chiavette USB con software a soggetto estero
   CASO 9 Trattamento Iva dei corsi tecnico-formativi a clienti esteri
   CASO 10 Riaddebito costo stampi e manutenzione macchinari che rimangono in Italia
   CASO 11 Prestazione di servizi di manutenzione/riempimento /svuotamento filtri di impianto per cliente soggetto passivo Ue
   CASO 12 Detraibilità dell’Iva e possibilità di rimborso per soggetto che effettua prevalentemente operazioni non territorialmente rilevanti (art. 7-ter co.1 lett.a)
   CASO 13 Riaddebito costo per partecipazione a fiera in Italia di soggetto extra Ue
   CASO 14 Prestazioni di consulente turco nei confronti di azienda tessile italiana
   CASO 15 Registrazione fattura ricevuta per commissione di vendita effettuata da operatore maltese su un macchinario venduto a Malta
   CASO 16 Trattamento Iva royalties
   CASO 17 Progettazione di stand fieristico per committente tedesco relativo a fiera in Spagna, realizzato da architetto italiano
   CASO 18 Trattamento Iva cessione quote societarie a soggetti esteri
   CASO 19 Fatturazione prestazione di servizi e spese vive addebitate a società Usa

2. Deroghe alla regola generale (artt da 7-quater a 7-octies DPR 633/72)
   2.1 Prestazioni di servizi relative a beni immobili art. 7-quater, lett. a) DPR 633/72
   CASO 20 Trattamento Iva per costi del servizio Airbnb per l’uso della piattaforma online
   CASO 21 Fatturazione servizi di manutenzione su impianto OIL & gas in Iran
   CASO 22 Locazione immobile di proprietà di una società italiana in Marocco
   CASO 23 Trattamento Iva lavori di subappalto tra operatori italiani su un immobile sito in Germania
   CASO 24 Locazione di immobile e macchinari in Italia da parte di società proprietaria francese
   CASO 25 Trattamento Iva noleggio ponteggi da parte di società italiana a cliente spagnolo presso cantiere sito in Spagna
   CASO 26 Lavori di edilizia effettuati da soggetti italiani presso cantiere tedesco
   CASO 27 Trattamento Iva relativo alle prestazioni di tinteggiatura effettuate in Francia, nei rapporti B2B e B2C
   CASO 28 Applicazione regime speciale agenzie viaggi (art. 74 -ter D.P.R 633/72) all’acquisto di singoli servizi
   2.2 Prestazioni di trasporto passeggeri (art. 7-quater, lett. b) DPR 633/72)
   CASO 29 Prestazione di autonoleggio con conducente, per trasporto passeggeri, commissionata da soggetto straniero
   CASO 30 Acquisto di biglietti aerei relativi a viaggi effettuati all’estero da dipendenti di una società
   CASO 31 Acquisto biglietti treno tramite agenzia viaggi francese
   CASO 32 Disciplina trasporto di persone su tratta mista Italia estero
   CASO 33 rapporti tra soggetto passivo italiano e proprio rappresentante fiscale francese per le tratte Italia – Francia
   CASO 34 Trasporto passeggeri con subappalto a altra società italiana per trasporto clienti da Milano a Vienna
   2.3 Servizi di ristorazione e catering (Art. 7-quater, lett. c) e d) DPR 633/72)
   CASO 35 Servizio di catering presso una fiera in Germania per conto di una società italiana
   CASO 36 Servizio di catering organizzato per un privato in occasione di un evento in Francia
   CASO 37 Servizio di catering a bordo di una nave che effettuerà un viaggio internazionale
   CASO 38 Cessioni di prodotti alimentari a bordo di navi
   2.4 Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a breve termine) (art. 7-quater, lett. e) DPR 633/72)
   CASO 39 Fattura di noleggio a breve auto in UK
   CASO 40 Fattura noleggio auto della durata di 48 ore da parte di operatore francese
   CASO 41 Noleggio a breve di imbarcazione nei confronti di un soggetto non privato extracomunitario
   CASO 42 Noleggio a breve di auto in Germania per proprio dipendente
   CASO 43 Noleggio di van per trasporto persone dall’Italia alla Francia
   2.5 Locazione, leasing e noleggio di mezzi di trasporto (a lungo termine) (Art. 7-ter e sexies lett. e), e-bis)
   CASO 44 Noleggio auto a lungo termine da parte di dipendente in Francia
   CASO 45 Noleggio nave a società delle Isole Vergini, priva di partita Iva, per un periodo superiore a 90 giorni
   CASO 46 Società tedesca acquista autoveicoli in Italia che vengono dati a noleggio alla controllata italiana
   CASO 47 Parametri di riferimento per definire l’effettivo utilizzo, in tema di territorialità, per le imbarcazioni da diporto
   2.6 Prestazione di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili (art. 7-quinquies DPR 633/72)
   CASO 48 Fatturazione nei confronti di associazioni sportive straniere per eventi realizzati in Italia
   CASO 49 Regole di fatturazione per soggetto passivo identificato in Italia in relazione ai servizi di accesso e non alle manifestazioni sportive
   CASO 50 Trattamento ai fini Iva dell’allestimento di una fiera nel Principato di Monaco per conto di un committente italiano
   CASO 51 principio di territorialità per i corsi formativi on line nei confronti di soggetti stranieri sia B2B che B2C
   CASO 52 Concerto realizzato in un paese Extra Ue per conto di un cliente privato
   CASO 53 Fatturazione per prestazione sportiva svolta in Italia nei confronti di un soggetto spagnolo
   2.7 Prestazioni di intermediazione rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. a) DPR 633/72)
   CASO 54 Registrazione fatture ricevute da soggetti Extra Ue per provvigioni
   CASO 55 Fatturazione per costi di servizi Airbnb per uso piattaforma online relativa ad alloggi vacanze nel settore alberghiero
   CASO 56 Vendita biglietti per concerti eseguiti in Italia e all’estero
   CASO 57 Prestazione di intermediazione relativa al trasporto di persone dall’Italia alla Francia nei confronti di soggetto privato italiano
   2.8 Prestazioni di servizi relative al trasporto di beni rese nei confronti di soggetti privati consumatori (art. 7-sexies lett. b) e c) DPR 633/72)
   CASO 58 Trasporto di imbarcazione commissionato da cliente privato Ue da cantiere navale Ita ad un porto Ue
   CASO 59 Spedizioni in Canada di prodotti alimentari commissionati da personale distaccato di una società multinazionale
   CASO 60 Trasporto di mobili dall’Italia ad un Paese Extra Ue nei confronti di un soggetto privato
   CASO 61 Trasporto di beni dall’Italia alla Francia nei confronti di soggetto privato Extra Ue
   2.9 Lavorazioni e riparazioni su beni mobili materiali (art. 7-ter e art. 7-sexies lett. d) DPR 633/72)
   CASO 62 Riparazione di macchinario effettuata in Germania da parte di società francese su incarico di società italiana
   CASO 63 Addebito spese di manutenzione relative a macchinario precedentemente acquistato, a fornitore tedesco
   CASO 64 Riparazioni di un macchinario di un cliente tedesco effettuate presso azienda in Italia
   CASO 65 Effettuazione di riparazione in Italia su bene precedentemente venduto in Serbia
   CASO 66 Servizi di riparazione effettuate in territorio svizzero da tecnici italiani
   CASO 67 Installazione e collaudo di apparecchiatura commissionata da cliente svizzero, con bene consegnato con resa Ex Works
   CASO 68 Riparazione di centralina effettuata nei confronti di un soggetto svizzero, per conto di un cliente olandese
   CASO 69 Invio macchinario in Svizzera per lavorazione, con restituzione del bene al termine della lavorazione
   CASO 70 Riparazione su auto di soggetti privati residenti nella UE
   CASO 71 Invio in Germania materiale per lavorazione, con rientro in Italia al termine della stessa
   2.10 Prestazioni rese nei confronti di privati non stabiliti nella Comunità (art. 7-septies DPR 633/72)
   CASO 72 prestazione di servizi a privato residente in Italia ma con interessi in Svizzera
   CASO 73 Servizi di consulenza legale a soggetto privato extra Ue
   CASO 74 Servizi di creazione di contenuti, strategie di crescita e gestione delle interazioni sui social media a soggetto privato albanese
   CASO 75 Attività di elaborazione di dichiarazione dei redditi e successione nei confronti di soggetto privato svizzero
   2.11 Prestazioni di servizi rese tramite mezzi elettronici e prestazioni di telecomunicazione e radiodiffusione rese a committenti non soggetti passivi (art. 7-octies DPR 633/72)
   CASO 76 Vendite a distanza intracomunitarie di beni e vendita servizi elettronici, iscrizione al regime Oss solo per servizi
   CASO 77 Acquisto online software antivirus da società francese
   CASO 78 Trattamento del destinatario comunitario che non comunica il numero di identificazione nel commercio elettronico
   CASO 79 Vendita biglietti online per manifestazioni culturali
   CASO 80 Contratto per la fornitura di accesso per l’utilizzo di banche dati online, fornito da società francese
   CASO 81 Vendita online mediante il proprio sito di corsi sommelier, da tenere in presenza
   CASO 82 Attività di consulenza online da parte di psicologo, nei confronti di clienti privati comunitari

