Legge di Bilancio 2019 -seconda parte - La Circolare del Giorno n. 3 del 08.01.2019

Nella seguente circolare si continua l’esame della Legge di Bilancio 2019 (L.145 del 30/12/2018). Tra le novità di maggior interesse troviamo la modifica al credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo, il credito d’imposta per le imprese che acquistano prodotti riciclati o compostabili e l’istituzione dei Voucher manager. Infine si è deciso di fare alcuni cenni su tematiche di interesse più generale

Indice

1. Premessa
2. Proroga Iper ammortamento
3. Estromissione agevolata immobili strumentali
4. Proroga delle detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica, ristrutturazione edilizia e per l’acquisto di mobili
5. Proroga detrazioni sistemazione a verde
6. Modifica alla disciplina del credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo
7. Credito di imposta per le imprese che acquistano prodotti riciclati o imballaggi compostabili o riciclati
8. Credito d’imposta formazione 4.0
9. Canone Rai
10. Credito d’imposta erogazioni liberali per interventi su edifici e terreni pubblici
11. Definizione agevolata debiti tributari contribuenti in difficoltà
12. Voucher Manager
13. Limite trasferimento di denaro contante
14. Ampliamento incentivo assunzioni al Sud
15. Estensione CIGS per i lavoratori dell'ILVA
16. Trattamento mobilità in deroga
17. Fondo Reddito di Cittadinanza
18. Fondo revisione del sistema pensionistico e pensionamento anticipato
19. Monitoraggio della spesa e compensazione  
20. Potenziamento Centri per l'Impiego e ANPAL
21. Riduzione della rivalutazione automatica dei trattamenti pensionistici
22. Taglio alle pensioni d'oro

Interesse legale allo 0,8% dal 1° gennaio 2019 - La Circolare del Giorno n. 3-bis del 08.01.2019

Con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 12 dicembre 2018, il tasso di interesse legale è stato alzato dallo 0,3% allo 0,8% ed è entrata in vigore il 1° gennaio 2019.

Fino al 31.12.2018 resta valida la misura dello 0,3%.

Questa riduzione ha risvolti anche in ambito fiscale, basti pensare al ravvedimento operoso che prevede in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dei tributi, la corresponsione della sanzione e degli interessi moratori, calcolati dal giorno successivo a quello della scadenza dell'adempimento fino al giorno in cui si decide di regolarizzarsi. 

Indice

1. Il nuovo tasso d’interesse legale
2. Le variazioni negli anni del tasso d’interesse legale
3. I riflessi fiscali del nuovo tasso

Legge di Bilancio 2019 -prima parte - La Circolare del Giorno n. 2 del 07.01.2019

Approvata in extremis, la Legge di bilancio 2019 è in vigore. Come sempre non mancano le novità e le modifiche alla normativa vigente.

In questa circolare si analizzano i primi commi contenenti tra l’altro, il regime forfettario e la flat tax sulle ripetizioni e quella per gli imprenditori individuali, rimandando per gli altri approfondimenti a circolari di prossima pubblicazione.

Indice

1. Premessa
2. iva dispositivi medici
3. prodotti della panetteria ordinaria
4. commissione di studio sulla fiscalità delle imprese immobiliari
5. nuovo regime forfettario
6. Deducibilità IMU/IMI/IMIS immobili strumentali
7. Imposta sostitutiva imprenditori individuali esercenti arti e professioni
8. Disciplina riporto delle perdite soggetti Irpef
9. Detrazione forfettaria spese per il mantenimento di cani guida
10. Tassazione agevolata utili reinvestiti per l’acquisizione di beni materiali strumentali e per l’incremento dell’occupazione
11. Imposta sui servizi digitali
12. Abrogata l’agevolazione in tema di riduzione dell’imposta per le persone giuridiche per particolari tipologie di enti
13. Disposizioni di semplificazione in tema di fatturazione elettronica per gli operatori sanitari
14. Credito d’imposta ammodernamento registratori di cassa
15. Obbligo di fatturazione elettronica per i contratti di sponsorizzazione e pubblicità in capo alle associazioni sportive dilettantistiche
16. Cedolare secca per negozi e botteghe

Scadenzario Gennaio 2019 - La Circolare del Giorno n. 1 del 07.01.2019

Indice Circolari del Giorno 2018 - La Circolare del Giorno n. 1-bis del 07.01.2019

Conversione decreto fiscale collegato alla legge di bilancio 2019- terza parte - La Circolare del Giorno n. 252 del 21.12.2018

In questa circolare si illustrano alcune delle norme contenute nella Legge di conversione del DL 119/2018 contenente le misure fiscali urgenti. Tra conferme e novità, nel corso del passaggio parlamentare il testo ha subito numerose modifiche. Tra le novità introdotte e che si affronteranno nel proseguo menzioniamo la proroga del bonus bebè, modifiche al codice del terzo settore e l’imposta sul money transfer.

