Bonus pubblicità 2022 consuntivo e novità 2023 - La Circolare del Giorno n. 19 del 27.01.2023

Entro il 09.02.2023 i soggetti che hanno presentato la richiesta di accesso al credito di imposta per investimenti pubblicitari (entro il 31.03.2022), possono procedere con la comunicazione consuntiva degli investimenti effettuati nell’anno 2022.

Per l’anno 2023 variano i criteri di calcolo dell’agevolazione.

Indice

1. Premessa
2. Bonus pubblicità anno 2022
3. Le novità del 2023

Nuova disciplina delle criptovalute dal 2023 - La Circolare del Giorno n. 18 del 26.01.2023

La “Legge di Bilancio 2023” ha stabilito, per la prima volta a livello di ordinamento fiscale italiano, una normativa applicabile alla detenzione e allo scambio delle valute virtuali (c.d. criptovalute), che riguarda sia la tassazione in senso stretto – diretta e indiretta – sia il monitoraggio fiscale – per la quale viene altresì stabilita una sorta di sanatoria per le annualità precedenti al 2022.

Indice

1. Premessa
2. Tassazione criptovalute
3. Disciplina transitoria
4. Plusvalenze su valute virtuali
5. Imposta sostitutiva e regimi applicabili
6. Monitoraggio valute virtuali e sanatoria annualità precedenti
7. Irrilevanza oscillazioni di valore
8. “Rivalutazione” criptoattività
9. Imposta di bollo

Nuovo Decreto Trasparenza prezzi dei carburanti - La Circolare del Giorno n. 15 del 24.01.2023

Con il D.L. 5/2023 (c.d. “Decreto trasparenza prezzi carburanti”) viene prorogato al 2023 il “bonus carburante”, cioè l’esenzione da Irpef del valore di buoni benzina ceduti gratuitamente ai lavoratori dipendenti del settore privato per l'acquisto di carburanti per autotrazione, fino ad un importo massimo di euro 200. Il Decreto ripropone poi il c.d. “bonus trasporti” fino a un massimo di euro 60, a favore dei soggetti con reddito 2022 non superiore a euro 20.000.

Vengono infine introdotte una serie di nuove norme in materia di trasparenza dei prezzi dei carburanti e in materia di rafforzamento dei poteri di controllo e sanzionatori del Garante prezzi.

Indice

1. Premessa
2. Buoni benzina detassati per tutto il 2023
3. Bonus trasporto pubblico
4. Distributori di carburanti 

Novità IMU a partire dal 01.01.2023 - La Circolare del Giorno n. 16 del 24.01.2023

Alcune recenti disposizioni, contenute nella “Legge di Bilancio 2023” e nel “Decreto Milleproroghe”, hanno modificato la disciplina IMU applicabile a partire dal 01.01.2023.

In questa circolare si riportano le novità in oggetto.

Indice

1. Premessa
2. Esenzione IMU per gli immobili occupati
3. Poteri dei Comuni e procedura di inserimento aliquote e regolamenti
4. Istituzione ILIA per la Regione Friuli Venezia-Giulia 
5. Proroga agevolazioni fabbricati inagibili colpiti dal sisma
6. Agevolazione immobili Accademia nazionale dei Lincei
7. Proroga dichiarazione IMU per il 2021

Conversione decreto “Aiuti-quater” - La Circolare del Giorno n. 14 del 23.01.2023

È stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale la legge di conversione (n. 6/2023) del c.d. Decreto "Aiuti-quater", recante “Misure urgenti di sostegno nel settore energetico e di finanza pubblica”, che vi ha apportato alcune modifiche.

In questa circolare si approfondiranno le novità di maggiore rilievo della legge di conversione in esame.

Indice

1. Premessa
2. Modifiche crediti d’imposta energia
3. Disposizioni in materia di accisa e IVA su alcuni carburanti
4. Proroga termini credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca per il quarto trimestre 2022
5. Misure di sostegno per fronteggiare il caro bollette
6. Disposizioni in materia di autotrasporto
7. Incentivi adeguamento strumenti memorizzazione e trasmissione corrispettivi
8. Modifiche disciplina Superbonus
9. Cessione dei crediti di imposta per il settore cinematografico
10. Esenzione IMU saldo 2022 settore artistico
11. Proroga versamenti società e federazioni sportive

Chiarimenti sulla definizione degli avvisi bonari: la circolare n. 1/E/2023 - La Circolare del Giorno n. 13 del 23.01.2023

Con la recente circolare n. 1/E/2023 l’Agenzia delle Entrate ha fornito alcune indicazioni sulla norma che reintroduce la possibilità di definire con modalità agevolate gli avvisi di irregolarità (c.d. avvisi bonari), in particolare quelli relativi ai periodi d’imposta dal 2019 al 2021 e che soddisfano alcuni requisiti previsti dalla relativa disposizione.

Indice

1. Premessa
2. Inquadramento normativo avvisi bonari
3. Definizione degli avvisi di irregolarità
4. Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
5. Rateizzazioni
6. Estensione dei piani di rateazione in corso

Decreto Milleproroghe 2023 - La Circolare del Giorno n. 12 del 19.01.2023

Come di consueto, a fine 2022 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il c.d. “Decreto Milleproroghe” (per il 2023), il quale estende all’anno in corso alcune misure già in vigore nel 2022.

