Domanda per il tax credit tour operator e agenzie di viaggio fino al 22 settembre - La Circolare del Giorno n. 189 del 28.08.2023

Con il D.M. del 28.06.2023 sono state disposte le modalità attuative degli incentivi per i tour operator e le agenzie di viaggio. Successivamente, con avviso n. 14406 del 31.07.2023 del Ministero del Turismo è stato infine disposto che le domande devono essere presentate:

• dalle ore 12:00 dell’08.08.2023, e
• fino alle 12:00 del 22.09.2023.

Indice

1. Premessa
2. Beneficiari
3. Determinazione del contributo
4. Procedura telematica e istanza per l’accesso agli incentivi
5. Termini e modalità di presentazione delle domande
6. Riconoscimento del credito
7. Modalità di fruizione del credito d’imposta
8. Cause di revoca degli incentivi e controlli
9. Modello di istanza

Le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità ai fini delle imposte indirette - La Circolare del Giorno n. 182 del 28.07.2023

Al pari di quanto accade per le imposte dirette, anche per i tributi indiretti vi sono diverse agevolazioni a favore dei soggetti che, a vario titolo, sono affetti da disabilità.

Si prenderanno quindi in esame, nella presente circolare, le principali disposizioni applicabili.

Indice

1. Premessa
2. IVA ridotta per i mezzi di ausilio e i sussidi tecnici e informatici
3. IVA ridotta per i non vedenti
4. Imposta agevolata su successioni e donazioni

Le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità ai fini delle imposte sui redditi - La Circolare del Giorno n. 176 del 21.07.2023

Nel nostro ordinamento vi sono diverse agevolazioni per i soggetti con disabilità, così come per i loro familiari, di diverso tipo (per i figli a carico, i mezzi di ausilio e sussidio tecnologico, l’abbattimento delle barriere architettoniche, l’assistenza personale eccetera).

Nella presente circolare verranno riportate le regole e le modalità da seguire per richiedere i vari benefici fiscali.

Indice

1. Premessa
2. Spese sanitarie e mezzi di ausilio deducibili
3. Spese detraibili
4. Documentazione rilevante
5. Addetti all’assistenza per persone non autosufficienti
6. Agevolazioni per i non vedenti
7. Eliminazione delle barriere architettoniche
8. Detrazione per le polizze assicurative

Agevolazioni fiscali per i gestori degli impianti sportivi: domande entro il 19 luglio - La Circolare del Giorno n. 170 del 14.07.2023

Alcuni Decreti Legge (“Sostegni-ter”, “Energia” e “Aiuti-bis”) hanno introdotto misure fiscali a favore dei soggetti che gestiscono gli impianti sportivi.

In questa circolare si ripercorrono le agevolazioni vigenti, esaminandone i tratti distintivi, tra le quali rientra la disposizione sui contributi a fondo perduto per cui le domande dovranno essere presentate entro il prossimo 19 luglio.

Indice

1. Premessa
2. Contributo a fondo perduto ex D.L. “Aiuti-bis”
3. Le agevolazioni precedenti
4. Domande per il fondo perduto entro il 19 luglio

Detrazione 50% dell’Iva per acquisto case in classe A o B - La Circolare del Giorno n. 168 del 12.07.2023

La “Legge di Bilancio 2023” ha reintrodotto la detrazione Irpef sull'IVA pagata per l'acquisto di unità immobiliari residenziali ad elevata efficienza energetica. In particolare, è prevista la detrazione del 50% dell'IVA  dovuta sul corrispettivo di acquisto di unità immobiliari residenziali, di classe energetica A o B,  cedute da Organismi di investimento collettivo del risparmio immobiliari o da imprese costruttrici.

La detrazione:

• spetta per gli acquisti effettuati entro il 31.12.2023, e
• va ripartita in 10 quote annuali.

