Interventi di riqualificazione energetica: cosa cambia dopo la Legge di bilancio 2018 - La Circolare del Giorno n. 9 del 16.01.2018

Il comma 3 dell’articolo unico della legge di bilancio 2018 contiene molte norme del cd “pacchetto casa”. In questa circolare facciamo il punto sulle detrazioni per la riqualificazione energetica, tra conferme e novità.

Indice

1. Premessa
2. Riqualificazione energetica: che cos’è
3. Riqualificazione energetica come ottenere la detrazione
4. Proroga detrazioni sostituzione impianti climatizzazione
5. Proroga detrazioni 50% infissi
6. Nuova detrazione micro-cogeneratori
7. Necessaria certificazione professionisti
8. Interventi condominiali
9. Cessione anche per Iacp

Le novità sui dividendi da società black list - La Circolare del Giorno n. 8 del 15.01.2018

La Legge di Bilancio 2018 ha modificato la disciplina riguardante i dividendi provenienti da società c.d. “black list”.

Infatti, è stato prevista la tassazione al 50% per i dividendi provenienti da società operative residenti in Stati o territori a fiscalità privilegiata e l’esenzione ordinaria del 95% per gli utili prodotti quando la controllata non era inclusa nella black list, anche se al momento della percezione la stessa è considerata residente in uno Stato o territorio a fiscalità privilegiata.

Indice

1. Premessa
2. Tassazione dei dividendi black list
3. Intervento normativo della legge di bilancio 2018
4. Tassazione al 50%
5. Esenzione utili prodotti controllata non black list
6. Retroattività della nuova norma

Country by country reporting entro il 09.02.2018 - La Circolare del Giorno n. 7 del 12.01.2018

La Legge di Stabilità per il 2016 ha introdotto l’obbligo per le società controllanti (residenti in Italia) di gruppi multinazionali di predisporre ed inviare all’Agenzia delle Entrate una rendicontazione paese per paese (c.d. country by country reporting).

Il D.M. 23 febbraio 2017 e il provvedimento n. 275956 dell’Agenzia delle Entrate individuano le norme attuative di tale disciplina, mentre il provvedimento n. 288555 del 11.12.2017 dell’Agenzia delle Entrate ha fissato al 9.2.2018 la data ultima d’invio di tale  documento.

Indice

1. Premessa
2. Definizioni
3. Chi è obbligato alla presentazione
4. Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
5. Contenuto della comunicazione
6. Modalità e termine di presentazione
7. Scambio di informazioni
8. Sanzioni

Scadenzario Gennaio 2018 - La Circolare del Giorno n. 5 dell'11.01.2018

Le principali scadenze fiscali del mese di Gennaio 2018

Interesse legale allo 0,3% dal 1° gennaio 2018 - La Circolare del Giorno n. 6 dell'11.01.2018

Con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 13 dicembre 2017, il tasso di interesse legale è stato alzato dallo 0,1% allo 0,3% ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2018.

Fino al 31.12.2017 resta valida la misura dello 0,1%.

Questa riduzione ha risvolti anche in ambito fiscale, basti pensare al ravvedimento operoso che prevede in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dei tributi, la corresponsione della sanzione e degli interessi moratori, calcolati dal giorno successivo a quello della scadenza dell'adempimento fino al giorno in cui si decide di regolarizzarsi. 

Indice

1. Il nuovo tasso d’interesse legale
2. Le variazioni negli anni del tasso d’interesse legale
3. I riflessi fiscali del nuovo tasso

Legge di bilancio 2018: le principali novità - parte 3 - La Circolare del Giorno n. 4 del 10.01.2018

In questa Circolare del Giorno si termina l'analisi delle principali novità introdotte con la Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017), iniziata con le precedenti Circolari del Giorno n. 2/2018 e n. 3/2018.

Indice

1. Credito d'imposta per il sud
2. Fatture elettroniche
3. Fattura elettronica verso consumatori finali
4. Memorizzazione elettronica corrispettivi
5. Fatturazione elettronica soggetti minori
6. Scontrini giocate luoghi pubblici
7. Memorizzazione elettronica corrispettivi
8. Fatturazione elettronica soggetti minori
9. Divieto contanti per gli stipendi
10. Nuove sanzioni Iva
11. Fattura elettronica per il carburante
12. Credito d’imposta esercenti impianti di carburante
13. Differimento I.S.A
14. Termine scadenze fiscali
15. Violazione obblighi dichiarazione Iva
16. Disposizioni di contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
17. Gruppo Iva modifiche
18. Pagamenti delle Pubbliche amministrazioni
19. Sospensione deleghe di pagamento
20. Imposta sulle assicurazioni
21. Interessi passivi
22. Esenzione imposta di bollo copie assegni in forma elettronica
23. Proroga rivalutazione terreni e partecipazioni
24. Nuovo regime di tassazione delle plusvalenze
25. Tassazione degli utili provenienti da Stati o territori a regime fiscale privilegiato
26. Web tax
27. Tassazione scommesse corse di cavalli
28. Iri al 2018
29. Tax free shopping prorogato al 1° settembre 2018
30. Canone RAI confermato a 90 Euro

Legge di bilancio 2018: le principali novità - parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 09.01.2018

In questa Circolare del Giorno si continua l'analisi delle principali novità introdotte con la Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017), iniziata con la precedente Circolare del Giorno n. 2/2018.

