Dati relativi agli importi sospesi a seguito dell'emergenza sanitaria Covid - La Circolare del Giorno n. 132 del 17.06.2021

Nei modelli REDDITI 2021 delle persone fisiche (PF), delle società di persone (SP) e delle società di capitali (SC), è stato inserito un prospetto riservato ai soggetti che, essendone legittimati, non hanno effettuato nel periodo di imposta 2020, alle scadenze previste, i versamenti, in forza delle disposizioni di sospensione emanate con vari decreti-legge a seguito dell’emergenza sanitaria da COVID-19.

Il prospetto è contenuto nel rigo RS480, ove è prevista l’indicazione:

• del codice desunto dalla “Tabella versamenti sospesi COVID-19” (colonna 1);
• dell’importo dei versamenti sospesi (campo 2).

Nelle pagine seguenti si fornirà una visione di sintesi circa le norme di sospensione, i versamenti interessati e i tempi entro i quali (anche ratealmente) è previsto il “recupero” degli adempimenti da parte dei contribuenti.

Indice

1. Quadro generale
2. Precisazioni
3. Residenza in particolari comuni
4. Soggetti con ricavi non oltre i 400 mila euro
5. Nuove rateizzazioni
6. Tabella – rateazioni per ritenute sospese
7. II acconto imposte sui redditi
8. ISA
9. Tabella – soggetti ISA e altri soggetti
10. Mondo sportivo

Credito d’imposta locazioni: indicazione in dichiarazione - La Circolare del Giorno n. 131 del 16.06.2021

Il credito di imposta per i canoni di locazione immobili ad uso diverso dell’abitativo e affitto d’azienda è stato introdotto lo scorso anno per far fronte all’emergenza COVID-19.

Dopo un riepilogo della disciplina, che ha subito numerose modifiche, vediamo come indicarlo nella dichiarazione dei redditi, anche nel caso in cui lo stesso venga ceduto.

Indice

1. Premessa
2. La normativa vigente
3. Indicazione nella dichiarazione dei redditi per il cedente
4. Indicazione nella dichiarazione dei redditi per il cessionario

ACE innovativa 2021 - La Circolare del Giorno n. 130 del 15.06.2021

Il D.L. 25 maggio 2021, n. 73, cd. “Sostegni-bis” ha introdotto, tra le misure urgenti connesse all’emergenza da COVID-19, un incentivo alle imprese consistente in un rafforzamento dell’Aiuto alla Crescita Economica (ACE), denominato “ACE innovativa 2021”

Indice

1. Premessa: l’incentivo ACE
2. Le novità dell’ACE innovativa 2021
3. Modalità di fruizione del beneficio
4. Le disposizioni anti abuso

Agevolazione acquisto prima casa e credito di imposta - La Circolare del Giorno n. 129 del 14.06.2021

Il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa, che sia utilizzato solo parzialmente per il pagamento dell’imposta dovuta sull’atto di acquisto in cui il credito è maturato, può essere utilizzato in diminuzione dell’IRPEF, ovvero in compensazione delle imposte dovute.

Tale importo non può invece essere utilizzato in diminuzione delle imposte di registro, ipotecaria e catastale e dell’imposta sulle successioni e donazioni dovute per gli atti presentatati per la registrazione successivamente alla data di acquisizione del credito, in quanto la norma dispone che, in relazione alle imposte dovute per tali atti o denunce, il credito debba essere utilizzato per l’intero importo.

Sulla questione si registrano diversi interventi dell’amministrazione finanziaria, utili a cogliere il funzionamento di questa agevolazione.

Indice

1. Cartelle, avvisi di addebito e accertamento
2. Sospensione attività di notifica e pignoramenti
3. Pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni (ex art. 48 bis del DPR n. 602/1973) superiori a 5.000,00 €
4. Prescrizione e decadenza della notifica della cartelle
5. Faq Adr

Bonus vacanze nel mod. Redditi e 730 - La Circolare del Giorno n. 128 dell'11.06.2021

Il cd. "Bonus Vacanze", istituito dal D.L. 34/2020 (c.d. "Decreto Rilancio") è fruibile:

• per l’80% come sconto sul corrispettivo dovuto al titolare di una struttura turistica;
• per il restante 20% in forma di detrazione di imposta in sede di dichiarazione dei redditi.

