Decreto crescita: ecco tutte le novità. - La Circolare del Giorno n. 93 del 03.05.2019

Finalmente pubblicato il Decreto crescita. Dal super ammortamento alla mini-IRES, dal patent box all’obbligo per i forfettari di versare le ritenute sui redditi di lavoro dipendente; ecco una panoramica di tutte le novità in vigore.

Indice

1. Premessa
2. Super ammortamento
3. Mini-ires
4. deducibilità IMU
5. patent box
6. rientro dei cervelli
7. modifiche al regime dei forfettari
8. incentivi per la valorizzazione edilizia
9. sisma bonus
10. modifica agli incentivi per efficienza energetica e rischio sismico
11. aggregazioni di imprese
12. fatturazione elettronica repubblica san marino
13. vendita di beni tramite piattaforme digitali
14. enti associativi assistenziali
15. estensione definizione agevolata delle entrate regionali e degli enti locali
16. credito d’imposta commissioni pagamenti elettronici distributori carburanti
17. rifinanziamento fondo di garanzia prima casa
18. modifiche nuova sabatini e sostegno alla capitalizzazione
19. tempi di pagamento tra le imprese
20. agevolazioni progetti di ricerca e sviluppo economia circolare
21. società di investimento semplice- s.i.s
22. nuove imprese a tasso zero, smart e start e digital trasformation
23. contributi a COmuni per interventi di efficienza energetica
24. introduzione del marchio storico
25. contrasto all’italian sounding
26. obblighi informativi erogazioni liberali
27. semplificazione degli adempimenti per la gestione degli enti del terzo settore
28. credito d’imposta per la partecipazione di PMI a fiere internazionali

Ecobonus ed ecotassa: incentivi per l’acquisto di veicoli pro-ambiente. - La Circolare del Giorno n. 92 del 02.05.2019

Dal 2019 l’attenzione all’ambiente può dimostrarsi un plus (o una penalità) in sede di acquisto di un veicolo nuovo. La legge di bilancio 2019 ha introdotto diversi incentivi volti a incoraggiare il passaggio ai veicoli elettrici, come l’ecobonus per l’acquisto di autoveicoli e mezzi a 2 ruote a ridotto impatto ambientale oltre alla detrazione fiscale per l’acquisto e posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica. Con la stessa ratio viene introdotta un’ecotassa, applicata a chi acquista nuovi veicoli con emissioni eccedenti la soglia di 160 CO2 g/km.

Indice

1. Premessa
2. Ecobonus per autoveicoli
3. Ecobonus per veicoli a 2 ruote
4. Detrazione fiscale per acquisto paline di ricarica veicoli elettrici
5. Ecotassa

Scadenzario Maggio 2019 - La Circolare del Giorno n. 91 del 30.04.2019

Circolari del giorno - Indice Aprile 2019 - La Circolare del Giorno n. 91-bis del 30.04.2019

Ipotesi di conferimento di aziende e rami aziendali: aspetti fiscali. - La Circolare del Giorno n. 90 del 29.04.2019

Il trasferimento delle aziende può avvenire in diversi modi: una modalità tipica è costituita dal conferimento, che consiste, in sostanza, nel passaggio di mano del complesso aziendale a favore di una società, che in cambio trasferisce al conferente le proprie partecipazioni. In questo modo, la proprietà diretta dell’azienda o del ramo aziendale si “trasforma”, per il conferente, nella proprietà delle partecipazioni (azioni / quote), cioè di un bene di secondo grado in luogo di quello di primo grado precedentemente posseduto.

Indice

1. Aspetti generali
2. Profili civilistici
3. Azienda o no?
4. Le plusvalenze
5. I conferimenti neutrali
6. Profili soggettivi
7. I valori fiscali
8. Conferimento + cessione
9. Scelte relative alla pex
10. Abuso del diritto
11. Il regime sostitutivo
12. I sistemi contabili asimmetrici
13. La dichiarazione dei redditi
14. I profili IVA
15. Imposte indirette
16. Tabella riepilogativa

Il trattamento fiscale delle spese di rappresentanza - La Circolare del Giorno n. 89 del 26.04.2019

L’art. 108, comma 2, secondo e terzo periodo, del DPR 917/86, prevede che le spese di rappresentanza siano deducibili nel periodo d’imposta di sostenimento se rispondenti ai requisiti di inerenza e congruità.

Secondo quanto previsto dall'art. 9 del D.Lgs. n. 147/2015 dal 1° Gennaio 2016, la congruità delle spese di rappresentanza sostenute si ritiene rispettata considerando i seguenti limiti, diversificati in relazione all’ammontare dei ricavi e proventi della gestione caratteristica risultanti dalla dichiarazione dei redditi:

• 1,5% (prima, 1,3%) dei ricavi e altri proventi fino a euro 10 milioni;
• 0,6% (prima, 0,5%) dei ricavi e altri proventi per la parte compresa tra euro 10 e 50 milioni;
• 0,4% (prima, 0,1%) dei ricavi e altri proventi oltre euro 50 milioni.

