File excel per effettuare il test di deducibilità degli interessi passivi con la nuova regola del R.O.L. fiscale introdotta dal Dlgs 142/2018 soggetti IRES

File excel per effettuare il test di deducibilità degli interessi passivi con la nuova regola del “ROL fiscale” introdotta dal D.Lgs. 142/2018. La norma è in vigore dal 2019 e riguarda tutti i soggetti IRES.

Per i soggetti IRES a partire dal 2019 cambiano le regole per la deducibilità fiscale degli interessi passivi dal reddito di impresa.
Il ROL diventa “fiscale” e va quindi determinato considerando le componenti del conto economico (A – B con esclusione degli ammortamenti e canoni di leasing) in termini fiscali (ossia considerando le disposizioni previste per la determinazione del reddito di impresa).

Cambiano altresì i criteri di riporto del ROL fiscale eccedente, che diviene riportabile ora al massimo per cinque esercizi.

Il legislatore ha infine previsto l’applicazione di una norma transitoria volta a regolamentare le modalità di utilizzo del ROL (contabile) residuo dai periodi di imposta antecedenti il 2019.

All’interno del file è compresa:

• Sezione normativa e di prassi
• Sintesi della nuova normativa

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Software pensato per calcolare gli addebiti anatocistici illegittimi che gli Istituti Finanziari hanno praticato sui conti correnti

Anatocismo Ultra è la soluzione professionale definitiva per calcolare gli addebiti illegittimi che gli Istituti Finanziari hanno praticato sui conti correnti.

"L’edizione è aggiornata con la riforma definitiva dell’art. 120 del Testo Unico Bancario e la conseguente nuova delibera del CICR in tema di frequenza di capitalizzazione ed esigibilità degli interessi entrata in vigore nel 2017."

Il software è in grado di gestire pressoché tutte le variabili che contribuiscono all’anatocismo, senza imputare tutte le movimentazioni di conto ma solo alcune grandezze riassuntive; disponendo della documentazione bancaria, sono sufficienti pochi minuti di lavoro (inserimento dati) per ogni anno di analisi, avendo dunque la possibilità di ottenere risultati immediati anche per conti complessi.

Il software è utilizzabile per un numero illimitato di analisi, ed è in grado di gestire pressoché tutte le variabili che contribuiscono all’usura; disponendo della documentazione bancaria sono sufficienti pochi minuti di lavoro (inserimento dati) per ottenere risultati immediati anche per rapporti finanziari complessi, redigendo la perizia econometrica in modo del tutto automatico.

Ai fini della ricapitalizzazione il software utilizza i criteri del tasso medio di capitalizzazione e del saldo medio, che si basano su una rigorosa validità scientifica, usati anche dalla Banca d’Italia per le sue rilevazioni statistiche.

E’ dotato delle seguenti caratteristiche:

• può gestire fino a 204 trimestri, dal 01/01/1980 al 31/12/2030;
• è predisposto per qualsiasi tipo di capitalizzazione effettuato dalla banca (trimestrale, annuale, al 1° marzo dell’anno successivo), anche diverse fra interessi debitori e creditori;
• permette di effettuare la ricapitalizzazione delle competenze secondo la legislazione vigente tempo per tempo, oppure secondo scadenze personalizzate di addebito degli interessi (fine trimestre, fine anno, al 1° marzo dell’anno successivo);
• rileva l’anatocismo per maggiori interessi a debito, maggiori CMS, minori interessi a credito;
• effettua automaticamente la rivalutazione delle competenze indebite a tasso legale;
• permette la stampa, l’esportazione in excel e in qualsiasi altro software al fine di effettuare la reportistica personalizzata;
• contiene la descrizione del funzionamento del modello di calcolo in formato testo, da poter eventualmente inserire in una relazione tecnica;
• supporta i formati numerici Lira ed Euro, e permette di effettuare automaticamente la conversione Lira-Euro e viceversa;
• genera in automatico la relazione tecnica contenente i dati, le elaborazioni e i risultati.
  La Relazione viene generata in modo assolutamente automatico in formato Word (ulteriormente personalizzabile dall’utente) richiedendo, oltre ai valori numerici, solo poche altre informazioni (nome del redattore, albo di iscrizione).

VIDEO DIMOSTRATIVO

ATTENZIONE:

A causa delle sostanziali novità apportate dal C.I.C.R. in attuazione del nuovo art. 120 T.U.B., Anatocismo Ultra è incompatibile con le versioni precedenti (Anatocismo Plus e Anatocismo Extra); chi possiede una versione precedente potrà continuare ad utilizzarla, ma i conteggi fatti con questa non potranno essere aperti nella versione Ultra; le due versioni, comunque, possono coesistere tranquillamente sullo stesso PC.

REQUISITI DI SISTEMA

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• 20 MB di spazio libero su disco rigido;
• Risoluzione video minima: 1024x768 pixel;
• Microsoft Office 2007 o successivi.

