Fattura elettronica ed operazioni con soggetti non stabiliti: aggiornate le specifiche tecniche - La Circolare del Giorno n. 236 del 09.09.2022

Si riportano nella presente circolare gli ultimi aggiornamenti alle specifiche tecniche della fatturazione elettronica e trasmissione dei dati relativi ad operazioni verso o da soggetti non stabiliti in Italia, come risultanti dalla versione 1.7.1, applicabile dal 01.10.2022.

Indice

1. Premessa
2. Tipo documento TD28 per San Marino
3. Aggiornamento codici errore
4. Aggiornamento descrizione natura operazione N7
5. Estrazione da depositi Iva anni precedenti
6. Regolarizzazioni con F24

Fatturazione elettronica e operazioni con l’estero: le novità 2022 - La Circolare del Giorno n. 242 del 08.11.2021

Dal 01.01.2022 i dati delle operazioni effettuate con controparti estere (acquisti e vendite) andranno trasmessi all’Agenzia delle Entrate utilizzando il formato della fatturazione elettronica (trasmissione del singolo file XML tramite SdI). Si passa quindi da un invio massivo dei dati, a cadenza trimestrale (blocco DTR o DTE dell’esterometro), ad una trasmissione dei singoli file XML (fatture di acquisto e fatture di vendita estere).

In data 28.10.2021 l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato le nuove specifiche tecniche (Allegato A, versione 1.7) in vigore dal 2022 che accolgono le novità in argomento. Si vedrà però come il nuovo adempimento sia accompagnato da alcuni dubbi operativi.

Indice

1. Premessa
2. Esterometro dal 2022
3. Operazioni attive verso l’estero
4. Acquisto dall’estero
5. Nuove sanzioni

Fattura elettronica: adempimenti per gli operatori Sammarinesi - La Circolare del Giorno n. 208 del 6.10.2021

È stato pubblicato nel bollettino ufficiale della Repubblica di San Marino il Decreto delegato 20 settembre 2021, n. 163 che disciplina la fattura elettronica nelle cessioni di beni e prestazioni di servizi tra operatori economici residenti, stabiliti o identificati nel territorio di San Marino e gli operatori economici residenti, stabiliti o identificati in Italia. Inoltre, sul sito delle Finanze della Repubblica di San Marino sono state pubblicate una serie di FAQ per gli operatori, in vista dell’introduzione della fatturazione elettronica.

Indice

1. Premessa
2. Riepilogo disciplina
3. Cedente it con acquirente sammarinese
4. Cessioni effettuate da soggetto sammarinese vs clienti it
5. Note di variazione
6. Conservazione delle fatture

Registrazione piattaforma OSS – IOSS - La Circolare del Giorno n. 181 del 07.09.2021

Dal primo Luglio è stata ampliata la platea di attività che possono rientrare nel regime O.S.S. (One stop shop) o nel regime I.O.S.S. (import one stop shop). Grazie a tali regimi opzionali si introduce un sistema di assolvimento dell’Iva centralizzato e digitale che semplifica gli adempimenti.

L’operatore economico che svolge la propria attività verso consumatori privati:

• nel campo delle vendite a distanza,
• o che eroga servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici (T.T.E.),

può attivare la procedura di registrazione dall’area riservata dell’agenzia delle entrate.

Vediamo nelle pagine che seguono come registrarsi operativamente allo sportello unico.

Indice

1. Premessa
2. Nuova soglia unica
3. La registrazione telematica
4. Oss
5. Oss non ue
6. Ioss
7. Cancellazione dallo sportello unico
8. Opzione in dichiarazione iva

Fattura elettronica con San Marino facoltativa dal 1° ottobre - La Circolare del Giorno n. 179 del 06.09.2021

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze che disciplina le regole IVA per la fatturazione elettronica nei rapporti di scambio tra la Repubblica italiana e la Repubblica di San Marino. Il 5Agosto L’agenzia delle Entrate ha pubblicato il provvedimento sul tema. Nella presente circolare un riepilogo delle novità.

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo ed effettuazione operazioni
3. Obbligo di fatturazione elettronica
4. Cessioni di beni
5. Acquisti di beni
6. Prestazioni di servizi
7. Disposizioni particolari
8. Codice destinatario unico San Marino

Bollo su fatture elettroniche: al via la verifica dei dati dal portale Fatture e corrispettivi - La Circolare del Giorno n. 88 del 16.04.2021

Con la pubblicazione della Guida all’imposta di bollo sulle fatture elettroniche, l’Agenzia delle entrate mette l’ultimo tassello per rendere operativa la nuova procedura di controllo/integrazione dell’imposta.

