La Legge di Bilancio 2021 – parte 4 - La Circolare del Giorno n. 6 del 12.01.2021

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30.12.2020, supplemento ordinario n.46, è stata pubblicata la legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020), in vigore dal 1° gennaio 2021.

Termina con questa circolare l’analisi delle disposizioni introdotte.

Indice

1. Credito d’imposta beni strumentali nuovi
2. Credito d’imposta in ricerca e sviluppo e credito d’imposta in formazione 4.0
3. Contrasto frodi nel settore dei carburanti
4. Contrasto frodi con utilizzo del falso plafond IVA
5. Plastic tax e disposizioni per favorire il riciclaggio di imballaggi per alimenti
6. Disposizioni in materia di imposta sul consumo di bevande edulcorate - Rinvio e modifiche sugar tax
7. Credito d’imposta sistemi di filtraggio acqua potabile
8. Sospensione dei termini per la notifica delle cartelle di pagamento nei comuni interessati dagli eventi sismici del 21 agosto 2017
9. Lotteria degli scontrini e Cashback
10. Credito d’imposta adeguamento ambienti di lavoro
11. Modifiche alla disciplina degli accordi preventivi
12. Termini trimestrali annotazioni IVA
13. Abolizione esterometro
14. Precompilata IVA
15. Invio dati determinazione IRAP
16. Imposta di bollo fatture elettroniche emesse da un soggetto diverso dal cedente /prestatore
17. Sanzioni memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
18. Abrogazione imposta Money Transfer
19. Collaborazioni tecnico–sportive dilettantistiche
20. Rivalutazione terreni e partecipazioni
21. Sigarette elettroniche
22. Accisa tabacco riscaldato
23. Agevolazioni fiscali rientro studenti dall’estero
24. Disposizioni per i depositi di prodotti energetici assoggettati a accisa 
25. Disposizioni in materia di giochi
26. Fondo contro le discriminazioni e la violenza di genere

La Legge di Bilancio 2021 – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 4 del 11.01.2021

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30.12.2020, supplemento ordinario n.46, è stata pubblicata la legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020), in vigore dal 1° gennaio 2021.

Continua l’analisi delle disposizioni che terminerà con la circolare che verrà pubblicata domani.

Indice

1. Isopensione: conferma accesso anticipato
2. IX salvaguardia soggetti “esodati”
3. Proroga e ampliamento contratto di solidarietà espansiva
4. Assegno di natalità- Bonus bebè
5. Congedo di paternità
6. Sostegno alle madri con figli disabili
7. Procedure esecutive su immobili
8. Innalzamento aliquota per indennizzo cessazione commerciale
9. Contributo locatore che abbassa canone di locazione
10. Indennità di continuità reddituale per lavoratori autonomi iscritti alla Gestione separata
11. Promozione delle competenze manageriali
12. Card cultura diciottenni
13. Aumento crediti d’imposta settore cinematografico
14. Modifiche al regime fiscale delle locazioni brevi
15. Esenzione IMU prima rata 2021 per settori del turismo
16. Credito d’imposta canoni di locazione immobili ad uso non abitativo anche per agenzie di viaggio e tour operator
17. Proroga 2022 crediti d’imposta per la filiera della stampa
18. Bonus acquisto abbonamenti a quotidiani, riviste e periodici anche in formato digitale
19. Bonus TV
20. Bonus digitalizzazione
21. Abrogazione IRBA
22. Proroga incentivo acquisto di autoveicoli a basse emissioni di Co2
23. Credito d’imposta cargo-bike
24. Misure in materia di regime fiscale della nautica da diporto e delle navi adibite alla navigazione in alto mare
25. Vuoto a rendere nelle Zone economiche ambientali

La Legge di Bilancio 2021 – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 08.01.2021

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30.12.2020, supplemento ordinario n.46, è stata pubblicata la legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020), in vigore dal 1° gennaio 2021.

Continua l’analisi delle disposizioni che proseguirà anche in circolari di prossima pubblicazione.

Indice

1. Credito d’imposta cuochi professionisti
2. E-commerce delle imprese agricole
3. Decontribuzione Sud per Covid 19
4. Resto al Sud: ampliata la platea dei beneficiari
5. Proroga 2022 credito d’imposta Mezzogiorno
6. Agevolazioni per le imprese che avviano una nuova attività nelle ZES
7. Proroga credito d’imposta potenziato per R&S nelle aree del Mezzogiorno
8. Proroga garanzia SACE
9. Modifiche al Fondo garanzia PMI
10. Compensazioni multilaterali di crediti e debiti da fatture elettroniche
11. Proroga 2021 del credito d’imposta spese di consulenza quotazione PMI
12. Incentivi fiscali alle operazioni di aggregazione aziendale
13. Rifinanziamento del Fondo di garanzia PMI
14. Proroga delle misure di sostegno alle micro, piccole e medie imprese
15. Modifiche alle misure di rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni
16. Ulteriori misure a sostegno delle imprese
17. Interventi diretti a favorire la successione e la trasmissione delle imprese
18. Allungamento restituzione mutui agevolati  
19. Trattamento cassa integrazione straordinaria aziende cessate
20. Proroga deroga per contratti a termine
21. CIG Call center
22. Finanziamento indennità fermo pesca
23. Trattamenti di cassa integrazione e assegno ordinario per emergenza COVID
24. Esonero contributivo alternativo ad ammortizzatori sociali
25. Blocco licenziamenti collettivi e individuali per GMO
26. Sostegno al reddito per lavoratori settore pesca
27. Detrazione spese veterinarie
28. Proroga Opzione donna
29. Semplificazione erogazione pensione di cittadinanza
30. Modifica requisito non convivenza per ISEE studenti universitari
31. Proroga Ape sociale