3. I servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 DPR 633/72)
   CASO 83 Società turca commercializza prodotti in Italia avvalendosi di trasportatori italiani e stranieri. Trattamento ai fini Iva della prestazione del trasportatore italiano
   CASO 84 Operazione triangolare con addebito spese dal trasportatore al promotore della triangolazione
   CASO 85 Trattamento ai fini dell’esterometro della fattura ricevuta da spedizioniere albanese per importazione di beni in Italia
   CASO 86 Servizio di trasporto relativo ad un bene in esportazione
   CASO 87 Trattamento dei servizi accessori al trasporto dei beni in temporanea importazione
   CASO 88 Attività svolta da spedizionieri non iscritti all’albo
   CASO 89 Trattamento ai fini Iva dei servizi di carico e scarico relativi a beni in esportazione, in importazione e in importazione temporanea o definitiva previsti dall’art. 9 punto n. 5 D.P.R 633/72

4. Le operazioni complesse
   CASO 90 Installazione di impianti su immobili situati in Francia da parte di società italiana con contratto di subappalto nei confronti di società italiana
   CASO 91 Cessione di beni destinati ad immobili in Svizzera con servizi di posa in opera
   CASO 92 Lavori di manutenzione su aerei da turismo con sostituzione di parti usurate
   CASO 93 Realizzazione campi di padel in diversi Paesi extra Ue, più prestazioni distinte o operazione unica?

