I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sullo split payment - La Circolare del Giorno n. 121 del 08.06.2018

Dal 1° gennaio 2018 è stato ampliato l’ambito applicativo dello split payment. Con tale ampliamento, le operazioni da assoggettare a questo speciale regime riguardano, tra gli altri, gli enti pubblici economici (incluse le aziende speciali), le fondazioni partecipate dalle Amministrazioni pubbliche (per una percentuale del fondo di dotazione non inferiore al 70%), le società controllate (direttamente o indirettamente) da qualsiasi tipo di Pubblica Amministrazione, le società partecipate per una quota non inferiore al 70% da qualsiasi Pubblica Amministrazione (o società assoggettata a split payment), nonché le società quotate inserite nell’indice FTSE MIB della Borsa italiana identificate ai fini IVA.

Con la C.M. n. 9/E del 2018, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti riguardo alle novità introdotte dal Decreto n. 148 del 2017 in merito ai soggetti rientranti nella disciplina della scissione dei pagamenti e ha fornito alcuni particolari indicazioni in merito a casistiche particolari.

Indice

1. Premess
2. Decorrenza delle nuove disposizioni
3. Nuovo ambito soggettivo di applicazione
4. Aziende speciali, aziende pubbliche di servizi alla persona ed enti pubblici economici
5. Fondazioni
6. Le società
7. Elenchi pubblicati dal me
8. Individuazione dei soggetti interessati
9. Fattispecie particolari
10. Sanzioni

Le novità del modello IRAP 2018 - La Circolare del Giorno n. 120 del 07.06.2018

L’Agenzia delle entrate con il provvedimento 30.01.2018 ha approvato il modello Irap 2018 con le relative istruzioni. Le novità più importanti possono essere così riassunte:

• per i soggetti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare il nuovo termine di presentazione corrisponde al 31.10.2018;
• nel frontespizio sono state inserire nuove fattispecie da indicare nella casella eventi eccezionali;
• nuove modalità di compilazione per i soggetti esercenti attività agricola;
• indicazione con segno negativo delle rimanenze per i contribuenti semplificati che hanno adottato il nuovo criterio di cassa per la determinazione del reddito.

Indice

1. PREMESSA
2. FRONTESPIZIO
3. ATTIVITÀ AGRICOLA
4. CONTABILITÀ SEMPLIFICATA
5. DEDUCIBILITÀ LAVORO STAGIONALE
6. QUADRO IS

Iper ammortamento 2018: i chiarimenti forniti dal Mise - La Circolare del Giorno n. 119 del 06.06.2018

La disciplina dell’iper ammortamento è giunta al secondo anno di applicazione. L’agevolazione consente di maggiorare del 150% la quota di ammortamento fiscale dei beni rientranti nel piano industria 4.0.

Si propone un riepilogo delle tipologie di investimenti agevolabili e una sintesi dei chiarimenti più significativi forniti dal Mise con la Circolare 23 maggio 2018, n.177355.

Indice

1. Premessa
2. Le categorie di beni materiali agevolati – allegato A
3. Beni strumentali e verifica delle caratteristiche obbligatorie
4. Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità
5. Dispositivi per l’interazione uomo-macchina in logica 4.0
6. I beni immateriali agevolati – allegato B
7. Oneri documentali

Triangolazione IVA con privati - La Circolare del Giorno n. 118 del 05.06.2018

La vendita dei prodotti tramite internet ha creato una nuova forma di business che le attività tradizionali possono sfruttare per potenziare e rafforzare i propri canali di vendita e raggiungere più facilmente i mercati esteri: il dropshipping. Si tratta di una particolare forma di vendita on line di beni con proprie particolarità.

In questa circolare, vedremo come il soggetto passivo italiano (promotore della “triangolazione”) debba registrare le fatture di acquisto ed emettere le fatture di vendita.

