Calcolo della convenienza e risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni Aggiornato 2019

Determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni. (file aggiornato con la proroga al 01.01.2019 previsto dalla bozza della legge di bilancio 2019).

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento;
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Excel per effettuare il test di accesso delle società all'IRES premiale previsto dalla Legge di Bilancio 2025: verifica condizioni e beneficio potenziale

File excel che consente di effettuare il test di accesso delle società all'IRES premiale previsto dalla Legge di Bilancio 2025.

La legge di Bilancio 2025 (in corso di approvazione) introduce un meccanismo premiale sull’IRES delle società con la riduzione dell’aliquota di imposta dal 24% al 20%.

Il file verifica le condizioni di accesso all’agevolazione e consente di determinare il beneficio potenziale.

Aggiornamenti Gratuiti fino all'approvazione definitiva della Legge di Bilancio 2025

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente e compatibile anche con Mac (con l'utilizzo di Numbers).

Excel per il calcolo del ravvedimento speciale (tombale) per i soggetti ISA che aderiscono al Concordato preventivo biennale (decreto Omnibus 2024)

Foglio excel che effettua la simulazione del ravvedimento speciale, o ravvedimento tombale, per i soggetti ISA che aderiscono al Concordato Preventivo Biennale (CPB), introdotto dalla Legge di conversione del Decreto Omnibus (D.L. 113 del 2024).

Aggiornato al Decreto legge del 19.10.2024 n. 155

La norma consente ai soggetti ISA che aderiscono al CPB (Concordato Preventivo Biennale) entro il 31/10/2024, di definire le imposte sul reddito di impresa o di lavoro autonomo e relative addizionali, nonché l’IRAP, relative ai periodi d’imposta 2018, 2019, 2020, 2021 e 2022, effettuando il versamento di un'imposta sostitutiva.

I predetti redditi vengono tassati con una determinazione ridotta della base imponibile (fra il 5% e il 50% in ragione dell’indice ISA del contribuente), e di una aliquota agevolata (10%, 12% o 15%, in ragione dell’indice ISA del contribuente).

I tributi così calcolati dovranno essere versati:

• in un’unica soluzione entro il 31/03/2025,
• oppure mediante una rateazione in un massimo di 24 rate mensili di pari importo a partire dal 31/03/2025, maggiorate del tasso legale in vigore (2,5% annuo).

L’applicativo è formato da:

• Una scheda informativa che riepiloga i destinatari, i tributi ravvedibili, le modalità di calcolo delle basi imponibili e delle aliquote agevolate, le modalità di pagamento;
• Una scheda di calcolo che fornisce il piano di rateazione del ravvedimento, con i dettagli dei singoli tributi e degli interessi, previo inserimento degli ISA del contribuente relativi al singolo periodo di imposta, il reddito di impresa o di lavoro autonomo e, ai fini del ravvedimento IRAP, il valore della produzione netta. È possibile indicare il numero di rate desiderate per la rateazione del pagamento (da 1 a 24).

Per approfondire ti segnaliamo il nostro eBook in pdf "Ravvedimento Tombale 2018-2022 (eBook)".

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica svolte nell'esercizio 2024

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività:

• di ricerca e sviluppo,
• d’innovazione tecnologica,
• d’innovazione tecnologica con obiettivo di transizione ecologica e/o innovazione digitale 4.0,
• di design e ideazione estetica,

svolte nel corso dell’esercizio 2024.

L’art. 1, comma 45, della legge di bilancio 2022 proroga, con alcune modifiche in merito alla misura agevolativa, il credito d’imposta per gli investimenti in ricerca e sviluppo, in transizione ecologica, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, di cui all’art. 1 commi da 198 a 206 della L. 160/2019, ferma restando la disciplina di base dell’agevolazione.

Rimane l’obbligo di certificazione delle spese da parte del soggetto incaricato della revisione legale dei conti, per questo ti consigliamo il tool in excel Credito imposta R&S: certificazione costi del revisore

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel di calcolo dell'Irpef 2024 con le nuove aliquote e nuovi criteri di attribuzione detrazioni e del trattamento integrativo con tabelle di confronto

Utile tool in excel "Simulatore imposte 2024: Irpef, detrazioni e cedolare secca" che consente di effettuare il calcolo dell’IRPEF con le nuove aliquote e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni per lavoro dipendente e del trattamento integrativo, ai sensi del Dlgs Riforma dell'Irpef n. 216 del 30.12.2023 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario. 

Il tool consente anche di calcolare la cedolare secca in presenza di locazioni brevi, ai sensi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2024.

