Modello 730/2025: esenzione IRPEF per i terreni di IAP e coltivatori diretti - La Circolare del Giorno n. 152 del 07.07.2025

I modelli 730 e Redditi 2025 accolgono le novità legate alla tassazione agevolata dei redditi dei terreni per i coltivatori diretti (CD) e gli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti nella previdenza agricola. La misura di favore è stata infatti confermata per gli anni 2024 e 2025 dal c.d. “Decreto Milleproroghe” (D.L. 215/2023).

Le novità legate al regime di esenzione IRPEF per i redditi agrari e dominicali nel caso di coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali trovano spazio:

• all’interno del quadro A del modello 730/2025, oppure
• nel quadro RA per i contribuenti che utilizzano il modello Redditi PF 2025.

Indice

1. Premessa
2. Le Novità per il periodo d’imposta 2024
3. Compilazione del modello dichiarativo
4. Il caso della società semplice agricola

ISA e CPB: come utilizzare il software 2025 - La Circolare del Giorno n. 147 del 02.07.2025

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente aggiornato le istruzioni al modello CPB relativo ai periodi d’imposta 2025 e 2026, recependo in particolare le novità apportate all’istituto dal c.d. “Decreto Correttivo” (D.Lgs 81/2025). È stato parimenti aggiornato il software “Il tuo ISA 2025 CPB”: nella versione 1.0.1 dell’11.06.2025, adeguando il calcolo della proposta di concordato preventivo biennale.

Il software consente altresì di revocare, entro gli stessi termini validi per aderire, un’eventuale precedente adesione al CPB per il biennio 2025/2026: la revoca può essere effettuata esclusivamente “in via autonoma”, utilizzando il frontespizio dei modelli Redditi.

Indice

1. Premessa
2. Calcolo punteggio ISA
3. CPB 2025 - 2026
4. Revoca del concordato

Il Superbonus nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 144 del 27.06.2025

Il quadro E del modello 730/2025, da presentare entro il 30.09.2025, accoglie le novità relative al “Superbonus”.

Dal periodo d’imposta oggetto di dichiarazione (2024):

• l’aliquota della maxi-detrazione scende al 70%;
• viene ridotta la platea dei beneficiari;
• il beneficio spettante deve essere obbligatoriamente ripartito in 10 rate annuali di pari importo.

Nella presente circolare del giorno esaminiamo le modalità di compilazione del modello dichiarativo.

Indice

1. Premessa
2. Interventi antisismici
3. Interventi di risparmio energetico
4. Opzione per l’utilizzo in 10 anni del Superbonus

Il credito di imposta per investimenti in beni strumentali nel modello Redditi 2025 - La Circolare del Giorno n. 142 del 26.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta per investimenti 4.0
3. Esposizione in dichiarazione dei redditi
4. Il monitoraggio nel modello Redditi

Quadro RB: sintesi modalità di compilazione e locazioni brevi - La Circolare del Giorno n. 138 del 20.06.2025

Indice

1. Premessa
2. La compilazione del quadro RB
3. Nuova sezione iii: codice CIN
4. Locazioni brevi
5. Esempio
6. Quadro RL
7. Ritenuta d’acconto locazioni brevi con intermediario

Nuovo bonus tredicesima e trattamento integrativo nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 137 del 19.06.2025

Indice

1. Premessa
2. Trattamento integrativo lavoratori dipendenti 2024
3. Impatto sul modello 730/2025
4. Bonus tredicesima: disciplina in sintesi
5. Chiarimenti AdE
6. Esempi di compilazione

Autotrasporti: agevolazioni nel modello Redditi 2025 - La Circolare del Giorno n. 134 del 16.06.2025

Indice

1. Premessa
2. La deduzione forfetaria di spese non documentate per gli autotrasportatori di merci c/terzi
3. Il credito d’imposta per il recupero del contributo al SSN per le imprese di autotrasporto in conto proprio o in conto terzi
4. Le altre deduzioni forfetarie previste per gli autotrasportatori
5. Disciplina IRAP

Novità quadro RE del modello Redditi PF 2025 per i lavoratori autonomi - La Circolare del Giorno n. 126 del 09.06.2025

Il quadro RE del modello Redditi 2025 accoglie i compensi professionali, incassati nel periodo d’imposta 2024 (ex art. 54 del Tuir).

Le istruzioni di compilazione al modello dichiarativo recepiscono le novità del D.Lgs 192/2024 in tema di determinazione del reddito di lavoro autonomo, tra cui assumono particolare interesse:

• le nuove regole di imputazione dei compensi a cavallo d’anno;
• la trasposizione del principio di onnicomprensività;
• le novità previste per l’ammortamento dei beni materiali e immateriali;
• l’ingresso della maxi-deduzione per i neoassunti.

Indice

1. Codici ateco
2. Componenti positivo di reddito
3. Ammortamenti
4. Spese relative agli immobili
5. Super deduzione spese di lavoro dipendente

Il regime degli impatriati nella dichiarazione dei redditi - La Circolare del Giorno n. 124 del 05.06.2025

In generale, il regime degli impatriati rappresenta una forma di tassazione agevolata temporanea che viene riconosciuta ai lavoratori che, dopo un periodo di permanenza all’estero, trasferiscono la residenza in Italia ed ivi permangono per un tempo stabilito dalla normativa. Nello specifico:

• il “vecchio” regime degli impatriati è stato abrogato dal D.Lgs 209/2023, anche se si applica ancora per i soggetti che hanno trasferito la residenza anagrafica in Italia entro il 31.12.2023;
• il “nuovo” regime, così come disciplinato dal medesimo D.Lgs 209/2023, è invece previsto per i lavoratori che trasferiscono la residenza in Italia a partire dal periodo imposta 2024.

Il modello Redditi PF/2025 e il modello 730/2025 sono i primi modelli che accolgono il “nuovo regime” dal punto di vista dichiarativo.

Indice

1. Premessa
2. Confronto vecchio e nuovo regime impatriati
3. Frontespizio modello dichiarativo
4. Quadro RC
5. Quadri RE-RG-RE
6. Quadro LM
7. Modello 730
8. Quadro RR
9. Aiuti di stato: rigo RS401

Le cripto-attività nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 122 del 03.06.2025

Dal 2025 i contribuenti non titolari di partita IVA possono dichiarare nel modello 730 anche i proventi finanziari da cripto-attività, e assolvere l’imposta sulle cripto-attività. Nel modello dichiarativo di quest’anno è stato infatti inserito il Quadro T, destinato alla dichiarazione di tutte le plusvalenze di natura finanziaria.

Indice

1. Premessa
2. Determinazione del reddito
3. La compilazione del nuovo quadro T
4. Il monitoraggio fiscale nel quadro W