Indice

1. Premessa
2. La nuova detrazione 
3. Beneficiari
4. Caratteristiche dell’immobile
5. Caratteristiche dell’impresa cedente 
6. Imponibilità per obbligo o per opzione dell’acquisto
7. Misura della detrazione 
8. Cumulabilità con altre agevolazioni
9. Documentazione 

“Decreto Bollette-bis” - La Circolare del Giorno n. 164 del 07.07.2023

Con il D.L. 79/2023 (“Decreto Bollette-bis”) sono state prorogate talune disposizioni riguardanti il contenimento dei costi dell’energia per le imprese così come per i privati.

Indice

1. Premessa
2. Misure per il contenimento degli effetti degli aumenti dei prezzi nel settore elettrico e del gas naturale

Bonus 2023 adeguamento registratori di cassa - La Circolare del Giorno n. 161 del 05.07.2023

Con il provvedimento n. 231943 del 23.06.2023 sono state pubblicate le modalità di riconoscimento del credito di imposta spettante a seguito dell’aggiornamento nel 2023 dei registratori di cassa, nell’ambito della lotteria degli scontrini.

Indice

1. Premessa
2. A chi spetta il contributo
3. Tipologia contributo
4. Modalità tracciabile
5. Codice tributo per utilizzo
6. Monitoraggio

Flat tax incrementale al 15%: pronti i chiarimenti sull’applicazione del regime agevolato - La Circolare del Giorno n. 159 del 03.07.2023

Con la circolare n. 18/E del 28.06.2023 l’Agenzia delle Entrate fa il punto sulla flat tax incrementale introdotta dalla “Legge di Bilancio 2023”.

L’agevolazione prevede, per il solo 2023, l’applicazione di un’imposta ad aliquota fissa del 15% – sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali – da applicare:

• sull’incremento di reddito rispetto ai 3 anni precedenti,
• con franchigia del 5%.

La misura è rivolta a tutti i contribuenti persone fisiche, esercenti attività d’impresa o di lavoro autonomo, che non devono però aderire al regime forfettario.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Ambito oggettivo di applicazione
4. Alcuni Esempi numerici
5. Il calcolo degli acconti 2024

Pubblicate le disposizioni attuative per il rimpatrio degli utili esteri - La Circolare del Giorno n. 155 del 28.06.2023

In data 20.06.2023 sono stati pubblicati:

• il D.M. attuativo delle norme che permettono, a coloro che esercitano un’attività d’impresa, di optare per un’imposta sostitutiva per favorire il rientro degli utili dei soggetti esteri;
• la risoluzione n. 34/E, che ha istituito i codici tributo per il versamento della stessa.

Nella presente circolare si esaminano entrambi i documenti di cui sopra, ai fini dell’attuazione del rimpatrio degli utili.

Indice

1. Premessa
2. Beneficiari
3. Ambito di applicazione
4. Esercizio dell’opzione
5. Versamento dell’imposta sostitutiva
6. Opzione per la sostitutiva agevolata
7. Cause di decadenza dal regime agevolato
8. Compilazione del modello F24 ELIDE

Novità 2023 sul Superbonus nella circolare dell’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 152 del 23.06.2023

Con la circolare n. 13/E/2023 l’Agenzia delle Entrate ha spiegato le ultime modifiche normative (di cui ai Decreti “Aiuti-quater” e “Cessioni”, così come alla “Legge di Bilancio 2023”) che hanno interessato il Superbonus 110%. Tra le principali novità vi è la proroga al 2025 con le nuove aliquote di detrazione.

Il documento di prassi contiene poi chiarimenti sulla possibilità di ripartire la detrazione in 10 anni, anziché in 4, per le spese sostenute nel 2022.

Spazio, infine, allo sconto fiscale per gli impianti fotovoltaici che la “Legge di Bilancio 2023” ha esteso alle Onlus, alle Odv e alle Aps.

Indice

1. Premessa
2. Ambito temporale e deduzioni
3. Interventi effettuati sulle singole unità immobiliari (c.d. villette)
4. Interventi effettuati da Iacp
5. Onlus, Odv e Aps
6. Ripartizione in 10 anni (anziché 4)