Guida sugli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits e ai rimborsi spese 2024, aggiornato con la Legge di Bilancio 2024; 194 pag. + allegati

Guida sugli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits e ai rimborsi spese 2024, eBook in pdf di 194 pagine + allegati, con Tabelle esplicative e riassuntive con fac-simili documenti giustificativi.

Aspetti fiscali e previdenziali:

• fringe benefits dipendenti e amministratori
• rimborsi spese a dipendenti e collaboratori autonomi e occasionali

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2024

Il lavoro si struttura in due sezioni fondamentali: l’una dedicata ai fringe benefits corrisposti a dipendenti e amministratori e l’altra ai rimborsi spese erogati a dipendenti e collaboratori di varia natura (amministratori, lavoratori autonomi anche occasionali, titolari di altri redditi di lavoro autonomo).

Nella prima sezione viene offerta una panoramica ricca ed esaustiva delle diverse tipologie di fringe benefits erogabili ai dipendenti e agli amministratori aziendali.

Notevole risalto viene dato anche ai flexible benefits che stanno ricoprendo un ruolo sempre più strategico nell’ambito delle politiche aziendali di welfare finalizzate a migliorare il benessere dei dipendenti.
Il punto di osservazione adottato è duplice, quello del soggetto beneficiario e quello, contrapposto, del soggetto erogante.

Viene destinata un’attenzione puntuale agli aspetti di natura fiscale e previdenziale, oltre che ai documenti giustificativi richiesti con riferimento a ciascuna tipologia di benefit in natura.

La trattazione è corredata da numerose tabelle esplicative e riassuntive, dalle tabelle ACI, da esempi applicativi articolati e, da ultimo, da un utile foglio di calcolo del fringe benefit spettante al dipendente o collaboratore per l’uso promiscuo dell’auto.

Nella seconda sezione una trattazione approfondita e a tutto tondo è riservata agli aspetti fiscali e previdenziali dei rimborsi spese percepiti dai dipendenti e collaboratori, anche a titolo occasionale, di un’impresa o ente e di uno studio professionale, nonché dagli artisti e professionisti, dai soggetti titolari di altri di reddito di lavoro autonomo e dagli sportivi dilettantistici.

Sono esaminate nello specifico le differenti modalità di erogazione dei rimborsi spese con numerosi e variegati esempi a supporto.

Un adeguato spazio è destinato ai documenti giustificativi da utilizzare a corredo delle spese oggetto di rimborso.

Allegati:

1. La lettera d’incarico
2. Il verbale del consiglio di amministrazione o dell’assemblea per l’uso dell’auto
3. Il calcolo dei fringe benefits del dipendente o amministratore per l’uso promiscuo dell’auto
4. Tabelle Aci 2024

