Il saldo IVA 2020 - La Circolare del Giorno n. 38 del 12.02.2021

Il 16 marzo 2021 dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2020 che risulta dalla dichiarazione IVA.

Si ricorda che il versamento:

• è dovuto se di importo almeno pari a 10,33 euro (10,00 euro per effetto degli arrotondamenti effettuati in dichiarazione);
• deve essere effettuato utilizzando il modello F24 telematico (codice tributo 6099).

La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni. In questi casi occorrerà versare la maggiorazione dello 0,40%.

Il versamento potrà essere eseguito in un'unica soluzione oppure a rate, applicando gli interessi dello 0,33% mensili.

Indice

1. Premessa
2. Termini di versamento
3. Rateizzazione
4. Modalità di versamento
5. Esempi
6. Regolarizzazione omesso versamento saldo Iva 2020

Proroga dei termini di notifica e versamento delle cartelle - La Circolare del Giorno n. 37 dell'11.02.2021

Sono stati prorogati nuovamente i termini in materia di accertamento, riscossione, adempimenti e versamenti tributari, nonché di modalità di esecuzione delle pene in conseguenza dell’emergenza epidemiologica da COVID-19. Riportiamo le ultime disposizioni

Indice

• Premessa
• Proroga notifica atti impositivi e cartelle
• Proroga sospensione versamento cartelle e atti di pignoramento
• Agenzia Entrate riscossione – domande e risposte

Il rimborso del credito IVA da dichiarazione - La Circolare del Giorno n. 36 del 10.02.2021

Il rimborso del credito IVA da dichiarazione rappresenta argomento complesso, ricco di casistiche e di eccezioni.

Il diritto al rimborso di questa imposta non può dirsi libero, essendo limitato a ben delineate situazioni, all’interno delle quali si configurano procedure e tempistiche diversificate a seconda dell’attività del contribuente, dell’importo richiesto, di eventuali situazioni premianti o di alternative situazioni penalizzanti.

Nel seguito si riepilogherà la disciplina sul tema in maniera schematica, al fine di permettere al lettore di valutare le concrete possibilità di ottenere il rimborso a partire dalla specifica situazione del contribuente titolare del credito IVA.

Indice

1. Premessa
2. I principali casi di rimborso per il contribuente in attività
3. Ulteriori casi di rimborso per il contribuente in attività
4. Il rimborso per il contribuente cessato
5. Il rimborso di importo rilevante
6. L’idonea garanzia
7. Il regime premiale Isa
8. Il caso delle società di comodo
9. Tempi di erogazione del rimborso
10. Il diritto al rimborso prioritario
11. Le alternative al rimborso

Ritenute e compensazioni negli appalti: ultimi chiarimenti - La Circolare del Giorno n. 35 del 09.02.2021

Recentemente, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in relazione alla disciplina di cui all’art. 17-bis del D.Lgs. n. 241/97.

Con la Consulenza giuridica n. 1 del 2021, l’Agenzia delle Entrate chiarisce il concetto di strumentalità dei beni di proprietà del committente ai fini della disciplina citata.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti coinvolti
3. Catene di soggetti
4. Ambito oggettivo
5. Superamento del limite dei 200.000 Euro
6. Prevalente utilizzo di manodopera
7. Dati da comunicare al committente
8. Versamento delle ritenute
9. Sospensione dei crediti vantati dalle imprese
10. Regime sanzionatorio per il committente
11. Deroghe alla disciplina
12. Divieto di compensazione per i contributi previdenziali e assistenziali
13. Consulenza giuridica n. 1 del 2021

Rivalutazione terreni e partecipazioni prorogata al 2021 - La Circolare del Giorno n. 34 del 08.02.2021

La legge di bilancio 2021 ha prorogato al 2021 la rivalutazione di terreni e partecipazioni ex articoli 5 e 7 legge n. 448/2001.

Con la circolare n. 1 del 22 gennaio 2021, l’Agenzia delle entrate, fornisce ulteriori chiarimenti sull’argomento.

Tra i più importanti si evidenzia che secondo l’Agenzia delle Entrate l’agevolazione non è persa anche se nell’atto di vendita non si fa riferimento al valore rideterminato.