Indice

1. Giustizia tributaria digitale
2. Accesso della Guardia di finanza all’archivio delle operazioni finanziari
3. Verifiche sulle società in perdita sistemica
4. Maggiore scambio di dati tra Entrate e GdF
5. Provvedimenti cautelari amministrativi per violazioni tributarie
6. Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
7. Lotteria dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020
8. Sospensione temporanea delle minusvalenze nei titoli non durevoli
9. Ricerca dei beneficiari delle polizze e dei conti dormienti
10. Proroga bonus bebè
11. Modifiche al Codice del Terzo settore
12. CIGS per riorganizzazione o crisi aziendale
13. Estensione trattamento di mobilità in deroga
14. Istituzione Tavolo operativo contro il caporalato e lo sfruttamento lavorativo in agricoltura
15. Misure per il rilancio di Campione d’Italia
16. Imposta sul Money transfer 

Circolare del Giorno - Indice Dicembre 2018 - La Circolare del Giorno n. 252-bis del 21.12.2018

Pace fiscale 2019 dopo la conversione del decreto fiscale - La Circolare del Giorno n. 251 del 20.12.2018

Il decreto legge “fiscale” del 2018 – D.L. n. 119/2018 – ha introdotto disposizioni di “sanatoria” fiscale (“pace fiscale”) che hanno consentito di chiudere alcune vertenze con il fisco in sede amministrativa e contenziosa.

Vengono di seguito analizzate le innovazioni apportate in sede di conversione:

alla definizione agevolata dei processi verbali di constatazione (art. 1);
alla definizione agevolata degli accertamenti (art. 2);
alla nuova rottamazione delle cartelle (art. 3);
alla definizione agevolata delle liti fiscali (art. 6);
alla regolarizzazione riservata alle società e associazioni sportive dilettantistiche (art. 7);
alla definizione agevolata delle imposte di consumo (art. 8)
alla definizione delle irregolarità formali (art. 9).

Nessuna modifica è stata invece apportata alle procedure dello stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della riscossione (art. 4) e della definizione agevolata dei carichi affidati all'agente della riscossione a titolo di risorse proprie dell'UE (art. 5).

Indice

1. Premessa
2. La definizione dei verbali
3. La definizione degli accertamenti
4. La rottamazione delle cartelle
5. Lo stralcio dei debiti
6. Le risorse proprie UE
7. La definizione delle liti
8. Associazioni e società sportive
9. La definizione delle imposte di consumo
10. La sanatoria degli errori formali

Conversione decreto fiscale collegato alla legge di bilancio 2019- prima parte - La Circolare del Giorno n. 250 del 19.12.2018

In questa circolare si illustrano le norme contenute nella Legge di conversione del DL 119/2018 contenente le misure fiscali urgenti. Tra conferme e novità, nel corso del passaggio parlamentare il testo ha subito numerose modifiche. Come sempre le conseguenze fiscali e i riflessi per gli operatori fiscali sono molteplici.

Indice

1. Premessa
2. Interpello nuovi investimenti
3. Proroga applicazione Reverse charge
4. Assegni senza causa di trasferibilità
5. Semplificazioni per l’avvio della fattura elettronica
6. Fatturazione elettronica per gli operatori sanitari
7. Fatturazione elettronica per i servizi di pubblica utilità
8. Semplificazione in tema di emissione della fattura
9. Registrazione fatture emesse
10. Registrazione degli acquisti
11. Semplificazioni in tema di detrazione Iva
12. Soggetti identificati, registri messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate
13. Cause di rifiuto delle fatture elettroniche da parte delle pubbliche amministrazioni

Bonus pubblicità: dichiarazione sostitutiva entro il 31 gennaio 2019 - La Circolare del Giorno n. 249 del 18.12.2018

In questa circolare verrà trattato il bonus pubblicità, operativo per gli anni 2017 e 2018. Il 21 novembre 2018 il Dipartimento per l’informazione e l’editoria ha pubblicato l’elenco dei soggetti che hanno presentato le domande di prenotazione del beneficio, con riferimento agli investimenti 2018. Analizziamo i prossimi adempimenti per non perdere il credito d’imposta e le criticità emerse con le ultime osservazioni della Commissione Europea, rese note il 30 novembre 2018.

Indice

1. Premessa
2. periodi agevolati
3. elenco dei beneficiari “prenotati”
4. adempimenti 2019
5. warning letter della commissione europea