Indice

PRIMA PARTE: I FRINGE BENEFITS
1. Generalità sui fringe benefits
1.1 La definizione di fringe benefits
1.2 Il corretto inquadramento fiscale in capo al percettore
1.3 La quantificazione in denaro del fringe benefit
1.4 Il criterio generale del valore normale
1.5 Gli autoveicoli, i motoveicoli e i ciclomotori e il fringe benefit
1.6 Le regole generali sulle auto aziendali
1.7 La franchigia di € 258,23
1.7.1 L’innalzamento della franchigia a € 516,46 per gli anni 2020 e 2021
1.7.2 L’innalzamento della franchigia a € 3.000,00 per gli anni 2022 e 2023
1.7.3 L’innalzamento della franchigia a € 1.000,00/€ 2.000,00 per l’anno 2024
2. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits per il dipendente
2.1 I sistemi di pagamento dei fringe benefits da parte del dipendente
2.2 I fringe benefits dal punto di vista del lavoratore
2.3 I fringe benefits dal punto di vista del datore di lavoro
3. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei fringe benefits per l’amministratore
3.1 Il sistema di pagamento dei fringe benefits da parte dell’amministratore
3.2 I fringe benefits dal punto di vista dell’amministratore
3.3 I fringe benefits dal punto vista della società o ente
4. I documenti giustificativi
5. Generalità sui flexible benefits
5.1 Il welfare aziendale e il welfare sostitutivo
5.2 I flexible benefits
5.3 L’accordo collettivo alla base del welfare
5.4 I soggetti beneficiari del welfare
5.5 I piani di welfare 1
5.6 Le modalità di erogazione dei benefits ai dipendenti
5.7 La sostituibilità dei premi di risultato con il welfare aziendale
6. Gli aspetti fiscali dei flexible benefits
6.1 L’imponibilità IRPEF/INPS dei flexible benefit per il lavoratore
6.2 La deducibilità IRPEF/IRES dei flexible benefit per il datore di lavoro
6.3 La deducibilità IRAP dei flexible benefit per il datore di lavoro
6.4 La detraibilità dell’IVA sull’acquisto dei flexible benefits
7. I documenti giustificativi dei flexible benefits
Esemplificazioni
1. Auto aziendali
2. Prestiti
3. Fabbricati
4. Buoni pasto
5. Cellulare
6. Benefits sostitutivi del premio monetario (welfare aziendale)
Allegati
SECONDA PARTE: I RIMBORSI SPESE
1. Generalità sui rimborsi spese
1.1 La definizione di rimborso spese
1.2 La trasferta e l’ambito comunale
1.3 La residenza anagrafica
1.4 La sede di lavoro
1.5 I tre sistemi di rimborso delle spese di trasferta
1.6 Le caratteristiche dei tre sistemi di rimborso delle spese di trasferta
1.7 Le tabelle ACI
1.8 Il calcolo del rimborso chilometrico
1.9 L’utilizzo delle tabelle ACI in caso di auto aziendali concesse in uso promiscuo al lavoratore
1.10 La distinzione tra spese documentate e non documentate
2. Gli aspetti fiscali e previdenziali dei rimborsi spese
2.1 Il dipendente, il collaboratore a progetto e il co.co.co.
2.2 L’amministratore
2.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo
2.4 Il lavoratore autonomo occasionale
2.5 Il professionista e l’artista
3. I documenti giustificativi
3.1 Il dipendente
3.2 L’amministratore
3.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo
3.4 Il lavoratore autonomo occasionale
3.5 Il professionista e l’artista
4. La lettera di incarico
4.1 Il dipendente
4.2 L’amministratore
4.3 Il titolare di altri redditi di lavoro autonomo
4.4 Il lavoratore autonomo occasionale
4.5 Il professionista e l’artista
Esempi
Allegati

eBook in pdf sul trattamento fiscale e previdenziale dei diritti d'autore, corredato da esempi pratici e modulistica di immediato utilizzo; 57 pagine

Con questo ebook in pdf di 57 pagine, si intende fornire una panoramica ampia ed esaustiva sui diritti di autore, ponendo attenzione anche alle casistiche specifiche che in concreto si possono verificare in relazione al tipo di prestazione e alle caratteristiche soggettive del prestatore.

• disciplina civilistica
• aspetti previdenziali e fiscali
• indicazione in dichiarazione dei redditi

Edizione 2024

Il lavoro intende fornire una panoramica ampia ed esaustiva sui diritti di autore, ponendo attenzione anche alle casistiche specifiche che in concreto si possono verificare in relazione al tipo di prestazione e alle caratteristiche soggettive del prestatore.

Viene dedicata un’attenzione a 360 gradi agli aspetti di natura giuridica, civilistica, previdenziale e fiscale dei compensi erogati a titolo di diritto di autore e ai documenti giustificativi richiesti a supporto.

La trattazione è corredata da numerose tabelle esplicative e riassuntive, da articolati esempi applicativi e da una nutrita modulistica di immediato utilizzo.

In allegato fac-simile di contratto di cessione di diritti d'autore.