Nel rigo E83 del Mod. 730/2021 è RP 83 del mod. Redditi PF 2021 è stata prevista quindi la possibilità di indicare:

• la nuova detrazione;
• l'eventuale credito indebitamente utilizzato dal contribuente nel corso del 2020 (in forma di sconto diretto sul corrispettivo dovuto per il soggiorno) al fine della restituzione attraverso la dichiarazione dei redditi.

Indice

1. L’agevolazione
2. Utilizzo del bonus
3. Il recupero dello sconto
4. Detrazione in dichiarazione dei redditi
5. Restituzione del bonus indebitamente fruito

Tassazione redditi esteri lavoro dipendente - La Circolare del Giorno n. 127 del 10.06.2021

La normativa fiscale internazionale non appare spesso semplice da decifrare. Il più delle volte, un contribuente (specie se lavoratore dipendente) non ha alcuna contezza dei propri obblighi dichiarativi e, conseguentemente, delle eventuali imposte da corrispondere allo Stato. Al fine, dunque, di evitare brutte sorprese (avvisi di accertamento relativi a precedenti dichiarazioni omesse e imposte evase), cerchiamo di capire bene in questa Circolare del Giorno quando sorgono tali obbligazioni e, nel caso, come procedere in maniera corretta.

Indice

1. La residenza
2. Convenzione contro le doppie imposizioni
3. Come adempiere agli obblighi fiscali
4. Tabelle convenzionali
5. Dichiarazione dei redditi

Contributo a fondo perduto e compilazione Modelli Redditi 2021 - La Circolare del Giorno n. 126 del 09.06.2021

Il contributo a fondo perduto, introdotto nel 2020 dal Decreto Rilancio per contrastare le difficoltà economiche innescate dalla diffusione del Covid-19, trova spazio nei Modelli Redditi 2021.

Analizziamo le diverse ipotesi di compilazione.

Indice

1. Premessa
2. Contabilizzazione del contributo
3. Compilazione delle dichiarazioni dei redditi 2021
4. Quadro RE
5. Quadro RF
6. Quadro RG
7. Quadro LM

Il quadro LM del modello Redditi PF 2021: novità e guida alla compilazione - La Circolare del Giorno n. 125 del 08.06.2021

Le persone fisiche, esercenti attività di impresa o arte e professione, che aderiscono al regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità o al regime forfetario, dichiarano i redditi conseguiti nell’anno d’imposta 2020 attraverso il quadro LM del modello Reddito PF 2021.

Il quadro LM del modello Redditi PF 2021 è rimasto nella sua struttura invariato, rispetto all’anno precedente, prevedendo distinte sezioni da compilare a seconda del regime del contribuente, e una comune dedicata alla determinazione dell’imposta dovuta.

La novità di maggior rilevanza del quadro, nella novellata versione del modello 2021, è rappresentata dai righi della dichiarazione demandati a raccogliere gli importi dei contributi a fondo perduto e di altri contributi o indennità, a qualsiasi titolo percepiti in conseguenza dell’emergenza sanitaria che ha caratterizzato il 2020.

Indice

• A chi è rivolto il quadro lm
• Le principali novità del quadro LM del 2021
• I redditi nel regime di vantaggio
• I redditi nel regime forfetario
• La determinazione dell’imposta dovuta

Il superbonus 110% nel quadro RP del modello Redditi PF 2021 - La Circolare del Giorno n. 124 del 7.6.2021

L’art. 119, D.L. n. 34/2020 ha introdotto il superbonus 110% per gli interventi antisismici e di efficientamento energetico effettuati dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021.

Tale novità trova riscontro nella compilazione del modello Redditi PF 2021.

Vediamo di seguito come avviene la compilazione della dichiarazione dei redditi.

Indice

1. Premessa
2. Interventi agevolati
3. Quadro RP Sezione IIIA
4. Quadro RP Sezione IIIC
5. Quadro RP Sezione IV

Imputazione in bilancio delle imposte sul reddito - La Circolare del Giorno n. 123 del 04.06.2021

Nella voce “20. Imposte sul reddito d’esercizio, correnti, differite e anticipate” del conto economico confluiscono le imposte sul reddito e quelle ad esse assimilate di competenza dell’esercizio comprese le imposte relative ad esercizi precedenti.

Vediamo come avviene l’imputazione in bilancio delle imposte in questione.

Indice

1. Premessa
2. Criteri di valutazione
3. Iscrizione in bilancio
4. Informazioni in nota integrativa
5. Imposte correnti
6. Contabilizzazione
7. Irap: art. 24 D.L. 34/2020
8. Aspetti fiscali