Stampa e conservazione digitale dei registri contabili entro il 30.12.2016 - La Circolare del Giorno n. 230 del 12.12.2016

I soggetti economici devono provvedere alla conservazione dei libri e dei registri contabili obbligatori entro 3 mesi dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi del relativo periodo d’imposta. A seconda delle modalità di tenuta della contabilità il processo di conservazione può avvenire tramite la stampa in formato cartaceo o la conservazione elettronica su supporti informatici.

Con riferimento al periodo d’imposta 2015 per i soggetti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, il termine per la stampa o per la conservazione elettronica scade il 30.12.2016.

Indice

1. Premessa
2. I libri e registri contabili obbligatori
3. Modalità di tenuta delle scritture contabili
4. La Stampa dei registri contabili tenuti con modalità meccanografiche
5. Il libro dei beni ammortizzabili
6. La tenuta delle scritture contabili con supporti informatici
7. La conservazione digitale dei registri contabili
8. Modalità di versamento dell'imposta di bollo

Buoni pasto: aspetti fiscali e contabili - La Circolare del Giorno n. 229 del 09.12.2016

Come noto, i buoni pasto concessi ai dipendenti non generano imponibile fiscale (e di conseguenza contributivo) in capo agli stessi, entro il limite massimo di € 5,29 (se in formato “cartaceo”) e di € 7,00 (se in formato elettronico); solo l’eventuale maggiore valore sarà pertanto assoggettato a tassazione.

 Restano, invece, totalmente escluse dal reddito di lavoro dipendente le somministrazioni di vitto da parte del datore di lavoro nonché le somministrazioni effettuate in mense organizzate dal datore di lavoro o gestite da terzi.

Ai fini della determinazione del reddito di impresa, l’acquisto dei ticket restaurant è completamente deducibile e pertanto non sconta il limite del 75% fissato per le spese di vitto e alloggio.

Nella trattazione si riepiloga il trattamento fiscale e contabile dei buoni pasto in capo al dipendente e in capo all'azienda.

Indice

1. Premessa
2. Trattamento fiscale dei buoni pasto in capo al dipendente
3. Profilo contabile e fiscale per le società che gestiscono i Buoni Pasto

Spesometro trimestrale e liquidazioni Iva periodiche: le novità del decreto fiscale - La Circolare del Giorno n. 228 del 07.12.2016

Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale della legge di conversione del cd “collegato alla legge di Bilancio 2017” diventano “operative”, a decorrere dal 3/12/2016, le numerose novità introdotte dal DL 193/2016; nello specifico, tra gli altri, sono previste due nuove comunicazioni “trimestrali”, quali:

• la comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nel trimestre (ossia il cd “spesometro trimestrale”)
• la comunicazione dei dati relativi alle liquidazioni Iva periodiche (nuovo art. 21-bis del DL 78/2010).

Le suddette comunicazioni dovranno essere effettuate entro: il 31 maggio (per il 1° trimestre), il 16 settembre (per il 2° trimestre), il 30 novembre (per il 3° trimestre), l’ultimo giorno del mese di febbraio dell’anno successivo (per il 4° trimestre).

Solo per l’anno 2017 ed esclusivamente per la comunicazione dei dati delle fatture, è previsto un adempimento congiunto per i primi due trimestri, da effettuarsi entro il 25 luglio 2017.

Sul piano sanzionatorio, per l’omessa/errata trasmissione dei dati delle fatture emesse e ricevute, è prevista una sanzione di 2 euro per ogni fattura, con un massimo di 1.000 euro per ciascun trimestre; per l’omessa, incompleta o infedele comunicazione delle liquidazioni periodiche, la sanzione va da 500 a 2.000 euro.

Indice

1. Premessa
2. Il nuovo spesometro trimestrale
3. Invio trimestrale liquidazioni Iva
4. Novità per altri adempimenti Iva
5. Credito d’imposta
6. I controlli incrociati dell’Amministrazione finanziaria

Rottamazione delle cartelle: novità e compilazione del modello - La Circolare del Giorno n. 227 del 06.12.2016

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 282 del 2 dicembre 2016 è stata pubblicata la legge n. 225/2016, di conversione del D.L. 193/2016.

Con la conversione in legge del decreto fiscale collegato alla legge di Bilancio 2017 sono state introdotte una serie di novità circa la definizione agevolata dei ruoli.

Le novità portate sono state poi recepite da Equitalia SPA che ha pubblicato un nuovo modello da compilare per la rottamazione delle cartelle.

Indice

1. Somme rottamabili
2. Somme dovute ai comuni
3. I nuovi termini 
4. Rateazione 
5. Compilazione del modello 

Torna il mod. F24 cartaceo per importi superiori a mille Euro - La Circolare del Giorno n. 226 del 05.12.2016

La conversione in legge del decreto fiscale ha previsto l'eliminazione del limite di mille Euro, al di sopra del quale era precluso l'uso del Mod. F24 cartaceo. In questo modo si è data la possibilità ai soggetti privati- in assenza di compensazioni - di poter scegliere sempre il modello cartaceo, indipendentemente dall'importo in esso indicato.

