Standard di lettere di circolarizzazione in word per la verifica dei saldi a fine anno da parte del revisore e file excel per campionamento e monitoraggio

Il pacchetto comprende le lettere standard in formato word personalizzabile, per la predisposizione delle circolarizzazioni di fine anno da svolgere nell’ambito delle procedure di revisione.

Sono inoltre compresi:

• un file excel per il campionamento statistico (tecnica del MUS) per la selezione dei clienti / fornitori da selezionare
• un file excel per il monitoraggio delle risposte alle circolarizzazioni con evidenza delle risposte in accordo o con saldi da riconciliare.

Sono comprese le seguenti lettere di circolarizzazione in formato word personalizzabile:

• Clienti (in italiano e inglese)
• Fornitori (in italiano e inglese)
• Banche
• Leasing
• Assicurazioni
• Consulente fiscale
• Consulente del lavoro
• Legali
• Merci presso terzi
• Saldi infragruppo

Il file di selezione statistica (MUS) (file excel) garantisce una selezione casuale (per clienti e fornitori) in modo che ogni elemento della popolazione abbia una probabilità di essere incluso nel campione, ottemperando così a quanto richiesto dal paragrafo 8 del principio 530.

Il file di riepilogo delle circolarizzazioni (file excel) consente la mappatura della procedura:

• Data di primo invio
• Data di sollecito
• Monitoraggio risposte
• % di copertura del campione statistico
• Evidenza saldi da riconciliare
• Determinazione dell’errore rilevato e verifica della significatività.

Tutti i file possono essere stampati come carte di lavoro da inserire nel proprio dossier di revisione.

File in excel, utile per la revisione, per la selezione di un campione di clienti e fornitori da circolarizzare per la verifica dei saldi di fine anno

Il file consente di selezionare con un criterio statistico (tecnica del MUS) un campione di clienti e fornitori partendo dai rispettivi partitari contabili.

La tecnica è consigliata dai principi di revisione per effettuare la selezione delle posizioni da circolarizzare per la verifica dei saldi di fine anno.

La selezione casuale è la base del campionamento di revisione per far sì che ogni elemento della popolazione abbia una probabilità di essere incluso nel campione, ottemperando così a quanto richiesto dal paragrafo 8 del principio 530.

Il programma richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Comunicazione incarichi ricoperti per componenti il Collegio Sindacale, Membri del Consiglio di Sorveglianza e Membri del Consiglio di Amministrazione

La Dichiarazione di Trasparenza è un documento che qualsiasi Professionista è tenuto a presentare all’azienda proponente nel momento in cui riceve una proposta di incarico di membro del Collegio Sindacale.

I candidati sindaci devono fornire all’assemblea dei soci adeguate informazioni sugli incarichi di amministrazione e controllo ricoperti presso altre società, quindi al momento della nomina e prima dell'accettazione dell'incarico, i sindaci devono rendere noti all'assemblea gli incarichi di amministrazione e di controllo ricoperti presso altre società.
Fac-simile in word della Dichiarazione di trasparenza (Comunicazione degli incarichi ricoperti) per i componenti il Collegio Sindacale, Membri del Consiglio di Sorveglianza e Membri del Consiglio di Amministrazione.

Si ricorda che la dichiarazione di trasparenza deve essere sempre fornita anche nel caso in cui non si ricopra nessun incarico.

Un completo Formulario contenente 64 Formule da utilizzare per l'attività di revisione legale, dalla sua pianificazione alle verifiche in corso di esercizio e sul bilancio finale

Un completo Formulario contenente 64 Formule da utilizzare per l'attività di revisione legale, dalla sua pianificazione alle verifiche da effettuare in corso di esercizio e sul bilancio di fine esercizio.

