Decreto crescita: ecco tutte le novità dopo la conversione in legge (seconda parte) - La Circolare del Giorno n. 144 del 02.07.2019

Pubblicato in Gazzetta Ufficiale, in exstremis, il “Decreto crescita” convertito in legge con modificazioni. Tantissime sono le novità introdotte in sede di conversione e pochissimi gli articoli che non hanno subito alcuna modifica.

Indice

1. Premessa
2. vendita di beni tramite piattaforme digitali
3. Reintroduzione della denuncia fiscale per la vendita di alcolici
4. pagamento o deposito dei diritti doganali
5. Disposizioni in materia di locazioni brevi e attività ricettive
6. enti associativi assistenziali
7. estensione definizione agevolata delle entrate regionali e degli enti locali
8. credito d’imposta commissioni pagamenti elettronici distributori carburanti
9. Riapertura dei termini per gli istituti agevolativi relativi ai carichi affidati agli agenti della riscossione 
10. Interpretazione autentica in materia di IMU sulle società agricole
11. Definizione agevolata carichi contributivi casse e gestioni previdenziali
12. rifinanziamento fondo di garanzia prima casa
13. Rinnovo dei contratti di locazione a canone agevolato
14. Aziende vittime di mancati pagamenti
15. modifiche nuova sabatini
16. sostegno alla capitalizzazione
17. tempi di pagamento tra le imprese
18. agevolazioni progetti di ricerca e sviluppo economia circolare
19. Credito d’imposta imballaggi e rifiuti
20. Agevolazioni fiscali sui prodotti da riciclo e riuso
21. società di investimento semplice- s.i.s
22. Modalità di calcolo dell’ISEE corrente
23. nuove imprese a tasso zero, smart e start e digital trasformation
24. Agevolazioni per la promozione dell'economia locale
25. introduzione del marchio storico
26. contrasto all’italian sounding
27. obblighi informativi erogazioni liberali
28. Regime fiscale speciale ELTIF
29. semplificazione degli adempimenti per la gestione degli enti del terzo settore
30. Incentivo fiscale per promuovere la crescita dell’Italia meridionale
31. Misure a sostegno della liquidità delle imprese
32. credito d’imposta per la partecipazione di PMI a fiere internazionali

Decreto crescita: ecco tutte le novità dopo la conversione in legge (prima parte) - La Circolare del Giorno n. 143 del 01.07.2019

Pubblicato in Gazzetta Ufficiale, in exstremis, il “Decreto crescita” convertito in legge con modificazioni. Tantissime sono le novità introdotte in sede di conversione e pochissimi gli articoli che non hanno subito alcuna modifica.

Indice

1. Premessa
2. Super ammortamento
3. Mini-ires
4. deducibilità IMU
5. Soppressione comunicazione proroga cedolare secca
6. Termini di presentazione delle dichiarazioni IMU e Tasi
7. Semplificazioni per gli immobili concessi in comodato d’uso
8. Redditi fondiari percepiti
9. patent box
10. Semplificazioni controlli formali delle dichiarazioni dei redditi e termine per la presentazione
11. Impegno cumulativo a trasmettere dichiarazioni o comunicazioni
12. Versamento unitario
13. Semplificazioni in tema di ISA
14. Termini di validità della dichiarazione sostitutiva unica
15. Conoscenza degli atti e semplificazione
16. Obbligo di invito al contraddittorio
17. ravvedimento parziale: interpretazione autentica
18. rientro dei cervelli
19. Pensionati esteri
20. modifiche al regime dei forfettari
21. incentivi per la valorizzazione edilizia
22. Esenzione dalla TASI per gli immobili merce
23. sisma bonus
24. modifica agli incentivi per efficienza energetica e rischio sismico
25. Incentivi per la rottamazione e per acquisto veicoli non inquinanti
26. aggregazioni di imprese
27. Estensione del regime di realizzo controllato
28. fatturazione elettronica repubblica san marino
29. Semplificazione in materia di termine per l’emissione della fattura
30. Comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche dell’imposta sul valore aggiunto
31. Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi
32. Proroga versamenti dal 30 giugno al 30 settembre
33. Cedibilità dei crediti IVA trimestrali
34. Semplificazioni in materia di dichiarazioni di intento
35. Tenuta della contabilità in forma meccanizzata
36. Imposta di bollo virtuale sulle fatture elettroniche

Circolari del giorno - Indice Giugno 2019 - La Circolare del Giorno n. 142-bis del 28.06.2019

Scadenzario Giugno 2019 - La Circolare del Giorno n. 142 del 28.06.2019

Segnaliamo che, in merito alle scadenze relative ai versamenti delle imposte che scaturiscono dalla DICHIARAZIONI DEI REDDITI 2019, è stata prevista la proroga al 30 settembre 2019 per i soggetti ISA.

Il Decreto Crescita D.L. n. 34 del 30 aprile 2019, approvato definitivamente dal Senato il 27 giugno ma non ancora pubblicato, prevede per i contribuenti che applicano i nuovi ISA 2019 la proroga al 30.09.2019 del termine di versamento delle imposte risultanti dal Modello Redditi / Irap / Iva 2019. Il testo della disposizione art. 12-quinquies prevede quanto segue: “Per i soggetti che esercitano attività economiche per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità fiscale di cui all'articolo 9-bis del decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50…., e che dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito, per ciascun indice, dal relativo decreto di approvazione del Ministro dell'economia e delle finanze, i termini dei versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, da quelle in materia di imposta regionale sulle attività produttive, ….., nonché dell'imposta sul valore aggiunto, che scadono dal 30 giugno al 30 settembre 2019, sono prorogati al 30 settembre 2019.
……. Le disposizioni di cui al comma 3 si applicano anche ai soggetti che partecipano a società, associazioni e imprese ai sensi degli articoli 5, 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi…..”.