L'approfondimento della legge di Bilancio terminerà con un'altra Circolare di prossima pubblicazione.

Indice

1. Credito d'imposta per le imprese culturali
2. Affrancamento partecipazioni di controllo estere
3. Società di intermediazione immobiliare escluse dall'addizionale IRES 
4. Regime fiscale agevolato per gli atti di trasformazione del territorio
5. Credito d'imposta per le spese di consulenza relative alla quotazione in borsa
6. Credito d'imposta per acquisti di prodotti realizzati con materiali derivati da plastiche miste
7. Deduzione integrale ai fini IRAP del costo dei lavoratori stagionali
8. Plusvalenze derivanti da vendita di azioni in sostituzione di premi di produttività
9. Detrazione IRPEF figli a carico 
10. Credito d'imposta per le librerie
11. Iva spettacoli teatrali
12. Credito d'imposta ammodernamento impianti calcistici
13. Le società sportive dilettantistiche con scopo di lucro
14. Credito d'imposta erogazioni liberali per ristrutturazione impianti sportivi pubblici
15. Nuova franchigia per compensi da attività sportiva dilettantistica
16. Attività enoturismo
17. Agevolata l'apicoltura in zona montana con meno di 20 alveari 
18. Revisione accatastamento aree portuali
19. Proroga bonus strumenti musicali nuovi
20. Nuovo regime di tassazione delle plusvalenze
21. Tassazione degli utili provenienti da Stati o territori a regime fiscale privilegiato
22. Web tax
23. Tassazione scommesse corse di cavalli
24. Iri al 2018
25. Tax free shopping prorogato al 1° settembre 2018
26. Canone RAI confermato a 90 Euro

Indice Annuale 2017 - Circolare del Giorno n. 1 del 08.01.2018

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nell'anno 2017

Legge di bilancio 2018: le principali novità - parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 08.01.2018

Il Ddl di Bilancio per il 2017, approvato dal Consiglio dei ministri il 16 ottobre 2017, ha passato l'esame del Parlamento ed è stato approvato definitivamente dal Senato il 23.12.2017 (A.S. 2960B).

Il testo è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 302 del 29.12.2017 S.O. n. 62, diventando così Legge n. 205/2017, con entrata in vigore dal 1° gennaio 2018 (tranne alcune eccezioni).

In questa Circolare del Giorno si propone un riepilogo delle novità fiscali più importanti introdotte con la Legge di Bilancio 2018, che continuerà con altre Circolari del Giorno, di prossima pubblicazione.

Indice

1. Premessa
2. Sterilizzazione incremento aliquota iva e accise
3. Agevolazioni per interventi di efficienza energetica negli edifici
4. Agevolazioni per interventi di ristrutturazione edilizia
5. Bonus mobili
6. Detrazioni per sistemazione a verde
7. Proroga cedolare secca
8. Credito d’imposta per riqualificazione stabilimenti termali
9. IVA interventi di recupero del patrimonio edilizio
10. Agevolazione studenti fuori sede
11. Atto pubblico informatico
12. Agevolazione fiscale abbonamenti trasporto pubblico
13. Maggiorazione della deduzione degli ammortamenti
14. Proroga del blocco aumenti aliquote 2018
15. Proventi derivanti da prestiti peer-to-peer lending
16. Credito d’imposta per le spese di formazione 4.0

Il passaggio al regime di cassa - La Circolare del Giorno n. 256 del 22.12.2017

La legge di bilancio 2017 introducendo il nuovo “regime di cassa” ha modificato le regole di determinazione della base imponibile Irpef e Irap per le imprese minori in contabilità semplificata, razionalizzando, contestualmente, i relativi adempimenti contabili.

I contribuenti sono tenuti quindi ad applicare le nuove regole per il periodo d’imposta 2017 e a gestire il relativo “passaggio di regime” dal 2016 al 2017.

Indice

1. Premessa 
2. La disposizione per evitare salti o duplicazioni d’imposta 
3. Acconti 
4. Gestione delle rimanenze