“Decreto Riscossione”: novità per le dilazioni di pagamento dal 01.01.2025 - La Circolare del Giorno n. 232 del 05.11.2024

Il “Decreto Riscossione” ha modificato in modo sostanziale la disciplina delle rateazioni, anche se solamente a decorrere dal 01.01.2025.

Tra le novità più rilevanti vi sono:

• abrogazione della differenza tra rateazione ordinaria e straordinaria;
• innalzamento (progressivo) del numero di rate a 120 rate mensili;
• differenziazione relativa alle condizioni di accesso del piano.

Indice

1. Premessa
2. Disciplina rateazioni fino al 31.12.2024
3. Disciplina rateazioni dal 01.01.2025

Dal 12 dicembre comunicazione del bonus investimenti nelle ZLS - La Circolare del Giorno n. 230 del 04.11.2024

Nella GU n. 226 del 26.09.2024 è stato pubblicato il Decreto 30.08.2024, recante le modalità di accesso al credito d'imposta per gli investimenti nelle “Zone Logistiche Semplificate” (ZLS) – di cui all'art. 13 del D.L. 60/2024.

Per accedere all'agevolazione, i soggetti interessati avranno tempo dal 12.12.2024 al 30.01.2025 per inviare all'Agenzia delle Entrate apposita comunicazione telematica contenente l'ammontare delle spese ammissibili (sostenute dall'08.05.2024 al 15.11.2024).

Con successivo Provvedimento verrà poi approvato il modello di comunicazione, con le relative istruzioni, e saranno definiti il contenuto nonché le modalità di trasmissione.

Indice

1. Premessa
2. ZLS Italia
3. Semplificazioni e agevolazioni
4. Credito imposta investimenti
5. Beneficiari
6. Investimenti agevolati 
7. Procedura per accedere al credito
8. Utilizzo del credito 

Proroga 10 giorni F24 scartati il 28 e 29 ottobre - La Circolare del Giorno n. 231 del 04.11.2024

A seguito di alcuni errori nell’acquisizione dei modelli F24 (con dicitura “Squadratura contabile sezione erario”) che hanno avuto luogo tra il 29.10.2024 e il 30.10.2024, l’Agenzia delle Entrate ha reso noto e attestato, tramite un proprio comunicato stampa del 31.10.2024 nonché successivo provvedimento della stessa data, il malfunzionamento dei sistemi di controllo delle deleghe di pagamento inviate attraverso i servizi telematici della stessa Amministrazione finanziaria.

Ciò ha fatto sì che, con riguardo ai versamenti che scadevano nei due giorni sopra citati, abbia avuto luogo una proroga automatica al prossimo 10 novembre.

Indice

1. Premessa
2. Proroga F24 scartati

Scadenzario Novembre 2024 - La Circolare del Giorno n. 229 del 31.10.2024

Le principali scadenze fiscali del mese di Novembre 2024.

Circolari del Giorno - Indice Ottobre 2024 - La Circolare del Giorno n. 229-bis del 31.10.2024

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Ottobre 2024

Rivalutazione terreni e partecipazioni 2024 prorogata al 30 novembre - La Circolare del Giorno n. 228 del 30.10.2024

Il D.L. 113/2024 (c.d. "Decreto Omnibus"), convertito con modificazioni dalla Legge 143/2024, ha:

• prorogato dal 30.06.2024 al 30.11.2024
• il termine per il versamento dell’imposta sostitutiva pari al 16% e la redazione/asseverazione della perizia di stima;

ai fini della rideterminazione del costo d’acquisto di terreni e partecipazioni possedute alla data dell’01.01.2024, non in regime d’impresa, da parte di soggetti che non esercitano l’attività economica (persone fisiche, società semplici e associazioni professionali nonché enti non commerciali).

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo
3. Imposta sostituiva
4. Redazione della perizia

La riforma fiscale sull’imposta sulle successioni e degli altri tributi indiretti - La Circolare del Giorno n. 227 del 29.10.2024

Indice

1. Premessa
2. Le novità in materia di imposte di successioni e donazioni
3. Il perimetro di applicazione dell’imposta
4. La competenza territoriale
5. La determinazione dell’imposta
6. Deducibilità dall’asse ereditario dei debiti del defunto
7. Le novità in materia di dichiarazione di successione:
8. Autoliquidazione dell’imposta di successione
9. Svincolo delle somme da parte delle banche
10. Modifiche in materia di trust
11. Il trasferimento familiare dell’azienda

Affitti brevi e turistici: obblighi per i dispositivi di sicurezza e FAQ - La Circolare del Giorno n. 226 del 28.10.2024

È arrivata la proroga per il Codice identificativo nazionale (CIN) per gli affitti brevi: gli obblighi introdotti dall’art. 13-ter del c.d. “Decreto Anticipi” slittano infatti al 01.01.2025.

I proprietari o gestori di unità immobiliari destinate alla locazione breve o turistica dovranno però preoccuparsi anche di adeguare le dotazioni di sicurezza minime previste, includendo gli estintori portatili ed i dispositivi di rilevazione gas e monossido nelle relative strutture. In proposito, lo scorso 22.10.2024 il Ministero del turismo ha provveduto ad aggiornare le FAQ disponibili sul proprio sito internet, con interessanti precisazioni nel merito.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti di sicurezza degli impianti
3. Caratteristiche degli estintori
4. Caratteristiche dispositivi di rilevazione gas e monossido
5. Regime sanzionatorio

Novità sulla sanatoria fiscale per il CPB e cause di esclusione dagli ISA - La Circolare del Giorno n. 225 del 25.10.2024

Il D.L. 113/2024 ha introdotto il regime di ravvedimento speciale per i soggetti ISA che aderiscono al CPB 2024-2025: tali soggetti possono adottare simile ravvedimento per le annualità dal 2018 al 2022 versando l'imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali nonché dell'imposta regionale sulle attività produttive.

Da una prima formulazione della norma erano esclusi dalla sanatoria i soggetti che non avevano applicato gli ISA nelle varie annualità interessate (a prescindere dalla causa di esclusione); ora, però, con il D.L.155/2024 è stata riconosciuta la possibilità di accesso alla sanatoria anche in presenza di determinate cause di esclusione dagli ISA, in particolare per quella connesse alla pandemia da Covid-19 e la causa di non normale svolgimento dell’attività.

Indice

1. Premessa
2. Cause di esclusione ISA e sanatoria fiscale
3. Determinazione imposta sostitutiva dei redditi
4. Determinazione imposta sostitutiva dell’IRAP
5. Codici tributo versamento imposte sostitutive

Disciplina fiscale contratti immobiliari - La Circolare del Giorno n. 224 del 25.10.2024

Affittare il proprio immobile oggi è possibile attraverso l’utilizzo di modelli contrattuali diversi, a seconda della necessità dei soggetti coinvolti.

Il proprietario può provvedere ad una gestione diretta dell’immobile oppure avvalersi di un intermediario, che potrà agire secondo regole di mandato con rappresentanza oppure senza rappresentanza.

Nella presente circolare del giorno di esamina cosa accade, a livello fiscale, per entrambi i citati soggetti.

Indice

1. Locazione diretta
2. Contratto di mandato con o senza rappresentanza
3. Contratto vuoto per pieno
4. Aspetti fiscali