Riferimento: scrittura di fine anno
è evidente..
ma tu sai bene che un conto sono gli aspetti contabili di registrazione ed un conto gli aspetti iva..
la contabilità va registrata quando si manifestano i dati di gestione e quindi in contabilità le fatture si registrano col loro pervenimento..
ai fini iva (contabilità fiscale), vale quanto dici tu, ma come si è detto, non è errato manco l'altra ipotesi, tanto piu che c'è da dire che esercitare la detrazione iva è una facoltà non un obbligo ed il termine per esercitarla è due anni..
quindi se non è errata la prima soluzione (perchè non lo è) e non lo è la seconda, con le ordinarie io propendo per la prima
aggiungo: è più facile che sia il solo fornitore a dover registrare una fattura da emettere in tale modo, in quanto l'iva a debito va per competenza (Art. 23 1c dpr 633/72) e quindi se il fornitore emette una fattura il 15/01 per una consegna del 31/12, lui si che farà tale scrittura:
clienti c/fatture da emettere a diversi
merci c/vendite
a iva debito
per il cliente che riceve tale fattura non sussiste il medesimo obbligo in quanto l'art. 25 iva che disciplina la detrazione iva sugli acquisti prevede la detrazione come facoltà e non come obbligo, detrazione cmq vincolata al periodo in cui tale fattura è registrata (e quando la registro se non con la data del pervenimento?), quindi il fornitore si limiterà a registrare merci c/acquisto a fatture da ricevere, mentre per chi emette la fattura la normativa iva dispone diversamente.
in merito cmq vedasi anche deotto "contabilità e bilancio d'esercizio" pagina 284/285 ed . 2004, ma cmq gli stessi identici esempi si trovano anche qui
fatture da emettere:
Fatture da emettere - Art. 109
fatture da ricevere:
Fatture da ricevere - Art. 109
saluti
