Detrazione IRPEF auto disabile, novità imposta di successione e donazione, tecnologie emergenti: domande al via dal 15 maggio

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DETRAZIONE IRPEF AUTO DISABILE ANCHE IN CASO DI PERMUTA

L’Agenzia delle Entrate con la risoluzione 11/E del 7 febbraio 2025, analizza il caso di un contribuente che ha acquistato un’autovettura nuova per il figlio disabile, con ritiro da parte della concessionaria del veicolo precedente, fornendo chiarimenti sul tema. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

CHIARIMENTI SULLE NOVITA' DELL'IMPOSTA DI SUCCESSIONE E DONAZIONE

La “legge delega fiscale” ha fatto sì che il Governo modificasse, tra le altre cose, l’imposta di successione e donazione. È stato quindi emanato il D.Lgs 139/2024, recentemente commentato dall’Agenzia delle Entrate tramite la circolare n. 3/E del 16.04.2025, qui analizzata.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

TECNOLOGIE CRITICHE ED EMERGENTI: DOMANDE AL VIA DAL 15 MAGGIO

Il MIMIT (Ministero delle imprese e del Made in Italy) con Decreto direttoriale del 3 aprile, ha definito i termini di apertura e le modalità di presentazione delle domande riguardanti la misura STEP per le tecnologie critiche ed emergenti. Lo sportello aprirà ufficialmente alle ore 10:00 del 14 maggio 2025, tuttavia già a partire dal 30 aprile, i soggetti interessati potranno precompilare le domande di agevolazione utilizzando la procedura automatica disponibile sul sito. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo la misura.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 02.05.2025 al 16.05.2025

Imballaggi a rendere e trattamento fiscale ai fini Iva, Assegno periodico corrisposto al coniuge in dichiarazione, Contributo autoproduzione energia PMI

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

IMBALLAGGI A RENDERE E TRATTAMENTO FISCALE AI FINI IVA
Il trattamento fiscale degli imballi a rendere varia a seconda che ne sia pattuita la resa o meno. È possibile applicare la procedura semplificata con emissione di autofattura entro il 31 gennaio dell’anno successivo, ad eccezione del caso di pallet in legno usati. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

ASSEGNO PERIODICO CORRISPOSTO AL CONIUGE NELLE DICHIARAZIONI
Nella dichiarazione dei redditi è possibile per il contribuente indicare le spese sostenute per l’assegno periodico corrisposto al coniuge, in quanto tali somme sono deducibili. In questa scheda riepiloghiamo le modalità.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CONTRIBUTO PER L’AUTOPRODUZIONE DI ENERGIA DA FONTI RINNOVABILI NELLE PMI: DOMANDE ENTRO IL 17 GIUGNO 2025
Prorogato alle ore 12.00 del giorno 17 giugno 2025 il termine finale per la presentazione delle domande di agevolazione, concessa sotto forma di contributo in conto impianti, per l’autoproduzione di energia da Fonti Rinnovabili nelle Pmi, a sostegno dei programmi di investimento finalizzati all’autoproduzione di energia elettrica ricavata da impianti solari fotovoltaici o minieolici, per l’autoconsumo immediato e per sistemi di accumulo/stoccaggio dell’energia dietro il contatore per autoconsumo differito. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo nel dettaglio i soggetti beneficiari, le tipologie di interventi ammissibili e le modalità operative per accedere ai contributi.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 24.04.2025 AL 09.05.2025

Spese universitarie non statali nella dichiarazione dei redditi, nuovo modello comunicazione franchigia IVA, aiuti alla filiera del legno: domande dal 15.5

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SPESE UNIVERSITARIE NON STATALI NELLA DICHIATAZIONE DEI REDDITI

Individuati i nuovi limiti degli importi delle tasse e dei contributi versati alle università non statali per la frequenza di corsi di laurea o per la partecipazione a corsi di dottorato, di specializzazione e ai master che si possono portare in detrazione nei modelli 730 e Redditi PF 2025 (relativi all’anno di imposta 2024). In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

REGIME TRANSONTALIERO DI FRANCHIGIA IVA: NUOVO MODELLO DI COMUNICAZIONE

L’Agenzia delle entrate ha approvato il nuovo modello di Comunicazione trimestrale del regime transfrontaliero di franchigia da utilizzare per l’invio dei dati. Il modello, da inviare in via telematica, interessa i soggetti passivi stabiliti in Italia ammessi al regime di franchigia in altri Stati Ue, per trasmettere all’Agenzia il valore delle cessioni e prestazioni effettuate nel trimestre.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