File excel per la simulazione del test di perdite durevoli di valore (impairment test) previsto dal principio contabile OIC 9

Utile tool in excel, in vista delle chiusure di bilancio per aziende in difficoltà, che consente la simulazione del test di impairment OIC 9 sia mediante il metodo semplificato (criterio della capacità di ammortamento) che mediante il metodo tradizionale (tramite stima dei flussi di cassa attesi).

E’ prevista anche la mappatura degli indicatori di perdite durevoli di valore.

Richiede Microsoft Excel 2010 o superiori.

Excel per la rideterminazione del piano di ammortamento di un mutuo a seguito della moratoria Covid e scritture per la rilevazione degli effetti contabili

File excel per rideterminare il piano di ammortamento di un mutuo a seguito della moratoria Covid.
Il file gestisce sia il caso di moratoria dell’intera rata che della sola quota capitale.

Vengono predisposte le scritture per la rilevazione degli effetti contabili della moratoria secondo le indicazioni dell’OIC (il file non considera l’applicazione del “costo ammortizzato”).

L’art. 56 del DL 18/2020 (“Cura Italia”) ha introdotto la possibilità di sospendere il pagamento dei mutui e degli altri finanziamenti. La sospensione può avere a oggetto la sola quota capitale della rata oppure l’intera rata, comprensiva quindi degli interessi passivi:

• Nel caso di moratoria della sola quota capitale della rata: si determina la traslazione in avanti del piano di ammortamento; Il debito rimane quindi “cristallizzato” a Stato patrimoniale per il periodo della sospensione, mentre continuano a maturare e a essere pagati gli interessi passivi.
• Nel caso di sospensione dell’intera rata, ovvero sia del capitale sia degli interessi passivi: gli interessi che maturano durante il periodo della sospensione sono calcolati sul capitale residuo al tasso di interesse del contratto di finanziamento originario. L’ammontare corrispondente a tali interessi sarà ripartito in quote nel corso dell’ammortamento residuo.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

File excel di supporto per la determinazione della significatività (o materialità) preliminare e finale di revisione

Il momento di determinazione della significatività ha un valore fondamentale nel processo di revisione in quanto determina l’estensione delle successive procedure di revisione che il revisore effettuerà durante l’intero processo di controllo.

Pertanto, è auspicabile che la stima della materialità venga effettuata con attenzione tenendo in considerazione anche possibili eventi futuri che potrebbero modificare in modo rilevante i parametri scelti per il calcolo.

Il presente File excel vuole essere un utile supporto per la determinazione della significatività (o materialità) preliminare e finale di revisione.

Redatto dal dott. Filippo Giordan

REQUISITI DI SISTEMA: Microsoft Excel 2010 o superiori.

Utile raccolta sistematica di 241 scritture in PD, organizzate in 8 moduli di argomenti e 47 schede, delle principali operazioni di gestione dell'impresa

Il software PARTITA DOPPIA 1 è una raccolta sistematica di 241 scritture in PD, organizzate iin 8 moduli di argomenti e 47 schede di sottoargomenti. Il software è utile a chi si occupa di contabilità per le aziende e ha l'esigenza quotidiana di rappresentare contabilmente tutte le operazioni di gestione svolte dall'impresa.

PARTITA DOPPIA 1 è un programma semplice da utilizzare proprio grazie alla suddivisione per moduli di argomenti e per chiarissime schede, eventualmente da stampare, e da consultare per ogni dubbio di natura contabile. La facilità di navigazione e di collegamenti ipertestuali all'interno del programma, rende il software ancorà più pratico e comodo per gli addetti ai lavori.

NOTE: Richiede Excel 97 per Windows o superiori.

Indice

STRUTTURA DEL PROGRAMMA

Nel menu principale sono elencati i macroargomenti suddivisi in 8 moduli:

Modulo 1 LE SCRITTURE DI COSTITUZIONE DELL'IMPRESA
Modulo 2 GLI ACQUISTI E IL LORO REGOLAMENTO
Modulo 3 LE VENDITE E IL LORO REGOLAMENTO
Modulo 4 LE OPERAZIONI CON LE BANCHE
Modulo 5 LE ALTRE OPERAZIONI DI ESERCIZIO
Modulo 6 LE OPERAZIONI RELATIVE AI BENI STRUMENTALI
Modulo 7 LE SCRITTURE TIPICHE DELLE SOCIETA' DI PERSONE
Modulo 8 LE SCRITTURE TIPICHE DELLE SOCIETA' DI CAPITALI

Per ogni modulo vi sono delle schede analitiche che suddividono ulteriormente l'argomento del modulo. Ogni scheda introduce brevemente il fatto di gestione da registrare, e con chiari esempi espone le scritture in partita doppia. Per i principali conti utilizzati negli esempi viene illustrato anche il loro collocamento negli schemi di bilancio CEE. Infine vi sono dei riferimenti ad eventuali aspetti fiscali.

