Riferimento: Principio di cassa
purtroppo ancora non ci siamo:
l'imponibile del 2008 è 1200
totale parcelle (IVA e cassa comprese) è: 1200 + 48 + 249,6 = 1497,60
tutte le parcelle sono state emesse nel 2008
l'iva (€ 249,60) è stata incassata nel 2009 xcHé il regime contabile delle nuove attività produttive prevede la liquidazione dell'iva annualmente in sede di dichiarazione annuale iva (no mensile e no trimestrale).
la domanda vera è solo:
secondo il "principio di cassa"
compenso complessivo 2008 da dichiarare in Unico + alla cassa di previd. = 1000 xché 200 è IVA "per presunzione di legge"? (nonostante la volontà delle parti espressa dal contratto).
oppure il compenso (l'imponibile) incassato (1200)?
mi scusi, ma io non avevo ben letto il suo quesito che parte da un'altro presupposto ed io avevo tralasciato che lei appartenesse al regime cosidetto del forfettino e mi sono incartato sulla problematica dell'iva.
riepilogando e rispondendo correttamente al suo quesito iniziale sperando questa volta di aver ben compreso:
le sue fatture emesse nell'anno 2008 che per semplicità ipotizzo in una sola
pinco palino
via xxxx
partita iva....
spett.le xxxxx
fattura n... del
compenso professionale 1.200,00
contributo integrativo cassa (4% di 1.200) 48,00
iva 20% (di euro 1.248) 249,60
netto a pagare 1.497,60
compenso non soggetto a ritenuta ai sensi dell'art. 13, legge 388/2000
questi sono i dati di partenza
ora prima lei scrive che nell'anno 2008 ha incassato solo X ( che sarebbe nell'ipotesi 1.200) poi invece nel corso del quesito indica di aver incassato solo 1.000,00
da quì la confusione che mi ha portato un pò fuori strada
allora
poichè alla cassa di previdenza occorre indicare due voci una relativa al fatturato al netto del contributo della cassa e in tale voce va indicato 1.200
l'altra voce è quella relativa al reddito che poi è la voce che appare in unico al quadro E rigo re25 ed è su tale voce che lei ha posto il suo quesito
ora poichè nel reddito professionale nella voce attiva ossia i compensi vige il criterio di cassa cosa inserirò?
secondo me, ma sarebbe interessante sentire anche il parere di qualche altro collega, è necessario inserire ciò che si è incassato come compenso.
se lei ha incassato 1.000 come ha indicato nel suo quesito inserirà 1.000
e nell'anno 2009 incasserà il saldo della sua fattura pari ad euro 497,60,
mentre se ha incassato 1.200 inserirà 1.200,00
La presunzione di legge a cui lei ha fatto riferimento ed io le ho illustrato, secondo me, nel suo caso, è ininfluente poichè nel caso del "forfettino" il calcolo, liquidazione e versamento iva sono differiti al marzo dell'anno 2009.
spero di aver chiarito il mio pensiero e di averle finalmente dato una risposta, ancorchè non esaustiva, chiara e lineare
saluti