Secondo acconto imposte dirette entro il 30 novembre - La Circolare del Giorno n. 225 del 13.11.2017

Entro il prossimo 30 novembre va effettuato il versamento della seconda o unica rata dell’acconto delle imposte relative al reddito ed al valore della produzione conseguiti nel 2017. In questa circolare si riepilogano le modalità di determinazione e di versamento degli acconti IRPEF, IRES, IRAP, cedolare secca, IVIE ed IVAFE.

Indice

1. Premessa 
2. Acconto IRPEF
3. Esempi 
4. Casi di ricalcolo  
5. Casi particolari
6. Addizionale comunale e regionale all’IRPEF
7. Acconto cedolare secca
8. Acconto IRES
9. Casi di ricalcolo
10. Acconto Ires società trasparenti
11. Acconto IRAP
12. Acconto IVIE E IVAFE
13. Modalità di versamento

Rottamazione cartelle: pagamento rate scadute e riammissione in caso di diniego - La Circolare del Giorno n. 224 del 10.11.2017

Il Decreto legge n. 148/2017 stabilisce che i contribuenti a cui è stata rigettata la richiesta di definizione agevolata da parte di Equitalia esclusivamente a causa del mancato pagamento di tutte le rate scadute al 31 dicembre 2016 relative ai piani di rateizzazione in essere alla data del 24 ottobre 2016, possano mettersi in regola con i pagamenti e quindi chiedere di essere ammessi ai benefici previsti dal decreto legge.

Il Decreto legge in questione prevede inoltre che i termini per il pagamento delle rate relative alla definizione agevolata in scadenza nei mesi di luglio e settembre 2017 sono fissati al 30 novembre 2017.

Indice

1. Premessa 
2. Rate scadute e nuovo termine al 30 novembre
3. Faq Agenzia delle Entrate - Riscossione sul pagamento delle rate scadute al 30 novembre
4. Regolarizzazione istanze respinte
5. Presentazione della domanda di riammissione 
6. Faq Agenzia delle Entrate – Riscossione 
7. Modello DA-R

Legge di Stabilità 2018: le novità nel DDL - parte2 - La Circolare del Giorno n. 223 del 09.11.2017

Il Consiglio dei Ministri n. 51 del 16 ottobre 2017 ha approvato il disegno di legge della cd. legge di stabilità 2018, approdata successivamente in Senato.

In questa Circolare si continua l'analisi delle novità fiscali più rilevanti, iniziata con la nostra precedente Circolare del Giorno n. 222/2017.

In questa sede, in particolare, si tratterà del bonus per lo sport, la proroga della rideterminazione dei terreni e delle partecipazioni, la fattura elettronica estesa a tutti i soggetti IVA e il differimento della disciplina IRI.

Indice

1. Credito d’imposta per le spese consulenze relative a quotazioni PMI
2. Disposizioni in materia di sport
3. Iva agevolata carne
4. Proroga agevolazioni per le zone franche urbane dei territori colpiti dagli eventi sismici 2012
5. Proroga esenzione imu su immobili inagibili
6. Regime fiscale dei premi relative a polizze assicurative aventi ad oggetto calamità naturali
7. Disposizioni per il contrasto all’evasione
8. Disposizioni di contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
9. Sospensione deleghe di pagamento
10. Esenzione imposta di bollo copie assegni in forma elettronica
11. Proroga della determinazione del valore di acquisto di terreni e delle partecipazioni
12. Regime fiscale dei redditi di capitale e dei redditi diversi derivanti da partecipazioni qualificate realizzati da persone fisiche fuori dall’esercizio dell’attività di impresa
13. Differimento disciplina I.R.I

Legge di Stabilità 2018: le novità nel DDL - parte1 - La Circolare del Giorno n. 222 del 08.11.2017

ll Consiglio dei Ministri n. 51 del 16 ottobre 2017, su proposta del Presidente Paolo Gentiloni e del Ministro dell’economia e delle finanze Pier Carlo Padoan, ha approvato il disegno di legge della cd. legge di stabilità 2018, approdata successivamente in Senato.

In questa, e in una Circolare di prossima pubblicazione, le novità fiscali più rilevanti.

Indice

1. Premessa
2. Sterilizzazione incremento aliquota iva e accise
3. Agevolazioni per interventi di efficienza energetica negli edifici, di ristrutturazione edilizia
4. Bonus mobili
5. Detrazioni per sistemazione a verde
6. Cedolare secca ridotta per alloggi a canone concordato
7. Maggiorazione della deduzione degli ammortamenti
8. Proroga del blocco aumenti aliquote 2018
9. Credito d’imposta per le spese di formazione 4.0
10. Esclusione delle S.I.M dall’applicazione dell’addizionale IRES

Fallimento 2017: gli istituti dopo la Riforma - La Circolare del Giorno n. 221 del 7.11.2017

In data 11 ottobre 2017 anche il Senato ha approvato il disegno di legge inerente alla riforma della disciplina del fallimento. Il disegno, approvato definitivamente, è successivamente stato pubblicato in Gazzetta ufficiale come Legge n. 155/2017.

