Il saldo IVA 2017 - La Circolare del Giorno n. 38 del 19.02.2018

Il 16 marzo 2018 dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2017 che risulta dalla dichiarazione IVA.

Si ricorda che il versamento:

• è dovuto se di importo almeno pari a 10,33 euro (10,00 euro per effetto degli arrotondamenti effettuati in dichiarazione);
• deve essere effettuato utilizzando il modello F24 (codice tributo 6099).

La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni. In questi casi occorrerà versare la maggiorazione dello 0,40%.

Il versamento potrà essere eseguito in un'unica soluzione oppure a rate, applicando gli interessi dello 0,33% mensili.

Si ricorda, infine, che il versamento deve avvenire con Mod. F24 telematico, rispettando le ordinarie regole previste per i titolari di partita Iva.

Indice

1. Premessa
2. Termini di versamento
3. Rateizzazione
4. Modalità di versamento
5. Esempi

I chiarimenti di Telefisco per il regime di cassa - La Circolare del Giorno n. 37 del 16.02.2018

La legge di bilancio 2017 ha previsto che a partire dal 1.1.2017 le imprese in contabilità semplificata determinino il reddito d’impresa applicando il principio di cassa.

Recentemente, nel consueto incontro di inizio anno con la stampa specializzata (Telefisco 2018) l’Agenzia delle Entrate ha fornito una serie di interessanti chiarimenti, tra cui:

• è prevista la massima libertà nella imputazione a costo delle fatture di acquisto ricevute nel 2017;
• nel passaggio alla contabilità ordinaria il prospetto iniziale delle attività e delle passività non deve essere bollato e vidimato.

Indice

1. Premessa 
2. Determinazione del reddito 
3. Opzione per la tenuta del registri Iva senza separata indicazione degli incassi e dei pagamenti
4. Telefisco 2018: fatture 2017 registrate 2018
5. Passaggio alla contabilità ordinaria
6. Operazioni fuori campo Iva 
7. Spese in quote quinquennali

Invio spese asilo nido per la dichiarazione precompilata - La Circolare del Giorno n. 36 del 15.02.2018

Entro il 28.02.2018 gli asili nido, sia pubblici che privati, devono inviare all'Agenzia delle Entrate i dati relativi alle spese sostenute nel 2017 dai contribuenti, per la frequenza agli asili.

L'invio dei dati deve avvenire con modalità telematiche, utilizzando l'apposito software reso disponibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate, direttamente dal soggetto obbligato o tramite intermediario.

I dati inviati saranno utilizzati dall'Agenzia delle Entrate ai fini della predisposizione della dichiarazione precompilata.

I contribuenti che non vogliono rendere disponibili tali dati possono fare opposizione, sempre entro il 28.02, presentando un apposito modello all'Agenzia delle Entrate, tramite e-mail o fax.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti interessati
3. Modalità e termini di invio
4. Dati da comunicare
5. Schema riepilogativo
6. Opposizione all'utilizzo dei dati

Spesometro entro il 6 aprile 2018 - La Circolare del Giorno n. 35 del 14.02.2018

Entro il 6 aprile 2018 deve essere effettuato l'invio della comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (c.d. spesometro) relative al secondo semestre 2017.

Entro la stessa data sarà possibile integrare o correggere le comunicazioni relative al primo semestre 2017, senza incorrere in sanzioni.

La data è stata decisa con Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 5.2.2018, come anticipato dal comunicato stampa del 19.01.2018.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti esonerati
3. Dati da inviare
4. Modalità di invio
5. Faq aggiornate

Rivalutazione terreni e partecipazioni al 1° gennaio 2018

La Legge di Bilancio 2018 ha riaperto nuovamente i termini per  la rivalutazione del valore dei terreni e delle partecipazioni posseduti alla data del 1° gennaio 2018.

Per perfezionare la rivalutazione occorre:

• far redigere entro il 30.06.2018 una perizia di stima giurata dei beni che si intendono rivalutare;
• versare l’imposta sostitutiva entro il 30.06.2018 in un’unica soluzione o come prima rata di 3 rate annuali di pari importo.

L'aliquota è sempre all'8% come per la rivalutazione dell'anno scorso.