5. Le triangolazioni miste e con lavorazione
   CASO 94 Acquisto macchinario in Italia da parte di cliente francese ed invio in Belgio per riparazione dove il cliente francese dispone di una P.Iva. A quale partita Iva deve essere fatturato il bene?
   CASO 95 Trattamento Iva di un’operazione di lavorazione di un macchinario ricevuto dalla Germania che verrà parzialmente lavorato anche da un altro operatore italiano
   CASO 96 Trattamento Iva di una operazione di cessione di tessuto nei confronti di cliente austriaco con consegna per conto dello stesso cliente in conto lavorazione ad altro operatore italiano
   CASO 97 Lavorazioni di tessuto per conto di un committente spagnolo che parzialmente non verrà restituito al committente ma venduto in altri paesi comunitari
   CASO 98 Trattamento ai fini Iva dell’operazione di invio di beni in conto lavorazione ad una azienda francese che al termine della lavorazione verranno venduti sul territorio francese
   CASO 99 Trattamento ai fini Iva di una operazione di vendita di beni ad una società svizzera, previa consegna presso un terzista italiano per conto del cliente, per una lavorazione
   CASO 100 Vendita di beni ad un soggetto tedesco, con invio degli stessi prima della cessione, presso un terzista tedesco che deve effettuare delle rifiniture e provvederà a consegnare direttamente il bene al cliente finale

Sanzioni e ravvedimento prima e dopo il 1° settembre 2024; Aggiornato con il D.Lgs 87/2024 – Decreto Sanzioni - eBook 183 pagine

Tutti i casi di ravvedimento: sanzioni e ravvedimento prima e dopo il 1° settembre 2024

• Dichiarativi
• Forfettari e quadro RS: comunicazioni di compliance
• Sanatoria cripto-attività
• Corrispettivi telematici
• Fatturazione elettronica
• Reverse charge
• Lipe
• RLI

Aggiornato con il D.Lgs 87/2024 – Decreto Sanzioni

eBook in pdf di 183 pagine.

Il ravvedimento operoso è uno strumento fondamentale per regolarizzare spontaneamente le violazioni fiscali, beneficiando di una riduzione delle sanzioni in base alla tempestività della correzione.

Questo ebook è una guida pratica e completa alle novità introdotte dal Decreto Sanzioni (D.Lgs. 87/2024) e offre una panoramica chiara e aggiornata su tutte le tipologie di ravvedimento, dalle dichiarazioni infedeli agli omessi versamenti, passando per il quadro RW e le cripto-attività.

Contenuti principali

• Dettagli aggiornati sulle novità normative in vigore dal 1° settembre 2024.
• Schemi riepilogativi delle sanzioni ante e post riforma.
• Approfondimenti su cripto-attività, quadro RW, fatturazione elettronica e reverse charge.
• Esempi pratici e casi studio per comprendere meglio le applicazioni reali del ravvedimento operoso.
• Guide pratiche alla regolarizzazione delle dichiarazioni tardive, omesse e infedeli.

Scritto dalla Dott.ssa Francesca Iaccarino, commercialista esperta in materia fiscale e previdenziale, questo ebook è un prezioso strumento di lavoro per professionisti del settore fiscale, consulenti e aziende, che desiderano comprendere e sfruttare al meglio il ravvedimento operoso, minimizzando l’impatto delle sanzioni.

Per il calcolo del ravvedimento ti segnaliamo due utili Fogli excel:

• Ravvedimento operoso violazioni fino al 31.08.2024
• Ravvedimento operoso violazioni dal 01.09.2024

Indice

Premessa

1. Il ravvedimento operoso e il mondo dichiarativo
   1.1 I termini di presentazione delle dichiarazioni
   1.2 Le dichiarazioni correttive
   1.3 Le dichiarazioni tardive
   1.4 Le dichiarazioni omesse
   1.5 Gli aspetti sanzionatori
   1.5.1 Le dichiarazioni omesse
   1.5.1.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   1.5.2 Le dichiarazioni tardive
   1.5.3 Schema riepilogativo: sanzioni dichiarazioni tardive e omesse ante e post D.Lgs n. 87/2024
   1.5.4 Esempio
   1.6 Regolarizzazione dichiarazione tardiva
   1.6.1 Regolarizzazione dichiarazione tardiva: esempio
   1.7 Riflessi in capo all’intermediario
   1.7.1 Riflessi in capo all’intermediario: esempio
   1.8 Dichiarazione infedele e integrativa
   1.8.1 Aspetti sanzionatori
   1.8.1.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   1.8.1.2 Esempio
   1.8.2 Regolarizzazione dichiarazione inesatta entro i 90 giorni
   1.8.3 Regolarizzazione dichiarazione inesatta oltre i 90 giorni
   1.8.4 Forfetari e quadro RS: le comunicazioni di Compliance
   1.8.5 Regolarizzazione modello 770 inesatto
   1.9 Omessa o infedele dichiarazione dei canoni di locazione
   1.9.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   1.9.1.1 Schema riepilogativo: sanzioni omessa infedele dichiarazione canoni locazione ante e post Decreto Sanzioni
   1.10 Il quadro RW
   1.11 Le cripto-attività
   1.11.1 La sanatoria delle Cripto-attività
   1.12 Il quadro AC

