Detrazione premi assicurazione in dichiarazione; credito inesistente e non spettante; titolare effettivo nelle cooperative; compilazione modello RLI

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DETRAZIONE PREMI ASSICURAZIONI PER RISCHIO EVENTI CALAMITOSI

Nella dichiarazione dei redditi 2025 è possibile beneficiare della detrazione pari al 19% delle spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate per unità immobiliari residenziali e relative pertinenze. In questa scheda riepiloghiamo come funziona e i documenti da conservare.

CREDITO INESISTENTE E CREDITO NON SPETTANTE

Con l’atto di indirizzo del 01.07.2025 il MEF ha contribuito a fare chiarezza sulle violazioni di utilizzo dei crediti d’imposta, esaminando le due diverse di casistiche – crediti inesistenti e non spettanti.

NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO: TITOLARE EFFETTIVO NELLE SOCIETA' COOPERATIVE

Con la presente scheda vediamo come individuare il titolare effettivo delle società cooperative, ai fini della corretta applicazione della normativa antiriciclaggio.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 01.08.2025 al 31.08.2025

Punteggi aggiuntivi patente a crediti, detrazione spese intermediazione immobiliare, dimissioni fatti concludenti, registrazione contratti locazione

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

PUNTEGGI AGGIUNTIVI PER LA PATENTE A CREDITI PER I CANTIERI EDILI

Proponiamo una scheda operativa sulla "Patente a crediti per i cantieri edili" alla luce della Nota INL n. 288/2025 e delle ultime funzionalità del Portale dei Servizi online dell’Ispettorato Nazionale del Lavoro per l’ottenimento di crediti aggiuntivi.

DETRAZIONE SPESE INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE

Nella dichiarazione dei redditi 2025 (riferita all’anno di imposta 2024) è possibile beneficiare della detrazione pari al 19% delle spese per l’intermediazione immobiliare. In questa scheda riepiloghiamo come funziona e i documenti da conservare.

DIMISSIONI PER FATTI CONCLUDENTI 

Il cd. Collegato Lavoro ha introdotto l’istituto delle “dimissioni per fatti concludenti” o “dimissioni di fatto”.  In vigore dal 12 gennaio 2025, la disciplina sulle dimissioni per fatti concludenti ha raccolto numerosi documenti di prassi qui riepilogati.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 25.07.2025 AL 08.08.2025

Gestione ferie estive 2025; sospensione estiva dei termini di versamenti e avvisi; contratti di locazione; sostegno e valorizzazione oratori:domande al via

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

GESTIONE FERIE ESTIVE 2025

La gestione delle ferie, in particolare quelle estive, da parte di datori di lavoro, uffici del personale e professionisti è un’attività solo all’apparenza semplice. In questa scheda, riepiloghiamo come gestire le ferie estive 2025.

SOSPENSIONE ESTIVA DEI TERMINI DEI VERSAMENTI E DEGLI AVVISI BONARI

Anche per il 2025 il periodo estivo, in cui rientra il mese di agosto, vede diverse sospensioni dei termini, riepilogati in questa scheda.

I CONTRATTI DI LOCAZIONE

In questa scheda riepiloghiamo le linee guida dei contratti di locazione e dei contratti con cedolare secca.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 18.07.2025 al 01.08.2025

Spese attività sportive praticate dai ragazzi,spese sanitarie e veterinarie precompilate,esenzione IRPEF terreni IAP e coltivatori,attivare deleghe fiscali

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SPESE ATTIVITA' SPORTIVE PRATICATE DAI RAGAZZI                                         

L’articolo 15, comma 1, lett. i – quinquies), del TUIR prevede nella dichiarazione dei redditi una detrazione pari al 19% per le spese sostenute per le attività sportive praticate dai ragazzi. In questa scheda riepiloghiamo i requisiti e i documenti da conservare.