Indice

Sintesi
1. Le opere dell’ingegno
1.1 Le caratteristiche dell’opera dell’ingegno
1.2 Le opere dell’ingegno di carattere creativo
1.3 Le opere multimediali
1.4 Le opere interamente utilizzabili
1.5 Le opere realizzate su commissione o ideate dal dipendente
2. Il diritto di autore
2.1 La definizione di diritto d’autore
2.2 I diritti connessi al diritto d’autore
2.3 Le norme civilistiche sul diritto d’autore
2.4 Le leggi speciali sul diritto d’autore
2.5 Il trasferimento del diritto d’autore
2.6 L’estinzione del diritto d’autore
2.7 Gli organi che gestiscono il diritto d’autore
3. I compensi per l’utilizzo delle opere dell’ingegno
3.1 Il c.d. equo compenso
3.2 Il compenso per la cessione del diritto di utilizzazione economica dell’opera
4. Gli aspetti previdenziali e fiscali dei compensi per l’utilizzo delle opere dell’ingegno
4.1 La contribuzione INPS sui compensi per diritti di autore
4.2 La nozione di diritto d’autore secondo i giudici tributari
4.3 La classificazione dei compensi ai fini delle imposte sui redditi
4.4 I compensi percepiti per la redazione di articoli ai fini delle imposte sui redditi
4.5 La ritenuta alla fonte IRPEF
4.6 La compilazione della dichiarazione dei redditi
4.7 La compilazione della certificazione unica
4.8 L’applicazione dell’IRAP
4.9 Il trattamento ai fini IVA
4.10 Il trattamento ai fini dell’imposta di registro
5. I documenti giustificativi
Esempi
Diritti di autore – Aspetti giuridici, fiscali e previdenziali
Allegato

Una guida per la gestione della mobilità internazionale dei lavoratori (international assignment). pdf di 55 pagine

La mobilità internazionale dei lavoratori è un settore estremamente dinamico e dalle vaste opportunità. Il settore, negli ultimi anni, è stato protagonista di un costante trend di crescita che ha visto coinvolte non solo grandi realtà multinazionali, ma anche aziende di medie dimensioni. La dinamicità del mercato, unita alle esigenze di business, si sono rivelati come i principali trend di sviluppo del settore.

Lavorare nella mobilità internazionale, oggi, rappresenta una sfida di carattere tecnico, gestionale e relazionale. Approcciare al settore nel modo corretto consente e garantisce la crescita del lavoratore oltreché lo sviluppo dell’azienda.

Il testo fornisce una visione di insieme delle diverse tipologie di assegnazione internazionale, sui principali drivers e sulla struttura degli uffici di Global Mobility, concentrandosi infine sulla gestione dei principali adempimenti di natura amministrativa, previdenziale e fiscale.

Indice

1. People & Reasons: capire la mobilità internazionale
1.1 DRIVERS DI MOBILITÀ INTERNAZIONALE
1.2 LAVORARE NELLA MOBILITÀ INTERNAZIONALE: FUNZIONE E COMPETENZE RICHIESTE
2. Le assegnazioni internazionali
2.1 DEFINIZIONE DI ASSIGNMENTS
2.2 LE VARIE TIPOLOGIE DI ASSIGNMENT
2.3 LE POLICY OPERATIVE
2.4 IL CICLO DI VITA DELL’ASSIGNMENT
3. Aspetti preliminari
3.1 POLITICHE DI COMPENSATION PER LAVORATORI IN ASSIGNMENT: LINEEGUIDA
3.2 PROIEZIONE DI COSTI
3.3 PIANI DI RIENTRO
4. Gli aspetti contrattuali
4.1 INTRODUZIONE
4.2 GLI INTERCOMPANY AGREEMENTS
4.2 LA LETTERA DI ASSEGNAZIONE
4.3 EFFETTI SUL CONTRATTO DI LAVORO
5. Profili di sicurezza sociale e tutela sanitaria
5.1 INTRODUZIONE
5.2 LA SICUREZZA SOCIALE DEI LAVORATORI IN PAESI CONVENZIONATI
5.3 LA SICUREZZA SOCIALE DEI DIPENDENTI IN PAESI NON CONVENZIONATI
5.4 LA SICUREZZA SOCIALE DEI DIPENDENTI IN PAESI PARZIALMENTE CONVENZIONATI
5.5 LA TUTELA SANITARIA
5.6 LA TUTELA DA INFORTUNI E MALATTIE PROFESSIONALI
5.7 L’INVIO IN ITALIA DI LAVORATORI STRANIERI
6. Profili fiscali
6.1 INTRODUZIONE
6.2 IL CONCETTO DI REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE E LA SUA TASSAZIONE
6.3 IL CONCETTO DI RESIDENZA
6.4 IL TRATTAMENTO FISCALE DEI LAVORATORI RESIDENTI IN ITALIA
6.5 I SOGGETTI NON FISCALMENTE RESIDENTI
6.6 IL TRATTAMENTO FISCALE DEGLI STRANIERI DISTACCATI IN ITALIA
6.7 LAVORATORI ITALIANI ALL’ESTERO: L’ISCRIZIONE ALL’AIRE
Glossario
Bibliografia essenziale