2. Il ravvedimento e i versamenti
   2.1 I termini di versamento delle imposte
   2.2 Gli aspetti sanzionatori
   2.2.1 F24 a zero
   2.3 L’istituto del ravvedimento operoso
   2.3.1 Il ravvedimento dell’omesso tardivo o insufficiente versamento: aliquote sanzionatorie e codice tributo
   2.3.2 Diritti della Camera di commercio
   2.3.3 Versamenti da controlli automatizzati e formali
   2.3.3.1 Esempio
   2.3.4 Versamenti da avviso di accertamento
   2.3.4.1 Esempio
   2.3.5 Ravvedimento F24 a zero
   2.4 Il ravvedimento parziale
   2.5 Esempi
   2.5.1 Omessi versamenti saldo e acconto modello redditi dopo il 1° settembre 2024
   2.5.2 Omessi versamenti IVA fino al 31.08.2024
   2.5.3 F24 a zero: analisi convenienza
   2.6 Novità Legge di Bilancio 2023: il “ravvedimento speciale”
   2.6.1 Il “ravvedimento speciale”: esempio
   2.7 Il “ravvedimento speciale”: la proroga

3. I casi pratici
   3.1 Corrispettivi telematici (cenni)
   3.1.1 Gli aspetti sanzionatori
   3.1.1.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.1.2 Esempio: il ravvedimento operoso sanzione mancata trasmissione corrispettivo telematico
   3.1.3 Verifiche incrociate POS e CTE/FTE
   3.1.3.1 La regolarizzazione dei corrispettivi: il decreto Energia
   3.2 La fatturazione elettronica (cenni)
   3.2.1 Gli aspetti sanzionatori
   3.2.1.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.2.1.2 Esempio: tardiva emissione fatturazione elettronica
   3.2.1.3 Esempio: FTE ed errore meramente formale
   3.2.2 Il cumulo giuridico
   3.2.2.1 FTE Esempio 1: convenienza ravvedimento o cumulo giuridico?
   3.2.2.2 FTE Esempio 2: convenienza ravvedimento o cumulo giuridico?
   3.2.2.3 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.2.3 Imposta di bollo sulle fatture
   3.2.3.1 Regime sanzionatorio: imposta di bollo in fattura
   3.2.3.1.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.2.3.2 Imposta di bollo e regime forfetario
   3.3 Mancata o irregolare ricezione della fattura elettronica
   3.3.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.3.2 Esempio: mancata ricezione della fattura elettronica
   3.4 Il Reverse charge
   3.4.1 Gli aspetti sanzionatori e il ravvedimento operoso Reverse Charge
   3.4.1.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.4.2 Gli aspetti sanzionatori autofatture elettroniche (TD17, TD18, TD19)
   3.5 LIPE
   3.5.1 Gli aspetti sanzionatori e il ravvedimento operoso
   3.6 Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità
   3.7 Il credito IVA e versamenti periodici omessi
   3.8 Regolarizzazione omessa o incompleta dichiarazione inizio e variazione attività
   3.9 Tardiva presentazione modello RLI tassazione “ordinaria”: sanzioni e ravvedimento
   3.9.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.10 Tardiva presentazione modello RLI cedolare secca: sanzioni e ravvedimento
   3.10.1 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.10.2 Esempio calcolo sanzioni
   3.11 Il visto di conformità
   3.11.1 Il regime sanzionatorio
   3.11.2 Le novità introdotte dal Decreto Sanzioni
   3.12 La Remissione in bonis
   3.12.1 Remissione in bonis opzione cedolare secca
   3.12.2 Remissione in bonis opzione bonus edilizi

ebook che illustra con schemi e tabelle semplici le fasi e la documentazione necessaria per la richiesta della Nuova SABATINI Capitalizzazione; pdf 33 pag.

La nuova Sabatini capitalizzazione
Modalità di presentazione, dal 1° ottobre 2024, delle domande per la concessione e l’erogazione del contributo in conto impianti di sostegno alla capitalizzazione delle micro, piccole e medie imprese che intendono realizzare un programma di investimento.

Aggiornato con il Decreto Capitalizzazione del 19 gennaio 2024 n. 43 e con la Circolare n. 1115 del 22 luglio 2024

eBook in pdf di 33 pagine.

La presente guida operativa intende soddisfare le esigenze delle PMI di avere una panoramica di sintesi, ma al tempo stesso particolareggiata, circa il nuovo strumento di finanza agevolata della cosiddetta “Nuova SABATINI Capitalizzazione”, finalizzata all’erogazione di un contributo in conto impianti alle imprese impegnate in processi di capitalizzazione e che hanno programmato nuovi investimenti, la cui domanda può essere presentata a partire dal 1° ottobre 2024 e fino a esaurimento delle risorse.

La guida illustra, con l’ausilio di schemi e tabelle semplici da leggere e da interpretare, le fasi e la documentazione necessaria per la richiesta del finanziamento e dell’agevolazione, analizzando anche nel dettaglio la normativa prevista dal decreto istitutivo e delle circolari ministeriali.

Vengono inoltre analizzati gli aspetti contabili sia della procedura di capitalizzazione che di erogazione e contabilizzazione del contributo ottenuto.
Inoltre, la guida contiene diversi link di collegamento ipertestuali al sito ufficiale del Ministero delle Imprese e del Made in Italy, riepilogati anche in appendice, per mezzo dei quali è possibile scaricare la documentazione relativa alla normativa e alla modulistica per presentare la domanda.

