Tassa annuale vidimazione libri sociali ; saldo IVA entro il 17 marzo; novità rimborsi ai dipendenti 2025; novità credito d'imposta industria 4.0 nel 2025

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

TASSA ANNUALE VIDIMAZIONE LIBRI SOCIALI 2025 ENTRO IL 17 MARZO

Entro il 17.03.2025 le società di capitali devono effettuare il versamento della tassa annuale di concessione governativa per la vidimazione dei libri sociali per l’anno 2025. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

SALDO IVA 2024 ENTRO IL 17 MARZO 2025

Entro il 17.03.2025 dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2024 che risulta dalla relativa dichiarazione. Si ricorda che il versamento, che può essere eseguito in un’unica soluzione oppure a rate. La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni.

RIMBORSI AI DIPENDENTI: COSA CAMBIA NEL 2025?

Il trattamento in busta paga delle trasferte ha conosciuto una serie di novità normative. Oltre alla retribuzione che spetta per i periodi di lavoro svolti nella sede abituale, il lavoratore in trasferta ha diritto a somme aggiuntive, pari ai costi sostenuti nel corso della trasferta stessa (rimborsi) e / o rappresentati da indennità forfettarie degli oneri di viaggio, trasporto, vitto e alloggio. I risvolti fiscali e contributivi tanto dei rimborsi quanto delle indennità sono diversi a seconda delle casistiche.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

MISURA E MODALITA' DI ACCESSO AI CREDITI "INDUSTRIA 4.0" NEL 2025

Dal 2025 i crediti d’imposta per gli investimenti in beni 4.0 hanno subito una stretta, operata dalla “Legge di Bilancio 2025”: per gli investimenti in beni materiali sarà necessaria una prenotazione delle risorse, su base nazionale, mentre è stata abrogata la misura per i beni immateriali. Nella rubrica “Sapere per fare” analizziamo la novità.

.PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 07.03.2025 AL 21.03.2025

Dichiarazione annuale IVA 2025; Maxideduzione costo del lavoro fino al 2027; Conversione Decreto Milleproroghe 2025; Fattura elettronica codice TD29

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2025 PER L'ANNO 2024

E' stato approvato il modello di dichiarazione IVA/2025 per l’anno 2024, con le relative istruzioni, che è possibile presentare dal 01.02.2025 al 30.04.2025. Riportiamo in questa scheda una panoramica generale dei vari quadri della dichiarazione e le principali novità.

MAXI-DEDUZIONE COSTO DEL LAVORO PROROGATA AL 2027: CHIARIMENTI

La maggiorazione del costo del personale ammesso in deduzione fiscale è riconosciuta ai titolari di reddito d’impresa e agli esercenti arti e professioni, nel rispetto del D.M. del 25.06.2024.  La “Legge di Bilancio 2025” ha esteso tale maxi-deduzione anche per i tre periodi d’imposta successivi a quello in corso al 31.12.2024. Con la circolare n. 1/E del 20.01.2025 l’Agenzia Entrate ha fornito una serie di istruzioni operative, qui riepilogate

CONVERSIONE IN LEGGE DEL DECRETO MILLEPROROGHE 2025

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 45 del 24.02.2025 è stata pubblicata la Legge 15/2025 contenente la conversione in legge, con modificazioni, del c.d. “Decreto Milleproroghe" (D.L. 202/2024).In questa scheda ne analizziamo le principali novità.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

MANCATO RICEVIMENTO FATTURA ELETTRONICA TRA TD20  E TD29

Con la nuova versione delle specifiche tecniche della fatturazione elettronica viene introdotto, dal 01.04.2025, un nuovo tipo documento TD29 per gestire l’omessa o irregolare fatturazione del fornitore italiano. Il tipo documento TD20 resta utilizzabile per le altre ipotesi di omessa fatturazione (fornitore UE o IT per operazioni in reverse charge). Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo la novità.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 28.02.2025 AL 14.03.2025

Approvazione e deposito bilancio, contributi gestione separata, artigiani, commercianti, immobili professionisti,mini contratti di sviluppo: domande al via

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

APPROVAZIONE E DEPOSITO BILANCIO 2024

Ordinariamente, entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio, le società di capitali devono convocare l’assemblea per l’approvazione del bilancio; solamente in via straordinaria, e per determinati motivi, è consentito approvare il bilancio entro il più lungo termine di 180 giorni. Una volta approvato, il bilancio deve essere depositato entro 30 giorni presso il Registro delle Imprese. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

GESTIONE SEPARATA, ARTIGIANI E COMMERCIANTI: CONTRIBUTI 2025

Con la circolare INPS 27 del 30.01.2025, sono state rese note le aliquote contributive dovute alla Gestione Separata Inps, per l’anno 2025. Successivamente, con la circolare INPS 38 del 7.02.2025 sono state pubblicate le aliquote contributive dovute da artigiani e commercianti, sempre per il 2025. In questa scheda si riepilogano i contributi dovuti.