In questa circolare si riepilogano le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Proroga dei termini per le autocertificazioni dei cittadini dei Paesi non appartenenti alla UE
3. Proroga misure assistenza nei confronti dei minori non accompagnati dall’Ucraina
4. proroga dichiarazioni IMU 2021
5. Proroga patenti di guida rilasciate dal Regno Unito
6. Semplificazioni fattura elettronica operatori sanitari
7. Proroga obbligo di trasmissione telematica dati corrispettivi al Sistema TS
8. Razionalizzazione patrimonio pubblico e riduzione costi per locazioni passive
9. Sospensione ammortamento immobilizzazioni nei bilanci 2023
10. Riduzione del capitale della società in perdita
11. Crediti formativi per la formazione continua in medicina
12. Professioni sanitarie dell’osteopata e del chiropratico
13. Proroga competenza professionisti verifiche Decreto flussi
14. Proroga adeguamento statuti Fondi bilaterali ammortizzatori sociali
15. ONLUS e 5 per mille
16. Proroga divieto circolazione veicoli euro2 adibiti a trasporto pubblico
17. Disposizioni concernenti la sospensione di versamenti tributari e contributivi comune di Lampedusa e Linosa
18. Sospensione delle modifiche unilaterali dei contratti di fornitura di energia elettrica e gas naturale
19. Contributi per l’acquisto di colonnine di ricarica elettrica
20. Proroga misure a favore di imprese esportatrici colpite dal conflitto russo-ucraino
21. Riforma dello sport
22. Ulteriore proroga dei termini in materia di registrazione degli aiuti di stato covid-19

La nuova flat tax incrementale 2023 - La Circolare del Giorno n. 11 del 18.01.2023

La legge di bilancio 2023 ha introdotto una flat tax al 15% sull’incremento di reddito nell’anno 2023 rispetto ai tre anni precedenti, con una franchigia del 5%. La misura è rivolta a tutti i contribuenti persone fisiche, esercenti attività d’impresa o attività di lavoro autonomo, non già assoggettati ad imposta sostitutiva (forfettari).

Nella trattazione che segue si vedranno nel dettaglio le modalità operative previste dal nuovo regime ed alcune esemplificazioni numeriche.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Modalità applicative
4. Esempi numerici
5. Confronto con la tassazione ordinaria
6. Il calcolo degli acconti 2024

Legge di bilancio 2023: novità per i forfetari - La Circolare del Giorno n. 9 del 16.01.2023

Il regime forfetario è stato oggetto di alcune modifiche ad opera dell'art. 1, comma 54 della “Legge di bilancio 2023”.

La modifica principale riguarda l'aumento da euro 65.000 a euro 85.000 del limite dei ricavi o compensi di riferimento per l'accesso o uscita dal regime. È stata inoltre introdotta anche una modifica della regola di "uscita" dal regime.

In tema di imposta sostitutive per Partite Iva si evidenzia anche che la legge di bilancio 2023 ha introdotto della c.d. "Flat tax incrementale" applicabile dalle imprese o lavoratori autonomi all'eccedenza del relativo reddito 2023 rispetto a quello più elevato dichiarato nel triennio 2020 - 2022.

Indice

1. Premessa
2. Ricavi e compensi rilevanti
3. Adeguamento a Isa
4. Criterio di cassa o competenza
5. Ragguaglio dei ricavi/compensi
6. Lavoratore autonomo
7. Entrata in vigore
8. Autorizzazione UE
9. Uscita dal regime in corso d’anno
10. Flat tax incrementale

La Legge di Bilancio 2023 – parte 4 - La Circolare del Giorno n. 6 del 12.01.2023

Si conclude la disamina della Legge di bilancio 2023, trattando di incentivi sia in ambito fiscale che in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Esoneri contributivi giovani imprenditori agricoli
3. Smart working lavoratori fragili
4. Perequazione trattamenti pensionistici e incremento trattamenti minimi
5. Gestione finanziaria enti previdenziali privati
6. Riordino disciplina del reddito di cittadinanza
7. Rinegoziazione contratti di mutuo
8. Misure di semplificazione in materia di ISEE
9. Fondo occupazione e formazione: indennità e trattamenti di integrazione
10. Modifiche alla disciplina dei contratti occasionali
11. Assegno unico
12. Congedo parentale con indennizzo maggiorato
13. Rimozione barriere architettoniche
14. Mezzi di pagamento
15. Proroga credito di imposta spese di consulenza quotazione delle PMI
16. Reddito alimentare sperimentale
17. Sospensione aggiornamento biennale sanzioni codice della strada
18. Misure a favore del settore dell’autotrasporto
19. Aiuti di stato Covid e recupero aiuti corrisposti in eccedenza dei massimali
20. Credito d’imposta acquisto di materiali riciclati raccolta differenziata
21. Sisma Ischia 2017
22. Sisma Italia centrale 2016
23. Sisma Emilia 2012
24. Bonus psicologo
25. Crediti d’imposta in materia sportiva
26. Fondo unico a sostegno del potenziamento del movimento sportivo italiano
27. Proroga esenzioni professionisti Zona Franca Urbana Sisma Centro Italia
28. Proroghe occupazione suolo pubblico per il settore della ristorazione
29. Modifica della disciplina IMU a seguito della legge 17/2022 della regione Friuli Venezia Giulia istitutiva dell’ILIA 
30. Disposizioni in materia IMU sui poteri dei Comuni e sulla semplificazione della procedura di inserimento delle aliquote e dei regolamenti
31. Compensazione debiti degli avvocati
32. Proroga Superbonus al 110%