Bonus pubblicità 2020: domande entro il 31.03 - La Circolare del Giorno n. 57 del 12.03.2020

In questa circolare trattiamo il bonus pubblicità 2020, agevolazione che prevede l’attribuzione di un credito d’imposta per le campagne pubblicitarie incrementali effettuate su stampa, radio e televisione.

Entro il 31 marzo 2020 è necessario presentare la domanda preventiva contenente le spese già effettuate (o prospettiche) del 2020, pena l’impossibilità di accedere al beneficio fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Agevolazione in sintesi
3. Le scadenze per non perdere l’incentivo
4. Compilazione della comunicazione per l’accesso al credito

Finanziamenti agevolati alle start up innovative - La Circolare del Giorno n. 42 del 26.02.2020

Dal 20 gennaio 2020 le startup innovative possono presentare le domande per fruire di finanziamenti agevolati destinati a specifici programmi d’impresa. Analizziamo in cosa consiste il bando Smart&Start Italia e i potenziali beneficiari.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Ambito oggettivo
4. Misura dell’agevolazione

Agevolazioni 2020 per ricerca e innovazione - La Circolare del Giorno n. 28 del 07.02.2020

La legge di bilancio 2020 ha rivisto l’agevolazione fiscale per le spese in ricerca e sviluppo ed ha introdotto nuove categorie di spesa agevolabili connesse all’innovazione.

Indice

1. Premessa
2. Periodo di riferimento
3. Ambito soggettivo
4. Ambito oggettivo
5. Misura dell’agevolazione
6. Adempimenti richiesti
7. Tipologie di spesa ammissibili
8. Utilizzo del credito di imposta

Bonus pubblicità: dichiarazione sostituiva entro il 31.01 - La Circolare del Giorno n. 12 del 20.01.2020

Entro il 31 gennaio 2020 le imprese, i lavoratori autonomi e gli enti non commerciali che hanno “prenotato” il bonus pubblicità relativo al 2019, devono trasmettere, tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle entrate, al dipartimento per l’Informazione e l’Editoria della presidenza del Consiglio dei ministri, la dichiarazione sostitutiva con la quale attestano che gli investimenti pubblicitari incrementali sono stati effettivamente realizzati lo scorso anno.

Per inviarla è necessario accedere ai servizi online dell'Agenzia delle Entrate.

Indice

1. Premessa
2. Gli investimenti pubblicitari
3. Adempimenti
4. Dichiarazione sostitutiva 2019

Il ripristino dell’ACE - La Circolare del Giorno n. 11 del 17.01.2020

L’ACE è sostanzialmente un incentivo alla capitalizzazione delle imprese, finalizzato a riequilibrare il trattamento fiscale tra le imprese che si finanziano con debito e quelle che si finanziano con capitale proprio.

Questa agevolazione fiscale ha funzionato con un certo successo negli anni dal 2011 in avanti, anche se nel corso del tempo la percentuale concretamente “agevolabile” (applicata agli incrementi di capitale proprio delle imprese) è stata ridotta.

Dopo che ne era stata normativamente prevista l’abrogazione, l’ACE ritorna nel 2020 come previsto dalla nuova legge di bilancio (art. 1, comma 287, L. 27.12.2019, n. 160).

Indice

1. Aspetti generali
2. Presupposti
3. Funzionamento
4. Aliquote
5. Base di calcolo
6. Precisazioni
7. Norme antiabuso
8. Operazioni elusive
9. Regime transitorio
10. Trasformazione in crediti Irap
11. Accertamento con adesione
12. Interpello probatorio
13. Vincoli al riporto
14. Interpello disapplicativo
15. Ripristino 2020
16. Eccedenze ACE
17. Grafico riepilogativo

Bonus TV: ecco come accedere al contributo - La Circolare del Giorno n. 245 del 21.11.2019

Dal 18 dicembre 2019 sarà possibile accedere al contributo per l’acquisto di TV, decoder, idonei alla ricezione dei programmi con le nuove tecnologie trasmissive DVB-T2.

Il contributo sarà erogato sotto forma di sconto sul prezzo di vendita, per un valore fino a 50 Euro.

Il venditore avrà la possibilità di recuperare poi tale importo tramite compensazione.