In sostanza l'applicativo consente di calcolare:

• Nuova modulazione delle aliquote IRPEF,
• Detrazioni da lavoro dipendente,
• Detrazioni da pensione,
• Detrazioni da lavoro autonomo o assimilato,
• Trattamento integrativo,
• Cedolare secca al 26% per locazioni brevi,

dopo aver inserito i dati relativi a:

• Redditi Fondiari
• Reddito da Lavoro Dipendente/Pensione
• Redditi di Lavoro Autonomo, Impresa e Partecipazione
• Redditi di Capitale
• Redditi Diversi
• Altri Redditi
• Carichi di Famiglia
• Eventuali oneri deducibili

In seguito viene sviluppata una tabella che mette a confronto il 2023 e il 2024 con particolare attenzione all’imposta lorda e netta, detrazione teorica ed effettiva, trattamento integrativo; il confronto mostra anche il risparmio fiscale complessivo (in termini assoluti e percentuali) derivante dal riordino del sistema fiscale.

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva aggiornato al DL Omnibus

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la proroga del perfezionamento al 30.11.2024 in luogo del 30 giugno (DL 09.08.2024 n. 113).

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (16%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per determinare il beneficio spettante con la nuova Sabatini Capitalizzazione per l’acquisto di beni strumentali nuovi.

L’agevolazione Sabatini è un meccanismo di aiuto per l’accesso al credito da parte delle PMI per l’acquisto di macchinari, impianti e attrezzature nuovi.

L'applicativo in Excel permette di calcolare in modo rapido e semplice il contributo spettante in base al programma d’investimento e al finanziamento richiesto.

Il sistema genera autonomamente:

• il piano di ammortamento, utilizzando i tassi convenzionali previsti dalla normativa e i parametri dimensionali dell’impresa,
• l’importo di aumento di capitale minimo da deliberare,
• e il contributo in conto impianti erogabile.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

Excel di supporto per la rendicontazione dei progetti di investimento per la transizione 5.0 (efficientamento energetico) e determinazione credito imposta

File excel di supporto per la rendicontazione dei progetti di investimento per la transizione 5.0 (efficientamento energetico) e determinazione del credito di imposta spettante.

Aggiornato a seguito della pubblicazione della Circolare operativa del MIMIT del 16 agosto 2024

L'applicativo consente di tracciare le spese sostenute per progetti di investimento finalizzati ad una riduzione dei consumi energetici (o all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili). In particolare il file:

• Riporta una sintesi della normativa con dettaglio dei requisiti di accesso all’agevolazione;
• Consente la mappatura fino a 5 progetti di investimento nel biennio 2024-2025;
• Per ogni progetto di investimento gestisce la rendicontazione delle spese per:
  • beni materiali e immateriali,
  • investimenti in autoproduzione di energia,
  • spese di formazione del personale,
  • spese per certificazioni tecniche,
  • spese per certificazione del revisore legale;

Per ogni progetto viene determinato il credito di imposta spettante determinato con le aliquote di credito previste per la tipologia di investimento effettuato e per la percentuale di efficientamento energetico raggiunta;

Il file gestisce in automatico i massimali di spesa consentiti per anno di investimento;

Riporta una tabella finale di sintesi con il credito complessivo spettante.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata conoscenza della normativa di riferimento da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel per la valutazione di un'azienda, un valido supporto all'applicazione dei metodi di valutazione d'azienda più diffusi

Utile foglio excel per la Valutazione d'azienda.
Aggiornato con i parametri di valutazione (beta, multipli, market risk premium ecc.) al 1° gennaio 2024.

Il foglio di calcolo si struttura in 3 parti:

1) scelta dei criteri di valutazione;
2) calcolo delle variabili e dei parametri necessari per l'applicazione dei metodi prescelti;
3) visualizzazione dei risultati e consente la scelta dei metodi di valutazione sotto riportati:

• reddituale puro - formula della rendita perpetua
• reddituale puro - formula della rendita limitata
• patrimoniale complesso
• misto patrimoniale reddituale - formula del valore medio
• misto patrimoniale reddituale - Metodo della stima autonoma del goodwill con attualizz. limitata del profitto medio
• misto patrimoniale reddituale - Metodo della stima autonoma del goodwill con attualizz. illimitata del profitto medio
• dei prezzi probabili - metodo dei multipli dell'EBIT
• dei prezzi probabili - metodo dei multipli dell'EBITDA

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Calcolo convenienza e risparmio fiscale con l'affrancamento di partecipazioni e versamento dell'imposta sostitutiva; aggiornato al DL 113 del 09.08.2024

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni.

Aggiornato con la proroga del perfezionamento al 30.11.2024 in luogo del 30 giugno (DL 09.08.2024 n. 113).

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

• calcolare il costo di affrancamento (aliquota al 16%);
• determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
• calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).