Crediti energia e gas nei Modelli Redditi 2023 - La Circolare del Giorno n. 113 del 09.05.2023

Nell’arco del 2022 sono stati introdotti diversi crediti d’imposta per attenuare i rincari delle spese di energia e gas gravanti sulle imprese. Con i provvedimenti del 28.02.2023 l’Agenzia delle Entrate ha approvato i Modelli Redditi 2023 (anno d’imposta 2022) che contengono i nuovi codici credito, da esporre nel quadro RU, relativi ai crediti energetici 2022.

Indice

1. Premessa
2. Energivori e compilazione del quadro RU
3. Non energivore e compilazione del quadro RU
4. Gasivore e non: compilazione del quadro RU

Modifiche alla disciplina del processo tributario telematico dal 15 maggio - La Circolare del Giorno n. 112 del 08.05.2023

In sede di presentazione del modello 730/2023 occorre prestare attenzione alle modifiche apportate alle regole di determinazione delle detrazioni per i figli fiscalmente a carico.

Si riepiloga quindi la disciplina dei familiari a carico per poi approfondire le novità per la compilazione dell’apposito prospetto così come le regole da seguire per la ripartizione della detrazione tra i genitori.

Indice

1. I familiari fiscalmente a carico
2. Le detrazioni per familiari a carico
3. La compilazione del modello dichiarativo
4. Spese per figli a carico in dichiarazione, come suddividere la spesa

La compensazione di crediti e debiti tributari nel bilancio e in nota integrativa - La Circolare del Giorno n. 110 del 05.05.2023

Con la Legge 238/2021 sono state recepite nel Codice civile le disposizioni in materia di bilancio d’esercizio e consolidato contenute nella Direttiva UE n. 2013/34, volta a:

• garantire chiarezza e  comparabilità dei bilanci delle società dell’Unione Europea, nonché
• limitare gli oneri amministrativi e prevedere norme di rendicontazione semplici e solide, soprattutto per le piccole e medie imprese (PMI).

In particolare, l’art. 24, comma 2 della Legge 238/2021 apporta modifiche all’art. 2423-ter, comma 6 del c.c. (“Struttura dello stato patrimoniale e del conto economico”), con la specificazione che, nei casi in cui la compensazione di crediti e debiti tributari è ammessa dalla legge fiscale, l’informativa della nota integrativa deve riportare gli importi lordi. Di conseguenza, viene integrato anche il comma 5 dell’art, 2435-bis, c.c., per cui anche  la nota integrativa del bilancio in forma abbreviata (e le micro imprese se scelgono di redigere la nota integrativa) dovrà fornire le informazioni richieste dal nuovo art. 2423-ter, comma 6 del c.c.

Indice

1. Premessa
2. Compensazioni di attività e passività tributarie
3. Rappresentazione nello stato patrimoniale
4. La compensazione tributaria: limiti ed esclusioni
5. Informativa in nota integrativa:  bilancio ordinario e abbreviato
6. Indebita compensazione e sanzioni amministrative

Modifiche alla disciplina del processo tributario telematico dal 15 maggio - La Circolare del Giorno n. 111 del 05.05.2023

Con il D.M. 21.04.2023, pubblicato sulla G.U. 102 del 03.05.2023, sono state modificate alcune norme del decreto attuativo previsto dal “CAD” (D.M. 163/2013), al fine di facilitare l’operatività dei soggetti che si occupano della difesa tributaria.

Le modifiche, che si esaminano nella presente circolare, si applicheranno a partire dal prossimo 15 maggio.

Indice

1. Premessa
2. Deposito di atti da parte dei ricorrenti
3. Riepilogo caratteristiche allegati

Il credito di imposta per investimenti in beni strumentali nel modello Redditi 2023 - La Circolare del Giorno n. 109 del 04.05.2023

Con riferimento agli investimenti in beni strumentali che usufruiscono del credito di imposta (beni 4.0 e NON) occorre indicare nel modello Redditi 2023 anche le prenotazioni – acconti di almeno il 20% – effettuate entro la fine del 2022.

Inoltre, nei Modelli Redditi di quest’anno vengono richieste informazioni in merito:

• al Titolare effettivo (rigo RU150),
• al cumulo tra più incentivi (rigo RU151) e
• al dettaglio dei costi sostenuti nel mese di gennaio 2020 (rigo RU152).

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta per investimenti 2022
3. Indicazione in dichiarazione dei redditi 2023
4. Il monitoraggio nel modello redditi
5. Titolare effettivo e cumulo

Le novità del modello Redditi SP 2023. per l’anno d’imposta 2022 - La Circolare del Giorno n. 108 del 03.05.2023

Con il provvedimento del 28.02.2023 l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione Redditi SP 2023, riferito all’anno di imposta 2022.

Vediamo di seguito le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Abrogazione società di comodo 
3. Ace “innovativa”
4. Quadro RQ
5. Altre novità
6. Check-list modello Redditi SP/2023

CHECK LIST per la raccolta dei documenti modello Redditi SP/2023 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del modello Redditi SP/2023.

Per gli abbonati alla Circolare del Giorno, la check list è allegata alla Circolare del Giorno n. 108 del 03.05.2023.

Proroga rottamazione-quater al 30.06.2023 - La Circolare del Giorno n. 107 del 02.05.2023

A circa una settimana dalla scadenza originariamente prevista per la presentazione delle domande relative alla rottamazione-quater, il MEF ha comunicato la proroga al 30.06.2023.

Nella presente circolare si riepilogano:

• la disciplina della rottamazione;
• le novità circa il termine per le istanze di accesso alla procedura;
• le principali FAQ dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Indice

1. Premessa
2. Rottamazione-quater
3. Proroga scadenze
4. FAQ Agenzia delle Entrate-Riscossione
5. Riepilogo termini

Crediti da bonus edilizi: opzione per ripartizione in 10 anni - La Circolare del Giorno n. 106 del 02.05.2023

Con il provvedimento del 18.04.2023 l’Agenzia delle Entrate ha stabilito le modalità per la fruizione in 10 rate annuali dei crediti non ancora utilizzati derivanti da cessione o sconto in fattura, relativi alle detrazioni spettanti per il Superbonus, il Sismabonus e Bonus barriere architettoniche, come previsto dall’art. 9, comma 4 del “Decreto Aiuti-quater”. Fornitori e cessionari potranno comunicare la volontà di optare per la rateizzazione lunga via web, attraverso una nuova funzionalità attiva dal 02.05.2023 all’interno della “Piattaforma cessione crediti”.

Dal 03.07.2023 il servizio sarà poi attivo anche per gli intermediari provvisti di delega alla consultazione del cassetto fiscale dei titolari dei crediti.

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Obbligo di compensazione
4. Comunicazione 

Conciliazione tributaria agevolata e ordinaria: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 104 del 28.04.2023

Tramite la circolare n. 9/E del 19.04.2023 l’Agenzia delle Entrate ha fornito i propri chiarimenti in merito alla conciliazione agevolata delle liti fiscali, sia sulla normativa generale che su quanto disposto dall’ultima “Legge di Bilancio”.

Indice

1. Premessa
2. La conciliazione fuori udienza
3. Conciliazione agevolata: ambito applicativo
4. Perfezionamento della conciliazione agevolata e riduzione delle sanzioni
5. Modalità di pagamento e decadenza