Dichiarazione dei redditi: le novità della circolare 13/E (prima parte) - La Circolare del Giorno n. 141 del 27.06.2019

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato la Circolare-Guida alle dichiarazioni dei redditi 2019, riferite all’anno di imposta 2018.

Di seguito vengono riassunti i nuovi chiarimenti forniti dal documento di prassi.

Indice

1. Premessa
2. Controlli documentali
3. Rilascio del visto di conformità
4. Oneri e spese detraibili
5. Spese mediche
6. Interessi passivi per mutui
7. Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale
8. Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale
9. Spese di trasporto scolastico
10. Canoni di locazione sostenuti da studenti fuori sede
11. Spese sostenute per la frequenza di asili nido
12. Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai sevizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale
13. Premi relativi alle assicurazioni aventi il rischio di eventi calamitosi
14. Spese sostenute in favore di minori o maggiorenni con d.s.a
15.  unioni civili e convivenze di fatto
16. Contributi previdenziali e assistenziali
17. Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali

Trasferimenti di ritenute e crediti dai Redditi SP ai Redditi PF dei soci - La Circolare del Giorno n. 140 del 26.06.2019

Le società di persone devono trasferire ai soci, in proporzione alla quota di partecipazione agli utili, le ritenute operate sul reddito, affinché questi possano scomputarle dalla loro Irpef dovuta. I soci delle società, di cui all’articolo 5 del Tuir, possono acconsentire a che le ritenute che residuano, una volta operato lo scomputo dal loro debito Irpef, siano utilizzate dalla società (ritrasferimento alla società). Inoltre, anche i crediti d’imposta possono essere trasferiti ai soci delle società di persone, mediante attribuzione agli stessi del credito non utilizzato dalla società. Si propone un riepilogo della disciplina con esempi di compilazione del Modello Redditi.

Indice

1. Premessa
2. Trasferimento delle ritenute dalla società di persone ai soci
3. Ritrasferimento delle ritenute dai soci alla società
4. Compilazione del modello redditi 2019
5. Crediti d’imposta delle società trasferiti ai soci

Regime forfettario: dalla CU al quadro LM - La Circolare del Giorno n. 139 del 25.06.2019

Il tema della corretta esposizione in dichiarazione del reddito imponibile prodotto dal contribuente forfettario assume via via interesse crescente nel quadro giuridico tributario.

Il sistema di tassazione forfettario rappresenta infatti il regime naturale delle persone fisiche esercenti attività di lavoro autonomo e di impresa, in possesso di determinati requisiti.

Vi sono alcuni obblighi dichiarativi del regime che meritano di essere approfonditi ripercorrendo le regole che sovrintendono alla determinazione della base imponibile. 

Indice

1. Introduzione
2. Adempimenti dichiarativi del soggetto erogante
3. la nozione di sostituto di imposta a raggio limitato, conseguenze pratiche
4. Base imponibile e quadro lm: casi particolari
5. Riporto delle perdite relative agli esercizi precedenti
6. Le ulteriori informazioni del quadro Rs

La tassazione della cessione del diritto d’autore - La Circolare del Giorno n. 138 del 24.06.2019

In questa circolare analizziamo il trattamento fiscale della cessione del diritto d’autore, con l’indicazione in dichiarazione dei redditi delle somme percepite in relazione a tale cessione, con esempi di compilazione del modello Redditi persone fisiche 2019 e del modello 730/2019.

Indice

1. premessa
2. definizione di diritti d’autore
3. redditi di lavoro autonomo
4. modello redditi persone fisiche 2019 quadro RL
5. Modello 730/2019 quadro D

Richiesta bonus librerie dal 1° luglio - La Circolare del Giorno n. 136 del 21.06.2019

La Legge di Bilancio 2018 ha previsto, a decorrere dal 2018, un credito d'imposta per le librerie, da utilizzare esclusivamente in compensazione.

Le regole attuative del credito d'imposta sono state definite con il decreto n. 215 del 24.04.2018, che ha stabilito le disposizioni applicative delle norme della Legge di Bilancio, anche con riferimento al monitoraggio e al rispetto dei limiti di spesa previsti.

Per quanto riguarda le spese sostenute nel 2018, dal 1° luglio 2019 è possibile presentare la richiesta del credito. Vediamo come fare

Indice

1. Novità
2. ambito soggettivo
3. entità del credito d’imposta
4. Come accedere al credito d’imposta
5. Il criterio di ripartizione del credito
6. Utilizzo del credito
7. Attività di controllo

Il quadro RW del modello Redditi 2019 - La Circolare del Giorno n. 137 del 21.06.2019

Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi è il quadro deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti.

La compilazione di tale quadro, permette inoltre al contribuente la liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere (IVIE ed IVAFE).

La presente Circolare si occuperà di analizzare i presupposti per la compilazione di tale Quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’obbligo di monitoraggio
2. Principali caratteristiche del quadro rw
3. Ultime novità e precisazioni sul quadro rw
4. Ambito soggettivo
5. Soggetti esclusi
6. Disponibilità e detenzione di conti correnti
7. Attività in comunione e cointestazione
8. Ambito oggettivo
9. Valori da indicare nel quadro rw
10. Valore in valuta estera
11. Valori ai fini ivie
12. Valori ai fini ivafe
13. I dossier titoli
14. Le criptovalute
15. Esempi di compilazione