TRATTAMENTO SPESE DI MANUTENZIONI IMMOBILI PROFESSIONISTI

Il “Decreto IRPEF/IRES” ha revisionato la disciplina dei redditi di lavoro autonomo contenuta nel TUIR. Tra gli argomenti oggetto di modifica figurano anche le spese relative all'ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione straordinaria degli immobili. In questa scheda riassumiamo le novità.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

MINI CONTRATTO DI SVILUPPO: DOMANDE AL VIA

Al via la presentazione delle domande per accedere agli incentivi per i cd. “Mini contratti” di sviluppo. La misura supporta gli investimenti per lo sviluppo o la produzione di tecnologie critiche negli ambiti tecnologie digitali e deep tech, tecnologie pulite ed efficienti sotto il profilo delle risorse, biotecnologie. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” ne riepiloghiamo la disciplina.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 21.02.2025 AL 07.03.2025

Novità lavoro dipendente 2025; tariffe ACI 2025 per fringe benefit auto; autocertificazioni fringe benefit: fac simile

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

NOVITA’ LAVORO DIPENDENTE 2025

Il c.d. “Decreto IRPEF/IRES” reca novità sul regime impositivo dei redditi, IRPEF e IRES con effetto a partire dal 31.12.2024. La “Legge di Bilancio 2025” prosegue nell’azione normativa di riduzione del cuneo fiscale, grazie ad un abbattimento del carico di imposte e contributi gravante sulle buste paga dei lavoratori dipendenti. Non mancano poi una serie di novità che impattano sulla gestione dei rapporti di lavoro dipendente. In questa scheda riepiloghiamo le principali novità sul tema.

TARIFFE ACI 2025 PER IL FRINGE BENEFIT AUTO

Sulla Gazzetta Ufficiale è stato pubblicato il comunicato con cui l’Agenzia delle Entrate rende note le tabelle elaborate dall’ACI per il 2025, utili per la determinazione del fringe benefit, ossia della retribuzione in natura che deriva dalla concessione in uso ai dipendenti dei veicoli aziendali che vengono destinati ad uso promiscuo (per esigenze di lavoro e per esigenze private).

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

AUTOCERTIFICAZIONE FRINGE BENEFIT: FAC-SIMILE

La recente “Legge di Bilancio 2025” introduce una serie di modifiche al regime di tassazione applicato ai fringe benefit. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” ne riepiloghiamo brevemente la disciplina e per quanto riguarda le autocertificazioni necessarie proponiamo alcuni fac-simile.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 14.02.2025 AL 28.02.2025

Nuova mini IRES 2025; Comunicazione dati aggiuntivi modello F24 ritenute 6.2.2025; Certificazione unica 2025; Registro RENTRI tracciabilità rifiuti

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

LA NUOVA "MINI IRES" PER IL 2025

La “Legge di Bilancio 2025” ha reintrodotto, per il solo 2025, la c.d. “mini Ires”, ovvero l’adozione di un’aliquota ridotta IRES pari al 20% (anziché l’aliquota ordinaria del 24%) da applicare al reddito di impresa dei soggetti che soddisfano le condizioni richieste. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

COMUNICAZIONE DATI AGGIUNTIVI AL MODELLO F24 PER LE RITENUTE DEL 6 FEBBRAIO

Dal 06.02.2025 è prevista una procedura semplificata di comunicazione dei dati sulle ritenute relative ai redditi di lavoro dipendente e autonomo, per i sostituti d’imposta con numero complessivo di dipendenti al 31 dicembre 2024 non superiore a 5. In alternativa alla presentazione del modello 770, il sostituto d’imposta può comunicare i dati in occasione dei versamenti mensili delle ritenute effettuati tramite il modello F24.