Tool in excel per il calcolo della Cassa Integrazione, in collaborazione con Diritto.it e il Commercialista Telematico e realizzato da Prof. Enrico Larocca

Tool in excel per il calcolo della Cassa Integrazione, realizzato in collaborazione con diritto.it e commercialista telematico e realizzato dal Prof. Enrico Larocca.

File in excel, utile per la revisione, per la selezione di un campione di clienti e fornitori da circolarizzare per la verifica dei saldi di fine anno

Il file consente di selezionare con un criterio statistico (tecnica del MUS) un campione di clienti e fornitori partendo dai rispettivi partitari contabili.

La tecnica è consigliata dai principi di revisione per effettuare la selezione delle posizioni da circolarizzare per la verifica dei saldi di fine anno.

La selezione casuale è la base del campionamento di revisione per far sì che ogni elemento della popolazione abbia una probabilità di essere incluso nel campione, ottemperando così a quanto richiesto dal paragrafo 8 del principio 530.

Il programma richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Excel che calcola la convenienza fiscale 2020 tra acquisto auto aziendale in proprietà e utilizzo auto personale del dipendente con rimborso chilometrico

Aggiornato con le nuove ipotesi di tassazione fringe benefit auto aziendali previste dalla Legge di bilancio 2020.

La stretta fiscale sulla deducibilità dei costi auto sta spingendo molte aziende a valutare la dismissione del parco auto e la corresponsione dei rimborsi chilometrici ai propri dipendenti. 

Il presente file calcola la convenienza fiscale tra le due ipotesi: acquisto auto aziendale in proprietà oppure utilizzo auto personale del dipendente con pagamento dei rimborsi chilometrici in base alle tariffe ACI.

TRATTAMENTO FISCALE AUTO AZIENDALE

UTILIZZO ESCLUSIVO AZIENDALE: le spese relative non sono considerate spese di lavoro, ma costi relativi a beni ammortizzabili e quindi deducibili nei limiti del 20% su un massimo di Euro 18.075,99
USO PROMISCUO AL DIPENDENTE PER LA MAGGIOR PARTE DELL'ESERCIZIO: le spese relative non sono considerate spese di lavoro ma spese relative a beni ammortizzabili e deducibili per il 70% (senza alcun limite quantitativo)
USO PROMISCUO AL DIPENDENTE NON PER LA MAGGIOR PARTE DELL'ESERCIZIO: le spese relative non sono considerate spese di lavoro, ma spese relative a beni ammortizzabili e deducibili per il 20% (senza alcun limite quantitativo)

L'utilizzo ad uso promiscuo costituisce fringe benefit per per il dipendente sulla base della tariffa ACI prevista convenzionalmente per una percorrrenza annua di 15.000 km, tale percentuale è variabile in particolare:

• per i veicoli concessi in uso primiscuo con contratti stipulati entro il 30/06/2020, il fringe benefit è pari al 30%;
• per i vecoli concessi in uso promiscuo con contratti sitpulati dal 01/07/2020, la percentuale per il calcolo del fringe benefit è differenziata a seconda del livello di emissioni di anidride carbonica, ed è pari al:
  • 25% per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica non superiore a 60g/km;
  • 30% per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica superiore a 60g/km ma non a 160 g/Km;
  • 40% (50% dal 2021) per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica superiore a 160g/km ma non a 190 g/Km;
  • 50% (60% dal 2021) per i veicoli con valori di emissione di anidride carbonica superiore a 190g/km

TRATTAMENTO FISCALE AUTO DI PROPRIETA' DEL DIPENDENTE
Il dipendente deve essere autorizzato dall'azienda ad usare il veicolo di sua proprietà per fini di lavoro.
Per l'azienda tali costi saranno deducibili nei limiti del costo di percorrenza o delle tariffe di noleggio di automezzi con cilidrata non superiore ai 17 CF se a benzina ovvero 20 CF se diesel. Per la quantificazione dei costi di percorrenza si fa riferimento alle tabelle ACI.

File excel per la compilazione della fattura in caso di cessione di auto usata successiva all’acquisto dell’autovettura da parte di soggetti IVA

Spesso accade che qualche cliente ci chieda, telefonandoci magari direttamente dal concessionario, come dover fare la fattura per cedere l’autovettura usata caricata a cespite. Questo tool in excel consente di determinare i dati da inserire in fattura fornendo un fac-simile di fattura per la cessione di auto usata.

Inserendo (compilando solamente le celle in giallo) il valore finale di cessione, e scegliendo il range di tempo in cui l'auto è stata acquistata, il programma calcola:

• l'imponibile,
• l'IVA
• e la quota esente.

Lo stesso fornisce un fac-simile di fattura valida agli effetti di legge se vengono inseriti i dati del venditore e dell'acquirente.
Si fornisce anche la normativa specifica con una tabella riepilogativa della cessione dell'auto usata.

Il presente intervento vuole fare il punto schematizzando ed esemplificando la questione.
Tool in excel per effettuare i conti e monografia per spiegare.