eBook sulla costituzione di un condominio minimo: adempimenti, lavori di ristrutturazione e modulistica. Aggiornato con la circolare n. 3/E del 2 marzo 2016

Con la circolare n. 11/E del 21 maggio 2014, l’Agenzia delle Entrate ha preso posizione sugli adempimenti fiscali che anche i condomini minimi sono tenuti a porre in essere per poter godere delle detrazioni fiscali previste dal testo unico delle imposte sui redditi per i lavori di ristrutturazione edilizia.
Successivamente, con la risoluzione n. 74/E del 27 agosto 2015, l’Amministrazione finanziaria ha reso ulteriori chiarimenti in merito alla procedura da seguire per poter fruire delle detrazioni nelle ipotesi in cui i condomini avessero operato in spregio di quanto disposto nel maggio 2014.

Infine, con la circolare n. 3/E del 2 marzo 2016, il Fisco ha rivisitato la propria posizione riportando in auge la prassi seguita fino al maggio 2014 ma, al contempo, ha fornito ulteriori chiarimenti in questa materia. Con la presente guida si intende offrire uno strumento di supporto per la eventuale costituzione di un condominio minimo e fornire alcuni suggerimenti sull’iter burocratico da seguire per poter godere delle agevolazioni previste dalla normativa tributaria, analizzando sia la procedura in vigore tra il maggio 2014 sia quella indicata a decorrere dal 2 marzo 2016.

Allegati e Normativa di riferimento.

Indice

Premessa
Parte I: profili teorici e generali
1. I profili civilistici del condominio
1.1 Definizione di condominio
1.2 La nascita del condominio
1.3 L’amministratore condominiale
1.4 Il condominio minimo
1.5 La ripartizione delle spese (in generale e nel condominio minimo)
2. La detrazione fiscale per recupero edilizio: le regole vigenti tra il 21 maggio 2014 e il 2 marzo 2016
2.1 L’art. 16-bis, D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
2.2 La circolare 11/E del 21 maggio 2014
2.3 La circolare n. 3/E del 2 marzo 2016
2.4 Il sistema delle ritenute a titolo d’acconto
2.5 Il modello 770 e i quadri AC Mod. Unico e K Mod. 730
2.5.1 Il modello 770
2.5.2 Il quadro AC del Mod. Unico
2.5.3 Il quadro K del Mod. 730

Parte II: profili pratici e applicativi
1. Guida pratica e adempimenti per la costituzione del condominio minimo (adempimenti necessari tra il 21 maggio 2014 e il 2 marzo 2016 e facoltativi dopo tale data)
1.1 La delibera assembleare di costituzione del condominio
1.2 Il rappresentante del condominio minimo
1.3 La richiesta e l’attribuzione del codice fiscale
1.4 La delibera di approvazione dei lavori
1.5 La ripartizione delle spese e il pagamento
1.6 La fattura
1.7 La documentazione necessaria per la detrazione fiscale
2. Procedura di rimedio per mancato rispetto della circolare n. 11/E del 2014 (valevole fino al 2 marzo 2016)
2.1 Cenni preliminari
2.2 La fattispecie e i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2.3 Adempimenti
3. Guida pratica e adempimenti per la fruizione delle detrazioni fiscali dopo la circolare 2 marzo 2016, n. 3/E