CERTIFICAZIONE UNICA MODELLO 2025 PER IL PERIODO D'IMPOSTA 2024

Con provvedimento del Direttore dell’Agenzia Entrate è stata pubblicata la Certificazione Unica 2025, che i sostituti d’imposta o loro intermediari sono tenuti a trasmettere in via telematica all’Agenzia Entrate e a consegnare ai singoli contribuenti. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina e le novità

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

TRACCIABILITÀ DEI RIFIUTI: IN VIGORE IL REGISTRO ELETTRONICO NAZIONALE – R.E.N.T. RI

Per il R.E.N.T. RI, in vigore dal 2023, è previsto un periodo di transizione. Anche le tariffe di iscrizione variano a seconda della grandezza delle imprese.  In generale, sono state previste modalità di adempimento più semplici rispetto al passato, con la possibilità che i nuovi formulari digitali possano essere esibiti durante il trasporto anche su dispositivi mobili. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo le novità di tale registro.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 07.02.2025 AL 21.02.2025

Compensi a cavallo d'anno lavoratori autonomi, novità IRPEF 2025, rivalutazione terreni e partecipazioni,limiti contabilità semplificata e liquidazioni IVA

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

NUOVA IMPUTAZIONE DEI COMPENSI A CAVALLO D'ANNO PER I LAVORATORI AUTONOMI

Il c.d. “Decreto IRPEF/IRES” ha previsto che, relativamente ai redditi da lavoro autonomo, per i pagamenti a cavallo d’anno debba esservi coincidenza fra il momento di effettuazione della ritenuta, e la rilevanza reddituale del compenso.

LE NOVITA' DELLA LEGGE DI BILANCIO 2025 IN MATERIA DI IRPEF

La “Legge di Bilancio 2025” ha apportato alcune novità in materia di IRPEF, qui approfondite.

LA RIVALUTAZIONE DI TERRENI E PARTECIPAZIONI A REGIME DAL 2025

La “Legge di Bilancio 2025” ha riproposto e confermato a regime la rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti al 01.01 di ciascun anno. In sede di approvazione della misura è stato previsto l’aumento dell’aliquota di imposta sostitutiva da 16% a 18%. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

LIMITI CONTABILITA' SEMPLIFICATA E LIQUIDAZIONI IVA TRIMESTRALI PER IL 2025

A inizio anno il contribuente deve verificare il regime contabile da adottare, che si distingue in contabilità ordinaria o semplificata. Il passaggio e l’adozione di un regime rispetto ad un altro dipende dai ricavi che vengono conseguiti nell’anno precedente. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” vediamo a cosa prestare attenzione, fornendo alcuni esempi

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 31.01.2025 AL 14.02.2025

Redazione Libro Inventari, Fringe Benefit 2025, Bonus edilizi e novità della Legge di Bilancio 2025, Fondo Transizione Industriale: domande dal 5 febbraio

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

REDAZIONE LIBRO INVENTARI
Le principali regole da seguire per la redazione e sottoscrizione dell’inventario che, come noto, svolge la funzione di dare evidenza della situazione economica e patrimoniale dell’impresa fornendo un'informazione dettagliata delle attività e passività della stessa.

FRINGE BENEFIT E LE NOVITÀ PER IL 2025
La recente “Legge di Bilancio 2025”, nell’ottica di ridurre il cuneo fiscale che grava sulle buste paga dei dipendenti e di favorire la transizione ecologica ed energetica, introduce una serie di modifiche al regime di tassazione (e contribuzione) applicato ai fringe benefit.

BONUS EDILIZI - LE NOVITÀ DELLA LEGGE DI BILANCIO 2025
La “Legge di Bilancio 2025” ha previsto una serie di modifiche, sia alle detrazioni “ordinarie” per interventi edilizi sia al “Superbonus”, applicabili per lo più per le spese sostenute dal 2025. Nella presente scheda esaminiamo le modifiche alla disciplina delle detrazioni legate ad interventi edilizi c.d. minori e del Superbonus.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

FONDO TRANSIZIONE INDUSTRIALE: DOMANDE AL VIA DAL 5 FEBBRAIO
Al via la presentazione delle domande per accedere agli incentivi previsti dal Fondo per il sostegno alla transizione industriale. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo nel dettaglio le modalità operative per accedere ai contributi.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 24.01.2025 AL 07.02.2025

Novità decreto Collegato lavoro, Novità decreto Milleproroghe 2025; Comunicazione preventiva regime speciale UE PMI, Rateizzazione delle cartelle 2025

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

NOVITA' DECRETO COLLEGATO LAVORO

Nella Gazzetta Ufficiale n. 303 del 28.12.2024 è stata pubblicata la Legge 203/2024, recante “Disposizioni in materia di lavoro”, il cd. “Collegato lavoro”. Il testo introduce una serie di novità, qui riepilogate.