L'entrata in vigore della novità è stata ufficializzata con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale della legge di conversione del decreto fiscale (D.l. 193/2016), avvenuta il 02.12.2016.

Indice

1. Premessa
2. Le novità del decreto fiscale collegato alla finanziaria 2017
3. Le nuove modalità di presentazione del mod. F24

Detrazione box auto anche senza bonifico - La Circolare del Giorno n. 225 del 02.12.2016

L’Agenzia delle Entrate con circolare del 18.11.2016 n. 43 ha chiarito che la detrazione per ristrutturazione ex art. 16 bis Tuir (Detrazione Irpef 36% - 50%) in caso di acquisto di un box auto può essere fruita anche nel caso in cui il pagamento avvenga senza effettuare un bonifico bancario/postale o qualora questo risulti effettuato in modo non corretto.

La detrazione è subordinata al rilascio da parte della ditta venditrice della:

• certificazione del costo di esecuzione;
• dichiarazione sostitutiva di atto notorio con la quale viene attestato che  i corrispettivi accreditati a suo favore sono stati inclusi nella contabilità dell’impresa.

Indice

1. Detrazione box auto
2. Ritenuta su bonifici
3. Circolare 43 del 18.11.2016

Scadenzario Dicembre 2016 - La Circolare del Giorno n. 224 del 01.12.2016

Le principali scadenze fiscali del mese di Dicembre 2016

Decreto Legge provvedimenti urgenti - parte 2 - La Circolare del Giorno n. 223 del 30.11.2016

Si continua l'analisi, iniziata con la nostra precedente CDG n. 222 del 29.11.2016, sulle novità del D.l.193/2016 convertito in legge, e in attesa di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.

Indice

1. Definizione delle controversie in materia di accise e di iva afferente (art. 5-bis)
2. Definizione agevolata (art.6 )
3. Rappresentanza e assistenza dei contribuenti (art. 6-bis)
4. Definizione agevolata delle entrate regionali e degli enti locali (art. 6-ter)
5. Riapertura dei termini della procedura di collaborazione volontaria (art. 7)
6. Soppressione degli studi di settore (art. 7-bis)
7. Spese di funzionamento ANAC (art. 7-ter)
8. Disposizioni in materia di semplificazione fiscale (art. 7-quater)
9. Lavoratori in trasferta e trasfertisti (art. 7-quinqiues)
10. Semplificazioni per i contribuenti in regime dei “minimi” (art. 7-sexies)
11. Accesso al fondo garanzia per le imprese operanti nel settore della geotermia (art. 7-septies)
12. Disposizioni contenute nel Capo III del d.l 193/2016 (art. 8- 14)

Indice Novembre 2016 - La Circolare del Giorno n. 223-bis del 30.11.2016

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Novembre 2016

Decreto Legge provvedimenti urgenti - parte 1 - La Circolare del Giorno n. 222 del 29.11.2016

Il 24 ottobre 2016 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il decreto legge con le misure urgenti in materia fiscale. In sede di conversione in Legge del decreto sono state apportate numerose modifiche e sono state introdotte molte novità.

L’esame del decreto legge dalla Camera e dal Senato per la conversione è avvenuto in entrambe le aule ricorrendo al voto di fiducia. Il definitivo via libera del Senato è avvenuto il 24 novembre 2016. Si attende ora la pubblicazione in Gazzetta per l’entrata in vigore di tutte le numerose modifiche.

 In questa e in una prossima Circolare del Giorno, sono analizzati punto per punto tutti gli articoli: dalla soppressione di Equitalia, alla rottamazione delle cartelle esattoriali, dallo spesometro trimestrale alle modifiche alla disciplina della dichiarazione integrativa a favore, fino alla riapertura dei termini della voluntary disclosure.

Indice

1. Premessa
2. La soppressione di Equitalia (art .1)
3. Proroga di termine in materia di delega di funzioni dirigenziali (art. 1-bis)
4. Disposizioni in materia di riscossione locale  (art. 2)
5. Interventi a tutela del pubblico denaro e generalizzazione dell’ingiunzione di pagamento ai fini dell’avvio della riscossione coattiva (art .2-bis)
6. Potenziamento della riscossione (art. 3)
7. Disposizioni recanti misure per il recupero dell’evasione (art. 4)
8. Emissione elettronica delle fatture per il tax free shopping (art. 4-bis)
9. Modifiche al testo unico delle accise (art. 4-ter)
10. Dichiarazione integrativa a favore e ravvedimento (art. 5)