Allegati: normativa e modelli
Normativa
Prassi amministrativa
1. Modello di delibera assembleare di costituzione del condominio minimo
2. Modello di delibera assembleare di approvazione dei lavori
3. Modello di certificazione di pagamento
4. Modello di delega per il pagamento
5. Modello di fattura
6. Modello di bonifico con causale ex art. 16-bis, d.P.R. 917/1986
7. Modello lettera comunicazione per Agenzia Entrate
8. Modello di autocertificazione per la dichiarazione della natura dei lavori e dei dati catastali dell’immobile sul quale sono effettuati

Si ripercorrono le regole fiscali e i chiarimenti forniti dall’Agenzia in merito all'evento Expo 2015, in particolare sulla territorialità IVA dei servizi

Con la recente CM 26/2014, l’Agenzia pubblica una sorta di “vademecum fiscale” per l’evento Expo 2015; il documento di prassi, infatti, ripercorre le particolari regole fiscali stabilite dall’accordo fra il Governo e il Bureau International des Expositions (BIE) e si affianca a tutte le altre iniziative messe in campo dall’Agenzia, quali il desk dedicato, la sezione del sito riservata alle questioni fiscali e a Expo Milano 2015, e il punto di contatto presso il quale i partecipanti potranno rivolgersi per gli adempimenti fiscali.

Nel presente documento si ripercorrono gli ulteriori chiarimenti forniti dalle Entrate riguardo la territorialità IVA dei servizi relativi all’esposizione milanese. Secondo l’Agenzia, infatti, l’attività espositiva di Expo 2015 è riconducibile alle prestazioni relative a “fiere ed esposizioni” di cui all’art. 7-quinquies del DPR 633/72. Tale qualifica riguarda anche la messa a disposizione nei confronti dei partecipanti, da parte dell’ organizzatore, del lotto sul quale realizzare il proprio padiglione.

Indice

• Premessa
• Expo 2015:  ambito soggettivo
• Partecipanti ufficiali e non: agevolazioni fiscali
• Attività commerciale svolta dai partecipanti
• Disposizioni per organizzatore e proprietario
• Spazi espositivi e relativi servizi: regime iva applicabile
• Realizzazione e/o gestione dei padiglioni
• Diritto di accesso: aliquota iva

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigeni in Marocco.

La presente guida si propone di fornire uno strumento di rapida consultazione per tutti coloro che intendano valutare la possibilità di avviare investimenti in Marocco. Questo paese, negli ultimi decenni, ha conosciuto importanti riforme, volte a migliorare la competitività delle proprie infrastrutture economiche, così da consentire alle imprese, anche straniere, di crescere sempre più velocemente e di creare il maggior numero possibile di posti di lavoro. In particolare, si evidenzia che il Marocco, paese non certo sconosciuto ai mercati internazionali, può oggi vedersi sotto una luce completamente differente. I principali istituti internazionali ed agenzie mondiali, infatti, lo collocano ai primi posti della classifica delle aree regionali del mondo in relativa costante crescita.

SOMMARIO

PREMESSA

1. INQUADRAMENTO GENERALE

2. PROFILO ECONOMICO
2.1. ANDAMENTO ECONOMICO
2.2. INFLAZIONE
2.3. OCCUPAZIONE
2.4. BILANCIA COMMERCIALE
2.5. ACCORDI COMMERCIALI
2.6. REGIME DOGANALE

3. PROFILO GIURIDICO
3.1. MODALITA’ DI INVESTIMENTO E INVESTIMENTI STRANIERI
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.2.1. COSTITUZIONE DI UNA SOCIETA’
3.2.2. CESSAZIONE DI UNA SOCIETA’
3.3. REGIME FISCALE
3.4. ZONE FRANCHE
3.5. FONDO HASAN II
3.6. ESENZIONE E AGEVOLAZIONI FISCALI

4. SISTEMA GIUDIZIARIO

CONCLUSIONI

SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Colombia.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Colombia.
In termini di globalizzazione e secondo The Globalization Index 2011 di Ernst and Young, la Colombia si situa al terzo posto in America Latina, superando economie mondiali come il Giappone, il Brasile, la Russia e l’Indonesia. Allo stesso modo, la Banca Mondiale (Doing Business 2011) su 183 paesi presi in considerazione classifica la Colombia come il quinto paese al mondo ed il primo in America Latina per la protezione degli investitori.
Il Paese ha una posizione geografica strategica, si trova al centro di 5 zone orarie e condivide la zona oraria con importanti centri di business come New York, Toronto e Miami (quest’ultima città si trova a due ore e mezza di volo da Bogotà).
Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese (superiore del 91,8% rispetto a quello registrato nel 2010), il che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende italiane interessate ai mercati internazionali.