AIUTI ALLA FILIERA DEL LEGNO: DOMANDE DAL 15 MAGGIO

Con Decreto sono state fissate le regole per la presentazione delle domande per gli aiuti alla filiera del legno. L'obiettivo della misura è promuovere lo sviluppo delle certificazioni di gestione forestale sostenibile, sostenere gli investimenti per la vivaistica forestale e favorire la creazione e il rafforzamento delle imprese boschive e della filiera della prima lavorazione del legno, attraverso l'incremento del livello tecnologico e digitale delle imprese e la creazione di sistemi di produzione automatizzati lungo la catena produttiva.  Le domande possono essere presentate dal 15 maggio 2025. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo l’agevolazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 18.04.2025 AL 02.05.2025

Collegato lavoro: chiarimenti dell'INL - Rettifica dati catastali: nuovo servizio - Novità modello 730/2025 - Contributo PMI vitivinicole entro il 30.04

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

COLLEGATO LAVORO: CHIARIMENTI DELL'INL                                         

Il “Collegato Lavoro” in vigore dallo scorso 12.01.2025, contiene una serie di novità. I necessari chiarimenti operativi sono stati forniti dall’Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL), e sono qui riepilogati.

PRESENTAZIONE DELLE ISTANZE PER LA RETTIFICA DEI DATI CATASTALI 

Con provvedimento, sono state riportate le modalità per la predisposizione e la presentazione delle istanze di rettifica dei dati catastali tramite l’apposito servizio, che sarà messo in funzione dalla data che verrà resa nota sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate. Nel frattempo, in questa scheda riepiloghiamo la novità.

LE NOVITA' DEL MODELLO 730/2025

L’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello 730/2025 per il periodo d’imposta 2024, che presenta diverse novità, riepilogate in questa scheda.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

I CONTRIBUTI ALLE PMI VITIVINICOLE: DOMANDE ENTRO IL 30.04.2025 

Il MASAF ha pubblicato il Decreto con le regole per applicazione dell'intervento settoriale per gli investimenti nel vitivinicolo. In particolare, a decorrere dalla campagna vitivinicola 2025/2026 è concesso un sostegno per investimenti materiali e/o immateriali in impianti di trattamento e in infrastrutture vinicole nonché in strutture e strumenti di commercializzazione del vino.  Per l’annualità 2025/2026 la domanda di aiuto per ottenere il contributo dedicato per le PMI vitivinicole deve essere presentata entro il 30 aprile 2025. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo l’agevolazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 11.04.2025 AL 25.04.2025

Bonus mobili 2025, modello aggiornato di successione, contabilizzazione buoni pasto, investimenti fibre tessili naturali e concia: domande entro il 3.06

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS MOBILI NEL 2025

La “Legge di Bilancio 2025” ha prorogato al 2025 il bonus mobili, la cui detrazione va calcolata su un importo massimo di 5.000 euro e si ottiene indicando le spese sostenute nella dichiarazione dei redditi. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

MODELLO AGGIORNATO DI SUCCESSIONE: LE NOVITA' DOPO LA RIFORMA DEL 2024

A seguito della riforma del 2024 sulle successioni, l’Amministrazione Finanziaria ha aggiornato il modello di dichiarazione di successione e le relative istruzioni per la sua compilazione. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

NUOVO OIC 34: FOCUS SULLA CONTABILIZZAZIONE DEI BUONI PASTO

L’Organismo italiano di contabilità (OIC) ha pubblicato la risposta alla richiesta di chiarimento sulla contabilizzazione dei ricavi derivanti dall’emissione dei cosiddetti buoni pasto. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

INVESTIMENTI NELLA FILIERA DELLE FIBRE TESSILE NATURALI E DELLA CONCIA: DOMANDE ENTRO IL 3 GIUGNO 2025

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 04.04.2025 AL 18.04.2025

Nuovi limiti bilancio abbreviato, novità IRPEF terreni agricoli, assunzioni giovani: sgravi per il 2025, nuovo modello RAP verbale distribuzione utili

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

I NUOVI LIMITI PER IL BILANCIO ABBREVIATO E DELLE MICROIMPRESE

Il D.Lgs 125/2024 ha incrementato i limiti dimensionali per la redazione del bilancio d’esercizio in forma abbreviata e delle microimprese, e ha regolamentato l’esonero dall’obbligo di redazione del bilancio consolidato. Le novità operano per gli esercizi a partire dal 01.01.2024 e in questa scheda riepiloghiamo la disciplina

IRPEF SUI TERRNI: LE NOVITA' DELLA RIFORMA FISCALE 

Il D.Lgs 192/2024 ha revisionato il regime impositivo ai fini IRPEF e IRES, tra le altre cose in merito alla determinazione del reddito agrario. In tale ambito le disposizioni ampliano le tipologie di attività agricole, e qualificano come reddito dominicale quello correlato agli immobili utilizzati per le colture fuori suolo. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

ASSUNZIONE GIOVANI: GLI SGRAVI PER IL 2025

Nell’ordinamento italiano, ad oggi, sono previsti taluni sgravi per l’assunzione di giovani: il primo di carattere strutturale per le aziende che assumono a tempo indeterminato giovani under 30; il secondo riservato alle sole assunzioni/trasformazioni a tempo indeterminato di under 35 che si verificano fino al 31.12.2025. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

MODELLO RAP PER LA REGISTRAZIONE TELEMATICA DEL VERBALE DISTRIBUZIONE DEGLI UTILI

L’Agenzia ha aggiornato il modello RAP “Registrazione di atto privato” per registrare direttamente online i verbali di distribuzione degli utili societari. Una volta inserite tutte le informazioni necessarie, il sistema calcola in automatico le imposte (registro e/o bollo) e consente di versarle contestualmente tramite addebito su conto corrente. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo la novità.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 28.03.2025 AL 11.04.2025

Novità bilancio 2024, modello EAS entro il 31.03, indicazioni PEC amministratori società, domanda riammissione rottamazione-quater

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

LE NOVITA' DEL BILANCIO 2024

Il bilancio dell’esercizio chiuso al 31.12.2024, da depositare nel 2025, contiene diverse novità, tra cui spiccano: il nuovo principio contabile sui ricavi; la riproposizione della deroga alla svalutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante; la modifica alla disciplina dei contributi in conto capitale.  In questa scheda riepiloghiamo le novità.

MODELLO EAS ENTRO IL 31.03.2025 PER LE VARIAZIONI 2024

Il 31.03.2025 scade il termine per inviare, da parte degli enti e delle associazioni senza scopo di lucro, il modello EAS relativo alle variazioni intervenute nel 2024. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

INDICAZIONI COMUNICAZIONE INDIRIZZI PEC AMMINISTRATORI DI SOCIETA'

Con la “Legge di Bilancio 2025” è stato esteso, anche agli amministratori di imprese costituite in forma societaria, l’obbligo di possedere un indirizzo PEC, uniformando così l'uso della posta elettronica certificata tra tutte le tipologie di imprese – favorendo l'integrazione nel sistema digitale nazionale. Con la nota n. 43836 del 12.03.2025 il MIMIT ha fornito i primi orientamenti interpretativi e chiarimenti.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

RIAMMISSIONE ALLA ROTTAMAZIONE-QUATER

Con la Legge 15/2025 è stata prevista la riammissione alla c.d. rottamazione-quater, dedicata ai soggetti che avevano presentato la dichiarazione entro il 30.06.2023, e che al 31.12.2024 sono decaduti per irregolarità nei pagamenti. Con comunicato stampa l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha reso noto l’applicativo telematico per richiedere la riammissione alla rottamazione dei ruoli, per cui la domanda deve essere presentata entro il 30.04.2025. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo la novità. 

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 21.03.2025 AL 04.04.2025

Bonus prima casa, novità rimborsi professionisti 2025, obbligo stipula polizze catastrofali per le imprese, bonus pubblicità entro il 31.03

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS ACQUISTO PRIMA CASA: LE NOVITA' DAL 2025

In seguito alle novità introdotte dalla “Legge di Bilancio 2025” si fa il punto sul bonus “acquisto prima casa”, delineando il quadro delle agevolazioni per l’acquisto della prima abitazione.

I RIMBORSI DEI PROFESSIONISTI DOPO LA RIFORMA

Tramite il c.d. “Decreto IRPEF/IRES” il Legislatore ha modificato la disciplina del reddito di lavoro autonomo, prevedendo novità per i rimborsi analitici di spese sostenute per l’esecuzione dell’incarico. In questa scheda esaminiamo le modifiche introdotte.

