Il documento di trasporto e le novità sull’e-DAS - La Circolare del Giorno n. 149 del 29.06.2020

Il documento di trasporto (DDT) costituisce un documento contabile di consegna emesso in relazione alla movimentazione di beni da parte di soggetti IVA.

Tale documento viene utilizzato laddove il contribuente abbia intenzione di: avvalersi della fatturazione differita prevista dall’art. 21, comma 4 del D.P.R. 633/72; vincere le presunzioni di cui al D.P.R. 441/97.

Recentemente l’Agenzia delle Dogane ha emanato la determinazione n. 138764/2020 con la quale sono state fissate le modalità in merito all’obbligo di utilizzo del sistema informatizzato per la presentazione del documento di accompagnamento semplificato (e-DAS) per la circolazione dei prodotti assoggettati ad accisa.

Indice

1. Premessa
2. Alternatività fattura immediata / ddt
3. Caratteristiche del documento di trasporto
4. Modalità di emissione
5. Trasporto promiscuo di beni
6. Conservazione
7. Obbligo di emissione della bolla di accompagnamento
8. Caratteristiche della bolla di accompagnamento
9. Modalità di emissione e obbligo di conservazione della bolla di accompagnamento
10. Documento accompagnatorio semplificato e determinazione dell’agenzia delle dogane

Prova delle cessioni intracomunitarie: chiarimenti Circolare 12/E/2020 - La Circolare del Giorno n. 145 del 24.06.2020

L’Agenzia delle Entrate, con la Circolare n. 12/E del 12 maggio 2020, ha chiarito l’ambito di applicazione, anche temporale, delle disposizioni e della prassi in materia di prova del trasporto o della spedizione dei beni oggetto di una cessione intracomunitaria.

Tali chiarimenti sono stati necessari in quanto dal 1º gennaio 2020 si applicano le novità introdotte dal Regolamento 282/2011 che ha apportato modifiche alla disciplina della prova del trasporto o della spedizione ei beni verso un altro Stato membro.

Indice

1. Premessa
2. Normativa e prassi nazionale sui mezzi di prova per le cessioni intracomunitarie
3. I chiarimenti dei documenti di prassi
4. Gli interventi a livello europeo
5. Rapporto tra la presunzione di cui all’art. 45-bis e la prassi nazionale in materia di prova del trasporto nella cessione intracomunitaria

Esenzione IVA dispositivi protezione da contagio - La Circolare del Giorno n. 127 del 05.06.2020

L’articolo 124 del DL Rilancio ha introdotto, per alcuni dispositivi di protezione individuale, la non applicazione dell’IVA fino al 31 dicembre 2020; dal 2021, l’aliquota passa invece al 5%. La norma, come di consueto, è scritta in modo “atecnico” lasciando diversi dubbi interpretativi: proviamo a fare un po’ di chiarezza.

Indice

1. Premessa
2. Articolo 124 ed esenzione iva per alcuni DPI
3. Fattura elettronica: N4 o N2?
4. Quali beni possono essere fatturati senza Iva?

Modello IVA TR I° trimestre 2020 - La Circolare del Giorno n. 79 del 02.04.2020

In data 26 marzo 2020 è stato approvato il modello IVA TR 2020 per le richieste di rimborso o per l’utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale. A seguito della proroga degli adempimenti disposta dal decreto Cura Italia il termine ultimo per la trasmissione dell’istanza slitta al 30 giugno 2020.

Indice

1. Premessa
2. Novità 2020
3. Requisiti
4. Utilizzo in compensazione
5. Rimborso del credito spettante

Dal 2 marzo lettere d’intento nel Cassetto fiscale del fornitore - La Circolare del Giorno n. 52 del 05.03.2020

A partire dal 2 marzo 2020 l’Agenzia delle Entrate, dando attuazione alla riforma del decreto crescita – D.L. n. 34 del 2019 – metterà a disposizione dei fornitori degli esportatori abituali nel proprio cassetto fiscale, oltre al numero di protocollo, i dati completi della lettera d’intento inviata telematicamente dal cessionario.

