La detenzione di prodotti finanziari all’estero e l’IVAFE La Circolare del Giorno n. 135 dell'11.07.2016

Quando un contribuente detiene conti correnti, libretti di risparmio o prodotti finanziari all’estero deve valutare se è soggetto al pagamento dell’imposta c.d. IVAFE.

Tale imposta è soggetta alle stesse modalità di versamento delle imposte sul reddito delle persone fisiche.

La presente Circolare, approfondirà i casi in cui tale imposta risulta dovuta e le modalità di calcolo della stessa.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti passivi
3. Attività escluse
4. Aliquota
5. Base imponibile
6. I conti correnti: disciplina speciale
7. Determinazione dell’imposta
8. Credito imposte estere
9. Esempi di compilazione del Modello Unico

Credito d'imposta investimenti Mezzogiorno La Circolare del Giorno n. 134 del 08.07.2016

Dal 30 giugno 2016 fino al 31.12.2019 è possibile inviare all'Agenzia delle Entrate la comunicazione per fruire del credito d'imposta per gli investimenti nel mezzogiorno.

Recentemente l'Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione sul proprio sito internet il software che consente l'invio del modello.

In questa circolare si illustreranno le caratteristiche e le modalità di fruizione di questa agevolazione, introdotta con la Legge di Stabilità 2016.

Indice

1. Premessa
2. Beneficiari
3. Investimenti agevolabili
4. Misura dell'agevolazione
5. Il credito d'imposta: caratteristiche
6. Rideterminazione del credito
7. Come richiedere il credito
8. Rinuncia e rettifica del credito
9. Compilazione del modello

Il credito per le imposte pagate all’estero ed il modello UNICO PF 2016 La Circolare del Giorno n. 133 del 07.07.2016

Nel caso in cui un contribuente abbia percepito durante il 2015 redditi esteri e abbia pagato delle imposte nel Paese estero dal quale proviene il reddito, è opportuno che lo stesso valuti se può portare in detrazione tali imposte in sede di compilazione del modello UNICO 2016.

La presente Circolare, approfondirà tale casistica e la modalità di compilazione del modello UNICO 2016.

Indice

1. Premessa
2. Modalità di tassazione dei redditi esteri
3. Norma interna di riferimento
4. Reddito prodotto all’estero
5. Concorrenza del reddito estero al reddito complessivo
6. Definitività delle imposte pagate all’estero
7. Parziale concorso del reddito estero al reddito complessivo
8. Il Modello Unico
9. Esempio di compilazione del Modello Unico

Il quadro RM in Unico e la tassazione separata La Circolare del Giorno n. 132 del 06.07.2016

Il Quadro RM della dichiarazione dei redditi è il quadro del modello UNICO dove vengono dichiarati i redditi che sono soggetti a tassazione separata.

I redditi che vengono esposti in questa parte del modello dichiarativo non faranno parte del reddito complessivo del contribuente.

La presente Circolare affronterà la modalità di compilazione del Quadro in oggetto nei casi di tassazione separata.

Indice

1. Premessa
2. Il quadro rm
3. Versamento acconto d’imposta
4. La sezione I
5. La sezione II
6. La sezione III
7. La sezione IV
8. La sezione IX
9. La sezione XI
10. La sezione XII

Studi di settore: le comunicazioni di anomalia La Circolare del Giorno n. 131 del 05.07.2016

Anche quest’anno l’Agenzia delle Entrate sta invitando i contribuenti e gli intermediari a consultare il Cassetto fiscale in cui sono visibili le comunicazioni di anomalia relative agli studi di settore di precedenti periodi d’imposta. Sono più di 160mila i soggetti interessati a questo tipo di comunicazioni.

I contribuenti, anche tramite gli intermediari abilitati, potranno fornire chiarimenti e precisazioni tramite i software gratuiti resi disponibili sul sito dell'Agenzia delle Entrate.

Le tipologie di anomalie sono indicate nella specifica tecnica del provvedimento del 01.06.2016, e saranno di seguito riepilogate.

