CFC: istruzioni per la compilazione del Quadro FC - La Circolare del Giorno n. 211 dell'11.10.2024

Tra i diversi quadri del modello Redditi vi è quello dedicato alle società estere controllate (c.d. CFC), ossia le entità non residenti localizzate in Stati o territori con un regime fiscale privilegiato, per le quali il Tuir stabilisce una regola di imputazione per trasparenza dei redditi al soggetto controllante.

Nella presente circolare del giorno si esamineranno dunque le modalità compilative del relativo quadro (FC) della dichiarazione.

Indice

1. Soggetti tenuti alla compilazione
2. Sezione I: dati del soggetto non residente
3. Sezione II: determinazione del reddito della CFC
4. Sezione II: imputazione del reddito
5. Sezione IV: interessi passivi indeducibili

Conversione in legge del “Decreto Omnibus” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 209 del 10.10.2024

La Legge 143/2024, di conversione del c.d. “Decreto Omnibus” (D.L. 113/2024), pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 236 del 08.10.2024 ed entrato in vigore il successivo 09.10.2024, ha riconfermato le diverse disposizioni negli ambiti di interesse su cui era intervenuto il decreto – tributario, anche relativamente ad alcune scadenze che sono state prorogate,  economico in generale ed in favore degli enti territoriali – aggiungendo poi talune nuove norme.

Nella presente e in una prossima circolare del giorno si esamineranno le novità di interesse in ambito prettamente fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni in materia di credito d’importa per investimenti nella ZES unica
3. Incremento imposta sostitutiva per i neo-domiciliati
4. Indennità una tantum lavoratori dipendenti – “bonus Natale”
5. Trattamento sanzionatorio per i soggetti che non aderiscono al CPB o ne decadono
6. Sanatoria annualità 2018-2022 per gli aderenti al CPB
7. Disposizioni in materia di associazioni e società sportive dilettantistiche
8. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari in favore di leghe e società sportive professionistiche e di società e associazioni sportive dilettantistiche
9. Modifiche in materia di IVA
10. Tassazione dei redditi di talune categorie di lavoratori frontalieri

Concordato preventivo biennale e sanatoria fiscale - La Circolare del Giorno n. 208 del 09.10.2024

Conseguentemente all’adesione al concordato, il contribuente può scegliere di avvalersi di una sanatoria fiscale introdotta dalla conversione in legge del c.d. “Decreto Omnibus”, che ha introdotto una forma di sanatoria per le annualità dal 2018 al 2022, riservato ai contribuenti che applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) e che aderiscono per l’appunto al CPB entro il 31.10.2024.

In sintesi, i contribuenti in esame che aderiscono al concordato per le annualità 2024 e 2025 possono regolarizzare le posizioni fiscali pregresse, per i citati anni 2018-2022, mediante il pagamento di un’imposta sostitutiva dell’imposta sui redditi e relative addizionali e dell’IRAP, potendo al contempo beneficiare di una protezione contro taluni accertamenti.

Indice

1. Premessa
2. Sanatoria 2018-2022 imposta sostitutiva redditi e addizionali
3. Sanatoria 2018-2022 imposta sostitutiva valore della produzione netta
4. Termini di versamento
5. Vantaggi adesione sanatoria
6. Termini decadenza accertamento
7. Esempi

Novità contratti a termine 2024 - La Circolare del Giorno n. 206 del 07.10.2024

Il contratto a termine consente di stabilire una durata predeterminata per il rapporto di lavoro subordinato. Grazie a un emendamento al “Decreto Milleproroghe”, è stata prorogata fino al 31.12.2024 la possibilità di stipulare contratti di durata:

• superiore a 12 mesi, ma
• non oltre i 24 mesi,

per esigenze tecniche, organizzative o produttive.

Il “Decreto Lavoro” ha inoltre modificato le causali necessarie per estendere i contratti oltre i 12 mesi, introducendo nuove condizioni legate ai contratti collettivi o esigenze specifiche dell'azienda.

Indice

1. Disciplina del contratto a termine
2. Nuove causali del contratto a termine
3. Proroga dei contratti a termine al 31.12.2024

L’indennità di maternità nel modello Redditi PF 2024 - La Circolare del Giorno n. 204 del 04.10.2024

L’indennità di maternità è una indennità economica che viene pagata alle lavoratrici nel periodo di assenza dal lavoro dovuto a gravidanza e puerperio ossia, in definitiva, durante il periodo di tutela della maternità.

Nella presente circolare del giorno si riepilogano le modalità di indicazione nel modello Redditi PF 2024 delle indennità di maternità corrisposte dall’Inps o dalla cassa professionale, con riferimento particolare alle lavoratrici autonome – siano essere in regime forfettario o ordinario/semplificato.

Indice

1. Premessa
2. Lavoratrice dipendente
3. Professionista
4. Contribuente in regime forfettario
5. Imprenditrice
6. Associata in partecipazione
7. Socia collaboratrice

ETF: tipologie, tassazione e compilazione del modello Redditi PF 2024 - La Circolare del Giorno n. 203 del 03.10.2024

Gli ETF si distinguono in armonizzati e non armonizzati, i quali sono soggetti a un differenziato trattamento tributario: la particolarità è che, a fronte di un contesto di regole generali valide per tutti gli ETF, poi lo specifico trattamento applicabile è differenziato a seconda che l’ETF sia armonizzato o non armonizzato.

Come regola generale, per tutte le tipologie di ETF, interessi, dividenti e plusvalenze confluiscono tra i redditi di capitale, mentre le minusvalenze tra i redditi diversi; tuttavia, mentre i redditi derivanti da un EFT armonizzato sono sottoposti a imposta sostitutiva del 26%, quelli derivanti da un ETF non armonizzato confluiscono nel reddito complessivo ai fini IRPEF.

Indice

1. Premessa
2. Tipologie di ETF
3. Tassazione: regole comuni
4. ETF armonizzato: tassazione specifica
5. ETF armonizzato: modello redditi pf 2024
6. Versamento dell’imposta sostitutiva
7. ETF non armonizzato: tassazione specifica
8. ETF non armonizzato: modello redditi pf 2024
9. Credito di imposta per le imposte versate all’estero
10. Quadro RW

Il terzo “Decreto correttivo” al Codice della Crisi - La Circolare del Giorno n. 201 del 02.10.2024

Con la presente circolare del giorno si approfondiscono le principali novità introdotte dal terzo “Decreto correttivo” (D.Lgs 136/2024) al “Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza” (D.Lgs 14/2019), decreto che è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 227 del 27.09.2024.

Indice

1. Premessa
2. La Segnalazione dell’Anticipata Emersione della Crisi
3. La Stipulazione Di Accordi Fiscali Transattivi Nella Composizione Negoziata Della Crisi
4. Il Concordato Preventivo
5. La Liquidazione Giudiziale
6. Il Contenuto Minimo del Piano Attestato di Risanamento

Regole per la sottoscrizione digitale dei processi verbali - La Circolare del Giorno n. 202 del 02.10.2024

Con il provvedimento n. 372380 del 30.09.2024 sono state individuate le modalità operative ai fini della sottoscrizione digitale dei processi verbali redatti dal personale dell’Agenzia delle Entrate nel corso e al termine delle attività amministrative di controllo fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Contribuente in possesso di firma digitale
4. Contribuente non in possesso di firma digitale
5. Rifiuto della sottoscrizione del processo verbale

Domanda di contributo fondo perduto Superbonus: il modello da compilare - La Circolare del Giorno n. 200 del 01.10.2024

Con il provvedimento del 18.09.2024, il direttore dell’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello, con le relative istruzioni, da utilizzare per ottenere il contributo a fondo perduto previsto per le spese riguardanti gli interventi edilizi 2024 detraibili al 70%, (c.d. “Superbonus”), definito il contenuto informativo e fissato le modalità di presentazione dell’istanza.

La domanda deve essere presentata entro il 31 ottobre.

Indice

1. Premessa
2. Domanda del contributo
3. Il modello 
4. Parte generale  
5. Quadro A   
6. Quadro B 
7. Quadro C 

Monitoraggio, IVIE e IVAFE: il quadro RW del modello Redditi 2024 - La Circolare del Giorno n. 198 del 27.09.2024

Nel modello Redditi il quadro RW è deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti. La compilazione di tale quadro permette, inoltre, al contribuente la liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere (IVIE ed IVAFE).

La presente circolare analizza i presupposti per la compilazione di tale quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’obbligo di monitoraggio
2. Principali caratteristiche del quadro RW
3. Ultime novità e precisazioni sul quadro RW
4. Ambito soggettivo
5. Soggetti esclusi
6. Disponibilità e detenzione di conti correnti
7. Attività in comunione e cointestazione
8. Ambito oggettivo
9. Valori da indicare nel quadro RW
10. Valore in valuta estera
11. Valori ai fini ivie
12. Valori ai fini ivafe
13. I dossier titoli
14. Monitoraggio valute virtuali e sanatoria annualità precedenti
15. Disponibilità detenute presso una piattaforma di peer to peer lending
16. Esempi di compilazione