Dal 15 aprile i contribuenti possono verificare i dati proposti dall’Agenzia direttamente all’interno del portale “Fatture e corrispettivi”, adeguandosi o meno alle segnalazioni ricevute. Cambia, inoltre, il calendario dei versamenti relativi al bollo.

Indice

1. Premessa
2. Controlli automatici sul file xml
3. Due elenchi di riferimento
4. La data di consegna della fattura
5. Consultazione e modifica dei dati
6. Versamenti e controlli

Novità Legge Bilancio: registrazione delle fatture ed esterometro - La Circolare del Giorno n. 44 del 22.02.2021

La legge di Bilancio è intervenuta sui termini di annotazione delle fatture ed anche sulla disciplina dell’esterometro. Infatti, sono stati modificati i termini di registrazione delle fatture attive per i soggetti passivi che effettuano le liquidazioni periodiche trimestralmente su base opzionale.

Indice

1. Premessa
2. Termini di registrazione delle fatture attive
3. Novità esterometro
4. Sanzioni
5. L’esterometro per il 2021
6. Le operazioni da inserire nell’esterometro
7. Le operazioni escluse dall’esterometro
8. Dati da comunicare
9. Modalità e termini di presentazione

Imposta di bollo sulle e-fatture: definite le modalità di integrazione - La Circolare del Giorno n. 40 del 16.02.2021

Recentemente, con il Provvedimento del 4.2.2021, l'Agenzia delle Entrate ha definito le modalità operative per l’integrazione delle fatture elettroniche inviate, a decorrere dal 1° gennaio 2021, tramite il Sdi, e le modalità telematiche per la messa a disposizione, la consultazione e la variazione dei dati relativi all’imposta di bollo da parte del cedente/prestatore, o dell’intermediario delegato.

Indice

1. Premessa
2. Gli elenchi messi a disposizione dall’Agenzia
3. Elenco A
4. Elenco B
5. Modalità per modificare e/o integrare l’elenco B
6. Termini per modificare e/o integrare l’elenco B
7. Messa a disposizione degli importi dovuti e pagamento
8. Comunicazione in caso di omesso, carente o ritardato pagamento
9. Tabella riepilogativa

Lotteria degli scontrini: si parte - La Circolare del Giorno n. 33 del 05.02.2021

Lotteria degli scontrini ai nastri di partenza: con un provvedimento congiunto dell’Agenzia delle Entrate e dell’Agenzia delle dogane e monopoli del 29 gennaio 2021, sono state definite le regole per partecipare, i pagamenti ammessi alle estrazioni e i premi in palio.

La prima estrazione mensile è fissata all'11.3.2021 e interessa i corrispettivi trasmessi dall'1.2 al 28.2.2021.

La prima estrazione settimanale è fissata al 10.6.2021 e riguarda i corrispettivi trasmessi dal 31.5.2021 al 6.6.2021.

Indice

1. Premessa
2. Partecipazione alla lotteria degli scontrini
3. Come ottenere il codice lotteria 
4. La comunicazione dei premi all’esercente
5. Estrazione e premi  

Registratore telematico: gli obblighi del 2021 - La Circolare del Giorno n. 14 del 19.01.2021

Dallo scorso 1.1.2021 anche i soggetti con volume d’affari non superiore a 400.000 € devono dotarsi di Registratore Telematico (RT) per trasmettere telematicamente i corrispettivi giornalieri.

Entro il 31.03.2021 è previsto inoltre l’adeguamento al nuovo tracciato dei dati dei corrispettivi giornalieri “Tipi dati per i corrispettivi - versione 7.0”.

Per quanto riguarda invece l’invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico l'art. 3, comma 5, D.L. n. 183/2020, c.d. "Decreto Milleproroghe" ha prorogato il termine al 1.1.2022 (in precedenza fissato al 01.01.2021).

Indice

1. Invio telematico dei corrispettivi
2. Certificazione delle operazioni dal 1° gennaio 2021
3. Trasmissione telematica dal 1 gennaio 2021 
4. Sanzioni
5. Nuovo tracciato rinviato al 1° aprile 2021 
6. Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico