Fatturazione elettronica: ultimi aggiornamenti - La Circolare del Giorno n. 186 del 10.09.2019

Ogni volta che pensiamo di aver le idee chiare sulla fatturazione elettronica, arriva qualche aggiornamento o modifica che riaccende l’attenzione sul tema. Nella circolare odierna trattiamo gli ultimi controlli introdotti sul file xml della fattura elettronica e i nuovi chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate con le FAQ pubblicate sul proprio sito web.

Indice

1. Premessa
2. Nuovi controlli dal 30 luglio 2019
3. Utilizzo del codice destinatario XXXXXXX
4. Coerenza tra partita iva e codice fiscale
5. Autofatture
6. Gruppo iva
7. Codici errore di maggior interesse

Isa: le modifiche del D.M. 9.8.2019 - La Circolare del Giorno n. 185 del 09.09.2019

Lo scorso 17 agosto è stato pubblicato in GU il decreto 9 agosto del Mef con le modifiche alle modalità di elaborazione dei dati precompilati che l'Agenzia delle entrate fornisce ai contribuenti per l'applicazione degli Indici sintetici di affidabilità fiscale, relativamente al periodo d’imposta 2018.

Il decreto contiene le formule del calcolo del reddito ai fini ISA per le imprese/professionisti.

È inoltre disponibile sul sito dell’Agenzia delle entrate il software “Procedura di controllo degli indici sintetici di affidabilità allegati ai modelli Redditi 2019”, che informa il contribuente della presenza di eventuali anomalie o incongruenze riscontrate tra i dati contenuti nel modello di dichiarazione e nei relativi allegati e le indicazioni fornite dalle specifiche tecniche de “Il tuo ISA 2019” e da quelle riguardanti i controlli telematici.

Indice

1. Dati precalcolati 
2. Applicazione dei dati precalcolati 
3. Acquisizione dei dati precalcolati 
4. Modifica dati precalcolati D.M 9.8.2019
5. Software di controllo

Detrazione per figli a carico - La Circolare del Giorno n. 184 del 04.09.2019

La detrazione per figli a carico spetta per i figli naturali, adottivi, affidati o affiliati con un reddito inferiore a un determinato limite. Chiarimenti sono stati forniti dall’Agenzia delle Entrate nel caso in cui uno dei due genitori adotti il regime forfettario.

In questa Circolare un riepilogo della normativa.

Indice

1. Premessa
2. detrazione per figli a carico
3. Dichiarazione dei redditi
4. Il caso di un genitore in regime forfettario

Cessione ecobonus e sismabonus - La Circolare del Giorno n. 183 del 05.09.2019

Il decreto crescita ha modificato le regole inerenti alla cessione delle detrazioni cd. Ecobonus e sismabonus. L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato un Provvedimento con le regole e il nuovo modello, nonché una risoluzione con il codice tributo da indicare nel modello di versamento F24.

Indice

1. Premessa
2. Tipologia di interventi che danno diritto alla cessione del credito
3. Modalità di esercizio dell’opzione
4. ammontare del contributo e dello sconto
5. recupero del credito d’imposta a fronte dello sconto praticato
6. ulteriore cessione del credito d’imposta
7. controlli
8. il modello  per la comunicazione dell’opzione “
9. Risoluzione 74/2019

ISA: i chiarimenti delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 182 del 04.09.2019

L’Agenzia delle Entrate è intervenuta con la circolare n. 17 del 2.8.2019 per fornire una panoramica generale del nuovo strumento definito “Indicatori sintetici di affidabilità fiscale” (c.d. Isa) e sugli adempimenti derivanti.

Dopo aver illustrato la normativa e le modalità di elaborazione degli indici in questione l’Agenzia delle Entrate fornisce importanti chiarimenti rispondendo ad una serie di domande specifiche.

Indice

Premessa 
Gli elementi distintivi
I benefici premiali
Risposte dell’Agenzia delle Entrate  

Cedolare secca: le novità del Decreto crescita - La Circolare del Giorno n. 181 del 03.09.2019

In sede di conversione del Decreto crescita è stato previsto che la mancata comunicazione della proroga/risoluzione di un contratto di locazione per il quale il locatore ha optato per la cedolare secca, oltre a non far venir meno l’opzione se il contribuente ha tenuto un comportamento coerente, non è oggetto di sanzione.

Di fatto, quindi, si può considerare soppresso l’obbligo di comunicare la proroga dei contratti per i quali è stata esercitata l’opzione per la cedolare secca.

Per le locazioni brevi sono state, invece, introdotte regole più rigorose. In particolare è stato istituito il codice identificativo unico nazionale da utilizzare in ogni comunicazione inerente all’offerta e alla promozione dei servizi all’utenza.