La Legge di Bilancio 2021 – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 07.01.2021

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 322 del 30.12.2020, supplemento ordinario n.46, è stata pubblicata la legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020), in vigore dal 1° gennaio 2021.

In questa ed in altre circolari di prossima pubblicazione, si esamineranno le principali novità in essa contenute.

Indice

1. Stabilizzazione detrazione lavoro dipendente
2. Incentivo per l'occupazione giovanile
3. Sgravi assunzioni donne
4. Fondo decontribuzione lavoratori autonomi e della sanità
5. Fondo misure per maternità, perdita dei figli, violenza di genere
6. Misure a favore del lavoro giornalistico
7. Esonero contributivo giovani coltivatori diretti e IAP
8. Esonero contributivo per lo sport dilettantistico
9. Sospensione dei versamenti per le associazioni e società sportive professionistiche e dilettantistiche
10. Esenzione Irpef coltivatori diretti e IAP
11. Percentuali compensazione cessione di animali vivi
12. Iva 10% per piatti pronti
13. Imposta di registro minima per i terreni agricoli
14. Modifica alla tassazione dei ristorni
15. Riduzione tassazione dividenti enti non commerciali
16. Riduzione IMU e TARI pensionati esteri
17. Incentivi fiscali per il rientro in Italia dei lavoratori altamente qualificati
18. Proroga detrazioni riqualificazione energetica, ristrutturazione edilizia, bonus mobili
19. Proroga 2021 bonus facciate
20. Bonus idrico
21. Superbonus, ecobonus sismabonus
22. Proroga 2021 bonus verde
23. Contributo per l’acquisto di veicoli alimentati esclusivamente ad energia elettrica
24. Rivalutazione dei beni di impresa anche per i beni immateriali privi di tutela giuridica
25. Contributo fondo perduto attività economiche nei comuni di particolare interesse per il turismo straniero
26. Ingresso gratuito musei per i cittadini residenti all’estero
27. Nuova Sabatini, finanziamento in un’unica soluzione
28. Venture capital in favore di progetti di imprenditoria femminile ad elevata innovazione

Guida al tracciato 2021 per la fatturazione elettronica ed Esterometro-La Circolare del Giorno n.277 del 24.12.2020

Dal 2021 occorre trasmettere il file della fattura elettronica nel rispetto della versione 1.6 delle specifiche tecniche, pena lo scarto del file xml. Con apposita guida, pubblicata il 23 novembre 2020 dall’Agenzia delle entrate, vengono forniti i primi chiarimenti agli operatori (imprese, professionisti e software house).

Indice

Dal 2021 occorre trasmettere il file della fattura elettronica nel rispetto della versione 1.6 delle specifiche tecniche, pena lo scarto del file xml. Con apposita guida, pubblicata il 23 novembre 2020 dall’Agenzia delle entrate, vengono forniti i primi chiarimenti agli operatori (imprese, professionisti e software house).

Conversione in legge D.L. Ristori – 2° parte - La Circolare del Giorno n. 276 del 23.12.2020

Si continua l’analisi delle principali novità contenute nella Legge di conversione del Decreto Ristori, iniziata con la nostra precedente CdD n. 275/2020.

Si ricorda che per l’ufficialità della disposizione occorre attendere la pubblicazione del testo in Gazzetta Ufficiale.

Indice

1. Proroga 770
2. Detassazione contributi emergenza Covid
3. Nuovi trattamenti di CIG, ASO, CIGD
4. Licenziamento
5. Esonero dal versamento dei contributi previdenziali
6. Assunzioni donne in cooperative sociali
7. Sospensione versamenti  INPS e INAIL
8. Sospensione dei versamenti di novembre codici Ateco allegato 1 e 2 zone rosse
9. Sospensione dei versamenti di novembre
10. Sospensione dei versamenti di dicembre
11. Proroga secondo acconto imposte dirette e Irap
12. Proroga della dichiarazione delle imposte sui redditi e Irap
13. Proroga definizione agevolata
14. Proroga versamento PREU
15. Revisione disciplina dilazione di pagamento
16. Contribuzione volontaria
17. Bonus baby-sitting
18. Reddito di emergenza
19. Indennità per i lavoratori del turismo, spettacolo
20. Rinnovo indennità per i lavoratori stagionali del turismo e dello spettacolo
21. Esonero contributivo per le filiere agricole, pesca e acquacoltura
22. Lavoratori sportivi
23. Ulteriori disposizioni a favore dei lavoratori sportivi
24. Equo compenso per le prestazioni professionali in materia di superbonus
25. Congedo COVID per quarantena o sospensione attività didattica
26. Congedo COVID per sospensione attività didattica scuole secondarie di 1° zona rossa
27. Processo tributario

