Spese per prestazioni di alberghi e ristoranti Quadro RE Modello Redditi PF e SP 2018 - La Circolare del Giorno n. 148 dell'11.07.2018

Si riepilogano in questa circolare le disposizioni normative, dettate dalla L. 81/2017, che hanno interessato il trattamento fiscale delle spese per prestazioni di alberghi e ristoranti sostenute dal professionista in occasione dell’espletamento dell’incarico professionale. La medesima legge ha anche statuito che il sostenimento diretto da parte del committente delle spese connesse all’esecuzione dell’incarico, non rappresentano, diversamente dal passato, compensi in natura per il professionista.

Le istruzioni ministeriali alla compilazione del Quadro RE del Modello Redditi PF (persone fisiche) e SP (Società di persone) 2018, hanno recepito le relative novità fiscali.

Inoltre, saranno illustrate le modalità di compilazione del Quadro RE, con specifico riferimento al rigo RE15 in cui indicare le spese in commento.

Indice

1. Disposizioni normative
2. Spese sostenute dal professionista
3. Spese sostenute dal committente
4. Compilazione del quadro re
5. Esempi 

Disciplina dei contratti di locazione a canone concordato- La Circolare del Giorno n. 144 del 06.07.2018

In questa circolare vengono riepilogate le principali caratteristiche e la disciplina dei contratti a canone concordato, con particolare attenzione alle agevolazioni fiscali e ai dubbi interpretativi sollevati dopo l’ultimo aggiornamento, ovvero il Decreto Interministeriale 16/01/2017.

In vista della prossima dichiarazione dei redditi, sono stati riportati degli esempi di compilazione utilizzando sia il modello redditi 2018 che 730/2018.

Indice

1. Introduzione al contratto concordato e normativa di riferimento
2. Differenze con i contratti di libero mercato e ambito di applicazione
3. Tipologie di contratti a canoni ‘concordati’
4. Agevolazioni fiscali
5. Dubbi interpretativi e pareri dell’agenzia delle entrate
6. Esempio di compilazione 730/2018
7. Esempio di compilazione modello redditi 2018

Verifica operatività per le società di comodo - La Circolare del Giorno n. 146 del 10.07.2018

Le società per azioni, in accomandita per azioni e a responsabilità limitata, nonché le società e gli enti di ogni tipo non residenti con stabile organizzazione nel territorio dello Stato, devono indicare, nel quadro RS del modello Redditi, alcuni dati necessari per verificare le condizioni di operatività (ossia verificare se si è o meno in presenza di una società di comodo) ed eventualmente adeguare il reddito al valore minimo presunto.

Indice

1. Premessa
2. Cause disapplicazione
3. Verifica del test sui ricavi
4. Verifica per le società in perdita sistematica

Comunicazioni di anomalia Modello IVA 2018 - La Circolare del Giorno n. 147 del 10.07.2018

Entro il 29.07.2018 è possibile inviare il modello IVA 2018 tardivo, pagando una sanzione ridotta di 25 Euro.

A ricordarlo è l'Agenzia delle Entrate che, da un riscontro informatico tra i dati delle fatture 2017 e il Mod. IVA 2018, ha individuato i soggetti che hanno dimenticato di presentare il modello dichiarativo entro il 30.04.2018 (oppure l'hanno presentato solo con il quadro VA), e ha deciso di comunicarlo ai soggetti interessati tramite delle apposite comunicazioni.

I contribuenti possono visionare queste comunicazioni nella loro casella di posta elettronica certificata (PEC), o nel cassetto fiscale, o nell'interfaccia web Fatture e corrispettivi.

In alternativa alla regolarizzazione i contribuenti potranno informare l'Agenzia delle entrate di eventuali elementi, fatti o circostanze ad essa sconosciute, e chiarire così la propria posizione.

Indice

1. Comunicazioni di anomalia modello Iva 2018

La fatturazione elettronica e gli ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate- La Circolare del Giorno n. 145 del 9 Luglio 2018

Dal 1° luglio 2018 è obbligatorio l'uso della fatturazione elettronica per:

• prestazioni dei subappaltatori / subcontraenti nell’ambito degli appalti pubblici;
• cessioni di carburante per autotrazione escluse quelle presso gli impianti stradali di distribuzione (prorogate al 1° gennaio 2019).

L'Agenzia delle Entrate, con la Circolare 13/E del 2.07.2018 è intervenuta fornendo ulteriori chiarimenti in merito a queste operazioni, sotto forma di domande e risposte.

Indice

1. Premessa
2. Carburanti idonei ad alimentare motori di diversa tipologia
3. Soggetti identificati in Italia
4. Fatture differite
5. Cessione di carburante per trattori agricoli e forestali: strumenti tracciabili di pagamento
6. Termine di trasmissione al SDi
7. Modalità di inoltro di una fattura scartata
8. Ambito soggettivo di applicazione per i subappalti
9. Committente controllato da una pubblica amministrazione
10. Consorzi
11. Criteri di registrazione
12. Criteri di conservazione
13. Servizio di conservazione dell’agenzia

Aspetti fiscali e dichiarativi dei compensi agli sportivi dilettanti - La Circolare del Giorno n. 143 del 05.07.2018

Si riepilogano in questa circolare gli aspetti fiscali e dichiarativi connessi ai compensi e somme percepiti dagli sportivi dilettanti delle associazioni sportive dilettantistiche (ASD).