SPESE SANITARIE E VETERINARIE NELLA DICHIARAZIONE PRECOMPILATA

Con il Provvedimento 28106/2025 l’Agenzia delle Entrate ha chiarito le modalità tecniche di utilizzo dei dati delle spese sanitarie e delle spese veterinarie ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

ESENZIONE IRPEF PER I TERRENI DI IAP E COLTIVATORI DIRETTI 

I modelli dichiarativi 2025 riferiti all’anno di imposta 2024 accolgono le novità legate alla tassazione agevolata dei redditi dei terreni per i coltivatori diretti (CD) e gli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti nella previdenza agricola. La misura di favore, qui riepilogata, è stata confermata per gli anni 2024 e 2025 dal c.d. “Decreto Milleproroghe”.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 11.07.2025 al 25.07.2025

CU 2025: sanzioni e ravvedimento invio tardivo, Tracciabilità spese trasferta e rappresentanza, Lavoro intermittente, Bonus sponsorizzazioni sportive

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CERTIFICAZIONE UNICA 2025: SANZIONI E RAVVEDIMENTO PER INVIO TARDIVO
In caso di invio tardivo o omesso della CU, il legislatore ha ammesso la possibilità di applicare il ravvedimento operoso ex art. 13 del D.lgs. 472/1997, rendendo di fatto sanabili, con sanzioni ridotte, anche le irregolarità relative alla trasmissione delle certificazioni. Nella scheda, facciamo il punto sulle nuove scadenze, sulle sanzioni previste per le violazioni, e sulle modalità con cui è oggi possibile procedere al ravvedimento.

TRACCIABILITÀ SPESE DI TRASFERTA E RAPPRESENTANZA: LE NOVITÀ DEL DECRETO FISCALE PER IMPRESE E LAVORATORI AUTONOMI
Il recente “Decreto Fiscale 2025” ha introdotto alcune modifiche alla disciplina del reddito di lavoro autonomo/d’impresa in tema di tracciabilità delle spese. Per entrambi, l’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta ai fini della deducibilità è ora limitato a quelle sostenute in Italia, all’estero si potranno usare anche i contanti. Per i lavoratori autonomi, inoltre, la tracciabilità viene estesa anche alle spese di rappresentanza e agli omaggi.

LAVORO INTERMITTENTE: I CHIARIMENTI INPS SULL’INVIO DELLE DENUNCE UNIEMENS
Attraverso il contratto di lavoro intermittente il dipendente si rende disponibile a svolgere una determinata prestazione su chiamata del datore di lavoro. Considerata la precarietà del contratto, il ricorso al “job on call” è soggetto a limitazioni, oltre ad una serie di adempimenti aziendali specifici del contratto medesimo.  Tali specificità hanno effetti anche sull’obbligo in capo al datore di lavoro di invio all’INPS della denuncia telematica resa con modello UniEmens. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.
 

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 04.07.2025 al 18.07.2025

Credito canoni non percepiti in dichiarazione, novità decreto fiscale 2025, detrazione figli a carico under 30, comunicazione GSE prenotazione crediti 4.0

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CREDITO D'IMPOSTA CANONI NON PERCEPITI IN DICHIARAZIONE

Nelle dichiarazioni dei redditi 2024(riferite all’anno di imposta 2023) è possibile usufruire del credito di imposta per i canoni di locazione non percepiti. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina

NOVITA' DEL “DECRETO FISCALE”

Il c.d. “Decreto Fiscale” (DL 84/2025) in vigore dal 18.06.2025, ha modificato diverse norme fiscali. In questa scheda si farà una panoramica delle novità di maggiore rilievo.