Indice

Introduzione
1. Finalità e ambito di applicazione
2. Soggetti beneficiari
3. Caratteristiche del finanziamento e dell’aumento di capitale sociale
3.1 Caratteristiche del finanziamento
3.2 Caratteristiche dell’aumento di capitale sociale
4. Investimenti e spese ammissibili
5. Misura del contributo per la capitalizzazione
6. Descrizione del procedimento
7. Presentazione della domanda di agevolazione
8. Procedura di concessione del contributo
9. Erogazione delle agevolazioni
9.1 Variazioni
9.2 Rinunce e revoche
9.3 Termine iniziale per la presentazione delle domande e delle richieste di erogazione
10. Aspetti contabili
10.1 Aumento del capitale sociale
10.2 Stipulazione del finanziamento e ottenimento del contributo
11. Appendice: documentazione e modulistica
11.1 Fonti normative
11.2 Elenco dettagliato dei beni oggetto dell’agevolazione
11.3 Elenco delle banche e degli intermediari finanziari aderenti all’Addendum alla Convenzione
11.4 Allegati
11.5 Piattaforma telematica per la presentazione della domanda
11.6 Pagina del sito del Ministero dedicata alla Nuova Sabatini Capitalizzazione

Regulatory Sandbox: Analisi e prospettive parlamentari della sperimentazione normativa nel nuovo millennio; eBook in pdf di 147 pagine

Regulatory Sandbox: Analisi e prospettive parlamentari della sperimentazione normativa nel nuovo millennio.

eBook in pdf di 147 pagine.

Disponibile anche su AMAZON in versione cartacea print on demand

L'ebook esplora il fenomeno delle regulatory sandbox, uno strumento innovativo che consente la sperimentazione normativa in un ambiente protetto, fondamentale per promuovere l'innovazione tecnologica in diversi settori, tra cui il FinTech, l’intelligenza artificiale e la blockchain.

Gli autori, con una profonda esperienza giuridica e parlamentare, offrono un'analisi approfondita della regulatory sandbox a livello italiano e internazionale, presentando esempi concreti e progetti sperimentali. Viene esaminato l'impatto legislativo e regolatorio di questo strumento, delineando le sfide e le opportunità future per il legislatore e le imprese.

Contenuti principali:

• Definizione e caratteristiche delle regulatory sandbox
• Sperimentazioni normative nel contesto del FinTech italiano
• Analisi comparativa delle sandbox in diversi Paesi, inclusi Regno Unito, Francia, Spagna e Germania
• Prospettive parlamentari e potenziali sviluppi a livello europeo e internazionale

Punti di forza:

• Approccio pratico e sistematico, con esempi di casi reali
• Analisi comparativa internazionale
• Approfondimento sul contesto legislativo italiano e le sue prospettive di sviluppo

Destinatari: Professionisti del settore giuridico, esperti di tecnologie emergenti, operatori del settore finanziario e assicurativo, legislatori, e chiunque sia interessato a comprendere come l’innovazione tecnologica può essere disciplinata attraverso un approccio normativo sperimentale.

Indice

Premessa

Capitolo I
REGULATORY SANDBOX: ASPETTI GENERALI

1. Il rapporto tra diritto ed evoluzione tecnologica
2. Le regulatory sandbox quale fenomeno di sperimentazione normativa nel nuovo millennio
3. Le principali caratteristiche delle regulatory sandbox

Capitolo II
LA REGULATORY SANDBOX IN ITALIA

1. Il contesto di riferimento: l’innovazione tecnologica nel settore bancario e finanziario
2. La regulatory sandbox for FinTech istituita dal decreto-legge n. 34/2019
3. Il decreto ministeriale attuativo della sandbox italiana
4. Le finestre temporali di accesso alla sperimentazione

Capitolo III
SPERIMENTAZIONE NORMATIVA E PROFILI DI COMPARAZIONE INTERNAZIONALE

1. Le differenti tipologie di sandbox nel mondo
2. Lo scenario europeo
3. La sandbox nel Regno Unito
4. L’espacio controlado de pruebas in Spagna
5. La sandbox urbana di Valencia
6. L’esperienza francese
7. Le clausole di sperimentazione tedesche
8. Le Zonas Livres Tecnológicas in Portogallo

Capitolo IV
REGULATORY SANDBOX: LE PROSPETTIVE PARLAMENTARI

1. I recenti passi a livello europeo: la sperimentazione normativa negli ambiti della blockchain e dell’intelligenza artificiale
2. Le iniziative parlamentari sulla sperimentazione normativa in Italia
3. Conclusioni

Bibliografia

Utile Guida alla donazione consapevole e all’eredità tra genitori e figli; eBook in pdf di 94 pagine

Edizione 2024 dell'eBook in pdf  "Donare ai figli", utile Guida alla donazione consapevole e all’eredità tra genitori e figli.

• Donazioni dirette ed indirette
• Le conseguenze delle donazioni sull’eredità
• Domande e risposte più comuni

Aggiornato con giurisprudenza al mese di agosto 2024

La donazione tra genitore e figli è prassi che merita un approfondimento: le conseguenze giuridiche sono infatti significative.
In questo breve manuale verranno trattate le seguenti tematiche:

• cos’è una donazione;
• donazione diretta e donazione indiretta: definizione ed esempi;
• conseguenze della donazione sull’eredità dei genitori;
• profili fiscali delle donazioni;
• gli errori più comuni nella gestione del patrimonio di famiglia.

Il contenuto vuole essere sintetico ed immediatamente comprensibile, com’è opportuno per chi cerca un’introduzione ad una materia complessa da cui vuole trarre risultati pratici.

Questa è la quarta edizione del manuale, originariamente pubblicato nel marzo 2022, e contiene diverse innovazioni giurisprudenziali, oltre ad una generale revisione del testo fino al mese di agosto 2024.

