Esterometro 2019: adempimento ed esempi di compilazione - La Circolare del Giorno n. 35 del 21.02.2019

Dal 1° gennaio 2019 occorre presentare la nuova comunicazione mensile delle operazioni transfrontaliere, relativa alle fatture attive e passive da e verso soggetti non residenti in Italia. In attesa di una probabile proroga al 30.04.2019 delle prime scadenze utili (annunciata ma non ancora ufficializzata) si propone un riepilogo della disciplina.

Indice

1. PREMESSA
2. AMBITO SOGGETTIVO
3. AMBITO OGGETTIVO
4. MODALITÀ DI INVIO E SANZIONI
5. CASO PRATICO: SERVIZIO DI CONSULENZA VERSO CLIENTE EXTRA-UE
6. CASO PRATICO: ACQUISTO INTRACOMUNITARIO DI BENI

Lipe in scadenza il 28.02 e Spesometro: un riepilogo - La Circolare del Giorno n. 34 del 20.02.2019

Scade il 28 febbraio il termine per:

• la trasmissione telematica della liquidazione periodica Iva relativa al IV trimestre 2018;
• comunicare i Dati delle Fatture Emesse e Ricevute (cd. “spesometro”) relativo al secondo semestre o agli ultimi due trimestri 2018.

Per lo “spesometro” si tratta dell’ultimo appuntamento in quanto a partire dal 1.1.2019 risulta abrogato a seguito dell’introduzione della fatturazione elettronica. Si segnala che nei giorni scorsi è stata annunciata la proroga al 30 Aprile e si è ora in attesa del comunicato ufficiale.

Per la comunicazione della liquidazione periodica Iva invece l’appuntamento resta confermato per il 2019 mentre a partire dal prossimo anno, l’Agenzia delle Entrate dovrà mettere a disposizione dei titolari di partita IVA una bozza delle liquidazioni periodiche IVA precompilate (insieme a dichiarazione IVA e registri).

Indice

1. Lipe: Ambito soggettivo 
2. Lipe: la compilazione
3. Acconto Iva
4. Spesometro
5. Le operazioni da comunicare   
6. I dati da comunicare 
7. La compilazione 

Decreto semplificazioni: guida alle novità per aziende e professionisti - La Circolare del Giorno n. 33 del 19.02.2019

La legge di conversione del c.d. D.L. Semplificazioni, ha introdotto una serie di novità ad ampio spettro, di particolare interesse per commercialisti e aziende, che nel testo originario non erano previste. Con la presente circolare cerchiamo di fornire una breve sintesi delle novità introdotte tra le quali vale la pena menzionare:

• il ritorno dell’Ires agevolata per gli enti del terzo settore
• l’ampliamento della rottamazione-ter
• un piccolo ritocco sulle cause ostative del regime forfettario
• estensione dell’esonero dalla fattura elettronica per alcune prestazioni sanitarie effettuate da soggetti non tenuti all’invio dei dati al STS.

Indice

1. Premessa
2. aiuto alle PMI creditrici della p.a.
3. terzo settore: misure urgenti
4. Rottamazione ter anche per gli inadempienti al 7 dicembre 2018
5. Definizione risorse proprie dell’U.E. e IVA all’importazione: previste più rate
6. Definizione agevolata debiti tributari contribuenti in difficoltà: chiarimenti e rateizzazioni
7. regime forfettario: cause di esclusione
8. soppressione libro unico del lavoro telematico
9. termine deposito atto costitutivo delle spa al Registro imprese
10. start up innovative /incubatori certificati
11. PMI innovative: attestazione mantenimento requisiti
12. PMI e clausole di pagamento
13. Cooperative sociali e obblighi di pubblicità contributi pubblici
14. Semplificazione atti di scioglimento SRL
15. Iperammortamento: incluse le scaffalature automatizzate
16. Esecuzione forzata: piccole modifiche a favore del debitore
17. Soppressione SISTRI e nuovo registro elettronico nazionale per la tracciabilità dei rifiuti
18. Estensione esonero fatture elettroniche per prestazioni sanitarie
19. Regime IVA delle cessioni di apparecchi elettronici
20. Enti del terzo settore: eccezione per gli istituti di pubblica assistenza e beneficienza  

Il saldo IVA 2018 - La Circolare del Giorno n. 32 del 18.02.2019

Il 18 marzo 2019 (il 16 cade di sabato) dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2018 che risulta dalla dichiarazione IVA.

Si ricorda che il versamento:

è dovuto se di importo almeno pari a 10,33 euro (10,00 euro per effetto degli arrotondamenti effettuati in dichiarazione);
deve essere effettuato utilizzando il modello F24 telematico (codice tributo 6099).

La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni. In questi casi occorrerà versare la maggiorazione dello 0,40%.

Il versamento potrà essere eseguito in un'unica soluzione oppure a rate, applicando gli interessi dello 0,33% mensili.

