Conguagli 730/2025 in arrivo in busta paga: cosa sono e come funzionano - La Circolare del Giorno n. 113 del 23.05.2025

Il modello 730/2025 ha la funzione di calcolare l’IRPEF e le relative addizionali regionali e comunali effettivamente dovute dal contribuente lavoratore dipendente o pensionato con riguardo al periodo d’imposta 2024. Dall’esito della dichiarazione dei redditi possono risultare imposte ancora dovute dal contribuente o, al contrario, versate in eccesso nel corso dello stesso periodo d’imposta.

Le trattenute a titolo di imposte ancora dovute o i rimborsi per un eccessivo carico fiscale subìto nel corso del periodo d’imposta 2024 avvengono, per i contribuenti pensionati e lavoratori dipendenti:

• direttamente in busta paga, o
• nella rata di pensione,

nell’ambito delle cosiddette “operazioni di conguaglio da 730” effettuate dal datore di lavoro e dall’ente pensionistico, in qualità di sostituti d’imposta.

Indice

1. Premessa
2. Da quando inizia il conguaglio da 730/2025?
3. Come funziona il conguaglio da 730/2025?
4. Come riceve il datore di lavoro il 730-2025?
5. Come funziona in busta paga il conguaglio 730/4 a debito?
6. Come funziona in busta paga il conguaglio 730/4 a credito?
7. Gli effetti del conguaglio 730/2025 in busta paga

Le novità per il Superbonus nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 109 del 20.05.2025

ll Superbonus resta protagonista del modello 730 per effetto delle novità intervenute nella disciplina che si riflettono nella compilazione della dichiarazione annuale.

Gli aspetti di maggior interesse riguardano la riduzione della detrazione spettante al 70% per le spese sostenute dal 01.01.2024, accompagnata dalla dilazione della detrazione, da ripartire in 10 rate di pari importo.

In sede di compilazione del modello 730 è in particolare possibile esercitare la specifica opzione prevista dalla “Legge di Bilancio 2025”, che consente di spalmare in 10 anni la detrazione relativa alle spese 2023.

Indice

1. Premessa
2. Le novità 2024 per il Superbonus
3. L’impatto sulla compilazione del modello 730/2025
4. Opzione per il superbonus in 10 anni
5. La compilazione del modello dichiarativo

Rimodulazione oneri detraibili modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 102 del 12.05.2025

A decorrere dal periodo d’imposta 2024 – con effetto quindi a partire dai modelli 730/2025 – opera il nuovo taglio delle detrazioni fiscali per un importo pari a 260 euro, nel caso di redditi superiori a 50.000 euro.

Vediamo insieme il perimetro di applicazione della misura introdotta dal D.Lgs 216/2023 e come gestirla quando si sovrappone con le ulteriori limitazioni previste per la detrazione degli oneri.

Indice

1. Premessa
2. Limitazioni per redditi superiori a 120.000 euro
3. Limitazioni per redditi superiori a 50.000 euro
4. Tabella di riepilogo limitazioni parametrate al reddito
5. L’obbligo di pagamento tracciato

CHECK LIST per la raccolta dei documenti - Redditi SC/2025 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del modello Redditi SC/2024.
Allegato alla Circolare del Giorno n. 01 del 09.05.2025

Le novità del modello Redditi SC 2025 - La Circolare del Giorno n. 101 del 09.05.2025

Con il provvedimento n. 131067 del 17.03.2025 l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione Redditi SC 2025, riferito all’anno di imposta 2024.

Vediamo di seguito le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Nuovo quadro CP
3. Quadro RF
4. Quadro RQ
5. Quadro RT
6. Quadro RS
7. Quadro RH
8. Check-list raccolta dati Redditi SC/2025

Affitti brevi: come indicare il reddito nel modello 730/2025 - La Circolare del Giorno n. 99 del 07.05.2025

Entro il 30.09.2025 va presentato il modello 730/2025 per l’anno di imposta 2024, in cui indicare, tra gli altri, i redditi derivanti dalle c.d. “locazioni brevi” – ossia le locazioni di durata inferiore a 30 giorni ad uso abitativo.

I contribuenti che optano per la cedolare secca dovranno scegliere, quest’anno, il “primo immobile” su cui applicare l’aliquota ridotta del 21%, in luogo del 26%, utilizzando i nuovi codici previsti nell’ambito dei quadri B e D a seconda che si tratti di una locazione breve oppure di una sublocazione breve. In ogni caso andrà indicato anche il nuovo Codice Identificativo Nazionale (CIN), obbligatorio dal 02.01.2025.

Indice

1. Premessa
2. Le novità applicabili per la cedolare secca
3. Il Nuovo CIN
4. La compilazione del Quadro B
5. La compilazione del Quadro D

Le novità del modello Redditi SP 2024 - La Circolare del Giorno n. 95 del 02.05.2025

Con il provvedimento n. 131066 del 17.03.2025 l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione Redditi SP/2025, riferito al periodo d’imposta 2024.

Vediamo di seguito le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Quadro RA
3. Quadro CP
4. Quadro RG
5. Quadro RF
6. Quadro RQ
7. Quadro RV
8. Quadro RW
9. Quadro RT
10. Quadro RD
11. Quadro RS
12. Check-list raccolta dati Redditi SP/2025

CHECK LIST per la raccolta dei documenti - Redditi Sp/2025 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del modello Redditi SP/2025.
Allegato alla Circolare del Giorno n. 95 del 02.05.2024

Modello 730/2025: come compilare il nuovo quadro T - La Circolare del Giorno n. 91 del 28.04.2025

Tra le principali novità del modello 730/2025 spicca l’introduzione del quadro T dedicato alle plusvalenze di natura finanziaria: tale nuovo quadro accoglie i redditi derivanti dalle cessioni di partecipazioni qualificate, non qualificate, obbligazioni e altri strumenti che generano plusvalenze, nonché i dati relativi alla rideterminazione del valore delle partecipazioni, quote o diritti non negoziati nei mercati regolamentati.

In passato, invece, i contribuenti che percepivano questo tipo di redditi e volevano trasmettere il modello 730 poteva inviarlo, dovendo però integrarlo trasmettendo altresì separatamente il quadro RT del modello Redditi PF.

Indice

1. Premessa
2. Il nuovo quadro T
3. Sezione II – Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26%
4. Sezione III – Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
5. Sezione V - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto attività
6. Sezione IX - Rideterminazione valore delle partecipazioni

CPB nel modello Redditi/2025 - La Circolare del Giorno n. 90 del 24.04.2025

Con il D.Lgs 13/2024 è stato introdotto il concordato preventivo biennale (CPB), istituto tramite il quale i contribuenti si sono impegnati a dichiarare gli importi concordati nella dichiarazione dei redditi anno imposta 2024 (e in alcuni casi anche per l’anno imposta 2025), che pertanto vede l’introduzione di appositi righi ai fini di calcolare il reddito da assoggettare ad imposizione.

Da una parte, nel modello dichiarativo si dovrà sempre compilare il modello CPB quadro P degli ISA per aderire alla proposta di concordato per il biennio 2025-2026 e, dall’altra parte, i soggetti che hanno già aderito lo scorso anno dovranno debitamente compilare i quadri di determinazione del reddito e il nuovo quadro CP per rispondere alle novità derivanti dall’adesione al CPB.

Indice

1. Premessa
2. Il nuovo quadro CP
3. Soggetti in regime forfettario e quadro LM
4. Modello Irap
5. Esempi