Indice

1. La donazione: un’introduzione  
1.1 La donazione nel Codice civile  
1.1.1 La donazione quale liberalità  
1.1.2 Gli elementi essenziali del contratto di donazione: l’accordo  
1.1.3 Gli elementi essenziali del contratto di donazione: la causa. La donazione obnuziale (o donazione in riguardo di matrimonio)  
1.1.4 Gli elementi essenziali del contratto di donazione: la forma e l’oggetto  
1.1.5 La donazione di alcuni diritti reali diversi dalla piena proprietà: superficie, usufrutto, uso e abitazione  
1.1.6 Beni che non possono essere donati  
1.2 Le clausole accessorie al contratto di donazione  
1.3 Gli effetti della donazione  
1.4 Revocare la donazione  

2. Le persone nella donazione  
2.1 Il donante, ed il donatario  
2.1.1 Il donante  
2.1.2 Il mandato a donare, e le donazioni perfezionate da enti e società  
2.1.3 Il donatario (chi riceve in donazione)  
2.1.4 Il donatario quale persona giuridica  
2.2 Donazione e figli minorenni  

3. La donazione indiretta  
3.1 Cos’è la donazione indiretta  
3.1.1 La donazione indiretta: un’introduzione. La dispensa da collazione  
3.1.2 Donazione indiretta e donazione simulata  
3.2 Casi tipici di donazione indiretta  

4. La donazione e l’eredità  
4.1 La successione ereditaria con e senza testamento  
4.1.1 La successione mortis causa: cenni introduttivi  
4.1.2 Figli come eredi legittimari e legittimi  
4.1.3 La quota disponibile  
4.2 Le donazioni collazionabili e non  
4.3 La donazione ed i rapporti con la successione a causa di morte  
4.3.1 La donazione e la successione a causa di morte: somiglianze e differenze  
4.3.2 Gli effetti della morte del donante sulle donazioni da lui perfezionate  
4.3.3 L’azione di riduzione  
4.4 Patti successori e rapporti con le donazioni dirette ed indirette  
4.4.1 Definizione di patti successori ex art. 458 Codice civile  
4.4.2 Rapporti tra patti successori e donazioni  

5. Rischi e tutele nella donazione di beni immobili  
5.1 Le problematiche connesse all’acquisto di un immobile avente provenienza donativa  

6. Donazioni e tasse  
6.1 Aspetti fiscali ed operatività nell’ambito delle donazioni: cenni introduttivi  
6.2 Le donazioni escluse dalla tassazione, o soggette ad imposta in misura fissa  
6.3 Le donazioni soggette ad imposta in misura proporzionale. La determinazione della base imponibile  
6.4 Aliquota e franchigia  
6.5 Le donazioni nell’ambito agricolo  
6.6 Breve approfondimento sulla donazione di partecipazioni sociali: focus sull’art. 3, comma 4-ter del D.Lgs. 346/1990 

I contratti di rete di Imprese, come costituirli, i vantaggi per professionisti e imprese, V edizione ebook in pdf di 163 pagine

L'ebook "La Disciplina delle Reti di Impresa" di Luca Santi, aggiornato all'edizione 2024, è una guida pratica e approfondita per le imprese che desiderano valutare e implementare il contratto di rete come strumento strategico per incrementare la loro capacità innovativa e competitività sul mercato. Il testo esplora dettagliatamente le diverse forme giuridiche delle reti di impresa, offrendo un'analisi completa degli aspetti contabili, fiscali e giuridici.

L'autore, un esperto in materia fiscale e contabile, presenta un'analisi approfondita delle due principali tipologie di reti di impresa: la rete-contratto (leggera) e la rete-soggetto (pesante). Viene inoltre esaminato il distacco dei dipendenti e la codatorialità, temi cruciali per le aziende che operano in rete.

• Rete contratto
• Rete soggetto
• Rete tra professionisti
• Aspetti contabili e fiscali
• Distacco dei dipendenti e codatorialità

eBook in pdf di 163 pagine.

Novità della V edizione:

• Approfondimento sulle micro-reti, con focus sulle reti composte da 2-3 imprese, che rappresentano oltre il 52% del totale.
• Aggiornamenti riguardanti la normativa IVA sul distacco del personale, in linea con le più recenti sentenze della Corte di Cassazione e della Corte di Giustizia UE.
• Nuovi capitoli, tra cui una sezione "Domande & Risposte" che affronta le principali questioni poste dalle imprese interessate a costituire o aderire a una rete.

Punti di forza:

• Taglio pratico: Ideale per professionisti e imprese, il volume fornisce strumenti immediatamente applicabili.
• Aggiornamenti normativi: Include le ultime modifiche legislative e giurisprudenziali.
• Focus su contabilità e fiscalità: Approfondisce gli aspetti contabili e fiscali legati alla gestione delle reti di impresa.

Questo ebook è destinato a imprenditori, professionisti e consulenti che operano nel campo della gestione aziendale e desiderano approfondire le opportunità offerte dai contratti di rete per migliorare la competitività e la crescita delle piccole e medie imprese.