DETRAZIONE FIGLI A CARICO DI ETA' INFERIORE AI 30 ANNI: CHIARIMENTI

La Legge di Bilancio 2025 ha limitato la spettanza della detrazione per carichi di famiglia, prevedendo che sia riconosciuta per i figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni (salvo che si tratti di disabili). Inoltre, è stata estesa la detrazione anche ai figli affiliati e a quelli del coniuge deceduto che convivano con il contribuente. In questa scheda, vediamo i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate al riguardo.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 27.06.2025 al 11.07.2025

Saldo e acconto imposte entro il 30.06.2025, agevolazioni autotrasportatori nel modello redditi 2025, novità decreto "correttivo", misure per l'editoria

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SALDO 2024 E ACCONTO 2025 IMPOSTE SUI REDDITI ENTRO IL 30.06.2025

Entro il 30.06.2025, oppure entro il 30.07.2025 con maggiorazione dello 0,4%, è necessario versare il saldo delle imposte dovute per il 2024, così come l’acconto per il 2025. Fanno eccezione le società di capitali e gli enti commerciali e non commerciali, i quali sono tenuti al versamento a seconda dei termini di approvazione del bilancio. Ulteriore deroga è rappresentata dai c.d. soggetti ISA, che potranno procedere con i versamenti entro il 21.07.2025 oppure entro il entro il 20.08.2025 con maggiorazione dello 0,4%. Si riepiloga la disciplina applicabile a tali versamenti di prossima scadenza.

AUTOTRASPORTATORI: AGEVOLAZIONI NEL MODELLO REDDITI 2025

Il MEF, con il comunicato stampa del 13.06.2025, ha confermato anche per il periodo d’imposta 2024 l'applicazione delle deduzioni forfettarie per gli autotrasportatori, qui riepilogate.

NOVITA' DEL "DECRETO CORRETTIVO"

Il “Decreto Correttivo” in vigore dal 13.06.2025 ha apportato integrazioni e modifiche in vari ambiti. In questa scheda riepiloghiamo le novità.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 20.06.2025 al 04.07.2025

Bonus assunzioni under 35; Split payment: novità dal 01.07; Vendita nuda proprietà e usufrutto a soggetti diversi; PEC amministratori entro il 30.06

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS ASSUNZIONI E TRASFORMAZIONI DI UNDER 35: VIA LIBERA ALLE DOMANDE 

Con la circolare INPS sono state fornite le istruzioni operative per i datori di lavoro privati che intendono sfruttare l’esonero dal versamento del 100% dei contributi previdenziali datoriali a fronte dell’assunzione/trasformazione a tempo indeterminato di giovani under 35 che non siano mai stati in precedenza occupati a tempo indeterminato.

SPLIT PAYMENT: LE NOVITA' DAL  1° LUGLIO 2025

Dal 01.07.2025 escono dal regime dello split payment le società quotate in borsa al FTSE MIB. Occorre dunque rivedere le impostazioni di fatturazione per emettere, a partire da tale data, le fattura in regime ordinario, facendole rientrare nella regolare liquidazione IVA di riferimento.

VENDITA A SOGGETTI DIVERSI DELLA NUDA PROPRIETA' E DELL'USUFRUTTO: I RIFLESSI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI

A seguito della Riforma operata dalla Legge di Bilancio del 2024 sulla tassazione dei redditi derivanti dalla costituzione/cessione di diritti reali di godimento, l’Agenzia delle Entrate si è espressa nella Risposta ad Interpello n. 133 del 15 maggio 2025, qui analizzata.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

INDIRIZZI PEC PER GLI AMMINISTRATORI DELLE SOCIETA' ENTRO IL 30.06 

Entro la fine del mese di giugno gli amministratori di imprese costituite in forma societaria devono dotarsi di un indirizzo PEC, da comunicare alle camere di commercio entro la stessa data al fine della conclusione dell’iter procedurale. Il MIMIT, con la nota 43836 del 12 marzo 2025, ha fornito alcuni chiarimenti interpretativi. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” vediamo come fare tale comunicazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 13.06.2025 al 27.06.2025

Bonus barriere architettoniche, scadenza ferie al 30.06, bonus assunzione donne lavoratrici svantaggiate, nuova comunicazione GSE per i crediti 4.0

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS BARRIERE ARCHITETTONICHE NEL 2025

Gli interventi per eliminazione di barriere architettoniche possono godere alternativamente del bonus al 75%, della detrazione per ristrutturazioni edilizie al 50%, del “Superbonus” se l’intervento è “trainato” da altro intervento “trainante” (limitatamente alle spese dei condomini/comproprietari di edifici o ONLUS, IdV ed APS). Sull’argomento è intervenuta l’Agenzia delle Entrate.