Questa circolare, che fa seguito alla precedente, analizza le novità introdotte dalla riforma in relazione agli istituti della disciplina della crisi di impresa e dell'insolvenza.

Indice

1. Premessa
2. Gruppi d’impresa
3. Procedure di allerta
4. Accordi di ristrutturazione
5. Procedura di concordato preventivo
6. Procedura di liquidazione giudiziale e Rapporti pendenti
7. Esdebitazione e sovraindebitamento
8. Liquidazione coatta amministrativa

Fallimento 2017: principi generali e linee guida - La Circolare del Giorno n. 220 del 06.11.2017

In data 11 ottobre 2017 anche il Senato ha approvato il disegno di legge inerente alla riforma della disciplina del fallimento. Il disegno, approvato definitivamente, è successivamente stato pubblicato in Gazzetta ufficiale come Legge n. 155/2017.

In questa circolare, saranno trattate le novità introdotte dalla riforma delle discipline della crisi di impresa e dell'insolvenza.

Indice

1. Oggetto della delega al Governo
2. Principi generali
3. Privilegi e garanzie
4. Modifiche al codice civile

Tassata la rinuncia al Tfm solo per l’amministratore non socio - La Circolare del Giorno n. 219 del 03.11.2017

L'Agenzia delle Entrate con la risoluzione n. 124/E del 13 ottobre 2017 è intervenuta in materia di tassazione della rinuncia al trattamento di fine mandato (Tfm) da parte di quattro amministratori di una Srl, due soci e due “estranei”.

L’Agenzia ha chiarito che per:

• gli amministratori soci, la rinuncia non è tassabile ai sensi dell'art. 88, comma 4-bis, del Tuir (in vigore dal 2016) secondo cui non sono imponibili le rinunce a crediti dei soci nei limiti del costo fiscale dell’attivo rinunciato;
• gli amministratori non soci la rinuncia è ordinariamente imponibile trattandosi del venir meno di oneri dedotti dal reddito di esercizi precedenti.

Indice

1. Premessa 
2. Erogazione del Tfm 
3. Aspetti fiscali
4. Rinuncia al Tfm
5. Agenzia delle Entrate Risoluzione n. 124/E del 13 ottobre 2017

Ravvedimento del modello 770 - La Circolare del Giorno n. 218 del 02.11.2017

I sostituti d’imposta e tenuti alla presentazione del Modello 770/2017 entro il 31.10.2017.

Qualora la dichiarazione sia presentata con ritardo non superiore a 90 giorni dal termine fissato la sanzione prevista è pari ad un decimo di euro 250,00 (ossia 25,00 euro), fermo restando il pagamento delle sanzione relative all'omesso versamento.

L’omessa presentazione dei modelli 770/2017, entro la scadenza del 31.10.2017, potrà quindi essere regolarizzata, mediante il ravvedimento operoso, entro il 29.1.2018 (90 giorni successivi al termine prorogato previsto per la presentazione).

Indice

1. Premessa 
2. Dichiarazione tardiva 
3. Omesso versamento di ritenute 
4. Ravvedimento intermediario

Maxi e iper ammortamenti per gli investimenti in leasing, chiarimenti con la Risoluzione 132/E - La Circolare del Giorno n. 217 del 31.10.2017

L'Agenzia delle Entrate, con la Risoluzione 132/E del 24.10.2017 ha chiarito che il beneficio del maxi ed iper ammortamento spetta anche nel caso in cui il contribuente decida successivamente al 31.12.2017 di acquisire il bene, purché entro tale data abbia effettuato l'ordine del bene, e pagato l'acconto pari almeno al 20%.

Si ricorda che il maxi e iper ammortamento sono delle agevolazioni a favore dei soggetti che effettuano investimenti in beni strumentali, e prevedono una maggiorazione del costo di acquisizione dei beni ai fini della determinazione delle quote di ammortamento/canoni di leasing.

Il DDL di Bilancio 2018 ha previsto la proroga per entrambe le agevolazioni, ma per una conferma ufficiale delle nuove disposizioni occorre attendere l'entrata in vigore della Legge di Bilancio 2018.

Indice

1. Premessa
2. Individuazione del periodo di effettuazione dell'investimento
3. I chiarimenti con la risoluzione 132/E/2017
4. Proroga del maxi ed iper ammortamento con il DDL di Bilancio

Indice Ottobre 2017 - La Circolare del Giorno n. 219-bis del 31.10.2017

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Ottobre 2017