Indice

1. Premessa
2. Il dropshipping e l’IVA
3. Vendita effettuata nei confronti di soggetti passivi residenti nell’Unione Europea o Paese ExtraUE
4. Vendita effettuata nei confronti di privati residenti nell’Unione Europea o Paese ExtraUE
5. FR vende a IT che vende a soggetto privato DE
6. ExtraUE (CN) vende a IT che vende a soggetto privato FR
7. ExtraUE (CH) vende a IT1 che vende a IT2
8. DE vende a IT1 che vende a soggetto privato IT2
9. ExtraUE1 (USA) vende a IT che vende a soggetto privato ExtraUE2 (CH)
10. FR1 vende a IT che vende a soggetto privato FR2
11. IT1 vende a IT2 che vende a soggetto privato ExtraUE (CN)
12. IT1 vende a IT2 che vende a soggetto privato DE
13. FR vende a IT che vende a soggetto privato ExtraUE (CN)
14. ExtraUE (CN) vende a IT2 che vende a soggetto privato IT1

Iperammortamento in caso di acquisizione tardiva della perizia - La Circolare del Giorno n. 117 del 04.06.2018

L'Agenzia delle Entrate con la risoluzione 27/E del 9 aprile 2018 ha fornito ulteriori chiarimenti in merito alla disciplina agevolativa dell’iper ammortamento chiarendo che l’acquisizione della perizia giurata da parte dell’impresa, in un periodo d’imposta successivo all’interconnessione del bene produce un semplice slittamento del momento dal quale si inizia a fruire del beneficio.

Indice

1. Premessa
2. Iperammortamento
3. Iperammortamento: novità dal 2018
4. Interconnessione del bene
5. Momento di fruizione dell’agevolazione 
6. Attestazione dei requisiti  

TASI: acconto entro il 18 giugno 2018 - La Circolare del Giorno n. 116 del 01.06.2018

Si riepilogano in questa circolare le modalità di calcolo dell'acconto TASI 2018, in scadenza il prossimo 18 giugno.
Per determinare l'imposta dovuta occorrerà fare riferimento alle aliquote e alle detrazioni in vigore nel 2017.

Indice

1. PREMESSA
2. IMMOBILI TASSATI
3. SOGGETTI PASSIVI
4. BASE IMPONIBILE
5. ALIQUOTE
6. VERSAMENTO
7. ESEMPIO
8. RAVVEDIMENTO

Indice Maggio 2018

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Maggio 2018

Scadenziario Giugno 2018 - La Circolare del Giorno n. 115 del 31.05.2018

Le principali scadenze fiscali del mese di Giugno 2018

IMU: acconto entro il 18 giugno 2018 - La Circolare del Giorno n. 114 del 30.05.2018

In questa circolare si riepilogano le modalità di calcolo e di versamento dell'acconto IMU 2018, in scadenza il prossimo 18 giugno. Rispetto all'anno scorso, restano pressoché invariate le regole di determinazione.

Si ricorda brevemente che l'acconto si calcola sulla base delle aliquote e delle detrazioni deliberate dai comuni per il 2017. L'importo dovrà essere versato con il modello F24 (anche semplificato) o in alternativa con il bollettino postale.

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo
3. Base imponibile
4. Aliquote IMU
5. Calcolo acconto e versamento
6. Esempi
7. Ravvedimento operoso

Incentivi autotrasportatori - La Circolare del Giorno n. 113 del 29.05.2018

Si illustrano le principali disposizioni in materia di agevolazioni fiscali che riguardano il settore dell’autotrasporto merci, soffermandosi su alcuni adempimenti e sulla compilazione delle dichiarazioni, fino ad una panoramica delle più importanti misure, tra novità e conferme, previste per il settore dalla legge di bilancio 2018.

Indice

1. Premessa
2. Deduzioni forfetarie di spese non documentate
3. Deduzioni forfetarie annue
4. Deduzioni per dipendenti
5. Recupero contributo S.S.N.
6. Compilazione F24
7. Compilazione modello unico
8. Caro petrolio - Credito d’imposta per il consumo di gasolio
9. Condizioni di accesso
10. Accesso al beneficio
11. Casi particolari
12. Disponibilità degli autoveicoli
13. Compilazione dichiarazione
14. Utilizzo del credito: compilazione F24 e modello unico
15. Legge di bilancio 2018