CHECK LIST per la raccolta dei documenti 730/2025 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del 730/2025.
Allegato alla Circolare del Giorno n. 80 del 09.04.2025

Le novità del modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 80 del 09.04.2025

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento n. 114763 del 10.03.2025, ha approvato il modello 730/2025 per il periodo d’imposta 2024, che presenta diverse novità (specialmente alla luce delle modifiche apportate dal c.d. “Decreto Adempimenti” – D.Lgs 1/2024).

Si evidenzia che nel modello debuttano due nuovi quadri, M e T, per dichiarare:

• con il primo, i redditi soggetti a tassazione separata e imposta sostitutiva e la rivalutazione dei terreni, e
• con il secondo, le plusvalenze di natura finanziaria.

Accolte anche le misure sulla tassazione delle locazioni brevi, assoggettate alla cedolare secca al 26%, aliquota che scende al 21% per un immobile scelto dal contribuente.

Indice

1. Ampliamento Platea 730
2. Quadro A reddito dei terreni
3. Quadro B reddito dei fabbricati
4. Quadro C – Redditi di lavoro dipendente e assimilati 
5. Quadro D – Altri redditi
6. Quadro E – Oneri e spese 
7. Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
8. Quadro G – Crediti d’imposta
9. Quadro M – Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva
10. Quadro T – Plusvalenze di natura finanziaria 
11. Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
12. Check-list raccolta dati 730/2025

Dichiarazione annuale IVA 2025 per l’anno 2024 - La Circolare del Giorno n. 31 del 04.02.2025

È stato approvato il modello di dichiarazione IVA/2025 per l’anno 2024, con le relative istruzioni, che è possibile presentare dal 01.02.2025 al 30.04.2025.

Le novità riguardano:

• la ridenominazione del quadro VM relativo ai versamenti IVA con F24 Elide per acquisti di auto da San Marino;
• i righi VO18 e VO27 di segnalazione della scelta di regimi sostitutivi da parte di OdV, APS e giovani agricoltori;
• il rigo VW26 per i crediti trasferiti dalle società del gruppo ritornate operative.

I codici ATECO da riportare sono quelli vigenti al momento di presentazione della dichiarazione, in considerazione della nuova nomenclatura a partire dal 2025.

Indice

1. Premessa
2. Termine di presentazione della dichiarazione
3. Novità (ridenominazione VM, VO18 e VO27, e VW26 campo 2)
4. Quadri VA e codici ateco 2025
5. Quadro VC – esportatori abituali
6. Quadri VE, VF e VJ
7. Quadri VP, VH e VL
8. Quadro VX
9. Il modello semplificato IVA base
10. Fac-simile per la raccolta dei documenti

La rivalutazione di terreni e partecipazioni a regime dal 2025 - La Circolare del Giorno n. 24 del 27.01.2025

La “Legge di Bilancio 2025” ha riproposto e confermato a regime la rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti al 01.01 di ciascun anno. In sedi di approvazione della misura è stata previsto l’aumento dell’aliquota di imposta sostitutiva da 16% a 18%.

È stato stabilito il termine del 30 novembre di ogni anno per:

• far redigere ad un professionista abilitato (esempio dottore commercialista, geometra, ingegnere etc.) una perizia di stima asseverata del valore del bene oggetto di rivalutazione;
• versare l’imposta sostitutiva per l’intero suo ammontare, ovvero in caso di rateazione, versare la prima delle tre rate annuali di pari importo.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti interessati
3. Rivalutazione partecipazioni
4. Rivalutazione terreni
5. Adempimenti necessari: perizia e versamento imposta

Dichiarazioni omesse e conseguenze per i contribuenti - La Circolare del Giorno n. 23 del 24.01.2025

Superati i 90 giorni dal termine di presentazione delle dichiarazioni fiscali ha luogo la casistica di omissione, da cui derivano effetti sui contribuenti di diverso tipo, sia sostanziali sia sanzionatori, che si approfondiranno nella presente circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Sanzioni per la dichiarazione omessa
3. Dichiarazione senza imposte dovute
4. Impossibilità di ravvedere l’omissione dichiarativa
5. Riepilogo sanzioni
6. Possibilità di recuperare il credito da dichiarazione omessa: fase procedurale
7. Rimedi in sede giurisdizionale

Dichiarazioni integrative e sanzioni applicabili - La Circolare del Giorno n. 273 del 18.12.2024

Le dichiarazioni fiscali assumono la configurazione di integrative qualora, dopo l’originario invio da parte dei contribuenti (entro la scadenza normativamente prevista o nei successivi 90 giorni), le stesse vengano nuovamente trasmesse.