Indice

1. Legge di bilancio 2021
2. Ambito applicativo
3. Imposta sostituiva
4. Redazione della perizia
5. Agenzia Entrate Circolare 1/2021

Lotteria degli scontrini: si parte - La Circolare del Giorno n. 33 del 05.02.2021

Lotteria degli scontrini ai nastri di partenza: con un provvedimento congiunto dell’Agenzia delle Entrate e dell’Agenzia delle dogane e monopoli del 29 gennaio 2021, sono state definite le regole per partecipare, i pagamenti ammessi alle estrazioni e i premi in palio.

La prima estrazione mensile è fissata all'11.3.2021 e interessa i corrispettivi trasmessi dall'1.2 al 28.2.2021.

La prima estrazione settimanale è fissata al 10.6.2021 e riguarda i corrispettivi trasmessi dal 31.5.2021 al 6.6.2021.

Indice

1. Premessa
2. Partecipazione alla lotteria degli scontrini
3. Come ottenere il codice lotteria 
4. La comunicazione dei premi all’esercente
5. Estrazione e premi  

Crediti d’imposta per investimenti innovativi: le novità dell’anno - La Circolare del Giorno n. 32 del 05.02.2021

La legge di bilancio 2021 ha prorogato e rafforzato, per gli anni 2021 e 2022, gli investimenti ad alto valore tecnologico: trattasi, ad esempio, della formazione 4.0, credito d’imposta R&S, credito d’imposta in investimenti in beni immateriali e materiali 4.0 e non. Analizziamo nel dettaglio le novità per professionisti ed imprese.

Indice

1. Premessa
2. Credito d’imposta beni materiali ed immateriali (4.0 e non)
3. Credito d’imposta r&s, innovazione e transizione ecologica
4. Credito d’imposta formazione 4.0

Corretta numerazione delle fatture: indicazioni di prassi - La Circolare del Giorno n. 31 del 04.02.2021

L’Agenzia delle Entrate con istanza di interpello n. 505 del 2020 ha fornito interessanti chiarimenti in relazione con il tema della numerazione delle fatture.

È stato detto che la consecutività della numerazione della fattura basata sulla data di emissione non è idonea a garantire la sequenzialità richiesta dalla norma.

Indice

1. Premessa
2. Questione sottoposta all’agenzia
3. La numerazione delle fatture
4. Risposta dell’agenzia delle entrate

Prova delle cessioni intracomunitarie: ultimi chiarimenti del 2020 e Telefisco 2021- La Circolare del Giorno n. 30 del 04.02.2021

Come noto, dal 1º gennaio 2020 sono operative le regole dello specifico Regolamento UE contenente le modalità con le quali un soggetto passivo, che opera all’interno dell’UE, può provare il trasferimento dei beni in un altro Stato UE.

L’Agenzia delle Entrate, con un intervento in sede di Telefisco è tornata sull’argomento relativo alla prova delle cessioni intracomunitarie, argomento che era stato oggetto di alcuni documenti di prassi durante il 2020.

Indice

1. Premessa
2. Normativa e prassi nazionale sui mezzi di prova per le cessioni intracomunitarie
3. I chiarimenti dei documenti di prassi
4. Gli interventi a livello europeo
5. Rapporto tra la presunzione di cui all’art. 45-bis e la prassi nazionale in materia di prova del trasporto nella cessione intracomunitaria
6. Risposta n. 117 del 2020
7. Risposta n. 305 del 2020
8. Risposta n. 632 del 2020
9. Telefisco 2021

Prorogati gli incentivi auto e nuovo credito cargo e-bike - La Circolare del Giorno n. 29 del 3.2.2021

La legge di bilancio 2021 proroga per il 2021 il contributo statale per l’acquisto di autoveicoli nuovi a ridotte emissioni di Co2, ma con alcune modifiche rispetto al 2020 e introduce un nuovo contributo statale per l’acquisto nel 2021 di veicoli per il trasporto merci e di autoveicoli speciali.

Viene inoltre introdotto un credito d'imposta per l'acquisto di cargo bike e cargo bike a pedalata assistita da parte delle microimprese e delle piccole imprese di trasporto merci urbano

Indice

1. Incentivi previsti dal D.L. Agosto
2. Proroga prevista dalla legge di bilancio 2021
3. Cumulo con incentivi precedenti
4. Contributi per acquisto veicoli commerciali
5. Rifinanziamento del fondo
6. Nuovo credito imposta cargo e-bike
7. Ecotassa