OBBLIGO DI STIPULA DELLE POLIZZE PER RISCHI CATASTROFALI: PUBBLICATO IL DECRETO

Con la pubblicazione in Gazzetta del decreto ministeriale, è data attuazione all'obbligo per le imprese di stipulare un'assicurazione per la protezione da rischi catastrofali. Per le sole imprese della pesca e dell’acquacoltura è previsto un rinvio al 31.12.2025. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

BONUS PUBBLICITA’ 2025: PRENOTAZIONE ENTRO IL 31.03

Per usufruire del cd. “bonus pubblicità” entro il 31 marzo 2025 deve essere presentata la comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (“prenotazione”) per gli investimenti pubblicitari già effettuati (da gennaio), o da effettuare (fino a dicembre), nell’anno 2025 – per il calcolo preventivo relativo alla presente agevolazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 14.03.2025 AL 28.03.2025

Tassa annuale vidimazione libri sociali ; saldo IVA entro il 17 marzo; novità rimborsi ai dipendenti 2025; novità credito d'imposta industria 4.0 nel 2025

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

TASSA ANNUALE VIDIMAZIONE LIBRI SOCIALI 2025 ENTRO IL 17 MARZO

Entro il 17.03.2025 le società di capitali devono effettuare il versamento della tassa annuale di concessione governativa per la vidimazione dei libri sociali per l’anno 2025. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

SALDO IVA 2024 ENTRO IL 17 MARZO 2025

Entro il 17.03.2025 dovrà essere effettuato il versamento del saldo IVA relativo all’anno 2024 che risulta dalla relativa dichiarazione. Si ricorda che il versamento, che può essere eseguito in un’unica soluzione oppure a rate. La scadenza di pagamento può essere differita ai termini previsti per il pagamento del saldo delle imposte dirette, usufruendo anche dell'ulteriore differimento di 30 giorni.

RIMBORSI AI DIPENDENTI: COSA CAMBIA NEL 2025?

Il trattamento in busta paga delle trasferte ha conosciuto una serie di novità normative. Oltre alla retribuzione che spetta per i periodi di lavoro svolti nella sede abituale, il lavoratore in trasferta ha diritto a somme aggiuntive, pari ai costi sostenuti nel corso della trasferta stessa (rimborsi) e / o rappresentati da indennità forfettarie degli oneri di viaggio, trasporto, vitto e alloggio. I risvolti fiscali e contributivi tanto dei rimborsi quanto delle indennità sono diversi a seconda delle casistiche.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

MISURA E MODALITA' DI ACCESSO AI CREDITI "INDUSTRIA 4.0" NEL 2025

Dal 2025 i crediti d’imposta per gli investimenti in beni 4.0 hanno subito una stretta, operata dalla “Legge di Bilancio 2025”: per gli investimenti in beni materiali sarà necessaria una prenotazione delle risorse, su base nazionale, mentre è stata abrogata la misura per i beni immateriali. Nella rubrica “Sapere per fare” analizziamo la novità.

.PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 07.03.2025 AL 21.03.2025

Dichiarazione annuale IVA 2025; Maxideduzione costo del lavoro fino al 2027; Conversione Decreto Milleproroghe 2025; Fattura elettronica codice TD29

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2025 PER L'ANNO 2024

E' stato approvato il modello di dichiarazione IVA/2025 per l’anno 2024, con le relative istruzioni, che è possibile presentare dal 01.02.2025 al 30.04.2025. Riportiamo in questa scheda una panoramica generale dei vari quadri della dichiarazione e le principali novità.

MAXI-DEDUZIONE COSTO DEL LAVORO PROROGATA AL 2027: CHIARIMENTI

La maggiorazione del costo del personale ammesso in deduzione fiscale è riconosciuta ai titolari di reddito d’impresa e agli esercenti arti e professioni, nel rispetto del D.M. del 25.06.2024.  La “Legge di Bilancio 2025” ha esteso tale maxi-deduzione anche per i tre periodi d’imposta successivi a quello in corso al 31.12.2024. Con la circolare n. 1/E del 20.01.2025 l’Agenzia Entrate ha fornito una serie di istruzioni operative, qui riepilogate

CONVERSIONE IN LEGGE DEL DECRETO MILLEPROROGHE 2025

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 45 del 24.02.2025 è stata pubblicata la Legge 15/2025 contenente la conversione in legge, con modificazioni, del c.d. “Decreto Milleproroghe" (D.L. 202/2024).In questa scheda ne analizziamo le principali novità.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

MANCATO RICEVIMENTO FATTURA ELETTRONICA TRA TD20  E TD29

Con la nuova versione delle specifiche tecniche della fatturazione elettronica viene introdotto, dal 01.04.2025, un nuovo tipo documento TD29 per gestire l’omessa o irregolare fatturazione del fornitore italiano. Il tipo documento TD20 resta utilizzabile per le altre ipotesi di omessa fatturazione (fornitore UE o IT per operazioni in reverse charge). Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo la novità.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 28.02.2025 AL 14.03.2025