Indice

1. Introduzione

   • 1.1 La definizione giuridica del contratto di rete
   • 1.2 Le diverse tipologie di forme giuridiche consentite

2. Tipologia: RETE - CONTRATTO

   • 2.1 Richiesta di attribuzione del codice fiscale nelle reti contratto
   • 2.2 Effetti giuridici
   • 2.3 La fiscalità nella rete-contratto

3. Tipologia: RETE-SOGGETTO

   • 3.1 Richiesta di attribuzione del codice fiscale nelle reti soggetto
   • 3.2 La fiscalità nella RETE-SOGGETTO
   • 3.3 La tenuta della contabilità nella rete-soggetto

4. La rete fra professionisti

5. L’imposta di registro

   • 5.1 Imposta di registro per la RETE-CONTRATTO
   • 5.2 Imposta di registro per la RETE-SOGGETTO

6. I vantaggi del contratto di rete

   • 6.1 Vantaggi Fiscali (ATTENZIONE: vantaggi NON più previsti)
   • 6.2 Vantaggi Amministrativi
   • 6.3 Vantaggi finanziari e di accesso al credito
   • 6.4 Vantaggi competitivi e strategici

7. L’agevolazione fiscale (ora sospesa)

   • 7.1 L’asseverazione del programma di rete
   • 7.2 La fruizione dell’agevolazione
   • 7.3 Periodo di esecuzione e nozione di investimenti
   • 7.4 La parziale realizzazione degli investimenti

8. Distacco dei dipendenti e la codatorialità nei contratti di rete

   • 8.1 Ispettorato Nazionale del Lavoro: CIRCOLARE N. 7 DEL 29 MARZO 2018
   • 8.2 Formulario:
     • 8.2.1 Comunicazione al lavoratore di distacco con trasferimento
     • 8.2.2 Richiesta di consenso al distacco con mutamento di mansioni
     • 8.2.3 Comunicazione al lavoratore di distacco presso altra azienda

9. Il contratto di rete: modalità di redazione

   • 9.1 Responsabilità in capo ai retisti
   • 10.1 Registrazione in proprio del contratto di rete
   • 10.2 Compilazione del contratto di rete
   • 10.3 Firma del contratto di rete tipizzato
   • 10.4 Trasmissione al registro delle imprese
   • 10.5 Registrazione presso l’Agenzia delle Entrate
   • 10.6 Iscrizione del contratto al registro imprese
   • 10.7 Cessazione dal contratto di rete

10. Il fondo patrimoniale comune

• 11.1 I conferimenti
• 11.2 Il patrimonio destinato ad uno specifico affare per le S.P.A.

12. L’organo comune e la governance della rete

13. Il manager della rete

14. Gli aspetti contabili del contratto di rete

• 14.1 Il conferimento iniziale
• 14.2 Il patrimonio destinato ad uno specifico affare
• 14.3 Gli aspetti contabili relativi al fondo patrimoniale comune della rete
• 14.4 La rilevazione dei fatti di gestione della rete
• 14.5 Gli adempimenti contabili delle partecipanti alla rete
• 14.6 Le rilevazioni contabili del conferimento nel fondo patrimoniale comune
• 14.7 Super ammortamenti e reti d’impresa

15. Il deposito della situazione patrimoniale

16. Il contratto di rete in agricoltura: cenni

17. L’internazionalizzazione delle reti di impresa: cenni

18. Le forme di aggregazione di imprese più comuni

• 18.1 Differenza con il Consorzio
• 18.2 Differenza con i Distretti
• 18.3 Differenza con l’ATI – Associazione Temporanea di Impresa

19. Tipologia di reti: quadro sinottico

20. DOMANDE & RISPOSTE

21. Evoluzione normativa

• ART. 6-BIS della L. N. 133/2008 di conversione del D.L. N. 112/2008
• ART.3 L. 33/2009 DI CONVERSIONE DEL D.L. 5/2009
• ART.1 L. 99/2009 modifica della L. 33/2009 di conversione del D.L. 5/2009
• ART. 42 D.L. 78/2010 - (Reti di imprese)
• DECRETO-LEGGE 10 FEBBRAIO 2009, N. 5
• DECRETO-LEGGE 10 FEBBRAIO 2009, N. 5 E S.M.I.
• IL CONTRATTO DI RETE ED I CONTRATTI PUBBLICI
• IL CONTRATTO DI RETE PER LE IMPRESE AGRICOLE
• LEGGE 24 dicembre 2012, n. 228 IL CONTRATTO DI RETE E IL CREDITO D’IMPOSTA
• DECRETO-LEGGE 24 giugno 2014, n. 91
• DECRETO 10 aprile 2014, n. 122 Regolamento recante la tipizzazione del modello standard per la trasmissione del contratto di rete al registro delle imprese

Regimi contabili, Iva e Imposte dirette degli Enti del Terzo settore; Aggiornato alla L. 4 luglio 2024, n. 104 e Circ. MLPS del 9/8/24 -pdf 159 pag.

Aggiornato alla L. 4 luglio 2024, n. 104 e alla circolare MLPS Circolare n. 6 del 9 agosto 2024

Enti del Terzo settore: Regimi contabili, Iva e Imposte dirette

• ETS “non piccoli” “piccoli” “micro”
• MLPS Circolare n. 6 del 9 agosto 2024
• Libri e scritture contabili
• Regimi fiscali forfettari e ordinari
• Bilancio e OIC 35
• Disciplina IVA 

eBook in pdf di 159 pagine.