Indice

1 La nuova revisione legale
1. Alcuni elementi da verificare da parte del revisore legale per la richiesta di conferimento dell’incarico di revisione legale
2. Proposta per l’attività di revisione legale dei conti
3. Proposta motivata per il conferimento dell’incarico di revisione legale dei conti ai sensi dell’art. 13 D.Lgs. n. 39/2010
4. Comunicazione del revisore legale al Collegio sindacale (o Consiglio di sorveglianza o Comitato di controllo sulla gestione) all’inizio dell’incarico
5. Identificazione del cliente in relazione agli obblighi antiriciclaggio previsti dal d.lgs. n. 231/2007
6. Dichiarazione del cliente in relazione agli obblighi antiriciclaggio previsti dal d.lgs. 231/2007

2 La pianificazione della revisione
7. Comprensione dell'impresa e del suo contesto
8. Lista di controllo dei documenti da ottenere e archiviare in apposito file “permanente”
9. Analisi dell’ambiente di controllo
10. Mappatura dei cicli gestionali
11. Analisi generale dell'ambiente informatico
12. Analisi delle procedure del ciclo Acquisti
13. Analisi delle procedure del ciclo Vendite
14. Procedure analitiche preliminari
15. Determinazione del livello di significatività
16. Memorandum sulla pianificazione del lavoro
17. Riepilogo delle circolarizzazioni pianificate

3 Le verifiche nel corso dell'esercizio
18. Elenco di alcune verifiche da svolgere nel corso dell’esercizio
19. Esame del sistema di controllo interno: procedure, software e personale
20. Sondaggio di conformità sulla procedura degli acquisti
21. Sondaggio di conformità sulla procedura delle vendite
22. Verifica sull’esistenza delle disponibilità liquide e dei titoli di proprietà della società assoggettata a controllo
23. Check list libri obbligatori
24. Check list dichiarazioni e versamenti tributari e previdenziali
25. Comparazione dati effettivi periodo precedente su dati effettivi periodo in esame
26. Comparazioni dati previsti nei budget con dati stimati dal revisore legale
27. Comparazioni tra risultati di settore e risultati ottenuti dalla società sottoposta a revisione
28. Verbale delle verifiche nel corso dell'esercizio (sintetico)
29. Verbale di verifica nel corso dell'esercizio (dettagliato)

4 Le verifiche sul bilancio finale
30. Verifiche sul bilancio: Cassa e Banche a breve
31. Verifiche sul bilancio: Titoli e partecipazioni
32. Verifiche sul bilancio: Crediti commerciali
33. Verifiche sul bilancio: Rimanenze
34. Verifiche sul bilancio: Altri crediti
35. Verifiche sul bilancio: Ratei e risconti attivi
36. Verifiche sul bilancio: Immobilizzazioni immateriali
37. Verifiche sul bilancio: Immobilizzazioni materiali
38. Verifiche sul bilancio: Crediti e debiti verso controllante, collegate e soci per finanziamenti e versamenti ancora dovuti
39. Verifiche sul bilancio: Patrimonio netto
40. Verifiche sul bilancio: Debiti verso fornitori e rappresentati da titoli di credito
41. Verifiche sul bilancio: Altri debiti
42. Verifiche sul bilancio: Ratei e risconti passivi
43. Verifiche sul bilancio: Altri debiti finanziari
44. Verifiche sul bilancio: Imposte correnti, differite e anticipate
45. Verifiche sul bilancio: Fondi rischi ed oneri
46. Verifiche sul bilancio: Trattamento di fine rapporto
47. Verifiche sul bilancio: Conti d'ordine
48. Verifiche sul bilancio: Conto economico
49. Verifiche sul bilancio: Eventi successivi
50. Verifiche sul bilancio: Continuità aziendale
51. Verifiche sul bilancio: memorandum conclusivo della revisione
52. Modello di richiesta di conferma: banche
53. Modello di richiesta di conferma: clienti
54. Modello di richiesta di conferma: fornitori
55. Modello di richiesta di conferma: debiti finanziari a medio-lungo termine
56. Modello di richiesta di conferma: terzisti
57. Modello di richiesta di conferma: leasing
58. Modello di richiesta di conferma: agenti
59. Modello di richiesta di conferma: consulente del lavoro
60. Modello di richiesta di conferma: consulente legale
61. Modello di richiesta di conferma: consulente fiscale
62. Modelli di richiesta di conferma: saldi infragruppo
63. Modelli di richiesta di conferma: assicurazioni
64. Modelli di richiesta di conferma: factoring

Il d.lgs. 39/2010 ha recepito la direttiva comunitaria 2006/43/CE, e ha introdotto nell’ordinamento italiano il nuovo testo unico della revisione. La presente guida si propone di fare il punto, tenendo conto dei chiarimenti forniti da Assonime e dal Consiglio Nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili.

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