Ai fini del computo non si considerano, le spese relative alla distribuzione o erogazione gratuita di beni di valore unitario inferiore a 50 euro.

Indice

1. Premessa 
2. Gratuità  
3. Inerenza   
4. Limiti percentuali  
5. Spese di rappresentanza individuate dall’Amministrazione finanziaria   
6. Imprese di nuova costituzione 
7. Trattamento Iva
8. Omaggi 

I servizi relativi agli immobili - La Circolare del Giorno n. 88 del 24.04.2019

Le prestazioni di servizi relative a beni immobili sono territorialmente rilevanti, ai fini dell'IVA, nello Stato in cui è ubicato l'immobile oggetto della prestazione (art. 7-quater co. 1 lett. a) del D.P.R. 633/72).

Il Regolamento UE n. 1042 del 2013 (che ha modificato il Reg. UE n. 282 del 2011) ha definito quali prestazioni debbano intendersi riferite a beni immobili.

Indice

1. Premessa
2. la territorialita dei servizi generici
3. deroghe alla regola generale
4. servizi relativi a beni immobili
5. il regolamento 1042 del 2013
6. definizione di bene immobile
7. collegamento con il bene immobile
8. fabbricati o edifici
9. agenti immobiliari e periti
10. servizi legali relativi ai trasferimenti immobiliari e in materia di contratti
11. gli ultimi chiarimenti dell’agenzia delle entrate

Indici di bilancio per l’analisi aziendale - La Circolare del Giorno n. 87 del 23.04.2019

Il bilancio di esercizio ha la funzione di informazione per gli stakeholders e per l’imprenditore, affinché essi possano esprimere un giudizio sulla gestione svolta dall’impresa.

Il processo di trasformazione dei “dati di bilancio” in “informazioni” si attua attraverso:

• Il calcolo dei margini e dei quozienti
• La loro interpretazione attraverso analisi statiche o dinamiche.

Le informazioni ottenibili dagli indici di bilancio risultano dati fondamentali per l’individuazione di situazione critiche, come richiesto anche dal nuovo “Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza” (D.Lgs. n. 14/2019).

Indice

1. l’analisi dei dati di bilancio a fini informativi
2. le fasi propedeutiche all’analisi
3. gli indici di redditività
4. gli indici di produttività
5. i rapporti di composizione patrimoniali
6. gli indici finanziari di solidità
7. gli indici finanziari di liquidità
8. gli indici finanziari di rotazione
9. l’interpretazione unitaria degli indici

La comunicazione dei compensi riscossi e pagati nel 2018 da parte delle strutture sanitarie private - La Circolare del Giorno n. 85 del 19.04.2019

Entro il 30 aprile le cliniche private devono inviare all'Agenzia delle Entrate la comunicazione dei compensi riscossi nel 2018, in nome e per conto di ciascun professionista che svolge attività di lavoro autonomo, medico o paramedico, all'interno delle strutture stesse.

L'obbligo è stato introdotto con la finanziaria 2007 per favorire la tracciabilità e la trasparenza dei pagamenti.

Secondo questa procedura, infatti, il pagamento della parcella viene effettuato “nelle mani” della struttura sanitaria, e la somma riscossa va poi riversata al professionista interessato.

La comunicazione dei compensi riscossi secondo questa procedura - c.d. accentrata - deve essere effettuata utilizzando l'apposito modello SSP, esclusivamente con modalità telematica, direttamente dalla struttura o mediante intermediario.

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. La comunicazione dei compensi - Mod. SSP
4. Termini e modalità di presentazione
5. Comunicazione sostitutiva

I chiarimenti delle Entrate sul Regime forfettario - La Circolare del Giorno n. 86 del 19.04.2019

Finalmente l’Agenzia delle Entrate pubblica una circolare fornendo chiarimenti ormai inattesi sul regime forfettario. Seppure restano ancora zone d’ombra sul tema, è da apprezzare lo sforzo di fornire risposte e chiarimenti ai tanti dubbi che le modifiche apportate dalla Legge di Bilancio alla legge istitutiva del Regime forfettario avevano insinuato nella testa di consulenti e contribuenti.

Tra i chiarimenti più rilevanti segnaliamo:

• le partecipazioni in s.r.l.,
• i rapporti con ex datori di lavoro,
• l’applicazione delle ritenute alla fonte.

Indice

1. Premessa
2. il superamento della vecchia soglia per l’accesso al nuovo regime
3. I diritti d’autore
4. Indici Sintetici di Affidabilità
5. Regimi speciali e regime forfettario
6. patente box
7. la questione delle partecipazioni
8. Le partecipazioni in s.r.l.
9. rapporti di lavoro con ex-datori
10. Disapplicazione del regime a seguito di accertamento
11. Contribuenti indecisi
12. Applicazione ritenute alla fonte
13. Contribuente con più codici attività
14. Deducibilità dei contributi previdenziali
15. La riportabilità delle perdite