Indice

1. Tardiva registrazione  
2. Opzione cedolare secca 
3. Decreto crescita
4. Locazioni brevi 

Vendita a distanza di beni tramite mercati virtuali: regole operative per gli anni 2019-2020 - La Circolare del Giorno n. 180 del 02.09.2019

Il decreto crescita ha introdotto dei nuovi adempimenti in capo ai soggetti passivi che facilitano, attraverso la messa a disposizione di mercati digitali, la vendita di beni a distanza. L’agenzia delle Entrate, con il provvedimento pubblicato il 31 luglio 2019 ha reso note le modalità operative inerenti alle nuove comunicazioni trimestrali. Nella presente circolare si fornirà un breve quadro normativo per analizzare, nel proseguo, le regole da rispettare per adempiere ai nuovi obblighi.

Indice

1. Premessa
2. Il nuovo adempimento
3. Perimetro soggettivo
4. Dati da trasmettere
5. Modalità e Termini di trasmissione
6. Sanzioni
7. La conservazione documentale

Saldo 2018 e acconto 2019: regole di calcolo e modalità di versamento - La Circolare del Giorno n. 178 del 29.08.2019

Si riepilogano in questa circolare le modalità di calcolo e di versamento delle imposte derivanti dalle dichiarazioni dei redditi ed Irap, la cui scadenza è fissata quest'anno per il 30.09.2019 (in seguito alla proroga stabilita dal “decreto crescita”) o per il 30.10.2019 con la maggiorazione dello 0,40%.

Cogliamo l’occasione per ricordare che il D.L.34/2019 ha anche prorogato il termine di presentazione delle dichiarazioni che a regime è ora il 30 Novembre (nel 2019, inoltre, il termine slitta automaticamente al 2 Dicembre in quanto la scadenza cade di sabato).

Indice

1. Nuovi termini di versamento delle imposte
2. Saldo 2018
3. Acconto 2019 - regole generali
4. Acconto Irpef 
5. Acconto addizionale comunale
6. Acconto cedolare secca
7. Contribuenti minimi e forfetari
8. Acconto Ires
9. Acconto maggiorazione ires società di comodo
10. Acconto srl in regime di trasparenza
11. Iri
12. Acconto Irap
13. Acconto Ivie ed Ivafe
14. Modalità di versamento
15. Compensazione
16. Ravvedimento operoso

Il prospetto del capitale e delle riserve nel modello Redditi SC 2019 - La Circolare del Giorno n. 177 del 28.08.2019

Il Quadro RS – prospetti vari del modello Redditi SC 2019 - è il quadro del modello Redditi dedicato al Prospetto del capitale e delle riserve (righi da RS 130 a RS 142).

Tale quadro è deputato al monitoraggio della struttura del Patrimonio Netto così come riclassificato ai fini fiscali.

Con la presente circolare spiegheremo come compilare tale Quadro della dichiarazione mostrando anche i casi che più frequentemente i contribuenti si trovano ad affrontare.

Indice

1. Premessa
2. La tassazione degli utili e delle riserve in capo ai soci
3. La presunzione di distribuzione
4. Il prospetto del capitale e delle riserve nel modello redditi sc 2018
5. Capitale sociale - rigo rs130
6. Riserve di capitale - rigo rs131
7. Riserve ex art. 170 co. 3 - rigo rs 132
8. Riserve di utili da trasparenza - rigo rs 133
9. Riserve di utili - rigo rs134
10. Riserve di utili prodotti fino al 2007 - rigo rs135
11. Riserve di utili prodotti fino al 2016 - rigo rs136
12. Riserve di utili antecedenti al regime SIIQ - rigo rs137
13. Riserve di utili della gestione esente SIIQ - rigo rs138
14. Riserve di utili per contratti di locazione - rigo rs139
15. Riserve in sospensione di imposta - rigo rs140
16. Utile dell'esercizio e perdite - rigo rs141
17. Utile dell'esercizio e perdite SIIQ - rigo rs142
18. Esempi di compilazione

L’ammortamento dei beni temporaneamente inutilizzati - La Circolare del Giorno n. 176 del 27.08.2019

Le immobilizzazioni materiali, la cui utilizzazione è limitata nel tempo, devono essere sistematicamente ammortizzate in ogni esercizio in relazione con la loro residua possibilità di utilizzazione. Gli ammortamenti così calcolati devono essere iscritti nel conto economico alla voce B.10.b. (“ammortamento delle immobilizzazioni materiali”).

Indice

1. Premessa
2. L’inerenza in generale
3. la questione
4. L’effettivo utilizzo nell’impresa
5. Ammortamento ed entrata in funzione del bene
6. La “corrispondenza” non necessaria
7. Il principio di derivazione
8. L’effettivo utilizzo dei beni
9. La prosecuzione dell’attività
10. La rilevanza delle regole civilistiche
11. La soluzione fornita
12. Schema