Indice

1. Le comunicazioni di anomalia 2016
2. Modalità di invio
3. Come rispondere
4. Le macro categorie interessate
5. Incoerenze relative alla gestione del magazzino
6. Incoerenze tra rimanenze finali ed esistenze iniziali
7. Incoerenze relative ai beni strumentali
8. Incoerenze dell’indicatore “Incidenza dei costi residuali di gestione sui ricavi /compensi”
9. Incongruenze dei dati relativi alla presenza di soci
10. Mancata/errata indicazione di dati fondamentali nel modello studi di settore
11. Causa di esclusione “7” per 3 periodi d’imposta consecutivi
12. Incongruenze relative al costo del venduto
13. Utili e omessa indicazione della percentuale di lavoro prestato dagli associati
14. Spese per la locazione di immobili e omessa indicazione delle superfici
15. Incongruenza tra i dati indicati nel quadro F e quelli indicati nel quadro T
16. Incongruenza tra studio di settore presentato e dati strutturali indicati

I redditi degli immobili esteri in Unico 2016 La Circolare del Giorno n. 130 del 04.07.2016

Nel caso in cui un contribuente possieda immobili all’estero, è possibile che gli stessi generino dei redditi durante l’anno ed il contribuente debba provvedere alla tassazione degli stessi nel modello UNICO.

La presente Circolare, analizzerà il trattamento di tale fattispecie reddituale per le persone fisiche e la modalità di compilazione del modello UNICO 2016.

Indice

1. Premessa
2. Modalita’ di tassazione dei redditi esteri
3. Norma interna di riferimento
4. Immobile non produttivo di reddito
5. Immobile non locato e lo stato estero prevede una tassazione
6. Immobile locato e lo stato estero non prevede una tassazione
7. Immobile locato e lo stato estero prevede una tassazione
8. Investimenti in valuta
9. Esempio di compilazione del modello Unico

Le cause di esclusione dagli studi di settore La Circolare del Giorno n. 129 del 01.07.2016

Gli studi di settore si applicano agli esercenti attività di impresa o di lavoro autonomo che svolgono, come “attività prevalente”, un’attività per la quale risulta approvato un apposito studio di settore e che non presentano una causa di esclusione o di inapplicabilità.

Considerato che si è in piena campagna dichiarativa, è bene ricordare quando si verifica una causa di esclusione dagli studi di settore.

Indice

1. Premessa
2. Le cause di esclusione
3. Il periodo di non normale svolgimento dell'attività
4. Casi in cui si applicano comunque gli studi di settore
5. Esercizio di più attività d'impresa che rientrano in studi di settore differenti
6. Casi in cui gli studi di settore non si applicano ai fini dell'accertamento

Ravvedimento operoso Imu e Tasi La Circolare del Giorno n. 128 del 30.06.2016

Il 16 giugno 2016 sono scaduti i termini per il versamento dell'acconto 2016 Imu e Tasi.

Entro il 30 giugno è possibile regolarizzare eventuali mancati o insufficienti pagamenti usufruendo del c.d. "ravvedimento sprint".

Sempre entro il 30 giugno è possibile sanare le irregolarità relative all'Imu/Tasi 2015, utilizzando il ravvedimento lungo.

In questa circolare si illustreranno le fattispecie di ravvedimento possibili per l'Imu e per la Tasi, e le relative scadenze.

Indice

1. Premessa
2. Tardivo versamento
3. Scadenze per il ravvedimento
4. Prossime scadenze di ravvedimento

Circolari del Giorno - Indice di Giugno 2016 La Circolare del Giorno n. 128-bis del 30.06.2016

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Giugno 2016

Gli interessi di fonte estera in Unico 2016 La Circolare del Giorno n. 127 del 29.06.2016

Nel caso in cui un contribuente possieda investimenti di natura finanziaria all’estero, è possibile che gli stessi generino dei redditi durante l’anno ed il contribuente debba provvedere alla tassazione degli stessi nel modello UNICO.

La presente Circolare, analizzerà il trattamento delle più comuni fattispecie di interessi per le persone fisiche e la modalità di compilazione del modello UNICO 2016.

Indice

1. Premessa
2. Modalita’ di tassazione dei redditi esteri
3. Interessi di conto corrente
4. Obbligazioni emesse da grandi emittenti esteri
5. Oicr esteri non immobiliari con gestore soggetto a forme di vigilanza e oicr istituiti in stati ue o see
6. Oicr esteri non immobiliari gestiti da sgr non soggette a forme di vigilanza
7. Investimenti detenuti in valuta