La presente Scheda Paese è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Brasile.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali e fiscali vigenti in Brasile.
La “buona” situazione del Brasile nel contesto della crisi internazionale, il volume delle riserve e la relativa stabilità fiscale, mantengono salda la affidabilità delle Agenzie di Rating sulla solvibilità dell’economia.
Il Brasile un paese ricco in risorse, di grande potenzialità economiche, di ampiezza demografica e buona capacità imprenditoriale possiede tutti i requisiti per diventare lo Stato trainante dello sviluppo latinoamericano nel futuro. Il Brasile ospiterà la FIFA World Cup nel 2014 e i Giochi Olimpici nel 2016.
Il Paese vanta un clima favorevole agli investimenti esteri, le imprese italiane operanti sono circa 585 (filiali sul territorio, non include trading companies o imprese costituite in Brasile da italiani emigrati).

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
2. PROFILO ECONOMICO
2.1. ANDAMENTO ECONOMICO
2.2. INFLAZIONE
2.3. OCCUPAZIONE
2.4. BILANCIA COMMERCIALE
2.5. INVESTIMENTI STRANIERI
2.6. ACCORDI COMMERCIALI
3. PROFILO GIURIDICO
3.1. MODALITA’ DI INVESTIMENTO
3.2. SOCIETA’ COMMERCIALI
3.3. REGIME DOGANALE
3.3.1. REGIMI DI IMPORTAZIONE
3.3.2. IMPOSTA SULL’IMPORTAZIONE
3.4. REGIME FISCALE
4. IMPOSTE SUI REDDITI DELLE SOCIETA’
4.1. IMPOSTA SUI REDDITI
4.1.1. TIPO DI IMPOSTA
4.1.2. CALCOLO DELLA BASE IMPONIBILE
5. IMPOSTE SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE

CONCLUSIONI
SITOGRAFIA PER APPROFONDIMENTI

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali, fiscali e contabili vigenti in India, in particolare riguardo al sistema commerciale e fiscale.

La presente guida è stata redatta al fine di fornire una rapida panoramica in merito alle pratiche commerciali, fiscali e contabili vigenti in India, in particolare riguardo al sistema commerciale e fiscale.
Sebbene le informazioni contenute all’interno della seguente pubblicazione risultino, sulla base delle nostre conoscenze, aggiornate al momento in cui la medesima è stata redatta, merita comunque di essere rilevato come la rapidità dei cambiamenti economico sociali in India comporti una costante variazione delle norme e dei regolamenti nazionali previsti in numerosi settori, i quali vengono conseguentemente aggiornati e modificati al fine di riflettere le nuove esigenze del Paese.
Intraprendere delle decisioni oculate in riferimento alla realizzazione di operazioni commerciali straniere risulta complesso, richiedendo nel contempo una profonda conoscenza circa il panorama commerciale di un Paese che risulta soggetto a costanti e repentini cambiamenti.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE - IL PAESE, SETTORI STRATEGICI E PROFILO ECONOMICO
1.1 BREVE INTRODUZIONE AL SISTEMA FISCALE INDIANO

2. FORME SOCIETARIE
2.1. LIMITED LIABILITY COMPANY
2.2. PARTNERSHIP
2.3. JOINT VENTURE
2.4. UFFICIO DI RAPPRESENTANZA
2.5. FILIALE

3. PERSONAL INCOME TAXES
3.1. SOGGETTI PASSIVI
3.2. REDDITI IMPONIBILI E ALIQUOTE FISCALI
3.3. REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE
3.4. REDDITI DERIVANTI DALL’ESERCIZIO DI ATTIVITÀ D’IMPRESA O PROFESSIONALI
3.5. ONERI DEDUCIBILI
3.6. AMMINISTRAZIONE FISCALE
3.7. CONTRIBUTI SOCIALI