I suddetti compensi, unitamente ad altre somme corrisposte, godono di un regime fiscale privilegiato che richiede il rispetto di determinate condizioni, una delle quali è costituita dall’esercizio dell’attività dilettantistica da parte del soggetto beneficiario.

Le suddette disposizioni trovano applicazione anche per i rapporti di collaborazione amministrativo gestionale di natura non professionale resi alle società e associazioni dilettantistiche.

Si ricorda che la legge di bilancio 2018 ha disposto alcune modifiche che hanno interessato le collaborazioni nelle SSD e ASD e l’ampliamento del regime di esenzione applicabile ai compensi corrisposti agli sportivi dilettanti.

Inoltre, si illustreranno le modalità di compilazione della Certificazione Unica 2018 e della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi 2018 e Modello 730/2018.

Indice

1. Aspetti generali
2. Ambito applicativo
3. Breve sintesi di alcune novità previste dalla L. 205/2017.
4. Aspetti fiscali
5. Aspetti dichiarativi

Quadro RW nel modello redditi 2018 - La Circolare del Giorno n. 142 del 04.07.2018

Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi è il quadro deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti. La compilazione di tale quadro, permette inoltre al contribuentela liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere ( IVIE ed IVAFE ). La presente Circolare si occuperà di analizzare i presupposti per la compilazione di tale Quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’ OBBLIGO DI MONITORAGGIO
2. PRINCIPALI CARATTERISTICHE DEL QUADRO RW
3. ULTIME NOVITÀ E PRECISAZIONI SUL QUADRO RW
4. AMBITO SOGGETTIVO
5. SOGGETTI ESCLUSI
6. DISPONIBILITÀ E DETENZIONE DI CONTI CORRENTI
7. ATTIVITÀ IN COMUNIONE E COINTESTAZIONE
8. AMBITO OGGETTIVO
9. VALORI DA INDICARE NEL QUADRO RW
10. VALORE IN VALUTA ESTERA
11. VALORI AI FINI IVIE
12. VALORI AI FINI IVAFE
13. I DOSSIER TITOLI
14. LE CRIPTOVALUTE
15. ESEMPI DI COMPILAZIONE

Minor acconto Iri non sanzionato - La Circolare del Giorno n. 141 del 03.07.2018

L'Agenzia delle Entrate con la Risoluzione 47/E del 22 giugno 2018, ha chiarito che non è sanzionato il versamento carente dell’acconto Irpef relativo al periodo d’imposta 2017, a causa dell'applicazione del regime opzionale Iri (imposta sul reddito d'impresa) inizialmente prevista dal 2017 ma successivamente slittata al 2018 a seguito dell'approvazione delle legge di bilancio 2018.

Indice

1. Premessa 
2. Meccanismo di applicazione Iri
3. Tassazione ordinaria per le somme prelevate
4. Acconto 2017
5. Risoluzione 22.06.2018 n. 47/E

Fattura elettronica prorogata al 1° gennaio 2019 per le cessioni di carburante presso i distributori - La Circolare del Giorno n. 139 del 02.07.2018

E' stato prorogato al 1° gennaio 2019 l'obbligo di utilizzare la fattura elettronica (ed abbandonare quindi la scheda carburante) per le cessioni di carburante per autotrazione presso gli impianti stradali di distribuzione.

Per tale tipologia di operazione, pertanto, sarà possibile continuare ad utilizzare la scheda carburante fino al 31.12.2018.

Resta fermo però l'obbligo, dal 1° luglio 2018, di utilizzare strumenti tracciabili di pagamento al fine di poter detrarre l'Iva e dedurre il relativo costo.

Indice

1. Proroga al 01.01.2019 della fatturazione elettronica per le cessioni di benzina e gasolio da parte di distributori stradali

Quadro LM: Contribuenti minimi e forfetari - La Circolare del Giorno n. 140 del 02.07.2018

Si riepilogano in questa circolare il contenuto e le modalità di compilazione del Quadro LM dedicato ai contribuenti minimi (D.L. 98/2011) e forfetari (L. 190/2014).

In misura analoga a quanto previsto per l’anno d’imposta 2016, Il Quadro LM si compone di quattro sezioni. In particolare, le Sezione I e II sono dedicate, rispettivamente, all’indicazione dei dati riguardanti la determinazione del reddito dei contribuenti che aderiscono al regime fiscale di vantaggio di cui all’art. 27 del D.L. 98/2011 (c.d. contribuenti minimi) e ai contribuenti che fruiscono del regime forfetario di cui alla L. 190/2014. Le Sezioni III e IV sono destinate ad accogliere alcune informazioni comuni ad entrambe le tipologie di contribuenti.

Inoltre, verranno analizzate le novità introdotte, a seguito delle modifiche normative operate dalla legge di bilancio 2017, nella compilazione del rigo LM5 che riguardano nello specifico le deduzioni per i maxi ammortamenti.

Indice

1. Premessa
2. Contribuenti minimi
3. Contribuenti forfetari
4. Quadro RR contributi previdenziali
5. Quadro RS prospetti vari
6. Esempi