SCADENZA GODIMENTO FERIE AL 30.06.2025: CONSEGUENZE ECONOMICHE PER L'AZIENDA

Il godimento delle ferie retribuite da parte del dipendente rappresenta un diritto costituzionalmente garantito. L’inosservanza delle scadenze, in particolare quella cadente il prossimo 30 giugno, espone il datore ad una serie di conseguenze. 

BONUS ASSUNZIONI DONNE LAVORATRICI SVANTAGGIATE: PUBBLICATA LA CIRCOLARE INPS

Il D.L. 60/2024 ha previsto per i datori di lavoro privati un esonero dal versamento del 100% dei contributi previdenziali a carico azienda, per l’inserimento e il reinserimento lavorativo di donne cosiddette “svantaggiate”. Grazie alla circolare INPS n. 91 del 12.05.2025, i datori di lavoro hanno la possibilità di presentare domanda telematica all’Istituto per poter applicare in busta paga lo sgravio.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

NUOVA COMUNICAZIONE AL GSE PER I CREDITI 4.0

Con il Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 15 maggio sono state dettate le regole per accedere al c.d. credito Industria 4.0 per gli investimenti effettuati nel 2025, a seguito delle novità introdotte dalla “Legge di Bilancio 2025”. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” si riepiloga la disciplina generale.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 06.06.2025 al 20.06.2025

Spese trasferta e rappresentanza solo tracciabili, transizione 5.0 e novità, Superbonus nel modello 730/2025, acconto IMU 2025 entro il 16.06

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SPESE DI TRASFERTA E RAPPRESENTANZA: DAL 2025 DEDUCIBILI SOLO CON PAGAMENTI TRACCIABILI

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto le tracciabilità dei pagamenti per le spese di trasferta e rappresentanza. Le novità, qui riepilogate, operano dal 01.01.2025 per i c.d. “soggetti solari”.

TRANSIZIONE 5.0 E NOVITA' DELLA LEGGE DI BILANCIO 2025

Con la “Legge di Bilancio 2025” sono state introdotte alcune semplificazioni al credito d’imposta per la Transizione 5.0. La misura, qui riepilogata, riguarda gli investimenti effettuati dal 01.01.2024 al 31.12.2025, da cui derivi una riduzione dei consumi energetici.

LE NOVITA' PER IL SUPERBONUS NEL MODELLO 730/2025

ll Superbonus resta protagonista del modello 730 per effetto delle novità intervenute nella disciplina. Gli aspetti di maggior interesse riguardano la riduzione della detrazione spettante al 70% per le spese sostenute dal 01.01.2024, accompagnata dalla dilazione della detrazione, da ripartire in 10 rate di pari importo. In questa scheda il riepilogo.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

ACCONTO IMU 2025 ENTRO IL 16 GIUGNO

Il 16.06.2025 scade il termine di versamento dell’acconto IMU per il 2025. Con la “Legge di Bilancio 2025” sono state prorogate al 31.12.2025 le esenzioni di IMU e TASI in favore dei contribuenti residenti o aventi sede legale nei Comuni siti nel cratere sismico 2016/2017, con riferimento agli eventi sismici verificatisi nei territori delle Regioni Lazio, Marche, Umbria, Abruzzo. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” si riepiloga tutta la disciplina e le modalità di calcolo e versamento dell'imposta.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 30.05.2025 al 16.06.2025