NOVITA' DECRETO MILLEPROROGHE 2025

Sulla Gazzetta Ufficiale è stato pubblicato il c.d. “Decreto Milleproroghe” (D.L. 202/2024), in vigore dal 28.12.2024.  In questa scheda analizziamo le novità di maggior interesse.

COMUNICAZIONE PREVENTIVA REGIME SPECIALE UE PMI

Sono state pubblicate le disposizioni, previste dal D.Lgs 180/2024 per quanto riguarda il regime speciale per le piccole imprese. Si tratta delle informazioni da trasmettere e delle modalità di trasmissione della comunicazione preventiva, qui riepilogate.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

RATEIZZAZIONE CARTELLE: NUOVA MODULISTICA 2025

Sono state introdotte novità in materia di dilazione di pagamento di cartelle e avvisi: le nuove disposizioni si applicano alle richieste presentate a partire dal 01.01.2025. Agenzia delle Entrate – Riscossione ha pubblicato sul proprio sito i modelli da utilizzare per la presentazione delle domande di dilazione dei ruoli. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo la disciplina.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 17.01.2025 al 31.01.2025

Detraibilità IVA fatture cavallo d'anno, tasso interesse legale 2025, diritto camerale annuale 2025, tax credit musica: domande entro il 28.2.2025

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DETRAIBILITA' IVA FATTURE A CAVALLO D'ANNO

A fine anno è necessario porre attenzione all’individuazione del momento in cui può essere detratta l’IVA delle fatture emesse negli ultimi mesi, ed in particolare alla data di ricezione della fattura da parte dell’acquirente o committente. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

TASSO DI INTERESSE LEGALE 2025

Con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 10.12.2024, il tasso di interesse legale è stato ridotto dal 2,5% al 2%. Questa riduzione ha risvolti anche in ambito fiscale, riepilogati in questa scheda.

DIRITTO CAMERALE ANNUALE 2025

Con nota n. 127214 del 18 dicembre 2024 il MIMIT (Ministero delle imprese e del made in Italy) ha pubblicato la misura del diritto camerale per il 2025, rimasto invariato rispetto a quanto previsto nel 2024. La nota riporta le misure del diritto annuale dovuto dalle imprese e dagli altri soggetti obbligati dal 1° gennaio 2025, qui riassunte.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

TAX CREDIT MUSICA: DOMANDE ENTRO IL 28.2.2025

Fino al 28.02.2025 è possibile presentare, esclusivamente on-line, la domanda per il riconoscimento del tax credit musica, un credito d’imposta pari al 30% dei costi sostenuti per le attività di sviluppo, produzione, digitalizzazione, promozione di registrazioni fonografiche o videografiche musicali. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo l’agevolazione e i termini e le modalità di presentazione delle domande.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 10.01.2025 al 24.01.2025

Le principali novità fiscali della Legge di bilancio 2025: Circolare in formato word personalizzabile pronta per essere inviata ai clienti dello Studio

Le principali novità fiscali della Legge di bilancio 2025: Circolare in formato word personalizzabile, pronta per essere inviata ai clienti dello Studio.

Legge del 30 dicembre 2024 n. 207 pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale - Serie Generale n. 305 del 31.12.2024 - suppl. ordinario n. 43/L.

Anche quest’anno abbiamo assistito alla corsa finale per garantire l’approvazione nei tempi previsti della Legge di Bilancio 2025.

Nella seduta del 28 dicembre 2024, con 112 voti favorevoli, 67 contrari e un astenuto, il Senato ha rinnovato la fiducia al Governo approvando definitivamente il disegno di legge "Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027".

Considerando il nuovo quadro normativo europeo e l'attuale contesto economico, segnato dall'incertezza globale dovuta al protrarsi del conflitto russo-ucraino e all'aggravarsi della crisi in Medio Oriente, il provvedimento si focalizza su interventi per alleggerire la pressione fiscale e sostenere i redditi dei lavoratori dipendenti e dei pensionati con redditi medio-bassi. Sono inoltre stanziate risorse per il rinnovo dei contratti nella pubblica amministrazione, il potenziamento del fondo sanitario nazionale, il supporto alle famiglie numerose e la promozione della natalità.

Le principali novità fiscali verranno riepilogate sinteticamente nella presente Circolare.