Infatti, è stata pubblicato il Provvedimento n. 96911 del 2020 che da attuazione all’articolo 12-septies del D.L. n. 34 del 2019.

Indice

1. Premessa
2. Modifiche in atto dal 2020
3. Abolizioni dal 2020
4. Regime sanzionatorio
5. I nuovi servizi dell’agenzia delle Entrate
6. Modello DI aggiornato

Triangolazioni IVA 2020 - La Circolare del Giorno n. 50 del 04.03.2020

La circolare tratta le operazioni a catena – chain transactions – con riferimento alla novità introdotte dalla Direttiva 2018/1910, a decorrere dal 1° gennaio 2020.

Indice

1. Premessa
2. Definizione di operazione a catena
3. Casi pratici

Quadro VQ della dichiarazione annuale IVA - La Circolare del Giorno n. 47 del 02.03.2020

Nella dichiarazione annuale IVA 2020, il quadro VQ (di nuova istituzione) accoglie i versamenti effettuati a seguito di comunicazioni di irregolarità o cartelle. Tali pagamenti confluiranno nel quadro VL, tra i versamenti periodici omessi, nella misura in cui da essi derivi una liquidazione definitiva a credito.

Indice

1. Premessa
2. Il contenuto del quadro VQ
3. il collegamento con il quadro VL
4. Caso pratico di compilazione

Il visto di conformità nella dichiarazione IVA - La Circolare del Giorno n. 43 del 27.02.2020

Il visto di conformità sulla dichiarazione IVA risulta necessario per poter procedere alla compensazione del credito IVA superiore a 5.000,00 Euro annui.

Tale visto deve essere rilasciato da parte di un soggetto abilitato, che deve provvedere ad effettuare determinate verifiche prima del rilascio (es. controllo della correttezza del codice attività, della documentazione contabile, ecc.).

Vista la prossima scadenza di invio della dichiarazione IVA, con la presente Circolare si approfondirà la disciplina relativa all’apposizione del visto di conformità.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti legittimati al rilascio del visto di conformità
3. Condizioni per il rilascio del visto di conformità
4. Polizza assicurativa della responsabilità civile
5. Tenuta delle scritture contabili e predisposizione della dichiarazione Iva
6. Modalità di compilazione del frontespizio della dichiarazione Iva
7. lL R.M. n. 99/E del 2019
8. Controlli per il rilascio del visto di conformità
9. Rimborso Iva
10. Regime sanzionatorio

Check-list visto di conformità Mod. IVA 2020 - La Circolare del Giorno n. 44 del 27.02.2020

A completamento della nostra Circolare del Giorno n. 43/2020, dedicata all’esame dell’attività di verifica necessaria per il rilascio del visto di conformità al mod. IVA 2020, si propone un fac-simile della check-list con cui il professionista può attestare l’esecuzione dei controlli effettuati.

Si ricorda che il certificatore per poter rilasciare il visto di conformità deve eseguire i controlli e conservare una traccia del lavoro svolto; di conseguenza dovrà conservare anche la presente check list con i controlli effettuati.

Indice

1. Check-list controlli visto di conformità modello Iva 2020

Il saldo IVA 2019 - La Circolare del Giorno n. 40 del 24.02.2020

Il 16 marzo 2020 dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2019 che risulta dalla dichiarazione IVA.

Si ricorda che il versamento:

• è dovuto se di importo almeno pari a 10,33 euro (10,00 euro per effetto degli arrotondamenti effettuati in dichiarazione);
• deve essere effettuato utilizzando il modello F24 telematico (codice tributo 6099).

La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni. In questi casi occorrerà versare la maggiorazione dello 0,40%.

Il versamento potrà essere eseguito in un'unica soluzione oppure a rate, applicando gli interessi dello 0,33% mensili.

Indice

1. Premessa
2. Termini di versamento
3. Rateizzazione
4. Modalità di versamento
5. Esempi