Conversione in legge D.L. Ristori – prima parte - La Circolare del Giorno n. 275 del 22.12.2020

Si riepiloga in questa Circolare la prima parte delle principali novità contenute nella Legge di conversione del Decreto Ristori, di cui si attende ancora pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.

La Legge assembla i contenuti dei quattro decreti “Ristori”, abrogando gli ultimi tre.

Non mancano tuttavia le novità, tra cui il contributo a fondo perduto per i locatari che abbassano il canone di affitto; la possibilità di rateizzare l’importo dovuto come secondo acconto 2020 delle imposte sui redditi e Irap già prorogato; la proroga dell’esenzione della tassa per l’occupazione del suolo pubblico per bar, ristoranti e venditori ambulanti.

Indice

1. Decreto ristori convertito in Legge
2. Contributo a fondo perduto
3. Contributo a fondo perduto per soggetti IVA colpiti dalle misure restrittive del DPCM 3.11.2020
4. Fondo per il sostegno delle associazioni e società sportive dilettantistiche
5. Misure a sostegno degli operatori turistici e della cultura
6. Misure urgenti di sostegno all'export e al sistema delle fiere internazionali
7. Misure urgenti per i settori del turismo e della cultura
8. Contributo 1.000 Euro per rivendita di giornali e riviste
9. Canoni di locazione degli immobili a uso non abitativo e affitto d'azienda
10. Riduzione oneri bollette elettriche
11. Cancellazione seconda rata Imu
12. Soggetti passivi Imu
13. Esonero Tosap e Cosap
14. Contributo a fondo perduto per i locatori che riducono il canone d’affitto
15. Proroga versamento imposte dirette e IRAP indipendentemente dal fatturato

Nuovo Decreto Natale: le restrizioni per le festività - La Circolare del Giorno n. 273 del 21.12.2020

Considerato  l'evolversi  della  situazione  epidemiologica  e   il carattere particolarmente diffusivo dell'epidemia, si è ritenuto necessario integrare il quadro delle vigenti  misure  di  contenimento  alla  diffusione  del Coronavirus in occasione delle festività natalizie  e  di  inizio anno nuovo, adottando adeguate ed immediate misure di  prevenzione  e contrasto all'aggravamento dell'emergenza epidemiologica. 
E’ stato inoltre previsto un nuovo contributo a fondo perduto per gli esercenti attività di servizi di ristorazione, maggiormente colpiti dalle recenti misure restrittive adottate. 

Indice

1. Nuove regole restrittive per il periodo delle festività
2. Eccezione divieto di spostamento tra comuni: visite ad abitazioni private
3. Contributo a fondo perduto per Codice Ateco 56

Country by country report: nuovo schema dal 01.01.2021 - La Circolare del Giorno n. 274 del 21.12.2020

L’Agenzia delle Entrate, tramite il Provvedimento n. 339016 del 27 ottobre 2020, ha fornito nuove regole per presentare la rendicontazione Paese per Paese (c.d. Country by Country reporting) di cui all’art. 1, commi 145 e 146 della Legge n. 208 del 2015.

Con il recente provvedimento si sostituisce il precedente allegato tecnico pubblicato con il Provvedimento n. 275956 del 28 novembre 2017.

Indice

1. Premessa
2. Chi è obbligato alla presentazione
3. Indicazione nel modello redditi SC ed SP
4. Contenuto della comunicazione
5. Modalità e termine di presentazione
6. Nuovo schema xml
7. Scambio automatico di informazioni
8. Sanzioni

Trattamento contabile della cessione del credito e dello sconto in fattura

L’art. 121, DL 34/2020 permette, per talune detrazioni sugli immobili, non solo di detrarre la spesa in dichiarazione dei redditi ma anche di cedere la corrispondente detrazione a soggetti terzi. Questi ultimi possono cedere a loro volta il credito o utilizzarlo in compensazione.

Nel caso in cui il soggetto che acquisisce la detrazione sia un titolare di P. IVA si dovrà tenere in conto che l’acquisizione della detrazione andrà registrata nelle scritture contabili.

Indice

1. Premessa
2. Il meccanismo della detrazione
3. Le alternative alla detrazione
4. Effetti della cessione e dello sconto in fattura
5. La compensazione orizzontale nel modello f24
6. Aspetti contabili della cessione della detrazione
7. Aspetti contabili dello sconto in fattura
8. Collegamenti fra cessione/sconto e regimi contabili (ordinario, semplificato, forfetario)