4. BUSINESS INCOME TAXES
4.1. SOGGETTI PASSIVI
4.2. CALCOLO D’IMPOSTA
4.3. REDDITO IMPONIBILE
4.4. ONERI DEDUCIBILI
4.5. AMMORTAMENTI
4.6. ESENZIONI E INCENTIVI FISCALI
4.7. IMPOSTA SULLE PLUSVALENZE – CAPITAL GAINS TAX (CGT)
4.8. PERDITE E MINUSVALENZE
4.9. IMPOSTA SULLA DISTRIBUZIONE DEI DIVIDENDI

CONCLUSIONI

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ALIQUOTE FISCALI APPLICATE SULLE RITENUTE D’IMPOSTA.

APPENDICE 2
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA INDIANA PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.

La scheda paese presenta il sistema commerciale e fiscale della Cina per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente all’imposta sul reddito delle società. Questa guida intende evidenziare, con un taglio pratico utile ai manager e agli imprenditori stranieri durante i propri viaggi d’affari in oriente, le principali variabili tributarie che colpiscono i redditi delle società nella regione Asiatica.

La Cina grazie a riforme economiche che hanno favorito un crescente livello di ricchezza, è sicuramente una tra le più promettenti economie in termini di possibilità di sviluppo nel medio e lungo termine.
Sempre maggiore il flusso degli investimenti italiani nel Paese, che rappresenta una delle più interessanti occasioni di business per le aziende interessate ai mercati internazionali.
Il testo presenta il sistema commerciale e fiscale del Paese per gli investitori stranieri, con capitoli e dettagli relativamente all’imposta sul reddito delle società.

Indice

PREMESSA;
1. INQUADRAMENTO GENERALE
1.1 IL PAESE, SETTORI STRATEGICI ED ECONOMICI
1.2 DIRITTO SOCIETARIO

2. LE NOVITÀ INTRODOTTE CON LA NUOVA CITL
3. I SOGGETTI PASSIVI DELLA COMPANY INCOME TAX
3.1. IMPRESE RESIDENTI FISCALMENTE IN CINA
3.1.1. LE WHOLLY FOREIGN-OWNED ENTERPRISE
3.2. REPRESENTATIVE OFFICE
3.3. STABILI ORGANIZZAZIONI NELLA RPC DI SOGGETTI NON RESIDENTI
3.3.1. La stabile organizzazione
3.4. SOCIETÀ NON RESIDENTI PRIVE DI UNA STABILE ORGANIZZAZIONE NELLA RPC

4. LE CATEGORIE DI REDDITO IMPONIBILE
4.1. REDDITI NON SOGGETTI A CIT
4.2. ECCEZIONI AL PRINCIPIO DELLA COMPETENZA
4.3. LA PROVENIENZA DELLE FONTI DI REDDITO

5. DEDUZIONI
5.1. ONERI DEDUCIBILI

6. AMMORTAMENTO

7. RITENUTA D’IMPOSTA
7.1. REDDITI DERIVANTI DA DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI
7.2. REDDITI DERIVANTI DA INTERESSI
7.3. REDDITI DA LOCAZIONE
7.4. REDDITI DERIVANTI DA GUARANTEE FEES E DA CESSIONE DI BENI
7.5. IL SOSTITUTO D’IMPOSTA
7.6. TABELLE

8. DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
8.1. FORMULA PER IL CALCOLO DELLA CIT
8.2. ALIQUOTA D’IMPOSTA
8.3. SPECIFICA MODALITÀ DI DETERMINAZIONE DEL REDDITO IMPONIBILE PER I REPRESENTATIVE OFFICE

CONCLUSIONI;

BIBLIOGRAFIA

APPENDICE 1
ACCORDO TRA IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA ITALIANA E IL GOVERNO DELLA REPUBBLICA POPOLARE CINESE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUL REDDITO E PER PREVENIRE LE EVASIONI FISCALI, CON PROTOCOLLO.