Per quanto riguarda l’eventuale saldo a credito si evidenziano novità sulle differenti modalità di compilazione che devono essere rispettate in caso di omessi versamenti periodici

Indice

1. Premessa
2. Termini di versamento
3. Rateizzazione
4. Modalità di versamento
5. Esempi
6. saldo a credito nel caso di omessi versamenti periodici

Obblighi di pubblicità e trasparenza per i contributi pubblici - La Circolare del Giorno n. 31 del 15.02.2019

Nella prospettiva di una sempre maggiore trasparenza nell’ambito dei contributi concessi dalla Pubblica Amministrazione, la Legge n. 124 del 2017 (Legge annuale per il mercato e la concorrenza) ha introdotto una serie di obblighi di pubblicità a carico dei soggetti privati che intrattengono rapporti economici con enti pubblici o con enti da questi controllati ai sensi dell’art. 2-bis del D.Lgs. n. 33 del 2013.

Entro il 28 di febbraio 2019 tali soggetti dovranno pubblicare i dati relativi ai vantaggi economici percepiti durante l’anno 2018 ed inserire tali dati nella Nota integrativa al bilancio 2018

Indice

1. Premessa
2. soggetti interessati
3. Modalità di pubblicazione
4. oggetto degli obblighi informativi
5. limite di valore
6. informazioni da pubblicare
7. decorrenza del nuovo obbligo
8. attività di controllo e omessa pubblicazione delle somme ricevute
9. schema di sintesi

Il regime contributivo agevolato: domanda entro il 28 febbraio - La Circolare del Giorno n. 30 del 14.02.2019

Le persone fisiche che svolgono attività d'impresa, e che adottano il regime forfetario, possono beneficiare del regime contributivo agevolato, dietro apposita comunicazione da effettuare entro il 28.02.

Coloro che hanno aderito al regime contributivo agevolato l'anno scorso (2018), e intendono continuare ad applicarlo, non devono effettuare una nuova comunicazione.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti interessati
3. Contribuzione agevolata
4. Esclusione da altri benefici contributivi
5. Modalità di adesione al regime contributivo agevolato
6. Cause di decadenza dal regime contributivo agevolato
7. Domanda di accesso cartacea
8. Domanda di recesso on line

Entro il 28.2 l'invio dei dati delle forniture degli stampati fiscali - La Circolare del Giorno n. 30-bis del 14.02.2019

Come ogni anno i soggetti autorizzati alla diffusione degli stampati fiscali (rivenditori e tipografie autorizzate) devono comunicare all’Agenzia delle Entrate, entro il mese di febbraio, i dati riguardanti le riforniture degli stampati fiscali effettuate nell’anno precedente.

La trasmissione dei dati relativi al 2018 deve essere effettuata entro il 28 febbraio 2019.

Indice

1. Entro il 28.02.2019 l'invio dei dati delle forniture di stampati fiscali
2. Obblighi di annotazione e trasmissione
3. Modalità di trasmissione
4. Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate

Certificazione Unica 2019 - La Circolare del Giorno n. 29 del 13.02.2019

I sostituti d'imposta in questo periodo devono compilare la Certificazione Unica 2019 per indicare i dati reddituali e previdenziali dei lavoratori dipendenti e assimilati, nonché quelli relativi al lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, e, dallo scorso anno, quelli relativi ai contratti di locazione breve.

Il nuovo modello di Certificazione, approvato con provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 15.01.2019, è suddiviso in "Sintetico" e "Ordinario":

il sintetico deve essere consegnato ai percipienti entro il 31.3.2019;
l'Ordinario deve essere trasmesso telematicamente all'Agenzia delle Entrate entro il 7 marzo 2019.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti obbligati
3. Termini e modalità di presentazione
4. Sanzioni
5. Novità frontespizio
6. Quadro CT
7. Novità dati anagrafici
8. Novità certificazione di lavoro dipendente
9. Novità certificazione di lavoro autonomo
10. Certificazione redditi - locazioni brevi
11. Esempi

Voli internazionali: trattamento ai fini IVA - La Circolare del Giorno n. 28 del 12.02.2019

Registrare una fattura riferita all’acquisto di un volo aereo richiede approfondimenti circa la nazionalità del vettore: è necessario conoscere la partita IVA del soggetto che emette la fattura oltre che la tratta di riferimento. Si propone un riepilogo delle casistiche possibili in caso di voli interni o internazionali, analizzando il trattamento IVA dell’operazione e l’eventuale onere di inserire la stessa nell’esterometro.

Indice

1. Premessa
2. Detrazione IVA
3. tratta Italia -estero
4. tratta estero-estero

Disciplina Iva dei Voucher - La Circolare del Giorno n. 27 del 11.02.2019

Il Consiglio dei Ministri, con la legge di delegazione europea 2016, ha approvato in via definitiva il decreto di recepimento della direttiva n. 2016/1065/UE, che disciplina, con effetto dal 1° gennaio 2019, il trattamento IVA dei buoni acquisto.

Le nuove regole Iva si applicheranno per tutti i titoli di legittimazione, inclusi i voucher nel welfare aziendale.

Restano da chiarire alcuni aspetti relativi al voucher soggetto al reverse charge, a regimi speciali e ad operazioni non soggette all’imposta.

Indice

1. Premessa
2. Definizione di buono corrispettivo in generale
3. Buono corrispettivo monouso
4. Buono corrispettivo multiuso
5. Rilevanza ai fini delle imposte dirette
6. Questioni problematiche