Indice

1. La rivalutazione di terreni e partecipazioni riproposta dalla Legge di Stabilità 2018
2. Beni oggetto di rivalutazione
3. Soggetti interessati
4. La perizia giurata di stima
5. Versamento dell’imposta sostitutiva
6. Rivalutazione di un terreno o partecipazione già rivalutata
7. Nuova rivalutazione di partecipazione rivalutate e ricevute in donazione
8. Rimborso imposta sostitutiva
9. Cessione terreno ad un valore inferiore a quello della perizia
10. Indicazione obbligatoria nel mod. redditi

Entro il 28.2 l'invio dei dati delle forniture degli stampati fiscali - La Circolare del Giorno n. 33 del 12.02.2018

Come ogni anno i soggetti autorizzati alla diffusione degli stampati fiscali (rivenditori e tipografie autorizzate) devono comunicare all’Agenzia delle Entrate, entro il mese di febbraio, i dati riguardanti le riforniture degli stampati fiscali effettuate nell’anno precedente.

La trasmissione dei dati relativi al 2017 deve essere effettuata entro il 28 febbraio 2018.

Indice

1. Entro il 28.02.2018 l'invio dei dati delle forniture di stampati fiscali
2. Obblighi di annotazione e trasmissione
3. Modalità di trasmissione
4. Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate

Stop al pagamento in contanti delle retribuzioni - La Circolare del Giorno n. 32 del 12.02.2018

Dal 1° luglio 2018 i datori di lavoro o i committenti non potranno più corrispondere la retribuzione o il compenso della collaborazione per mezzo di denaro contante, direttamente al lavoratore o al collaboratore. Le modalità ammesse saranno il bonifico, altri mezzi di pagamento elettronici e l'assegno.

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Modalita’ di corresponsione retribuzione attraverso una banca o un ufficio postale
4. Sanzioni
5. Quietanza pagamento retribuzione

Trattamento contabile e fiscale delle spese telefoniche - La Circolare del Giorno n. 31 del 09.02.2018

Il trattamento contabile e fiscale delle spese telefoniche può seguire molteplici soluzioni in quanto la normativa da applicare varia a seconda dell’uso effettuato (aziendale, personale, promiscuo).

Particolare attenzione bisogna, inoltre, fare nei casi in cui il fornitore (in particolare gli operatori telefonici), pur indicando in fattura l’assoggettamento al regime monofase ex art. 74 del DPR 633/72, espongono relativamente a tali operazioni sia l’imponibile che l’Iva, indicando l’assoggettamento al particolare regime in una nota.

Indice

1. Premessa 
2. Detraibilità Iva              
3. Deducibilità dei costi               
4. Registrazione contabile 
5. Iva monofase

Crediti d’imposta alle imprese nella Legge di Bilancio - La Circolare del Giorno n. 30 del 08.02.2018

La legge n. 205 del 27.12.2017 (Legge di bilancio 2018) ha introdotto una serie di crediti d’imposta in favore delle imprese.

Le agevolazioni riguardano imprese operanti in determinati settori ovvero imprese che effettuano alcuni tipi di spesa.

Di seguito analizzeremo gli elementi più importanti dei crediti d'imposta in questione in attesa dei decreti ministeriali che disciplineranno nel dettaglio le disposizioni applicative.

Indice

1. Credito d’imposta per la formazione del personale
2. Credito d’imposta per le imprese culturali e creative
3. Credito d’imposta per acquisti di plastiche provenienti da raccolta differenziata
4. Credito d’imposta nel settore della vendita di libri al dettaglio 
5. Credito d’imposta per erogazioni per la ristrutturazione di impianti sportivi
6. Credito d’imposta per i distributori di carburanti
7. Credito d’imposta per le spese di consulenza relative alla quotazione delle Pmi

Regolarizzazione somme e attività detenute all’estero - La Circolare del Giorno n. 29 del 07.02.2018

Il D.L. n. 148 del 2017 – c.d. “ Collegato alla Finanziaria 2018” - ha introdotto una norma che riguarda la possibilità di regolarizzare le attività depositate e le somme detenute su conti correnti e libretti di risparmio all’estero derivanti da redditi di lavoro dipendente / autonomo prodotti all’estero nonché le somme derivanti dalla vendita di immobili detenuti all’estero.

Con la presente Circolare approfondiremo le novità introdotte in tal senso.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Ambito oggettivo
4. Come procedere con la regolarizzazione
5. Versamento delle somme
6. Perfezionamento della procedura
7. Termini di accertamento
8. Disposizioni attuative