Inoltre, a seconda del fatto che il successivo modello dichiarativo presenti:

• una minore o maggiore imposta a debito, oppure
• un maggiore o minor credito,

rispetto a quanto dichiarato inizialmente, fa sì che le integrative risultino a favore o a sfavore. Circostanza da cui derivano conseguenze diverse in capo ai dichiaranti, in particolare a livello sanzionatorio.

Indice

1. Premessa
2. Le dichiarazioni integrative in generale
3. Integrative a favore e a sfavore
4. Aspetti dichiarativi
5. Integrative per errori contabili: deroga all’utilizzo postergato del credito da “integrativa ultrannuale”
6. Sanzioni applicabili – integrativa a sfavore
7. Integrativa a favore
8. Il caso della dichiarazione “integrativa tardiva” e i risvolti sanzionatori

Tipologie di dichiarazioni fiscali: tempestive, correttive, tardive, omesse e integrative - La Circolare del Giorno n. 265 del 10.12.2024

Le dichiarazioni fiscali possono assumere diverse configurazioni, in particolare a seconda del momento in cui le stesse vengono presentate, distinguendo tra dichiarazioni tempestive, correttive, tardive, omesse e integrative.

Nella presente circolare si esamineranno tali tipologie, al pari degli eventuali:

• riflessi sanzionatori, e
• obblighi di indicazione nello stesso modello dichiarativo.

Indice

1. Premessa
2. Dichiarazioni tempestive
3. Dichiarazioni correttive
4. Dichiarazioni tardive
5. Dichiarazioni omesse
6. Dichiarazioni integrative

Il quadro degli amministratori di condominio nel modello Redditi - La Circolare del Giorno n. 223 del 24.10.2024

Il quadro AC del modello Redditi deve essere utilizzato dagli amministratori di condominio, in carica al 31.12.2023, per effettuare due specifici adempimenti:

• comunicare i dati identificativi del condominio, nel caso in cui sulle parti comuni condominiali siano stati effettuati degli interventi di recupero del patrimonio edilizio;
• comunicare all’anagrafe tributaria l’importo complessivo dei beni e servizi acquistati dal condominio nell’anno solare e dei dati identificativi dei relativi fornitori.

Indice

1. Premessa
2. Utilizzo del quadro AC
3. Dati che devono e non devono essere comunicati
4. Modalità di presentazione del quadro AC
5. Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Le novità del modello 770/2024 per l’anno 2023 - La Circolare del Giorno n. 217 del 17.10.2024

Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate del 26.02.2024 è stato approvato il modello 770/2024, che i sostituti d’imposta devono utilizzare al fine di comunicare i dati non inclusi nelle Certificazioni Uniche (CU) e che deve essere inviato all'Agenzia delle Entrate entro il 31.10.2023.

L’invio del modello 770, unitamente alla trasmissione delle CU consente ai sostituti d’imposta di adempiere all’obbligo dichiarativo a loro carico.

Indice

1. Premessa 
2. Composizione del modello
3. Suddivisione
4. Soggetti obbligati a presentare il modello 770
5. Novità del quadro SX  
6. Novità del quadro SH
7. Quadri ST ed SV   

CFC: istruzioni per la compilazione del Quadro FC - La Circolare del Giorno n. 211 dell'11.10.2024

Tra i diversi quadri del modello Redditi vi è quello dedicato alle società estere controllate (c.d. CFC), ossia le entità non residenti localizzate in Stati o territori con un regime fiscale privilegiato, per le quali il Tuir stabilisce una regola di imputazione per trasparenza dei redditi al soggetto controllante.

Nella presente circolare del giorno si esamineranno dunque le modalità compilative del relativo quadro (FC) della dichiarazione.

Indice

1. Soggetti tenuti alla compilazione
2. Sezione I: dati del soggetto non residente
3. Sezione II: determinazione del reddito della CFC
4. Sezione II: imputazione del reddito
5. Sezione IV: interessi passivi indeducibili