gianni1968
Utente
Buongiorno, faccio il punto della discussione:
- io dico che per le retribuzioni vige il principio di cassa allargata, quindi la retribuzione di dicembre erogata post 12/01 è deducibile fiscalmente nell'anno nuovo
- Studiocel insiste nel sostenere che, essendo l'azienda in contabilità ordinaria vige il principio cardine della competenza temporale
Ciò premesso evidenzio che il principio della competenza temporale, pur se cardine, non è inderogabile ed in effetti è stato previsto (per quel che ci interessa) per i compensi degli amministratori; qui la situazione è la seguente da quel che ho capito:
AMMINISTRATORE CON PARTITA IVA CHE EMETTE FATTURA - per lui/azienda vige il regime di cassa puro, quindi se la fattura è emessa/riscossa entro il 31/12 va nell'anno vecchio, mentre se la fattura è emessa/riscossa il 02/01 va nell'anno nuovo - sia in termini di deducibilità per l'azienda cliente, che per l'imponibilità del reddito del professionista percipiente.
AMMINISTRATORE NON PROFESSIONISTA CON CEDOLINO (COCOCO): qui vige l'assimilazione al reddito da lavoro dipendente e per costoro vale il principio di cassa allargato ovvero i compensi, per essere deducibili per le aziende clienti, vanno pagati non oltre il 12/01.
Ora le fonti normative non fanno alcun riferimento diretto alle retribuzioni dei dipendenti, però a ragionamento rilevo che se il compenso dell'amministratore COCOCO è assimilato alla retribuzione, l'assimilazione vale anche al contrario altrimenti non ci sarebbe l'assimilazione stessa, quindi
compenso cococo assimilato alla retribuzione
retribuzione assimilata al cococo
Se vale la cassa allargata per i cococo, per assimilazione a mio avviso vale anche per le retribuzioni. Sempre a mio parere la ratio di questa deroga è semplice: per il consulente del lavoro è difficile elaborare i cedolini (paghe e compensi) entro il 31/12 x permettere il pagamento all'azienda entro il medesimo giorno, si dà loro un cuscinetto di 12 giorni x ovviare alla materiale predisposizione di tutti gli elaborati ed al conseguente pagamento tracciato.
Al momento resto della mia idea.
Buon weekend
- io dico che per le retribuzioni vige il principio di cassa allargata, quindi la retribuzione di dicembre erogata post 12/01 è deducibile fiscalmente nell'anno nuovo
- Studiocel insiste nel sostenere che, essendo l'azienda in contabilità ordinaria vige il principio cardine della competenza temporale
Ciò premesso evidenzio che il principio della competenza temporale, pur se cardine, non è inderogabile ed in effetti è stato previsto (per quel che ci interessa) per i compensi degli amministratori; qui la situazione è la seguente da quel che ho capito:
AMMINISTRATORE CON PARTITA IVA CHE EMETTE FATTURA - per lui/azienda vige il regime di cassa puro, quindi se la fattura è emessa/riscossa entro il 31/12 va nell'anno vecchio, mentre se la fattura è emessa/riscossa il 02/01 va nell'anno nuovo - sia in termini di deducibilità per l'azienda cliente, che per l'imponibilità del reddito del professionista percipiente.
AMMINISTRATORE NON PROFESSIONISTA CON CEDOLINO (COCOCO): qui vige l'assimilazione al reddito da lavoro dipendente e per costoro vale il principio di cassa allargato ovvero i compensi, per essere deducibili per le aziende clienti, vanno pagati non oltre il 12/01.
Ora le fonti normative non fanno alcun riferimento diretto alle retribuzioni dei dipendenti, però a ragionamento rilevo che se il compenso dell'amministratore COCOCO è assimilato alla retribuzione, l'assimilazione vale anche al contrario altrimenti non ci sarebbe l'assimilazione stessa, quindi
compenso cococo assimilato alla retribuzione
retribuzione assimilata al cococo
Se vale la cassa allargata per i cococo, per assimilazione a mio avviso vale anche per le retribuzioni. Sempre a mio parere la ratio di questa deroga è semplice: per il consulente del lavoro è difficile elaborare i cedolini (paghe e compensi) entro il 31/12 x permettere il pagamento all'azienda entro il medesimo giorno, si dà loro un cuscinetto di 12 giorni x ovviare alla materiale predisposizione di tutti gli elaborati ed al conseguente pagamento tracciato.
Al momento resto della mia idea.
Buon weekend