Alla luce di una riforma che di fatto sotto taluni profili ha già subito molteplici modifiche e che su impulso degli addetti ai lavori, previsionalmente subirà altre correzioni o proroghe (ad esempio in materia di iva) nella direzione (si spera) di ulteriori semplificazioni e razionalizzazione del sistema fiscale degli ETS, il presente lavoro utilizzando un approccio operativo, sulla base di un’analisi sistematica delle disposizioni del Codice e le buone pratiche, si propone di:

• perimetrare il vasto mondo degli enti “no profit” nelle forme giuridiche che consentono l’accesso e la permanenza al RUNTS: requisiti, attività degli amministratori e degli organi di controllo, doveri e responsabilità degli stessi attraverso la lettura congiunta delle norme del Codice del Terzo settore, Codice Civile e Codice della crisi d’impresa;
• differenziare gli assetti contabili degli ETS in base alle dimensioni economiche, parametro che utilizza il codice con un approccio modulare distinguendo gli adempimenti degli Enti “non piccoli” da quelli “piccoli” con le criticità che pesano sull’ ente piccolo nel passaggio contabile dal rendiconto per cassa al rendiconto gestionale;
• evidenziare i punti essenziali del piano dei conti in funzione dei Modelli di bilancio;
• rilevare le implicazioni sul piano fiscale del calcolo della commercialità/non commercialità delle attività di cui all’art. 79, sulla base dell’analisi sistematica delle norme del Titolo X del Codice;
• rappresentare i contenuti dell’informativa di bilancio con riferimento al principio contabile OIC 35, e le semplificazioni di prima applicazione;
• analizzare la convenienza di scegliere la forma giuridica ETS in forma associativa tra ODV, APS, Enti filantropici in base alla finalità dello Statuto ed a i vincoli imposti dalle disposizioni del Codice del Terzo settore;
• rappresentare le novità in tema di disciplina IVA: il nuovo termine del Decreto Milleproroghe 2024 e il regime forfettario dal 1° gennaio 2024 (facoltà).

Indice

1. L’Ente “no profit" nel paradigma del Codice del Terzo settore

   - Nozione di “Terzo settore” e classificazione degli Enti
   - Requisiti
     - Il vincolo sul patrimonio
   - Attività “di interesse generale”, attività “diverse” e “strumentalità”
   - Controllo amministrativo, contabile e dei risultati: responsabilità
     - La revisione degli ETS ed il RUNTS: nodi interpretativi e chiarimenti applicativi
     - Adeguatezza degli assetti ed assenza di lucro
     - Responsabilità del Collegio sindacale, Codice civile e Crisi d’impresa
   - La rilevanza dell’informativa di bilancio
   - Appendice normativa
     - Check list

2. Gli assetti contabili: enti “non piccoli” “piccoli” e “micro”
   - Introduzione al quadro normativo
   - Assetti contabili e dimensione degli enti
     - La scelta del regime contabile tra “volontary” o “mandatory”
   - La rendicontazione contabile dell’ETS
     - Principi generali e Modelli di bilancio
     - “Introduzione” e “Glossario”
     - Le tecniche di rilevazione contabile
     - Implicazioni fiscali: la lettura congiunta degli artt. 79, 87, CTS
     - Regimi forfettari. Novità nella Delega fiscale 2023
     - ETS “micro”: il rendiconto per cassa aggregato e l’informativa
     - Nuovi limiti dimensionali: da quale bilancio? Esempi
   - Appendice normativa
     - Check list

3. Gli obblighi di tenuta delle scritture e libri contabili
   - L’obbligo di tenuta delle scritture contabili
     - Il piano dei conti, PDC e Modello di bilancio
     - Deroghe e decorrenza bilancio degli ETS
     - Casi specifici: l’attività volontaristica, costi e proventi figurativi
     - I libri contabili
   - La (non) commercialità art. 79, CTS e regimi fiscali
     - I test della commercialità
     - La scomposizione contabile: nota metodologica
     - Mutamento della natura di ETS: implicazioni

4. Il principio contabile OIC35
   - L’OIC 35: criteri, postulati e finalità
   - Le transazioni non sinallagmatiche: classificazione
     - Le erogazioni liberali
     - La classificazione nel “Glossario”
   - La regola del fair value
   - Alcune considerazioni sulle transazioni non sinallagmatiche
     - Casi esemplificativi
   - I proventi del 5 per mille
   - La raccolta pubblica o privata di fondi, RF
     - Il rendiconto separato
   - Le quote associative dei soci fondatori
   - La svalutazione delle immobilizzazioni materiali ed immateriali
   - Il rendiconto gestionale e la relazione di missione
   - Le semplificazioni di prima applicazione: emendamenti OIC 35 marzo 2023

5. ETS nella forma associativa costituzione e scritture ordinarie
   - La scelta della veste giuridica di ETS
     - ODV
     - Elementi strutturali
     - Governance
   - APS
     - Costituzione
     - Elementi strutturali
     - Governance
   - Enti filantropici
     - Costituzione
     - Elementi strutturali
   - ETS neocostituito: atto costitutivo e scritture contabili
     - Statuto ed adeguamento: contenuti e norme
     - Nuova costituzione, altre ipotesi: scritture e mutamento dei regimi contabili
   - Case study

6. IVA e regime forfettario
   - Le novità IVA e lo slittamento al 1° gennaio 2025 (Decreto Milleproroghe 2024)
     - Il passaggio delle operazioni dall’esclusione o imponibilità IVA all’esenzione: gli effetti pratici del nuovo quadro normativo
     - I requisiti dell’esenzione IVA
   - Regime forfettario dal 1° gennaio 2024 per ODV e APS, obbligo o facoltà?
   - Gli effetti della Legge Delega 111/2023 in attesa dell’Autorizzazione Europea

Fonti  
Bibliografia