L’agevolazione non è per tutti, potranno accedervi solo i soggetti appartenenti a nuclei familiari con un valore di ISEE fino a 20mila Euro.

Indice

1. Premessa
2. Il passaggio alla nuova tecnologia di trasmissione della TV
3. Il contributo, ambito oggettivo e soggettivo
4. Modalità di riconoscimento del contributo
5. Modalità di recupero dello sconto
6. Faq sito Mise
7. Grafico riepilogativo

Start-up innovative - La Circolare del Giorno n. 236 del 12.11.2019

Le start-up innovative sono società di capitali, residenti in Italia, che fruiscono di una normativa di vantaggio, non solo fiscale, in ragione del loro particolare oggetto sociale e della loro funzione: lo sviluppo, la produzione e la commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico.

La normativa di rifermento, oggetto di varie modifiche nel corso degli anni è venuta ad inserirsi in un processo crescente di “attenzione” del legislatore verso le esigenze dello sviluppo industriale e tecnologico (super e iper ammortamenti, piano “Industria 4.0”, patent box, etc.).

Le quote delle start-up innovative, detenute in maggioranza da persone fisiche, non sono negoziate su mercati regolamentati, e – appunto – si associano all’oggetto sociale esclusivo di tali società, relativo allo “sviluppo tecnologico”.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti ammessi
3. Alternatività dei requisiti
4. Agevolazioni previste
5. Consolidato fiscale e trasparenza fiscale per opzione
6. Incubatori certificati
7. Pmi innovative
8. Innovazioni recenti che attendono autorizzazione della Commissione UE
9. Interpello 410/2019
10. Autorizzazione UE
11. Modello redditi SC
12. Grafico riepilogativo

Carbon tax III° trimestre entro il 31.10 - La Circolare del Giorno n. 225 del 25.10.2019

La dichiarazione per ottenere il recupero delle accise del gasolio consumato nel 3° trimestre 2019 (“carbon tax”) va presentata entro il prossimo 31 ottobre all'Ufficio delle Dogane territorialmente competente.

Con nota del 26 settembre 2019 l’Agenzia delle Dogane ha reso noto che la misura del beneficio riconoscibile è pari a 214,18 per mille litri di prodotto, in relazione ai consumi effettuati tra il 1° luglio e il 30 settembre 2019.

Indice

1. Il credito d'imposta per il "caro petrolio"
2. La presentazione dell'apposita dichiarazione alle Dogane
3. La fruizione del credito
4. Caratteristiche del credito
5. Credito per il 3° trimestre 2019
6. Faq Agenzia delle Dogane

Voucher innovation manager: modalità e termine di presentazione delle domande - La Circolare del Giorno n. 204 del 02.10.2019

Con l’intento di sostenere i processi di trasformazione tecnologica e digitale e i processi di ammodernamento degli assetti gestionali e organizzativi delle micro, piccole e medie imprese, la legge 145/2018 ha disposto l’introduzione per i periodi d’imposta 2019 e 2020, di un contributo attribuito nella forma di voucher per l’acquisto di consulenze specialistiche relative a tali processi. Con il decreto direttoriale del 25 settembre 2019 sono state definite modalità e termini per la presentazione delle domande.

Indice

1. Premessa
2. La figura del manager qualificato
3. Presentazione delle domande tramite procedura informatica
4. Iter di presentazione della domanda
5. Spese ammissibili
6. Erogazione del contributo

La nozione di ricerca e sviluppo agevolabile ai fini del credito di imposta R&S - La Circolare del Giorno n. 200 del 26.09.2019

La circolare in oggetto si propone di delineare l’ambito di applicazione oggettivo del credito di imposta per le attività di ricerca e sviluppo, introdotto dal D.L. 145/2013.

Dopo un breve ragguaglio generale sulla disciplina dell’agevolazione, la trattazione affronterà la questione spinosa della corretta nozione di attività di ricerca e sviluppo eleggibile a credito di imposta.

Indice

1. Introduzione
2. Evoluzione normativa e attuale cornice legislativa
3. Ambito oggettivo di applicazione
4. La nozione di r&s agevolabile
5. Gli ultimi chiarimenti del MiSE sulla definizione di sviluppo sperimentale